Областное государственное бюджетное образовательное учреждение

среднего специального образования

«Новгородский агротехнический техникум»

Утверждаю

Зам. директора по

учебно-методической и

воспитательной работе

___________/

Рабочая программа учебной дисциплины

Налоги и налогообложение

Для специальности 080114

Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)

(базовый уровень)

Великий Новгород

2012

Рабочая программа учебной дисциплины разработана на основе Федерального государственного образовательного стандарта по специальности среднего профессионального образования 080114

Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), базовый уровень

Разработчик:

, преподаватель

Рекомендована Цикловой методической комиссией бухгалтерских и экономических дисциплин, протокол № _______ от « ___ »__________ 2012

Председатель ___________ _____________________________________

1 ПАСПОРТ РАБОЧЕЙ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

«Налоги и налогообложение»

1.1 Область применения рабочей программы

Рабочая программа учебной дисциплины является частью основной профессиональной образовательной программы в соответствии с ФГОС по специальности 080114 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), базовый уровень.

1.2 Место учебной дисциплины в структуре основной профессиональной образовательной программы.

Дисциплина относится к общепрофессиональным дисциплинам и входит в профессиональный цикл.

1.3 Цели и задачи учебной дисциплины – требования к результатам освоения учебной дисциплины:

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Цели преподавания дисциплины:

- формирование у студентов комплекс умений, навыков и знаний в области налогообложения; о сущности, значении и применении налоговых расчетов и документов в разных сферах хозяйственной деятельности.

- получение обучающимися специальных знаний и представлений, необходимых в профессиональной деятельности в связи с возросшей ролью налогообложения, переходом экономики страны к рыночным отношениям и возрастанием потока информации;

- предоставление студентам теоретических знаний в области налогообложения и конкретной практической информации о системе налогов (сборов) и налоговом контроле в Российской Федерации.

Основные задачи курса:

- ознакомление с правилами составления и оформления первичных документов;

- овладение приемами и навыками работы с документами налогового учета;

- освоение технологии работы с документами на персональном компьютере;

- изучение основных законодательных актов в налогообложении;

- обеспечение понимания общих вопросов налогообложения, его истории.

В ходе изучения дисциплины студент должен получить представление об актуальных проблемах налогообложения в условиях рынка, организации и методах работы с электронными документами; развить практические умения на основе теоретических знаний и использовать их на практике, творчески мыслить и правильно оценивать сложившуюся ситуацию в налогообложении применительно к бухгалтерскому учету.

В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен уметь:

- пользоваться нормативными документами системы налогообложения,

- исчислять налоги и сборы, уплачиваемые организациями и физическими лицами,

- заполнять первичные документы по налоговому учету и налоговые декларации,

- вносить изменения в налоговую отчетность,

- работать с бухгалтерской отчетностью налогоплательщика,

- рассчитывать налоговые санкции за совершение налоговых право­нарушений.

В результате освоения учебной дисциплины обучающийся должен знать:

- налоговое законодательство Российской Федерации,

- элементы налоговой системы РФ и зарубежных государств,

- принципы налогообложения налогов и сборов в РФ,

- порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами,

- порядок и сроки проведения камеральных и выездных налоговых проверок,

- виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение.

1.4 Количество часов на освоение программы учебной дисциплины:

1.4.1 - максимальная учебная нагрузка – 48 часов, в том числе:

- обязательная аудиторная учебная нагрузка - 32 часа;

- внеаудиторная самостоятельная работа - 16 часов.

2 СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1 Объем учебной дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы

Объем часов

Максимальная учебная нагрузка (всего):

48

Обязательная аудиторная учебная нагрузка (всего),

32

в том числе:

- практические занятия

4

- лабораторные работы

- курсовая работа (проект)

- внеаудиторная самостоятельная работа обучающегося,

всего:

16

Промежуточная аттестация: зачет

2.2.1Тематический план и содержание учебной дисциплины

Налоги и налогообложение

(базовый уровень)

Наименование

разделов и тем

Содержание учебного материала, лабораторные работы и практические занятия, самостоятельная работа обучающихся, курсовая работа (проект)

Объем часов

Уровень

освоения

1

2

3

4

Введение

Роль и место дисциплины «Налоги и налогообложение», её связь с другими экономическими дисциплинами. Содержание дисциплины, её задачи, значение для подготовки специалистов в области налогообложения и бухгалтерского учета.

2

1

Тема 1.1 Основы налогообложения (история развития научных представлений о налогах и сборах в России и зарубежных государствах).

9

1.1.1 Современные принципы налогообложения, элементы и функции налогов

Понятия и термины используемые в курсе налогообложения: «налог», «сбор», «налогоплательщик», «налоговый агент» «налоговая система», «налоговая политика» и их отличия. Субъекты, объекты, элементы налога (сбора) и налоговой системы. Трехуровневое построение системы и налоговая политика ( ст. ст. 13, 14, 15, 18 НК РФ).

2

1

Внеаудиторная самостоятельная работа №1

Работа с конспектом. Ответить на вопросы к семинару по теме: "История развития научных представлений о налогах и сборах России и зарубежных государств". Подготовка к докладам по теме 1.1 с использованием всех источников информации

1,5

1.1.2 Особенности построения системы налогообложения в России. Налоговая политика

Семинар «Роль системы налогообложения». Понятие налоговой системы; принципы построения и ее структура. Характеристика элементов налоговой системы. Источники уплаты налогов и сборов. Субъекты налоговой системы, их права и обя­занности: налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы

2

2

Внеаудиторная самостоятельная работа №2

Работа с конспектом. Ответить на вопросы по схеме "Роль системы налогообложения". Анализ статей 13, 14, 15, 18 Налогового Кодекса Российской Федерации (часть 1)

1,5

1.1.3 Понятие налога, его признаки и внутренняя структура, классификации налогов и порядок расчета. Сбор, его отличие от налога

Практическое занятие №1

На основании предоставленной классической схемы классификационных признаков налогообложения, частей 1 и 2 НК РФ, составить сравнительный анализ классификаций, определить особенности каждой из предложенных группировок налогов (сборов) и сделать вывод об особенностях структурирования этого законодательного документа

2

2

Тема 1.2 Государственное регулирование налоговых правоотношений

9

1.2.1 Издание государством нормативных актов по вопросам налогообложения.

Законодательство о налогах и сборах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Нормативные акты, регулирующие отношения в области налогообложения. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени. Порядок вне­сения изменений в законодательство о налогах и сборах при несоответствии актов о налогах и сборах Налоговому кодексу.

2

1

Внеаудиторная самостоятельная работа №3

Работа с конспектом. Ответить на вопросы к семинару по теме "Государственное регулирование налоговых правоотношений". Анализ структуры частей 1 и 2 Налогового кодекса РФ.

1,5

1.2.2 Структура Налогового кодекса Российской Федерации

Семинар «Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах». Составление на основании анализа содержания части 1 и 2 НК РФ графического алгоритм и сравнительного анализа структуры кодекса, определение особенности формирования каждой из частей и особенности

2

2

Внеаудиторная самостоятельная работа №4

Работа с конспектом. Ответить на вопросы к практическому занятию по разделам II и III части 1 Налогового кодекса Российской Федерации по правам и обязанностям участников налоговых отношений

1,5

1.2.3 Права и обязанности субъектов налоговых правоотношений. Налоговая деятельность государства.

Практическое занятие №2

На основании сведений, содержащихся в 1 части НК РФ (ст. сти ст. ст.31-34), составить в табличной форме сравнительный анализ прав и обязанностей участников налоговых отношений, сделать вывод об особенностях правоотношений сторон.

2

2

Тема 1.3 Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в соответствии с нормами налогового законодательства

6

1.3.1 Правовое регулирование изменения сроков уплаты налогов и сборов в бюджет

Нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Неуплата или неполная уплата сумм налога. Методика расчета налоговых санкций

2

1

Внеаудиторная самостоятельная работа №5

Работа с конспектом. Ответить на вопросы по части 1 НК РФ о правовом регулировании изменения сроков уплаты налогов и сборов в бюджет, написание эссэ по теме

1

1.3.2 Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм обязательных платежей в бюджет

Формирование недоимки по налогам, контроль бухгалтера за ведением лицевого счета налогоплательщика, сверка расчетов с налоговым органом, правильность записей КБК, ОКАТО в расчетных документах

2

Внеаудиторная самостоятельная работа №6

Работа с конспектом. Ответить на вопросы по части 1 Налогового Кодекса РФ о зачете и возврате излишне уплаченных или взысканных сумм обязательных платежей в бюджет

1

Тема 1.4 Порядок исполнения обязанности по уплате налогов

6

1.4.1 Учет налогоплательщиков в налоговых органах, присвоение ИНН, КПП, ОГРН, ЕГРН

Порядок присвоения ИНН, КПП, ОГРН, ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП Нарушение сроков постановки на учет в налоговые органы. Уклонение от постановки на учет, нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке. Непредставление налоговых деклараций.

2

1

Внеаудиторная самостоятельная работа №7

Работа с конспектом. Ответить на вопросы по части 1 НК РФ о порядке регистрации и учета налогоплательщиков, подготовка к тесту по теме "Порядок исполнения обязанности по уплате налогов"

1

1.4.2 Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности. Формы вины за совершение налогового правонарушения. Налоговая ответственность коммерческих банков. Налоговые санкции и давность взыскания налоговых санкций. Ответственность бухгалтера за исполнение должностных обязанностей и ведение налогового учета

2

Внеаудиторная самостоятельная работа №8

Работа с конспектом. Ответить на вопросы по главам 15, 16 и 18 раздела IV части 1 Налогового Кодекса Российской Федерации об ответственность за совершение налоговых правонарушений

1

Тема 1.5 Налоговый контроль в системе финансового контроля РФ

16

1.5.1 Сущность налогового контроля, формы, виды и методы его проведения

Формы проведения налогового контроля, его значение. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов проверки. Порядок вынесения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. Требование об уплате недоимки по налогу и пени. Порядок вручения решения и требования к налогоплательщику. Исполнение требования

2

1

Внеаудиторная самостоятельная работа №9

Работа с конспектом. Составить перечень мероприятий налогового контроля при проведении камеральных и выездных налоговых проверок в соответствии со статьями 90-99 НК РФ

1,5

1.5.2 Камеральные и выездные налоговые проверки

Сроки и место проведения камеральной проверки. Налоговая декларация, порядок внесения дополнений и изменений в налоговую декларацию. Порядок и сроки проведения выездной налоговой проверки. Отличия КНП от ВНП

2

1

Внеаудиторная самостоятельная работа №10

Работа с конспектом, подготовка к семинару. Составить анализ особенностей и отличий в проведении мероприятий налогового контроля при КНП и ВНП

1,5

1.5.3 Мероприятия налогового контроля

Комплекс мероприятий, необходимость которых регламентируется Налоговым кодексом РФ для проведения налогового контроля: истребование документов и (или) информации; выемка документов, осмотр территорий, предметов, допрос свидетелей, экспертиза

2

1

Внеаудиторная самостоятельная работа №11

Работа с конспектом. Ответить на вопросы по части 1 НК Российской Федерации о правовом регулировании изменений и дополнений в НК РФ в пользу налогоплательщика

1,5

1.5.4 Документы, регламентирующие налоговые проверки

Оформление результатов выезд­ной налоговой проверки. Порядок и сроки составления акта выездной нало­говой проверки. Порядок и сроки представления в налоговые органы нало­гоплательщиком письменного объяснения и возражений по акту выездной налоговой проверки.

2

1

Внеаудиторная самостоятельная работа №12

Работа с конспектом. Ответить на вопросы по требованиям к оформлению и срокам вручения документов, регламентирующих проведение налогового контроля

1,5

1.5.5 Порядок обжалования актов налоговых органов

Определение правомерности применения налоговых санкций в соответствии со статьями Налогового кодекса Российской Федерации. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответ­ственности. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность. Давность привлечения к ответственности.

2

1

Зачет

Для характеристики уровня освоения учебного материала используются следующие обозначения:

1 ознакомительный (узнавание ранее изученных объектов, свойств);

2 репродуктивный (выполнение деятельности по образцу, инструкции или под руководством);

3 продуктивный (планирование и самостоятельное выполнение деятельности, решение проблемных задач).

3 УСЛОВИЯ РЕАЛИЗАЦИИ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1 Реализация рабочей программы обеспечена:

1 Учебно-методическим комплексом:

- методическими рекомендациями по организации практических работ;

- методическими указаниями по внеаудиторной самостоятельной работе;

- контрольно-измерительными материалами текущего контроля и промежуточной аттестации.

2 Техническими средствами обучения:

- учебно-наглядными пособиями;

- вычислительные машинки.

3.2 Информационное обеспечение обучения

Перечень рекомендуемых учебных изданий, интернет-ресурсов, дополнительной литературы.

Нормативно-правовые акты:

1. Налоговый Кодекс РФ. Части I и II, - М.: ИД Аргументы, 2012

2. Комментарий официальных органов к Части II НК РФ, - Изд. "Эко­номика и право", 2012 г.

Основные источники:

3. Беликов и налогообложение Практикум. Среднее специальное, Ростов на Дону, Феникс, 2006

4. Миляков и налогообложение, Электронный учебный курс, Издательский торговый дом, 2008, www.book.ru

5. , Налоги за 14 дней, ССУЗ, ВУЗ, М: Эксмо, 2007

6. , ; Налоги и налогообложение. Учебник (среднее проф. обр.) М: Академия, 2003

7. , Скворцова и налогообложение. Практикум (среднее проф. обр.) М: Академия, 2006

Дополнительные источники:

8. Акчурина налогообложения, М: Ось, 2003

9. Борьян правонарушения и ответственность, М:Экономика,2005

10. Маркин право Учебное пособие (среднее проф. обр.), Ростов на Дону: Феникс, 2007

11. , Тедеев и налогообложение в схемах и таблицах с комментариями, М: Эксмо, 2005

Интернет-ресурсы и справочные правовые системы:

12. Журналы «Главбух» 2012 г.

13. Индивидуальный предприниматель, под редакцией , информационно-справочное обеспечение Гарант–www.aback.ru.

14. Справочная правовая система «Консультант Плюс».

4 КОНТРОЛЬ И ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТОВ ОСВОЕНИЯ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

Контроль и оценка результатов освоения учебной дисциплины осуществляется преподавателем в процессе проведения практических занятий, а также выполнения обучающимися индивидуальных заданий.

Результаты обучения

(освоенные умения, усвоенные знания)

Формы и методы контроля и оценки результатов обучения

1

2

Умения:

- пользоваться нормативными документами системы налогообложения;

практическое занятие №1; ВСР №1, 2.

- исчислять налоги и сборы, уплачиваемые организациями и физическими лицами;

ВСР №5, 9, 10.

- заполнять первичные документы по налоговому учету и налоговые декларации; вносить изменения в налоговую отчетность

ВСР №3, 4, 6.

- работать с бухгалтерской отчетностью налогоплательщика

практическое занятие №2;

ВСР №5, 7, 8, 10,11

- рассчитывать налоговые санкции за совершение налоговых право­нарушений

ВСР № 9, 10, 12

Знания:

- налоговое законодательство Российской Федерации

семинар;

ВСР №1, 2;

- элементы налоговой системы РФ и зарубежных государств; принципы налогообложения налогов и сборов в РФ

ВСР №1, 2, 3;

практическое занятие №1.

- порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и физическими лицами

практическое занятие №2 ВСРС №4, 5, 6.

- порядок и сроки проведения камеральных и выездных налоговых проверок

тестирование;

семинар;

ВСРС №7, 8, 12.

- виды налоговых правонарушений и санкции за их совершение

тестирование;

ВСР №10, 11, 12.