МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Алтайский государственный университет»
Рубцовский институт (филиал)
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС ПО ДИСЦИПЛИНЕ
НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
Специальность - 08109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Форма обучения – очная, заочная, очно-заочная
Кафедра – «Экономика»
Рубцовск - 2011
При разработке учебно – методического комплекса учебной дисциплины в основу положены:
1) ГОС ВПО по специальности 08109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный Министерством образования РФ «17» марта 2000 г., 181 ЭК/СП
2) Учебный план по специальности 08109.65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит, утвержденный решением Ученого совета РИ филиала АлтГУ от «23» мая 2011г., протокол
Учебно – методический комплекс одобрен на заседании кафедры «Экономика» от «22» июня 2011 г., протокол №11
СОДЕРЖАНИЕ:
1. ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ»
1.1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
1.2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
1.3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (дидактические единицы)
1.4 СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ (СЕМИНАРОВ)
2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ
2.1 ПРИМЕРНЫЕ ТЕСТЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ
2.2 СПИСОК ВОПРОСОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ КЗАЧЕТУ
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА.
4. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ
4.1. ЦЕЛИ И ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ СРС
4.2. ВИДЫ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
4.3. ОРГАНИЗАЦИЯ СРС
4.4.МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ СТАДЕНТОВ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ФОРМАМ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ.
4.5.ОЦЕНКА САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
5. МАТЕРИАЛЬНО – ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ПРОЦЕССА по дисциплине «Налоговое администрирование».
6. СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ, ДРУГИЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ ИСТОЧНИКИ
1. ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ «НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ»
1.1. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Дисциплина «Налоговое администрирование», изучаемая студентами специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» предназначена для подготовки специалистов в соответствии с квалификационной характеристикой выпускника и является одной из основных дисциплин, формирующих у студентов знания и умения по налоговому администрированию.
Проблема налогов и налогового администрирования - одна из наиболее сложных в практике проводимых в нашей стране реформ. С различными нормативными актами в области финансовых отношений, и, пожалуй, в первую очередь, с актами законодательства о налогах и сборах, сталкиваются в своей повседневной деятельности руководители предприятий, экономисты, бухгалтеры, предприниматели.
Цели освоения дисциплины:
Целью данной дисциплины является изучение студентами особенностей управленческого учета в инспекциях Федеральной налоговой службы районного и городского уровней, порядка государственной регистрации и постановки на учет организаций и физических лиц, способов выполнения налоговыми инспекциями процедур камеральных и выездных налоговых проверок.
Задачи дисциплины:
изучение налогового законодательства РФ, структуры и нормативно-правового обеспечения деятельности налоговых органов;
изучение прав, обязанностей и ответственности участников налоговых правоотношений;
ознакомление с порядком проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля, их документальным оформлением;
изучение порядка производства по делу о налоговых правонарушениях, применения мер ответственности к нарушителям налогового законодательства;
ознакомление с основными способами защиты прав налогоплательщиков.
получение знаний о содержании управленческого учета и контроля в налоговых инспекциях районного и городского уровней;
определение места управленческого учета и контроля в организационной структуре налоговых инспекций;
знакомство с методикой формирования информационного фонда и технологией управленческого учета в налоговых инспекциях;
получение навыков использования компьютерных систем управленческого учета в налоговых инспекциях;
изучение камеральных и выездных налоговых проверок.
Дисциплина «Налоговое администрирование» относится к циклу СД. В1. Цикл специальных дисциплин. Дисциплины по выбору студента, устанавливаемые вузом.
Перечень дисциплин, усвоение которых студентами необходимо для изучения данного курса:
«Налоги налогообложение», «Контроль и ревизия».
Итоговый контроль. Итоговой контрольной точкой, после освоения данного курса, является зачет в 9 семестре.
Текущий контроль.Студент должен уметь ориентироваться в действующем налоговом законодательстве. При подготовке к семинарским занятиям рекомендуется просматривать действующую на момент изучения редакцию того или иного нормативно-правового акта.
В течение семестра студентами выполняются контрольные задания:
~ тестовые задания, являющиеся самостоятельным элементом методического обеспечения данной дисциплины;
~ вопросы для контроля знаний, которые приведены в УМК по темам.
Результаты выполнения этих работ являются обязательными для всех студентов. Студенты, не выполнившие в полном объеме все эти работы, не допускаются кафедрой к сдаче зачета, как не выполнившие график учебного процесса по данной дисциплине.
1.2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
(распределение часов курса по разделам и видам работ)
Очная форма обучения
Дидактические единицы (ДЕ) | Наименование тем | Максимальная нагрузка студентов, час. | Количество аудиторных часов при очной форме обучения | Самостоятельная работа студентов, час. | |||
Всего | Лекции | Семинары | Лабораторные работы | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
ДЕ I (26 час.) 40 баллов | 1 Налоговые органы РФ, их статус, структура, функции и ответственность. | 20 | 8 | 4 | 4 | 12 | |
2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов | 22 | 10 | 6 | 4 | 12 | ||
3. Содержание управленческого учета и контроля в налоговых инспекциях | 22 | 10 | 4 | 6 | 12 | ||
4. Формирование информационного фонда в налоговых инспекциях. | 18 | 8 | 4 | 4 | 10 | ||
Промежуточный контроль | Коллоквиум | ||||||
ДЕ II (26час.) 60 баллов | 5.Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок. | 22 | 10 | 4 | 6 | 12 | |
6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. | 16 | 6 | 4 | 2 | 10 | ||
7.Порядок ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом» | 24 | 10 | 4 | 6 | 14 | ||
Итого 8 семестр (час.) | 144 | 62 | 30 | 32 | 82 | ||
ДЕ III (20час.) 100 баллов | 8. Организация работы с налогоплательщиками в налоговых органах | 20 | 20 | 10 | 10 | ||
Итого 9 семестр (час.) | 20 | 20 | 10 | 10 | |||
Промежуточный контроль | Тестирование | ||||||
Итоговый контроль | Зачет | ||||||
Итого часов | 164 | 82 | 40 | 42 | 82 | ||
Заочная, заочная (сокращенная) на базе СПО, заочная (сокращенная) на базе ВПО формы обучения
Дидактические единицы (ДЕ) | Наименование тем | Максимальная нагрузка студентов, час. | Количество аудиторных часов при заочной форме обучения | Самостоятельная работа студентов, час. | |||
Всего | Лекции | Семинары | Лабораторные работы | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
ДЕ I (30 час.) | 1 Налоговые органы РФ, их статус, структура, функции и ответственность. | 32 | 4 | 4 | 28 | ||
2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов | 32 | 4 | 2 | 2 | 28 | ||
3. Содержание управленческого учета и контроля в налоговых инспекциях 4. Формирование информационного фонда в налоговых инспекциях. | 32 | 4 | 2 | 2 | 28 | ||
Промежуточный контроль | Коллоквиум | ||||||
ДЕ II (22час.) | 5.Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок. 6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. | 36 | 4 | 2 | 2 | 32 | |
7.Порядок ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом» 8. Организация работы с налогоплательщиками в налоговых органах | 32 | 4 | 2 | 2 | 28 | ||
Промежуточный контроль | Тестирование | ||||||
Итоговый контроль | Зачет | ||||||
Итого часов | 164 | 20 | 8 | 12 | 144 | ||
Очно - заочная (вечерняя) сокращенная на базе СПО формы обучения
Дидактические единицы (ДЕ) | Наименование тем | Максимальная нагрузка студентов, час. | Количество аудиторных часов при заочной форме обучения | Самостоятельная работа студентов, час. | |||
Всего | Лекции | Семинары | Лабораторные работы | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
ДЕ I (96час.) | 1 Налоговые органы РФ, их статус, структура, функции и ответственность. | 32 | 4 | 2 | 4 | 26 | |
2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов | 32 | 4 | 2 | 2 | 28 | ||
3. Содержание управленческого учета и контроля в налоговых инспекциях 4. Формирование информационного фонда в налоговых инспекциях. | 32 | 4 | 4 | 2 | 26 | ||
Промежуточный контроль | Коллоквиум | ||||||
ДЕ II (52час.) | 5.Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок. 6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. | 36 | 4 | 2 | 2 | 32 | |
7.Порядок ведения в налоговых органах базы данных «Расчеты с бюджетом» | 16 | 2 | 2 | 14 | |||
ДЕ III (16час.) | 8. Организация работы с налогоплательщиками в налоговых органах | 16 | 2 | 4 | 2 | 10 | |
Промежуточный контроль | Тестирование | ||||||
Итоговый контроль | Зачет | ||||||
Итого часов | 164 | 28 | 16 | 12 | 136 | ||
1.3. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (дидактические единицы)
ДЕ I (26 часов) – 40 баллов
Тема 1. Налоговые органы РФ, их статус, структура, функции и ответственность.
Аудиторное изучение: Налоговые органы как единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах. История создания налоговых органов, нормативно-правовая база и организация их деятельности. ФНС РФ и ее территориальные органы - управления Службы по субъектам Российской Федерации; межрегиональные инспекции ФНС по крупнейшим налогоплательщикам, по централизованной обработке данных (ЦОД), по Федеральным округам; инспекции Службы по районам, городам без районного деления, инспекции Службы межрайонного уровня. Роль и место ФНС РФ в системе государственных органов. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
Самостоятельное изучение: Роль внебюджетных фондов и органов таможенного контроля в сфере налогообложения. Работа, выполняемая центральным аппаратом ФНС РФ и городскими (районными) налоговыми инспекциями. Взаимодействие налоговых органов между собой по вертикали и по горизонтали. Взаимодействие налоговых, таможенных органов и органов внутренних дел.
Тема 2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
Аудиторное изучение:Порядок исчисления, уплаты налога, пени. Общие правила исчисления налога, порядок определения налоговой базы и налоговых ставок, установление и использование льгот по налогам и сборам, сроки и порядок уплаты налогов, обязанности банков по использованию поручений налогоплательщиков. Способы взыскания налога, сбора, пени. Порядок взыскания налога в случае его неуплаты за счет денежных средств и за счет иного имущества налогоплательщика. Требование об уплате налогов. Особенности взыскания у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица. Изменение сроков уплаты налогов. Условия изменения срока уплаты налогов; органыпринимающие решения об изменении сроков уплаты; отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционныйналоговый кредит.
Самостоятельное изучение: Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов: договор залога имущества между налоговым органом и залогодателем; договор поручительства между налоговым органом и поручителем; решение о приостановлении операций налогоплательщика по его счетам в банке; решение о наложении ареста на имущество налогоплательщика; пеня как правовосстановительная мера воздействия, порядок ее расчета.
Тема 3. Содержание управленческого учета и контроля в налоговых инспекциях.
Аудиторное изучение: Объекты управленческого учета и контроля в налоговых инспекциях: налогоплательщики, налоги, сборы и их элементы. Задачи управленческого учета в налоговых инспекциях. Учет налогоплательщиков (физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица). Контроль за выполнением налогоплательщиками и другими участниками налоговых правоотношений требований налогового законодательства.
Самостоятельное изучение: Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Государственные реестры ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН. Учет налогоплательщиков в налоговых органах, идентификационный номер налогоплательщика - ИНН. Правила и сроки постановления на учет налогоплательщика; ответственность за не постановку на учет. Обязанности иных органов, связанные с учетом налогоплательщиков. Налоговые проверки, объяснения налогоплательщиков, проверки данных учета и отчетности, осмотр помещений и территорий.
Тема 4. Формирование информационного фонда в налоговых инспекциях.
Аудиторное изучение: Состав первичной документации о налогоплательщиках, налоговых расчетах и платежах, способы ее представления в налоговые органы. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
Способы организации хранения нормативно правовой информации. Требования к программно-техническому обеспечению управленческого учета в налоговых инспекциях.
ДЕ II (26 часов) – 60 баллов
Тема 5. Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок.
Аудиторное изучение:Формы проведения налогового контроля. Налоговые проверки, получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов, проверка достоверности данных учета и отчетности, осмотр помещений и территорий. Камеральные и выездные налоговые проверки. Инвентаризация имущества, осмотр производственных, складских, торговых и иных помещений, истребование и выемка документов и предметов.
Экспертиза, привлечение специалиста, переводчика, свидетеля, понятых. Производство по делу о налоговом правонарушении, оформление результатов выездной налоговой проверки. Решения по результатам налоговых проверок.
Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля. Способы защиты прав налогоплательщика. Рассмотрение жалобы налогоплательщика и принятие решения по ней.
Самостоятельное изучение: Акты толкования и акты применения права в налоговой сфере. Участие специалистов, свидетелей, переводчиков, экспертов в налоговых проверках; выемка документов. Встречные налоговые проверки. Судебная защита прав налогоплательщиков. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля
Тема 6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
Аудиторное изучение: Понятие налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений. Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Принципы юридической ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Ответственность налоговых и таможенных органов за нарушения законодательства о налогах и сборах. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые правонарушения налогоплательщиком и налоговые санкции (штраф) за их совершение, давность взыскания налоговых санкций.
Самостоятельное изучение: Публично-правовые обязанности банков в налоговой сфере. Нарушения банками законодательства о налогах и сборах и их ответственность. Административная и уголовная ответственность за налоговые нарушения. Виды административных правонарушений в налоговой сфере и ответственность за их совершение. Уголовная ответственность за налоговые преступления. Взаимодействие налоговых органов и органов внутренних дел.
Тема 7. Порядок ведения в налоговых органах базы данных "Расчеты с бюджетом"
Аудиторное изучение. Порядок открытия карточек "РСБ" местного уровня. Взаимодействие с органами федерального казначейства. Учет в карточках "РСБ" местного уровня налогов (сборов) и иных обязательных платежей, поступивших на соответствующие счета по учету доходов бюджетов Российской Федерации. Организация работы налоговых органов с невыясненными платежами Порядок ведения реестра поступлений, возвратов, зачетов и выплат. Правила отражения в карточках "РСБ" местного уровня информации о начисленных к уплате (доплате), уменьшению суммах налогов (сборов) и иных обязательных платежей Порядок учета пеней. Порядок отражения в карточке "РСБ" местного уровня операций зачета, возврата (возмещения) Отражение в карточке "РСБ" состояния расчетов с бюджетом. Правила учета операций, связанных с принятием решений по урегулированию задолженности. Порядок закрытия карточек "РСБ" местного уровня. Учет поступлений в иностранной валюте.
Тема 8. Организация работы с налогоплательщиками в налоговых органах
Аудиторное изучение: Совершенствование организации взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков. Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков. Проведение аудиторских проверок внутреннего аудита организации работы нижестоящих налоговых органов. Организация приема налогоплательщиков в инспекциях ФНС России
Организация приема, регистрации и выдачи документов отделами работы с налогоплательщиками
Порядок проведения сверки расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (далее - сверка расчетов налогоплательщика) и особенности его применения, информирование налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам. Порядок проведения сверки расчетов налогоплательщика. Особенности проведения сверки расчетов налогоплательщика по заявлению налогоплательщика. Организация информационной работы. Организация проведения семинаров с налогоплательщиками на ТОРМ.
Самостоятельное изучение: Обжалование актов налоговых органов. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке. Ответственность налоговых, таможенных органов и органов внутренних дел перед налогоплательщиком за свои незаконные действия. Обращение в Конституционный суд Российской Федерации.
1.4 СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ (СЕМИНАРОВ)
Тема 1. Налоговые органы РФ, их статус, структура, функции и ответственность
1.Налоговые органы как единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах.
2. ФНС РФ и ее территориальные органы - управления Службы по субъектам Российской Федерации;
3.Межрегиональные инспекции ФНС по централизованной обработке данных (ЦОД), по Федеральным округам;
4. Инспекции ФНС по районам, городам без районного деления, межрайонные налоговые инспекции.
5. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
Вопросы для самопроверки:
1. Основные обязанности налоговых органов
2. Права налоговых органов
3. В чем заключается ответственность налоговых органов перед налогоплательщиками
4. Взаимодействие налоговых органов между собой по горизонтали и вертикали.
5. Взаимодействие налоговых, таможенных органов и органов внутренних дел.
Задания для самостоятельной работы:
Совместный Приказ МНС РФ и МВД РФ о взаимодействии при проведении налоговых проверок. Изучить штатную структуру межрайонной налоговой инспекции на примере МИ ФНС № 12 по Алтайскому краю. Функции и задачи отделов, взаимодействие отделов инспекции.
Тема 2. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
1. Общие правила исчисления налога, порядок определения налоговой базы и налоговых ставок.
2. Изменение сроков уплаты налогов. Отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.
3. Способы взыскания налога, сбора, пени.
4. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Вопросы для самопроверки:
Исполнение обязанностей по уплате налогов
Взыскание налогов и сборов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика.
Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и сбора.
Приостановление операций по счетам и арест имущества налогоплательщика
ЗАДАЧА
Рассчитать пеню за несвоевременную и неполную уплату НДПИ по состоянию на 30.05.ХХг., если налоговая база в январе-апреле одинакова и составляет 2000000 руб., ставка налога – 5%, при этом налогоплательщик ежемесячно (28 числа) уплачивал только 85 процентов от суммы налога, исчисленной в декларации.
Тема 3. Содержание управленческого учета и контроля в налоговых инспекциях
Налогоплательщики, налоги, сборы и их элементы, как объекты управленческого учета
Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Задачи управленческого учета в налоговых инспекциях.
Учет налогоплательщиков (физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей без образования юридического лица).
Вопросы для самопроверки:
Правила и сроки постановления на учет налогоплательщика
Ответственность за не постановку на учет.
Порядок присвоения, изменения и ликвидации ИНН.
Органы, обязанные предоставлять информацию в налоговые органы ( ст. 85 НК)
Тема 4. Формирование информационного фонда в налоговых инспекциях.
Состав первичной документации о налогоплательщиках, налоговых расчетах и платежах.
Налоговая декларация, порядок представления в налоговые органы, внесения изменений.
Организация информационного взаимодействия между налоговыми органами и органами Федерального казначейства.
Состав и способы получения налоговыми органами информации, косвенно определяющие налоговый потенциал организации.
Программно-технические комплексы ЭОД и АИС «Налог» в налоговых органах.
Система предоставления налоговой и бухгалтерской отчетности «Контур» в г. Рубцовске.
Вопросы для самопроверки:
1. Обязанности органов, осуществляющих регистрацию места жительства физических лиц, актов гражданского состояния, учет и регистрацию имущества и сделок с ним.
2. В чем заключаются обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
Тема 5. Порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок.
1. Налоговый контроль как направление финансового контроля.
2. Цель и регламент проведения камеральных налоговых проверок.
3. Порядок проведения выездных налоговых проверок и составления акта налоговых проверок.
4. Решения по результатам налоговых проверок.
Вопросы для самопроверки:
Назовите основные отличия камеральных и выездных налоговых проверок.
Какова роль специалистов, свидетелей, переводчиков, экспертов в налоговых проверках
В каких случаях назначаются встречные налоговые проверки и порядок их проведения?
Какие акты применения права в налоговой сфере составляются при проведении налоговых проверок?
Тема 6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.
1. Юридическая ответственность за нарушения налогового законодательства.
2. Общие условия привлечения к ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
3. Состав налоговых правонарушений, предусмотренных Налоговым кодексом РФ и ответственность за их совершение
4. Налоговые санкции (штраф), давность взыскания налоговых санкций, давность привлечения к ответственности.
5.Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений.
6. Налоговые преступления и ответственность за их совершение.
Вопросы для самопроверки:
В чем заключаются основные отличия камеральных и выездных налоговых проверок.
Какова роль специалистов, свидетелей, переводчиков, экспертов в налоговых проверках
В каких случаях назначаются встречные налоговые проверки и порядок их проведения?
Какие акты применения права в налоговой сфере составляются при проведении налоговых проверок?
Задача.
Провести выездную налоговую проверку предпринимателя без образования юридического лица «Х» по налогу на добавленную стоимость за период с 01.10.20ХХ по 31.03.20ХХ. Условия задачи: Налоговый период – квартал. Сроки подачи деклараций - 20.01.20ХХг. и 20.04.20ХХг., сроки платежей совпадают со сроками представления деклараций. За четвертый квартал 20ХХг. декларация подана 1.02.20ХХ, за первый квартал 20ХХг.- 21.06.20ХХг. Сумма налога в первой декларации – 21000 руб., во второй – 23500 руб. По результатам налоговой проверки доначислены суммы: 2100 руб. по первой декларации и 3250 руб. по второй декларации. Ставки рефинансирования ЦБ РФ за этот период см. в Справочной информации Консультанта-Плюс (раздел Процентные ставки). Реальные платежи налогоплательщика в бюджет: 5600 руб.– 01.02.ХХ, 12800 рубХХ, 20000 руб.- 20.08.ХХ. Составить акт выездной налоговой проверки по состоянию на 01.09.2009г., определить сумму недоимки, пени и размер штрафных санкций в соответствие с Налоговым кодексом (ч.1). Подготовить решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за нарушение налогового законодательства и требование об уплате налога пени и штрафов по результатам проверки.
Тема 7. Порядок ведения в налоговых органах базы данных "Расчеты с бюджетом"
Организация оперативно-бухгалтерского учета налоговых поступлений в налоговых органах.
Открытие карточек "РСБ" местного уровня. Взаимодействие с органами федерального казначейства.
Учет в карточках "РСБ" местного уровня налогов (сборов) и иных обязательных платежей, поступивших на соответствующие счета по учету доходов бюджетов Российской Федерации.
Организация работы налоговых органов с невыясненными платежами Порядок ведения реестра поступлений, возвратов, зачетов и выплат.
Отражение в карточке "РСБ" состояния расчетов с бюджетом.
Вопросы для самопроверки:
Как организована работа налоговых органов с невыясненными платежами?
Как ведется расчет и учет пеней; порядок отражения в карточке "РСБ" местного уровня операций зачета, возврата (возмещения)
Каков порядок учета поступлений в иностранной валюте.
Порядок закрытия карточек "РСБ" местного уровня.
Задача.
По состоянию на 01.12.2012 в карточке «РСБ» налогоплательщика по НДПИ «Сальдо задолженности перед бюджетом » следующее:
Недоимка – 5500 руб.
Пеня - 600 руб.
Штраф - 150 руб.
Срок платежа и представления декларации по НДПИ - 25 число следующего за налоговым периодом месяца. 17 декабря в налоговый орган поступила декларация по НДПИ за ноябрь на сумму 10000 руб.; 20 декабря поступила уточненная декларация на сумму 8000 руб.
Предположим, что документы проводятся в карточке «РСБ» в день их поступления в налоговый орган. 18 декабря налогоплательщик платежным поручением перечисляет на КБК (НДПИ) 6000 руб. без указания типа платежа и срока уплаты этого платежа. 12 декабря принято решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности по результатам камеральной проверки за октябрь 2012г. При этом доначислена сумма налога – 500 руб., пеня за период с 21.11.12 по 12.12.12г.
( рассчитать пеню, при условии, что ставка рефинансирования ЦБ РФ в этом периоде – 10%) и штраф по ст. 122 НК ( рассчитать сумму штрафа).
Налогоплательщику выставлено требование об уплате доначисленного налога, пени со сроком уплаты 27.12.12.. В суд подано исковое заявление о взыскании штрафа. 23 декабря налогоплательщик платежным поручением перечисляет 8000 руб. с указанием типа платежа и срока уплаты ( текущий платеж по НДПИ за ноябрь 2012г.) 24 декабря решением вышестоящего налогового органа списана задолженность по пеням и налоговым санкциям в сумме, зафиксированной по состоянию на 01.12.12г.
30 декабря налогоплательщик погашает долг по налоговым санкциям (по решению суда).
Отразить все приведенные в условии задачи операции в карточке «РСБ» налогоплательщика, закрыть карточку и открыть новую по состоянию на 01.01.12г.
Задание для самостоятельной работы:
Изучить порядок учета операций, связанных с принятием решений по урегулированию задолженности, а также состав базы данных "Расчеты с бюджетом", передаваемого с местного уровня на региональный.
Тема 8. Организация работы с налогоплательщиками в налоговых органах
1. Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков. Организация приема налогоплательщиков в инспекциях ФНС России
2. Совершенствование организации взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков.
3. Информирование налогоплательщиков о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам. Порядок проведения сверки расчетов налогоплательщика
4. Организация информационной работы. Организация проведения семинаров с налогоплательщиками на ТОРМ
Вопросы для самопроверки:
Организация приема, регистрации и выдачи документов отделами работы с налогоплательщиками
Каковы особенности проведения сверки расчетов по заявлению налогоплательщика.
Организация доступа налогоплательщиков к программным продуктам предназначенным для формирования в электронном виде налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов.
Организация проведения семинаров с налогоплательщиками.
Сверка расчетов по налогам, сборам и взносам по инициативе налогоплательщика
2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ
2.1 ПРИМЕРНЫЕ ТЕСТЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ КОНТРОЛЮ ЗНАНИЙ
1. Камеральная налоговая проверка может проводиться в течение:
1. двух месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации
2. трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации
3. одного года со дня окончания налогового периода
4. трех лет со дня окончания налогового периода
2. Способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов является:
1. штраф
2. взыскание недоимки
3. пеня
4. все вышеперечисленное
3. Срок давности привлечения к ответственности по налоговым правонарушениям составляет:
1. год
2. 3 года
3. 5 лет
4. срок давности не установлен
4. Налоговая инспекция не может приостановить операции по расчетным счетам налогоплательщика в случае:
1. несдачи в срок бухгалтерской отчетности
2. несдачи в срок налоговой отчетности
3. наличия недоимки по налогу, по которой имеется решение о её взыскании
4. может приостановить операции во всех перечисленных случаях
5. Какие налоговые проверки может провести налоговая инспекция в отношении физического лица, не являющегося ИП?
1. только камеральные проверки представленных деклараций 3-НДФЛ
2. только выездные проверки
3. может проводить обе вышеперечисленные проверки
4. не имеют права проводить никакие проверки в отношении физического лица, если он не ИП
6. Налогоплательщик представил нулевую налоговую декларацию на год позже установленного законом срока. Какой штраф за это правонарушение предусмотрен Налоговым кодексом?
1. 5000 рублей
2. 1000 рублей
3. 100 рублей
4. штраф законодательством не предусмотрен
7. За какой период налоговая инспекция может проверить налогоплательщика в рамках выездной проверки по налогу на прибыль, если налоговая проверка начинается в сентябре 2012 года?
1. период с сентября 2010 года
2. период с 1 января 2009 года
3. период с 1 сентября 2009 года
4. период с 1 января 2010 года
8. Налогоплательщик представил налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций с опозданием за 1 месяц. В этом случае могут быть наложены следующие штрафы:
1. штраф на организацию по статье 119 НК и статье 129.1 НК
2. штраф на организацию по статье 119 НК и по статье 126 НК
3. штраф на организацию по статье 119 НК и штраф на должностное лицо организации по статье 15.5 КоАП
4. штраф на организацию по ст.126 НК и штраф на должностное лицо организации по статье 15.5 КоАП
9. К должностным лицам, на которых можно наложить административный штраф в общем случае относятся:
1. Генеральный директор
2. Главный бухгалтер
3. Индивидуальный предприниматель
4. все вышеперечисленные лица
10. Штраф за неприменение ККМ не может быть наложен на:
1. организацию
2. должностное лицо
3. гражданина
4. может быть наложен на всех вышеперечисленых лиц
11. Организация не уплатила в установленный срок взносы по временной нетрудоспособности и материнству в ФСС. Какие меры может предпринять ФСС для обеспечения взыскания взносов, если на расчетном счету организации отсутствуют денежные средства?:
1. Приостановить операции по расчетному счету организации (арест счета)
2. Направить судебному исполнителю постановление о взыскании недоимки за счет иного имущества организации
3. Подать в суд на взыскание недоимки за счет иного имущества организации
4. Подать в суд на взыскание недоимки за счет имущества учредителя или руководителя организации
12. За не представление организацией формы РСВ-1 в Пенсионный фонд, ПФ может оштрафовать:
1. должностное лицо на сумму 300-500 рублей
2. организацию на сумму рублей
3. организацию на сумму, зависящую от суммы взносов, указанных в расчете РСВ-1
4. штраф законодательством не предусмотрен
13. Организация не известила Пенсионный фонд об открытии расчетного счета. Какой штраф и по какому закону предусмотрен за это нарушение?:
1. Организацию оштрафуют на 200 рублей по закону 212-ФЗ
2. Организацию оштрафуют на 5000 рублей по закону 212-ФЗ
3. Должностное лицо организации оштрафуют на рублей по КоАП
4. Должностное лицо организации оштрафуют на 300-500 рублей по КоАП
14. Организация имеет обособленное подразделение, не являющееся филиалом или представительством, находящееся в другом регионе, применяющее ЕНВД. Какие проверки в отношении обособленного подразделения имеет право проводить налоговая инспекция, в которой состоит на учете это ОП?:
1. Камеральную проверку представленной декларации по ЕНВД
2. Проверку правильности применения ККМ
3. Выездную проверку
4. Все проверки должна проводить налоговая по месту регистрации организации, по месту нахождения обособленных подразделений проверки не проводятся
15. Организация не уплатила в установленный срок налог. Какие меры может принять взыскания налога, если на расчетном счету отсутствуют денежные средства?:
1. Приостановить операции по расчетному счету организации (арест счета)
2. Направить судебному исполнителю постановление о взыскании недоимки за счет иного имущества организации
3. Подать в суд на взыскание недоимки за счет иного имущества организации
4. Подать в суд на взыскание недоимки за счет имущества учредителя или руководителя организации
Банк тестовых вопросов регулярно обновляется преподавателем, и храниться в тестовой системе Университета, в программе TESA.
2.2 СПИСОК ВОПРОСОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ КЗАЧЕТУ
1. Налоговое администрирование: содержание, формы и методы
2. Факторы формирования и принципы налогового администрирования
3. Правовое обеспечение налогового администрирования
4. Налоговые органы РФ. Правовая база и организация деятельности налоговых органов.
5. Функции, права и обязанности налоговых органов.
6. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
7. Структура налоговых органов на современном этапе
8. Способы защиты прав налогоплательщиков.
9. Работа налоговых органов по учету налогоплательщиков и ее законодательное и информационное обеспечение.
10. Виды налогового контроля. Камеральная налоговая проверка.
11. Выездная налоговая проверка, порядок проведения и оформления результатов проверки.
12. Производство по делу о налоговых правонарушениях.
13. Понятие и виды юридической ответственности за нарушения налогового законодательства.
14. Особенности нарушений законодательства о налогах и сборах.
15. Система и состав нарушений законодательства о налогах и сборах.
16. Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения (преступления).
17. Общая схема учета налоговых поступлений в налоговых органах.
18. Карточка учета налоговых поступлений («Расчеты с бюджетом»), порядок открытия карточки «РСБ» налогоплательщика.
19. Документы, на основании которых в карточке «РСБ» отражаются исчисленные и уплаченные налоги и сборы.
20. Порядок учета в карточке «РСБ» пеней, налоговых санкций, рассрочек и отсрочек, налоговых кредитов.
21. Работа налоговых органов по зачету и возврату платежей налогоплательщика, порядок отражения в карточке «РСБ».
22. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов. Взыскание налога за счет средств на счетах налогоплательщика.
23. Взыскание налога или сбора за счет имущества организации (налогоплательщика или налогового агента).
24. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – физического лица.
25. Списание налоговыми органами задолженности, безнадежной к взысканию.
26. Реструктуризация задолженности налогоплательщика по платежам в бюджетную систему.
27. Контроль налоговых органов за применением контрольно-кассовой техники.
28. Порядок взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел при проведении мероприятий налогового контроля.
29. Взаимодействие налоговых органов и органов федерального казначейства.
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА.
Изучение дисциплины "Налоговое администрирование " направлено на формирование у студентов знаний теоретических и методологических основ действующей в Российской Федерации системы налогов и налогового администрирования и практических навыков по применению мер ответственности при нарушении налогового законодательства субъектами налоговых правоотношений.
Основные задачи изучения дисциплины:
-изучение налогового законодательства РФ, структуры и нормативно-правового обеспечения деятельности налоговых органов;
-изучение прав, обязанностей и ответственности участников налоговых правоотношений;
-ознакомление с порядком проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля, их документальным оформлением;
-изучение порядка производства по делу о налоговых правонарушениях, применения мер ответственности к нарушителям налогового законодательства;
-ознакомление с основными способами защиты прав налогоплательщиков;
-содержание управленческого учета и контроля в налоговых инспекциях районного и городского уровней;
-место управленческого учета и контроля в организационной структуре налоговых инспекций;
-формирование информационного фонда и технология;
-управленческого учета в налоговых инспекциях;
-компьютерные системы управленческого учета в налоговых инспекциях;
-недоимки и первоочередные мероприятия по их преодолению.
Знания, умения и навыки, которые должен приобрести студент в результате изучения дисциплины
После окончания обучения студент должен:
· свободно владеть системой основных понятий по налоговому администрированию;
· иметь представление о структуре налоговых органов РФ, нормативно - правовом обеспечении их деятельности;
· знать порядок проведения камеральных и выездных налоговых проверок, порядок расчета налоговых санкций (штрафов) и пеней.
· знать основные правоприменительные акты в налоговой сфере;
· знать порядок проведения производства по делу о налоговых правонарушениях, уметь применять нормы налогового и административного законодательства при подготовке решения о привлечении к ответственности за нарушение налогового законодательства;
· знать способы взыскания налогов и сборов, применяемые налоговыми органами и способы их обеспечения;
· знать организацию и ведение в налоговых органах базы данных оперативно-бухгалтерского учета налоговых поступлений
· иметь представление о способах защиты прав налогоплательщиков.
· знать организацию работы налоговых органов с налогоплательщиками
Связь данной дисциплины с другими дисциплинами учебного плана.
В процессе обучения студенты должны знать:
Гражданское право;
Финансовое право;
Предпринимательское право;
Налоги и налогообложение.
Студенту необходимо больше уделять внимание изучению не только лекционного материала, но и дополнительной специальной литературы в сфере налогового администрирования, налогового законодательства (в первую очередь первой части Налогового кодекса), материалов арбитражной практики по налогообложению.
Студент должен уметь ориентироваться в действующем налоговом законодательстве. При подготовке к семинарским занятиям рекомендуется просматривать действующую на момент изучения редакцию того или иного нормативно-правового акта.
На семинарских занятиях студентам предстоит выполнять практические задания, которые разрабатываются преподавателем с учетом сложившейся налоговой практики, в соответствии с требованиями действующего законодательства. Особое внимание обращается на процессуальную часть проводимых мероприятий налогового контроля а также на порядок ведения базы данных по расчету с бюджетом, задачи управленческого учета в налоговых инспекциях.. Необходимы также знания порядка производства по делам об административных правонарушениях в соответствии с КОАП РФ, а также нормы Уголовного кодекса по налоговым преступлениям.
Формы контроля
Итоговый контроль. Для контроля усвоения данной дисциплины для студентов учебным планом предусмотрены письменный или устный зачет.
Текущий контроль. В процессе обучения на практических занятиях студентами выполняется комплекс ситуационных задач.
Кроме того, в течение семестра студентами выполняются контрольные задания:
~ тестовые задания, являющиеся самостоятельным элементом методического обеспечения данной дисциплины;
~ вопросы для контроля знаний, которые приведены в УМК по темам.
Студентам необходимо уделять больше внимания изучению не только лекционного материала, но и дополнительной специальной литературы, законодательства, материалов арбитражной практики по вопросам налогового администрирования. Для более эффективной работы с источниками студентам предлагается осуществлять конспектирование рекомендованной литературы.
При подготовке к семинарским занятиям каждый студент должен, прежде всего, изучить необходимый нормативный материал, а также его научное и правоприменительное толкование.
Важное значение придается формированию у студентов умения ориентироваться в действующем законодательстве. При подготовке к семинарским занятиям рекомендуется просматривать действующую на момент изучения редакцию того или иного нормативного и законодательного акта.
На семинарских занятиях студентам предстоит решать ситуационные задания, которые разрабатываются преподавателем с учетом сложившейся учетной практики, в соответствии с требованиями действующего законодательства. Поэтому особое внимание студентами при подготовке к семинарским занятиям должно уделяться повторению материала, пройденного по смежным дисциплинам, таким как бухгалтерский учет, финансы, налоги и налогообложение и др.
Студенты очной формы обучения изучают дисциплину по модульно-рейтинговой технологии, которая предполагает, что студент для получения итоговой оценки по данной дисциплине должен набрать 100 баллов. Баллы, характеризующие успеваемость студента по дисциплине, набираются им в течение всего периода обучения за изучение модулей: на аудиторных занятиях, промежуточном контроле.
Баллы присуждаются по результатам работы на практических (семинарских) занятиях, за выполнение практических заданий, по итогам промежуточных аттестаций. Дополнительные «премиальные» баллы студент может получить за посещаемость лекций (0-5). Максимальное количество баллов за работу на семинаре можно получить, демонстрируя хорошее знание текста учебника, умение формировать и аргументировать собственную позицию.
Результаты сдачи зачетов оцениваются отметкой «зачтено» или «не зачтено». Студент, набравший при сдаче зачета: не более 60 баллов – не зачтено, от 61 до 100 баллов – зачтено.
Критерии оценки ответа на зачете.
Ответ студента на зачете квалифицируется оценками «зачтено», «не зачтено».
Оценка «зачтено» выставляется студенту, если вопросы раскрыты, изложены логично, без существенных ошибок, показано умение иллюстрировать теоретические положения конкретными примерами, продемонстрировано усвоение ранее изученных вопросов, сформированность компетенций, устойчивость используемых умений и навыков. Допускаются незначительные ошибки.
Оценка «не зачтено» выставляется, если не раскрыто основное содержание учебного материала; обнаружено незнание или непонимание большей или наиболее важной части учебного материала; допущены ошибки в определении понятий, которые не исправлены после нескольких наводящих вопросов; не сформированы компетенции, умения и навыки.
4. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ
4.1. ЦЕЛИ И ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ СРС
Ведущая цель организации и осуществления СРС должна совпадать с целью обучения студента – подготовкой специалиста и бакалавра с высшим образованием. При организации СРС важным и необходимым условием становятся формирование умения самостоятельной работы для приобретения знаний, навыков и возможности организации учебной и научной деятельности.
Целью самостоятельной работы студентов является овладение фундаментальными знаниями, профессиональными умениями и навыками деятельности по профилю, опытом творческой, исследовательской деятельности. Самостоятельная работа студентов способствует развитию самостоятельности, ответственности и организованности, творческого подхода к решению проблем учебного и профессионального уровня.
Задачами СРС являются:
· систематизация и закрепление полученных теоретических знаний и практических умений студентов;
· углубление и расширение теоретических знаний;
· формирование умений использовать нормативную, правовую, справочную документацию и специальную литературу;
· развитие познавательных способностей и активности студентов: творческой инициативы, самостоятельности, ответственности и организованности;
· формирование самостоятельности мышления, способностей к саморазвитию, самосовершенствованию и самореализации;
· развитие исследовательских умений;
· использование материала, собранного и полученного в ходе самостоятельных занятий на семинарах, на практических и лабораторных занятиях, при написании курсовых и выпускной квалификационной работ, для эффективной подготовки к итоговым зачетам.
4.2. ВИДЫ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ
В образовательном процессе осуществляемом преподавателем выделяется два вида самостоятельной работы – аудиторная, под руководством преподавателя, и внеаудиторная. Тесная взаимосвязь этих видов работ предусматривает дифференциацию и эффективность результатов ее выполнения и зависит от организации, содержания, логики учебного процесса (межпредметных связей, перспективных знаний и др.):
Аудиторная самостоятельная работа по дисциплине выполняется на учебных занятиях под непосредственным руководством преподавателя и по его заданию.
Внеаудиторная самостоятельная работа выполняется студентом по заданию преподавателя, но без его непосредственного участия.
Основными видами самостоятельной работы студентов без участия преподавателей являются:
1. формирование и усвоение содержания конспекта лекций на базе рекомендованной лектором учебной литературы, включая информационные образовательные ресурсы (электронные учебники, электронные библиотеки и др.);
2. написание рефератов;
3. подготовка к семинарам и лабораторным работам, их оформление;
4. составление аннотированного списка статей из соответствующих журналов;
5. выполнение микроисследований;
6. выполнение домашних заданий в виде решения отдельных задач, проведения типовых расчетов, расчетно-компьютерных и индивидуальных работ по отдельным разделам содержания дисциплин и т. д.;
7. компьютерный текущий самоконтроль и контроль успеваемости на базе электронных обучающих и аттестующих тестов.
Основными видами самостоятельной работы студентов с участием преподавателей являются:
1. текущие консультации;
2. коллоквиум как форма контроля освоения теоретического содержания дисциплин: (в часы консультаций, предусмотренных учебным планом);
3. прием и разбор домашних заданий (в часы практических занятий);
4. прием и защита лабораторных работ (во время проведения л/р);
5. выполнение выпускной квалификационной работы (руководство, консультирование и защита выпускных квалификационных работ) и др.
Пример задания для самостоятельной внеаудиторной работы студентов:
для овладения знаниями: | для закрепления и систематизации знаний: | для формирования умений: |
чтение текста (учебника, первоисточника, дополнительной литературы) | работа с конспектом лекции | решение задач и упражнений по образцу |
составление плана текста | повторная работа над учебным материалом | решение вариантных задач и упражнений |
графическое изображение структуры текста | составление плана и тезисов ответа | выполнение чертежей, схем, диаграмм и графиков |
конспектирование текста | составление таблиц для систематизации учебного материала | выполнение расчетно-графических работ |
работа со словарями и справочниками | изучение нормативных материалов | решение ситуационных профессиональных задач |
работа с нормативными документами | ответы на контрольные вопросы | подготовка к деловым играм |
учебно-исследовательская работа | аналитическая обработка текста | проектирование и моделирование разных видов и компонентов профессиональной деятельности |
использование аудио - и видеозаписей, компьютерной техники, Интернет им др | подготовка сообщений к выступлению на семинаре, конференции | подготовка курсовых и дипломных работ |
создание фильмов, мультимедийных презентации. | подготовка рефератов, докладов | экспериментально- конструкторская работа |
составление библиографии | опытно-экспериментальная работа | |
тестирование и др. | упражнение на тренажере | |
рефлексивный анализ профессиональных умений, с использованием аудио и видеотехники и др |
4.3. ОРГАНИЗАЦИЯ СРС
Методика организации самостоятельной работы студентов зависит от структуры, характера и особенностей изучаемой дисциплины, объема часов на ее изучение, вида заданий для самостоятельной работы студентов, индивидуальных качеств студентов и условий учебной деятельности.
Процесс организации самостоятельной работы студентов включает в себя следующие этапы:
1. подготовительный (определение целей, составление программы, подготовка методического обеспечения, подготовка оборудования);
2. основной (реализация программы, использование приемов поиска информации, усвоения, переработки, применения, передачи знаний, фиксирование результатов, самоорганизация процесса работы);
3. заключительный (оценка значимости и анализ результатов, их систематизация, оценка эффективности программы и приемов работы, выводы о направлениях оптимизации труда).
4.4.МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ СТАДЕНТОВ ПО ОТДЕЛЬНЫМ ФОРМАМ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ.
Система вузовского обучения подразумевает значительно большую самостоятельность студентов в планировании и организации своей деятельности.
Работа с книгой.
При работе с книгой необходимо подобрать литературу, научиться правильно ее читать, вести записи. Для подбора литературы в библиотеке используются алфавитный и систематический каталоги.
Важно помнить, что рациональные навыки работы с книгой - это всегда большая экономия времени и сил.
Правильный подбор учебников рекомендуется преподавателем, читающим лекционный курс. Необходимая литература может быть также указана в методических разработках по данному курсу.
Изучая материал по учебнику, следует переходить к следующему вопросу только после правильного уяснения предыдущего, описывая на бумаге все выкладки и вычисления (в том числе те, которые в учебнике опущены или на лекции даны для самостоятельного вывода).
При изучении любой дисциплины большую и важную роль играет самостоятельная индивидуальная работа.
Особое внимание следует обратить на определение основных понятий курса. Студент должен подробно разбирать примеры, которые поясняют такие определения, и уметь строить аналогичные примеры самостоятельно. Нужно добиваться точного представления о том, что изучаешь. Полезно составлять опорные конспекты. При изучении материала по учебнику полезно в тетради (на специально отведенных полях) дополнять конспект лекций. Там же следует отмечать вопросы, выделенные студентом для консультации с преподавателем.
Выводы, полученные в результате изучения, рекомендуется в конспекте выделять, чтобы они при перечитывании записей лучше запоминались.
Основные виды систематизированной записи прочитанного:
Аннотирование – предельно краткое связное описание просмотренной или прочитанной книги (статьи), ее содержания, источников, характера и назначения;
Планирование – краткая логическая организация текста, раскрывающая содержание и структуру изучаемого материала;
Тезирование – лаконичное воспроизведение основных утверждений автора без привлечения фактического материала;
Цитирование – дословное выписывание из текста выдержек, извлечений, наиболее существенно отражающих ту или иную мысль автора;
Конспектирование – краткое и последовательное изложение содержания прочитанного.
Методические рекомендации по составлению конспекта:
Внимательно прочитайте текст. Уточните в справочной литературе непонятные слова. При записи не забудьте вынести справочные данные на поля конспекта; выделите главное, составьте план;
Кратко сформулируйте основные положения текста, отметьте аргументацию автора;
Законспектируйте материал, четко следуя пунктам плана. При конспектировании старайтесь выразить мысль своими словами. Записи следует вести четко, ясно.
Грамотно записывайте цитаты. Цитируя, учитывайте лаконичность, значимость мысли.
В тексте конспекта желательно приводить не только тезисные положения, но и их доказательства. При оформлении конспекта необходимо стремиться к емкости каждого предложения. Мысли автора книги следует излагать кратко, заботясь о стиле и выразительности написанного. Число дополнительных элементов конспекта должно быть логически обоснованным, записи должны распределяться в определенной последовательности, отвечающей логической структуре произведения. Для уточнения и дополнения необходимо оставлять поля.
Овладение навыками конспектирования требует от студента целеустремленности, повседневной самостоятельной работы.
Практические занятия.
Для того чтобы практические занятия приносили максимальную пользу, необходимо помнить, что упражнение и решение задач проводятся по вычитанному на лекциях материалу и связаны, как правило, с детальным разбором отдельных вопросов лекционного курса. Следует подчеркнуть, что только после усвоения лекционного материала с определенной точки зрения он будет закрепляться на практических занятиях как в результате обсуждения и анализа лекционного материала, так и с помощью решения проблемных ситуаций, задач. При этих условиях студент не только хорошо усвоит материал, но и научится применять его на практике, а также получит дополнительный стимул для активной проработки лекции.
При самостоятельном решении задач нужно обосновывать каждый этап решения, исходя из теоретических положений курса. Если студент видит несколько путей решения проблемы (задачи), то нужно сравнить их и выбрать самый рациональный. Полезно до начала вычислений составить краткий план решения проблемы (задачи). Решение проблемных задач или примеров следует излагать подробно, вычисления располагать в строгом порядке, отделяя вспомогательные вычисления от основных. Решения при необходимости нужно сопровождать комментариями, схемами, чертежами и рисунками.
Следует помнить, что решение каждой учебной задачи должно доводиться до окончательного логического ответа, которого требует условие, и по возможности с выводом.
Самопроверка.
После изучения определенной темы по записям в конспекте и учебнику, а также решения достаточного количества соответствующих задач на практических занятиях и самостоятельно студенту рекомендуется, используя лист опорных сигналов, воспроизвести по памяти определения, выводы формул, формулировки основных положений и доказательств.
В случае необходимости нужно еще раз внимательно разобраться в материале.
Консультации
Если в процессе самостоятельной работы над изучением теоретического материала или при решении задач у студента возникают вопросы, разрешить которые самостоятельно не удается, необходимо обратиться к преподавателю для получения у него разъяснений или указаний. В своих вопросах студент должен четко выразить, в чем он испытывает затруднения, характер этого затруднения. За консультацией следует обращаться и в случае, если возникнут сомнения в правильности ответов на вопросы самопроверки.
4.5.ОЦЕНКА САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
Отдельной составляющей в итоговой оценке, оценка самостоятельной работы не является. Вместе с тем оценка самостоятельной работы всё же имеет непосредственное отношение к итоговой оценке по дисциплине.
Во-первых, оценка самостоятельной работы включается в оценку такой формы промежуточного контроля, как оценка текущей работы на семинарских занятиях.
Во-вторых, так как самостоятельная работа по предмету поощряется, преподаватель может использовать (и, как правило, использует) оценку самостоятельной работы в качестве поощрительной составляющей на зачете.
В спорных ситуациях оценка самостоятельной работы может разрешить ситуацию в пользу студента.
Независимо от вида самостоятельной работы, критериями оценки самостоятельной работы могут считаться:
а) умение проводить анализ (в том числе, умение отделить правовую проблему от правовых условий жизненной ситуации);
б) умение выделить главное (в том числе, умение ранжировать проблемы);
в) самостоятельность в поиске и изучении административно-правовых источников, т. е. способность обобщать материал не только из лекций, но и из разных прочитанных и изученных источников и из жизни;
г) умение использовать свои собственные примеры и наблюдения для иллюстрации излагаемых положений административного права, оригинальные пути их практического применения;
д) положительное собственное отношение, заинтересованность в предмете;
е) умение показать место данного вопроса в общей структуре курса, его связь с другими вопросами административного права;
ж) умение применять свои знания для ответа на вопросы.
5. МАТЕРИАЛЬНО – ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО ПРОЦЕССА по дисциплине «Налоговое администрирование».
Рубцовский институт (филиал) АлтГУ располагает материально-технической базой, соответствующей санитарно-техническим нормам и обеспечивающей проведение всех видов лабораторной, практической, дисциплинарной и междисциплинарной подготовки и научно-исследовательской работы студентов, предусмотренных ГОС.
Лицензионные компьютерные программы
Системноепрограммноебеспечение:
1.Windows XP Professional Service Pack 3
Пакеты прикладных программ и средства разработки приложений:
1.Access 2013
2.Excel 2013
3.Word 2013
4.ProjectProfessional 2013
5.ProjectExpert 6 Holding
Специализированное ПО и СУБД:
1.Консультант+ 4000
2.ПрофКонсультант+ 4000 (региональный выпуск)
3.Консультант - Бухгалтер 4000
4.Приложение «Бухгалтерские издания»
5.Консультант «Деловые бумаги 4000»
6.Консультант - Финансист 4000
7.Консультант - Судебная практика 4000
8.Консультант «Комментарии к законодательству 4000»
9.Консультант «Международное право»
10.Консультант «Корреспонденция счетов»
11.Система документооборота Дело 8.8
12.1С Предприятие 8.2. Комплект для обучения в высших и средних учебных
заведениях.
13.1С бухгалтерия 8.2. Учебная версия
14.1С Предприятие 7.7. Комплексная конфигурация
6. СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ, ДРУГИЕ ИНФОРМАЦИОННЫЕ ИСТОЧНИКИ
Основная литература
1. Качур, и налогообложение: учебное пособие / . - 3-е изд., перераб и доп.- М.: КНОРУС, 2c.
2. Налоги и налогообложение: учебн. для студентов вузов / под ред. , - 3-е изд., перераб и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2c.
3. Невская, администрирование: учебное пособие / , . - М.: Омега - Л, 2c.
4. Электронная библиотечная система «Университетская библиотека онлайн» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www URL: http://www. *****/
Дополнительная литература
1. Красницкий, контроль в системе налогового администрирования / . - М.: Финансы и статистика, 2c.
2. Налоги и налогообложение: учебник / под ред. , . - 6-е изд., доп.- СПб: Питер, 2c.
3. Налоги и налогообложение: учебное пособие для студентов вузов / под ред. . - 3-е изд., перераб и доп.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2c.
4. Налоговое администрирование: учебное пособие / под ред. . - М.: КНОРУС, 2c.
5. Налоговое администрирование: учебное пособие / , . - М.: Омега -Л, 2c.
6. Миронова, администрирование: учебник / , . - М.: Омега - Л, 2c.
7. Пономарев, и налоговое администрирование в Российской Федерации: учебное пособие / , , . - М.: Финансы и статистика, 2c.
8. Гурова, И. Н. О некоторых проблемах налогового администрирования / //ФинансыN2. - C. С.74-77
Нормативно-правовые документы
1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 01.01.01 г. // Российская газета. – 1996. – № 000.
2. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 01.01.01 г. // Российская газета. – 2011. – № 000.
3. О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 01.01.2001 // Парламентская газета. – 2000. - № 000-152.
4. О налоговых органах Российской Федерации: Закон РФ от 01.01.2001 г. № 000-1 // Бюллетень нормативных актов. – 1992. - №1
5. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 01.01.2001 г. // Российская газета№ 000.
6. Об утверждении федеральных стандартов аудиторской деятельности: Приказ Минфина РФ от 01.01.2001 г. № 46н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти 2010г. – № 30.
7. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 01.01.2001 г. - // Российская газета. – 1998. - № 000-149.
Базы данных, Интернет-ресурсы,
информационно-справочные и поисковые системы
1. Консультант Плюс [Электронный ресурс]: справочно-поисковая система.- Режим доступа: http://www. *****/?utm_source=sps
2. Актион – пресс: Профессиональные издания [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www URL: http:// www. ***** /- 27.11.2012
3. 3. Практический журнал для бухгалтера «Главбух» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www URL: http://www. ***** /- 19.11.2012
4. Журнал «Бухгалтерский учет» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www URL: http:// www. ***** /
5. Сайт для бухгалтеров, аудиторов, налоговых консультантов «Бухгалтерия. ру» » [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www URL: http://www. ***** /. – 13.11.2012
6. Интернет – ресурс для бухгалтеров «Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, анализ бухгалтерской информации, 1С: Бухгалтерия» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www URL: http:// www. ***** /.-17.11.2012
7. Электронно-библиотечная система «Издательство «Лань» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www URL: http://e. /
