Учебно-методический комплекс по дисциплине бухгалтерский финансовый учет (стр. 12 )

2. Сумма по счету 80 «Уставный капитал» определяется как разница между суммой остатков по активным и пассивным счетам.

2. Остатки по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика	Номер счета поставщика	Номер приходного документа	Сумма, руб.
1. КСМ – 1	23	----	-15000
2. КСМ – 2	45	42	35000
3. АО «Алмаз»	63	55	13000
4. АО «Металлосбыт»	35	43	30000
Итого:			63000

Сквозная задача №2

Задание №1: Заполнить оборотно-сальдовую ведомость на 01.05. т. г. и бухгалтерский баланс ф. №1 на 01.05.т. г.

Задание №2: В журнале регистрации хозяйственных операций составить бухгалтерские проводки за май т. г.

Задание №3: Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за декабрь т. г.

Задание №4: Заполнить Главную книгу на 01.06. т. г.

Порядок выполнения работы:

1. На основании исходных данных заполнить бухгалтерский баланс и оборотно-сальдовую ведомость на 01.12.т. г.

2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций, указать корреспонденцию счетов и соответствующий номер журнала-ордера, ведомости.

3. Заполнить Главную книгу за май отчетного года и оборотно-сальдовую ведомость за декабрь т. г.

АО «Алмаз» занимается одновременно несколькими видами деятельности: производственной (производством мебели), оказывает строительно-монтажные услуги, занимается посреднической деятельностью. Для правильного исчисления налога на прибыль предприятие ведет раздельный учет прибыли и затрат по разным видам деятельности.

Косвенные расходы данного предприятия (общепроизводственные и общехозяйственные) распределяются пропорционально валовой выручке, полученной от каждого вида деятельности, что находит свое отражение в учетной политике предприятия.

Затраты, непосредственно связанные с производством и реализацией продукции, отражаются на соответствующем субсчете.

Предприятие определяет выручку от реализации по мере ее отгрузки.

При этом предприятие использует в своей деятельности следующий план счетов:

№ счета	№ субсчета	Наименование субсчета
20	1	Затраты по производству офисной мебели
20	2	Затраты по производству мягкой мебели
20	3	Затраты по строительно-монтажным работам
44	1	Затраты по комиссионной (посреднической) деятельности
90	1	Выручка от производства мебели
90	2	Выручка от строительно-монтажных работ
90	3	Выручка от посреднической деятельности

На предприятии АО «Алмаз» применяются налоги и ставки по ним в соответствии с действующим законодательством:

Налог на прибыль по производству продукции и оказанию услуг (выполнению работ) – 20%;

Налог на прибыль от посреднической деятельности;

НДС -18%;

Налог на имущество.

1. Остатки по счетам Главной книги на 01.06.т. г.

№сч	Наименование счета	Сумма, руб.
	Основные средства
	Износ основных средств	5342000
	Нематериальные активы	125000
	Износ нематериальных активов	7300
	Долгосрочные финансовые вложения	140000
	Материалы	534700
	Отклонение от стоимости материалов	28874
	НДС по приобретенным ценностям	124000
	Основное производство	70641
	Готовая продукция	545300
	Касса	1750
	Расчетный счет	1750455
	Задолженность поставщикам	620000
	Задолженность покупателей и заказчиков	600000
	Задолженность бюджету	500
	Задолженность государственным внебюджетным фондам	270
	Задолженность по оплате труда	370370
	Задолженность подотчетных лиц	6799
	Задолженность кредиторам	153000
	Прибыль текущего года	1000000
	Уставный капитал
	Резервный капитал	250000
	Фонд потребления	467079
	Фонд накопления	892000
	Краткосрочные кредиты	108000

2. Расшифровка остатков по счетам на 01.06.т. г.

Задолженность по поставщикам:

· - 154000руб.

· АО «Эмпилс» - 274350руб.

· -сигнал» - 191650руб.

Задолженность покупателей, в т. ч. НДС 18%

· Магазин №руб.

· Магазин №руб.