МІНІСТЕРСТВО ВНУТРІШНІХ СПРАВ УКРАЇНИ

Національний університет внутрішніх справ

==========================================================

Волобуєв А. Ф., Осика І. М.,

Розслідування економічних злочинів

(спеціальний курс з криміналістики)

ПЛАНИ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ І МЕТОДИЧНІ

МАТЕРІАЛИ ДО НИХ

© Волобуєв А. Ф., Осика І. М, , 2002

© Національний університет внутрішніх справ, 2002

1. ЗАГАЛЬНІ МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ

Практичні заняття з спецкурсу "Розслідування економічних злочинів" проводяться у формі ділових ігор за окремою темою на основі моделювання типових слідчих ситуацій з використанням фабул конкретних кримінальних справ про економічні злочини. Виконання практичних завдань потребує акумулювання курсантами знань з економічної теорії, підприємницького, ба­нківського, податкового законодавства, одержаних на попередніх курсах.

Навчання проходить у формі лекцій, самостійної роботи курсантів і групових аудиторних заняттях під керівництвом викладача.

Лекційний курс має своєю метою висвітлення найбільш проблемних пи­тань досудового розслідування злочинів, що вчиняються з використанням і під прикриттям форм легальної господарської діяльності. Конспект лекцій є для курсантів вихідним матеріалом для самостійної роботи і підготовки до практичних занять.

Самостійна робота курсантів по кожній темі полягає:

- в опрацюванні навчального матеріалу (контрольних питань) за конс­пектом лекції, рекомендованою літературою і нормативними актами;

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

- в аналізі запропонованого первинного матеріалу і визначенні наявно­сті в ньому ознак економічних злочинів (з посиланням на відповідні статті Кримінального кодексу України) та його достатності для обґрунтованого по­рушення кримінальної справи;

- складанні детального письмового плану розслідування з формулю­ванням версій, визначенням тактичних завдань розслідування, слідчих дій і оперативно-розшукових заходів (ОРЗ), їх виконавців і строків проведення.

Групові аудиторні заняття під керівництвом викладача проводяться у формі ділової гри, у якій курсанти, виконуючи роль слідчого:

- доповідають свої рішення керівникові органу внутрішніх справ" ("прокуророві") і обґрунтовують їх з посиланням на відповідні статті кримі­нального і кримінально-процесуального кодексів, законів, інших норматив­них актів;

- відповідають на контрольні запитання;

- приймають участь в обговоренні проблемних запитань і знаходженні їх правильних рішень;

- вносять корективи в письмові плани розслідування у відповідності з результатами обговорення і визначенням правильних рішень;

- одержують завдання для самостійної роботи до наступного заняття.

Письмові роботи курсантів (плани розслідування) перевіряються викла­дачем і виконують функцію контрольних робіт. Усні доповіді курсантів оці­нюються викладачем в кінці аудиторного заняття з виставленням оцінки у журнал. У випадку пропуску занять курсант повинен відпрацювати пропу­щений матеріал у час, визначений викладачем, з виставленням оцінки.

В результаті вивчення спецкурсу кожний курсант повинен

знати:

- механізм вчинення економічних злочинів окремих видів організова­ними злочинними групами;

- взаємний зв'язок між предикатними і вторинними злочинами, особ­ливості їх доказування;

- способи протидії розслідуванню і засоби їх подолання;

уміти:

- аналізувати первинний матеріал про економічний злочин і приймати обґрунтоване рішення про порушення кримінальної справи;

- кваліфіковано планувати розслідування комплексу взаємопов'язаних економічних злочинів;

- аргументовано доповідати свої рішення.

Підсумковою формою контролю є залік. При наявності всіх письмових робіт, відпрацюванні пропущених занять і позитивних оцінок у журналі кур­сант одержує залік без його окремого складання (автоматично). При відсут­ності окремих письмових (контрольних) робіт, наявності невідпрацьованих пропусків занять чи незадовільних оцінок курсант здає залік у час, визначе­ний викладачем.

2. ЗМІСТ ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

ТЕМА 1. ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА ЗЛОЧИННИХ ТЕХНОЛО­ГІЙ ЗБАГАЧЕННЯ З ВИКОРИСТАННЯМ ЛЕГАЛЬНИХ ФОРМ ГОС­ПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

Аудиторні заняття — 4 год.

Контрольні запитання

1. Поняття технологій злочинної діяльності з використанням легальних форм господарювання, їх структура (предикатні і вторинні злочини).

2. Характеристика предмету і умов вчинення економічних злочинів. “Тіньова економіка" та її вплив на економічну злочинність.

3. Особливості осіб - суб'єктів економічних злочинів. Характеристика слідів - джерел доказів.

4. Способи протидії організованих злочинних груп розслідуванню вчи­нених ними злочинів та їх подолання.

Методичні рекомендації і завдання

Тема має базовий для інших тем спецкурсу характер і тому на неї відве­дено 4 години аудиторних занять.

Перше заняття (2 год.) починається з перегляду у навчально-методичному кабінеті кафедри під керівництвом викладача учбового відео­фільму "Білі комірці" (45 хв.), в якому розкривається механізм економічної злочинної діяльності організованої злочинної групи (ОЗГ), що складалася з економістів, банкірів, підприємців. Під час перегляду відеофільму виклада­чем акцентується увага курсантів на комплексі злочинів, вчинених ОЗГ, да­ються відповідні пояснення (можливі зупинки відеофільму, повторний пере­гляд окремих фрагментів).

Курсантам пропонується самостійно визначити і зафіксувати у робочих зошитах:

- Які саме склади злочинів містяться у діях членів ОЗГ?

- Які з цих злочинів є предикатними, а які вторинними?

- В чому полягає зв'язок між двома різновидами злочинів?

- Які способи протидії розслідуванню були використані членами ОЗГ?

- В чому полягали труднощі виявлення і розслідування діяльності ОЗГ і як вони були подолані?

- Чому стала можливою злочинна діяльність у таких масштабах? Таким чином на основі сюжету відеофільму курсантами повинна бути усвідомлена проблематика розслідування економічних злочинів. Після цього у час, відведений для самостійної роботи, необхідно вивчити рекомендовану літературу для остаточного засвоєння контрольних питань теми № 1.

Друге заняття (2 год.) проводиться для обговорення і остаточного за­своєння контрольних питань теми з використанням сюжету переглянутого відеофільму "Білі комірці". Після цього у час, відведений для самостійної роботи, курсантам необхідно вивчити рекомендовану літературу і норматив­ні акти для засвоєння контрольних питань і виконання завдання за темою № 2 (обміркувати контрольні запитання і виконати письмове завдання за фабу­лою справи - контрольну роботу).

Література

Указ Президента України "Про деякі заходи з дерегулювання підприємницької діяльності" від 23 липня 1998 р. № 000/98, Офіційний вісник України, 1998, N33.

Объектно-структурный анализ организованной преступности в сфере частных инвестиций (кол. авторов). - М.: Моск. ин-т МВД России, 1997.

Матусовский преступления: криминалистический анализ. - Харьков: Консум, 1999, с. 12-119, с.448-453.

Волобуєв ідування і попередження розкрадань майна у сфері підприємництва. Навч. посібник. - Харків: "Рубікон", 2000, с. 6-67.

Учбовий відеофільм "Білі комірці" - 45 хв. (касета № 1).

ТЕМА 2. РОЗСЛІДУВАННЯ ЕКОНОМІЧНОГО (КОМЕРЦІЙНОГО)

ШАХРАЙСТВА

Аудиторне заняття — 2 год.

Контрольні запитання

1. Основні способи обманного заволодіння чужим майном з викорис­танням форм легальної господарської діяльності.

2. Зв'язок шахрайства з підробленням документів і використанням фік­тивних підприємств та його вплив на розслідування.

3. Типові ознаки економічного шахрайства та особливості їх доказу­вання (обставини, що підлягають встановленню).

4. Особливості порушення кримінальної справи про шахрайство. Пла­нування, підготовка і проведення початкових слідчих дій.

Фабула справи:

20 грудня 200_ р. у слідчий підрозділ з управління по боротьбі з органі­зованою злочинністю (УБОЗ) надійшов первинний матеріал, який було до­ручено проаналізувати слідчому і прийняти по ньому певне рішення.

З первинного матеріалу витікало, що керівник приватного підприємства (ПП) "Прополіс" Розін М. М. (м. Харків) при співучасті інших підприємців шляхом обману незаконно заволодів безготівковими грошовими коштами в сумі 6,3 млн. грн. , які належали ПП "Самшит" (м. Київ). Це відбулося при наступних обставинах.

18 листопада 200_ року Розін уклав угоду з ПП "Самшит" (керівник Міненко) на поставку йому 10 тис. тон бензину ( А - 93 ) на умовах попере­дньої оплати. Оскільки бензину в ПП "Прополіс" не було, Розін для досяг­нення мети укладення угоди і перерахування грошей ошукав Міненко. Для цього Розін використав фіктивні документи про нібито існуючий в його роз­порядженні бензин. В результаті було укладено договір і 22 листопада АКБ м. Києва " Брокбізнес " за платіжним дорученням ПП "Самшит" перерахував з його рахунку 6,3 млн. грн. на розрахунковий рахунок ПП " Тендер" (керів­ник Кароян) в АКБ м. Харкова "Приватбанк". Такий порядок перерахування грошей було обумовлено при укладенні договору.

На протязі 22-23 листопада вказана сума 6,3 млн. грн. була перерахова­на з рахунку ПП "Тендер" на рахунки приватних фірм (ПФ) "Росток" ( керів­ник Торганов) і "Аспект" ( керівник Оросян). В подальшому одержані таким чином гроші були частково конвертовані в вільно конвертовану валюту ( 200 тис. дол. США ), частково використані для закупівлі різних товарів і поділені між співучасниками. Бензин ПП "Самшит" не було поставлено.

Первинний матеріал про злочин зібраний оперуповноваженим УБОЗ включав наступні документи:

1. Рапорт оперуповноваженого УБОЗ з викладанням обставин скоєння злочину.

2. Заява керівника ПП "Самшит" Міненко про обман.

3. Пояснення Міненко про обставини укладання угоди про поставку бе­нзину.

4. Договір між ПП "Прополіс" і ПП "Самшит" від 18.11.200_ р. про по­ставку 10 тис. тон бензину протягом 23-24 листопада 200_ року.

5. Документи, що використав Розін при укладанні договору про постав­ку бензину:

а) ксерокопія листа Лисичанського НПЗ про відвантаження 10 тис. тон бензину на адресу ПП "Прополіс" від 9.10.200_ р.

б) акт прийому - передачі 10 тис. тон бензину Південною залізницею ПП "Прополіс" від 8.10.200_р.

в) лист ПП "Прополіс" про наявність 10 тис. тон бензину; 6.Пояснення посадових осіб Лисичанського НПЗ і Південної залізниці про те, що з ПП "Прополіс" ніяких угод не укладалось.

Завдання.

1. Проаналізуйте первинний матеріал і складіть мотивований письмо­вий висновок, даючи відповідь на наступні запитання:

- чи містяться в поданому матеріалі ознаки злочину?

- чи достатньо матеріалу для порушення кримінальної справи?

- на які запитання немає відповіді в представленому матеріалі?

- можна вирішати ці запитання після порушення кримінальної справи, чи потребується додаткова перевірка?

2. Складіть план своїх дій у зв'язку з одержанням первинного матеріалу (план розслідування).

Методичні рекомендації

Порушення кримінальної справи за ознаками розкрадання майна, вчи­неного названим способом у сфері підприємництва, потребує, як правило, одержання додаткової орієнтовної інформації. Кримінальна справа не може порушуватись тільки на тій підставі, що одна з сторін цивільно-правової уго­ди не виконала умови договору, а друга сторона понесла збитки. Для цього повинні бути встановлені факти, які б свідчили, що певний суб'єкт господа­рювання не мав наміру виконувати взяті на себе господарські зобов'язання. Слідчому при вирішенні запитання про порушення кримінальної справи (а оперативному працівникові при збиранні первинного матеріалу) в таких си­туаціях потрібно керуватися п. 54-56 "Інструкції по організації діяльності ор­ганів попереднього слідства в системі МВС України та взаємодії їх з іншими службами органів внутрішніх справ України у розкритті і розслідуванні зло­чинів" (Наказ МВС України № 000 від 25.11.92р. Додаток 4).

Разом з тим потрібно прийняти до уваги й оцінити факт використання при укладанні угоди фіктивних документів з точки зору ст. 358, ст. 366 КК України. Потребує аналізу і запитання про те, з якими ще економічними злочинами, як правило, пов'язані розкрадання безготівкових грошових кош­тів вказаним способом, хто може бути причетний до цих злочинів (викорис­товується сюжет відеофільму "Скажені гроші (справа Центробанку)", який переглядається під час самостійної роботи у час, узгоджений з начальником навчально-методичного кабінету кафедри).

Нормативні акти і література

Кримінальний кодекс України: ст. 190, 358, 366.

Закон України "Про підприємництво" від 07.02.91 (в редакції Закону України від 08.06.2000). - Відомості Верховної Ради (ВВР) України, 2000, №38, ст.318.

Закон України "Про банки і банківську діяльність" — Законодавчі і нор­мативні акти з банківської діяльності: Додаток до журналу "Вісник Націона­льного банку України", № 1, с.3-46.

Закон України "Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні " - ВВР України. 1993, № 13, ст. 110.

Наказ МВС України № 000 від 25.11.92р. Додаток №4 "Інструкція по організації діяльності органів попереднього слідства в системі МВС України та взаємодії їх з іншими службами органів внутрішніх справ України у роз­критті і розслідуванні злочинів".

Інструкція "Про порядок проведення ревізій і перевірок органами дер­жавної контрольно-ревізійної служби в Україні" (в редакції Наказу ГоловКРУ від 29.11.2000р.).

Інструкція "Про порядок проведення ревізій і перевірок органами дер­жавної контрольно-ревізійної служби в Україні за поданням правоохорон­них органів" (затверджена ГоловКРУ України 26.11.99 р. за погодженням з Генеральною прокуратурою України, СБУ, МВС України).

Криминалистика: расследование преступлений в сфере экономики (под ред. проф. , доц. ). - Нижний Новгород, 1995, разд. 8,9, с. 161-223.

Матусовский преступления: криминалистический анализ. - Харьков: Консум, 1999, с. 240-250.

Волобуєв ідування і попередження розкрадань майна у сфері підприємництва. Навч. посібник, /за ред. проф. . - Харків: Рубікон, 2000, с. 75-89,132-135.

Документальний відеофільм "Скажені гроші (справа Центробанку)" - 20 хв. (касета № 2).

ТЕМА 3. РОЗСЛІДУВАННЯ ЗАВОЛОДінНЯ ЧУЖИМ МАЙНОМ ШЛЯХОМ ЗЛОВЖИВАННЯ СЛУЖБОВИМ СТАНОВИЩЕМ

Аудиторне заняття - 2 год.

Контрольні запитання

1. Основні способи заволодіння чужим майном шляхом зловживання службовим становищем з використанням форм легальної господарської дія­льності.

2. Зв'язок розкрадання майна з доведенням підприємства до банк­рутства, порушенням бюджетного законодавства та іншими вторинними злочинами.

3. Особливості порушення кримінальної справи: первинний матеріал, типові ознаки заволодіння майном підприємства шляхом зловживання служ­бовим становищем.

4. Особливості підготовки і проведення початкових слідчих дій.

Фабула справи:

28 вересня 200_ р. в слідчий підрозділ надійшов первинний матеріал про злочин. З нього випливало, що начальник відділу комп'ютеризації Чер­каської обласної дирекції Укрсоцбанку 2 вересня, працюю­чі безпосередньо як спеціаліст по забезпеченню електронної пошти, неза­конно перерахував 990 тис. гр. з рахунку акціонерного товариства (АТ) «Інвестверк» на рахунок АТ «Фінанси та кредит» в акціонерно-комерційному банку (АКБ) «Ажио» у м. Києві. Як було встановлено внутрішньобанківською перевіркою кошти було перераховано на підставі трьох фіктивних пла­тіжних доручень (по 330 тис. гр. кожне), які нібито надійшли до Укрсоцбан­ку від АТ «Інвестверк».

Перерахувавши гроші в сумі 990 тис. гр., Тимошенко на протязі з 02.09. по 09.09. з метою приховування злочину умисно коректував базу комп'ютерних даних банку. Він щоденно свавільно вносив в електронний баланс банку, який являвся офіційним документом, фіктивні відомості. А саме, - він вводив в баланс банку на початку кожного робочого дня і виво­див в його кінці суму в 990 тис. гр. Це створювало видимість нормальної ро­боти банку і дозволяло уникати викриття злочину на протязі часу, достатньо­го для вилучення чи використання перерахованих грошей.

Факт незаконного перерахування коштів був встановлений тільки 9 ве­ресня, коли головний бухгалтер АТ «Інвестверк» приїхала у банк з платіжним дорученням на перерахування 1 млн. 56 тис. грн. При по­данні цього доручення було виявлено, що на рахунку акціонерного товарист­ва залишок коштів складає усього 612 тис. грн. і платіж не може бути вико­наний. Виникла суперечка, яка була підставою для проведення внутрішньобанківської перевірки, яка і встановила факт здійснення платежу з рахунку АТ «Інвестверк» 2 вересня Тимошенко, який обслуговував цей рахунок.

Відкликати незаконно перераховані кошти не вдалося. На телеграму, відправлену в АКБ «Ажио» у м. Києві, надійшла відповідь, що переховані 990 тис. грн. з позначкою "за облігації першої позики" повернути неможли­во, оскільки вони вже витрачені АТ «Фінанси та кредит».

Матеріали внутрішньобанківської перевірки були направлені в управ­ління по боротьбі з організованою злочинністю для вирішення запитання про притягнення Тимошенко до кримінальної відповідальності і проведення досудового розслідування.

Первинний матеріал складався з наступних документів:

1) рапорт оперуповноваженого УБОЗ, який проводив попередню перевірку матеріалів, з висновком про те, що в них містяться ознаки шахрай-

ства, вчиненого в особливо великих розмірах організованою злочинною гру­пою (ч. 4 ст. 190 КК України).

2) матеріали документальної ревізії банківських операцій в період з 2.09. по 12.09. Черкаської обласної дирекції Укрсоцбанку, проведеної спе­ціалістами Укрсоцбанку і Черкаського управління НБУ, в результаті чого бу­ло встановлено:

- розбіжність залишку особистого рахунку АТ «Інвестверк» з сальдо­вою відомістю на 990 тис. грн.;

- відсутність проводок в особистому рахунку АТ «Інвестверк» на спи­сання коштів на 990 тис. гр., а також платіжних доручень на їх перерахуван­ня на паперових носіях з реквізитами АТ «Інвестверк»;

- наявність трьох електронних (у пам'яті комп'ютера) платіжних дору­чень АТ «Інвестверк» на перерахування по 330 тис. грн. кожне;

- розбіжність документів, які були направлені в Черкаське управління НБУ, з даними номерів за кореспондентським рахунком (відповідні доку­менти прикладалися).

3) пояснення директора Міщенко 1.1. і головного бухгалтера АТ «Інвестверк» Кононової В. О. про те, що 2 вересня платіжних доручень в Укрсоцбанк не направлялося, а виявлені електронні варіанти доручень є фік­тивними.

4) пояснення зам. головного бухгалтера Черкаської обласної дире­кції Укрсоцбанку І. і економіста Моісєєвої Г. П. про те, що 2 ве­ресня під час підведення підсумків операційного дня було виявлено розхо­дження на між балансом банку за документальними даними і електронним балансом (електронний баланс був менший на 990 тис. грн.). Для встанов­лення причини такої суперечності по телефону було повідомлено начальни­ка відділу комп'ютеризації Тимошенко, який після уточнення суми, відповів, що приблизно о 14.00 був збій в комп'ютерній системі, який очевидно й ви­кликав зменшення електронних даних. Тимошенко запевнив, що у всьому швидко розбереться і підстав хвилюватися немає. Через 30-40 хвилин Тимо­шенко подзвонив і сказав, що все в порядку — він знайшов помилку і її ви­правлено. Було зроблено роздруківку електронного балансу банку, підсумко­ва цифра якого сходилася з документальними даними бухгалтерії. На цьому було вирішено, що все знаходиться у порядку. Детальний аналіз електронно­го балансу не проводився. І тільки 9 вересня знову повернулися до цієї істо­рії, коли в результаті аналізу всіх даних знову виявили розходження на 990 тис. грн. і встановили причину цього.

5) пояснення інженера-програміста відділу комп'ютеризації Укр­соцбанку Волкова про те, що 2 вересня комп'ютерна система банку ніяких збоїв не мала. Йому нічого не відомо про виявлення розходження між елект­ронним і бухгалтерським балансом банку у той день.

6) пояснення співробітника відділу МФО Черкаського управління НБУ про те, що, як було встановлено в результаті перевірки, 2 вересня через кореспондентський рахунок Укрсоцбанку пройшли 3 електро­нні платежі по 330 тис. грн. кожний на рахунок АТ «Фінанси та кредит» в АКБ «Ажио» у м. Києві.

7) пояснення Тимошенко про те, що він 2 вересня дійсно працював на електронній пошті, але ніяких незаконних дій він не вчиняв. Про зняття з рахунку АТ «Інвестверк» 990 тис. грн. і перерахування їх у м. Київ йому ні­чого невідомо. Про АТ «Фінанси та кредит» він також нічого не знає. Хто міг вчинити такі дії він навіть не може припустити.

Завдання.

1. Проаналізуйте первинний матеріал і складіть в робочих зошитах мо­тивований письмовий висновок, відповівши на наступні запитання:

- ознаки яких злочинів містяться в представленому матеріалі і в чому їх особливості?

- чи достатньо інформації для порушення кримінальної справи?

2. Складіть письмовий план розслідування по епізоду незаконного пере­рахування коштів.

Методичні рекомендації

Готуючись до заняття, треба виходити з того, що розкрадання майна да­ного різновиду вчиняються, як правило, організованими злочинними група­ми. В групу розкрадачів звичайно входять працівники банківських закладів, різноманітних комерційних структур, обчислювальних центрів банківських установ. В склад такої групи обов'язково входить один або кілька учасників, які є програмістами або хоча б володіють знаннями та навичками в області комп'ютерних інформаційних технологій. Тобто, виконати певні дії з ком­п'ютерною технікою для вчинення розкрадання може обмежене коло праців­ників конкретного банку, а саме - інженери, програмісти та оператори ЕОМ. При цьому членами ОЗГ вчиняється комплекс взаємопов'язаних єдиним за­думом злочинів, який включає підроблення документів і їх використання (у тому числі електронних документів), незаконних дій з комп'ютерною техні­кою та інші.

Первинний матеріал про розкрадання, який надходить в правоохоронні органи, як правило, є результатом внутрішнього службового розслідування (ревізії) в банку. Тому він може містити певні прогалини, що повинно вра­ховуватися під час порушення кримінальної справи.

Нормативні акти і література

Кримінальний кодекс України: ст. 191, 200, 358, 366, 361-363.

Закон України "Про банки і банківську діяльність "Законодавчі і нор­мативні акти з банківської діяльності: Додаток до журналу "Вісник Націона­льного банку України". — 2001, № 1, с.3-46.

Попович і основи банківської справи та її захист від зло­чинних посягань. - Київ, КШК ДПФ " Дія-плюс", 1994, с. 265-276.

Криминалистическое обеспечение деятельности милиции й органов предварительного расследования (под ред. проф. и проф. ). - М., 1997, гл. 14, с.331-333.

Крьілов компьютерные преступления. - М.: изд. группа ИНФРА - М-НОРМА, 1997.

Матусовский преступления: криминалистический анализ. - Харьков: Консум, 1999, с. 199-240.

Волобуєв ідування і попередження розкрадань майна у сфері підприємництва. Навч. посібник, /за ред. проф. . - Харків: Рубікон, 2000, с. 75-89, 127-132.

ТЕМА 4. РОЗСЛІДУВАННЯ НЕЗАКОННИХ ДІЙ З ДОКУМЕНТАМИ ПРИ ВЧИНЕННІ ЕКОНОМІЧНИХ ЗЛОЧИНІВ

Аудиторне заняття - 2 год.

Контрольні запитання.

1. Поняття і класифікація докумнетів, які використовуються в господарюванні.

2. Різновиди підроблення документів у структурі механізму вчинення предикатних еконоічних злочинів та їх криміналістична характеристика

3. Особливості порушення кримінальної справи та початковий етап роз­слідування незаконного використання документів.

4. Особливості тактики проведення початкових слідчих дій.

5.Особливості підготовки і призначення експертиз документів.

Фабула справи:

При розслідуванні кримінальної справи, порушеної відносно начальника відділу комп'ютеризації Черкаської обласної дирекції Укрсоцбанку (фабула справи по темі № 3) були встановлено епізоди, які заслу­говували окремої кримінально-правової і криміналістичної оцінки.

Перший епізод. Тимошенко для незаконного перерахування 990 тис. грн. з рахунку АТ «Інвестверк» у пам'ять комп'ютерної системи банку увів дані трьох фіктивних платіжних доручень з реквізитами цього акціонерного това­риства. Без цієї операції платіж міг не пройти через кореспондентський ра­хунок Укрсоцбанку в Черкаському управлінні НБУ.

Другий епізод. Для приховування факту незаконного перерахування ко­штів з рахунку АТ «Інвестверк» Тимошенко у той же день (2 вересня) в кінці операційного дня після виявлення розходження між бухгалтерським і елект­ронним балансом банку на 990 тис. грн., додав в підсумкову цифру електро­нного балансу 990 тис. грн., чим зняв підстави для хвилювання і детальної перевірки. Наступного дня (3 вересня) зранку перед звіркою балансу банку з даними кореспондентського рахунку в управлінні НБУ Тимошенко знову скоректував електронний баланс у сторону його зменшення на 990 тис. грн. Ця операція була обумовлена прагненням уникнення виявлення розходження між електронним балансом банку і даними його кореспондентського рахунку НБУ.

В подальшому з метою уникнення "ручного" коректуванні електронного балансу банку (це могло "кинутися в очі") Тимошенко розробив і встановив у комп'ютерну систему банка спеціальну програму, яка автоматично в кінці операційного дня зменшувала баланс на 990 тис. грн., а ранком з початком робочого дня збільшувала його на цю ж суму.

Третій епізод. В результаті проведених слідчих дій і ОРЗ було встанов­лено, що використання коштів, незаконно отриманих АТ «Фінанси та кредит» організував Карпов роль полягала в забезпеченні оформлення документації, за допомогою якої планувалося заволодіти грошима.

07.09. Карпов через свого знайомого і при сприянні ін­спектора дозвільної системи УВС І. замовив від імені АТ «Ін­вестверк» і виготовив на приватному підприємстві (ПП) «Мажар» підробле­ну печатку АТ «Інвестверк» (для цього він передав ескіз печатки).

Маючи в своєму розпорядженні підроблену печатку, Карпов 08.09. в м. Києві в приміщенні АТ «Фінанси та кредит» від імені АТ «Інвестверк» уклав фіктивні договори між АТ «Інвестверк» і АТ «Фінанси та кредит» «Про су­місну фінансову діяльність» та «Про передачу прав володіння облігаціями першої позики АТ «Фінанси та кредит»» на 330 облігацій на загальну суму 990 тис. гр. (тобто на суму, перераховану Тимошенко) .

В результаті укладання цих договорів Карпов фактично викупив право володіння 330 облігаціями АТ «Фінанси та кредит» і одержав можливість пред'явити придбані облігації до викупу іноземними засновниками цього ак­ціонерного товариства і одержати грошовий еквівалент їх вартості в ВКВ або в національній валюті України.

Завдання.

1. Проаналізуйте одержану інформацію щодо наведених епізодів і складіть в робочих зошитах мотивований письмовий висновок, відповівши на запитання:

- ознаки яких злочинів містяться в наведеній інформації і в чому їх особливості?

- чи достатньо інформації для порушення кримінальної справи?

2. Складіть письмовий план розслідування по кожному з епізодів.

Методичні рекомендації

Специфікою незаконних дій з документами в підприємництві є те, що такі злочини вчиняються в сукупності з корисливими злочинами і документи фактично виступають елементами їх механізму. Вони потребують окремої кримінально-правової і криміналістичної оцінки. Це має велике значення для планування розслідування - визначення тактичних слідчих завдань, підгото­вки і проведення слідчих дій та ОРЗ. Тому для виконання практичного за­вдання потрібно повернутися до фабули справи Тимошенко підго­товці до заняття, перш за все, треба ознайомитися з рекомендованими нор­мативними актами, щоб мати уявлення про види документів, які використо­вуються в процесі здійснення підприємницької діяльності і особливостях па­перового та електронного документообігу. Слід також мати на увазі, що зло­вживання з документами, які вчиняються в підприємництві можуть кваліфі­куватися за трьома різними статтями КК України: ст. 200 "Незаконні дії з документами на переказ, платіжними картками та іншими засобами доступу до банківських рахунків, обладнанням для їх виготовлення", ст. 358 "Підроблення документів, печаток, штампів та бланків, їх збут, використання підроблених документів", ст. 366 "Службове підроблення".

Важливим є знання нормативних актів, які регулюють проведення пере­вірок суб'єктів підприємництва і банків, а також діючі нормативні положен­ня про вилучення документів із банківських установ, які пов'язані зі специ­фікою господарювання в підприємницькій та банківській діяльності.

Аналізуючи використання спеціальних знань треба вміти пояснити різ­ницю між ревізією, позаплановою виїзною перевіркою суб'єкта підприємни­цтва і судово-бухгалтерською експертизою. Також треба звернути увагу на особливості і відмінності експертного дослідження електронних і паперових документів.

Нормативні акти і література

Кримінальний кодекс України: ст. 200, 358, 366 .

Клепницкий как предмет подлога в уголовном праве // Государство и право, 1998, №5, с.72.

, Осика І. М., Щербаковська та види сучасних способів матеріальної підробки паперових докумнтів. В сб. Зкспе-ртное обеспечение правосудия на современном зтапе судебно-правовой ре-формьі. Симферополь, 2000.

ТЕМА 5. РОЗСЛІДУВАННЯ ШАХРАЙСТВ З ФІНАНСОВИМИ

РЕСУРСАМИ

Аудиторне заняття - 2 год.

Контрольні запитання

1. Механізм кредитного документообігу та типова схема вчинення ша­храйства з фінансовими ресурсами.

2. Зв'язок шахрайства з фінансовими ресурсами з підробленням доку­ментів, зловживанням владою або службовим становищем, з кримінальним банкрутством.

3. Типові ситуації порушення кримінальної справи і відповідні такти­чні завдання початкового етапу розслідування.

4. Особливості підготовки і проведення початкових слідчих дій.

Фабула справи:

В слідчий підрозділ надійшов первинний матеріал про те, що директор і один з засновників товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ) «Транс вест» обманним шляхом одержав короткостроковий кредит у розмірі 160 тис. грн. у банку «Базис» на 3 місяці під 40% річних.

ТОВ «Транс вест» було засновано і зареєстровано у 23 жовтня 1996 р. (Київська районна Рада народних депутатів м. Харкова). Поточний рахунок відкрито у АКБ "Реал Банк", на який було внесено 18 тис. грн. Директором був призначений (право першого підпису на платіжних документах), а головним бухгалтером (право другого під­пису). Відповідно до статуту товариства основною метою його діяльності було «задоволення потреб громадян, підприємств, організацій і закладів у виробничій продукції, товарах народного вжитку та послугах».

26 травня 200_ р. Лебединський подав в АКБ «Базис» заявку про надан­ня ТОВ «Транс вест» короткострокового кредиту (160 тис. грн.) для при­дбання сільськогосподарської техніки. Для укладання кредитного договору він представив банку пакет підроблених ним документів. Зокрема, після перевірки і завірення балансу підприємства «Транс вест» інспектором Київ­ської районної податкової адміністрації Лебединський вніс виправлення у графу «статутний фонд» балансу підприємства, завищивши його на 100 тис. грн. Крім того він підробив гарантійний лист АТ «Егіда Капітал» (брало на себе зобов'язання гарантувати повернення кредиту), де цифру 16 тис. випра­вив на 160 тис.

Після надходження 28 травня кредиту в сумі 160 тис. грн. на поточний рахунок ТОВ «Транс вест» в АКБ «Реал Банк» Лебединський перерахував 125 тис. грн. на поточний рахунок ТОВ «Георгія» у цьому ж банку з призна­ченням платежу «перерахування на закупівлю сільськогосподарської техні­ки». В дійсності ж ці гроші були перераховані на погашення заборгованості

перед ТОВ «Георгія», яка утворилася ще півтора роки тому при закупівлі Лебединським іноземної валюти. 35 тис. грн., що залишилися, Лебединський перерахував на поточний рахунок Харківського заводу тракторних двигунів (ХЗТД) в якості передоплати «на закупівлю сільгосптехніки». В рахунок ви­конаної оплати ХЗТД було відпущено шість двигунів «СМД-62», які були по довіреності одержані Лебединським 15 червня 200_ р. і продані за готівку не встановленим особам. Одержані від продажу двигунів кошти Лебединський у касу товариства не здавав.

Після настання строку повернення кредиту 28 серпня в рахунок його по­гашення АКБ "Базис" одержав від АТ «Егіда Капітал» 17,6 тис. грн. Прете­нзії банку на одержання від АТ «Егіда Капітал» 176 тис. грн. були відхилені з посиланням керівників акціонерного товариства на те, що вони брали гара­нтійні зобов'язання на повернення кредиту у розмірі 16 тис. грн. (плюс %).

Первинний матеріал складався з наступних документів:

1) рапорт оперуповноваженого ДСБЕЗ про обставини перевірки мате­ріалів, що надійшли з АКБ "Базис";

2) лист начальника правління АКБ "Базис" про обманне заволодіння кредитом у розмірі 160 тис. грн. ;

3) кредитна справа позичальника ТОВ «Транс вест», яка включала в се­бе:

- кредитний договір від 28 травня 200_ р. між АКБ "Базис" і ТОВ «Транс вест» на одержання короткострокового кредиту 160 тис. грн. на 3 мі­сяці під 40% річних для придбання сільськогосподарської техніки;

- кредитну заявку ТОВ «Транс вест»;

- засновницькі документи ТОВ «Транс вест» (статут з даними про ре­єстрацію);

- довідка "Реал Банку" про залишок коштів на поточному рахунку ТОВ «Транс вест» у розмірі 1801 грн.;

- баланс ТОВ «Транс вест», завірений інспектором Київської районної податкової адміністрації м. Харкова Веселкіним М. П., де у графі «статутний фонд» значилася цифра 120 тис. грн.;

- техніко-економічне обґрунтування кредиту;

- гарантійний лист АТ «Егіда Капітал», яке брало на себе зо­бов'язання гарантувати повернення кредиту не пізніше ЗО серпня 200_ р.;

- завірені копії зразків підписів (директора) і Ме-лещенко Т. Д. (головного бухгалтера).

4) пояснення начальника кредитного відділу АКБ "Базис" Пономаренка 1.1. про обставини укладання кредитного договору з ТОВ «Транс вест» і ви­явлення факту надання неправдивої інформації щодо балансу позичальника і гарантування повернення кредиту з боку АТ «Егіда Капітал»;

5) пояснення директора АТ «Егіда Капітал» Гордєєва П. П. про обста­вини укладання договору з ТОВ «Транс вест» про гарантування повернення кредиту у розмірі 16 тис. грн. і оформлення гарантійного листа;

6) копія гарантійного листа АТ «Егіда Капітал», в якому значилася су­ма гарантованого кредиту в 16 тис. грн.;

7) пояснення інспектора Київської районної податкової адміністрації м. Харкова Веселкіна про затвердження ним балансу ТОВ «Транс вест» за 200_ р., де у графі «статутний фонд» значилася цифра 20 тис. грн.;

8) копія балансу ТОВ «Транс вест» за 200_ р., де у графі «статутний фонд» значилася цифра 20 тис. грн.;

9) пояснення директора ТОВ «Транс вест» Лебединського про те, що пакет документів для укладання кредитного договору готувала головний бу­хгалтер Мелещенко і він їх підписав не аналізуючи, оскільки не є спеціаліс­том у цих справах;

10) пояснення головного бухгалтера ТОВ «Транс вест» Мелещенко про те, що при підготовці пакету кредитних документів вона виконувала вка­зівки Лебединського.

Завдання.

1. Проаналізуйте первинний матеріал і складіть в робочих зошитах мо­тивований письмовий висновок, відповівши на наступні запитання:

- ознаки яких злочинів містяться в представленому матеріалі і в чому їх особливості?

- чи достатньо інформації для порушення кримінальної справи?

2. Складіть письмовий план розслідування.

Методичні рекомендації

При вивченні теми і виконанні практичного завдання потрібно виходити з того, що шахрайство з фінансовими ресурсами в структурі злочинних тех­нологій збагачення з використанням законних форм господарської діяльності є предикатним злочином. Його суттєвість полягає в обманному одержанні суб'єктом господарювання додаткових коштів у певній формі (субсидій, субвенцій, дотацій, кредитів чи пільг щодо податків) для використання їх не для інвестування, а для інших цілей. Такими цілями може бути: покриття збитків господарської діяльності позичальника; формування або збільшення статутного фонду комерційного банка або інших господарських товариств; розміщення коштів, одержаних на пільгових умовах, на депозитних рахунках під високий відсоток; погашення попередньої заборгованості тощо. Тобто фінансові ресурси можуть одержувати взагалі неплатоспроможні суб'єкти. Таким чином відбувається не інвестування економіки, а використання нако­пичених у країні або одержаних від зарубіжних кредиторів фінансових ре-

сурсів для задоволення вузькогрупових Інтересів підприємців І корумпова­них державних чиновників.

Для побудови методик розслідування важливе значення має врахування тієї обставини, що шахрайство з фінансовими ресурсами має формальний склад злочину - вважається закінченим з моменту надання суб'єктом завідо-мо неправдивої інформації. У випадку ж одержання коштів на основі цієї ін­формації, наприклад, у вигляді кредиту і його не поверненні у визначений строк, виникає запитання про відмежування цього злочину від розкрадання майна шляхом шахрайства (ст. 190 КК України). У цьому випадку встанов­ленню підлягають механізм одержання і використання позичальником одер­жаних коштів, наявність з його боку дій які б свідчили про наявність наміру погашення кредиту чи навпаки - наміру не повертати одержані обманним шляхом кошти. Нерідко службові особи банків за винагороду сприяють не­законному отриманню коштів (зміст документального відеофільму "Скажені гроші. Справа Центробанку").

Вказані обставини мають велике значення для планування розслідуван­ня - визначення тактичних слідчих завдань, підготовки і проведення слідчих дій та ОРЗ.

Нормативні акти і література

Кримінальний кодекс України: ст. 222, 358, 366, 218, 219.

Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.94 р. - ВВР, 1995, № 4, ст. 29 (з наступними змінами).

Положення "Про кредитування" (затв. постановою Правління Націона­льного банку України № 000 від 28.09.95 р. з наступними змінами)

Матусовский преступления: криминалистический анализ. - Харьков: Консум, 1999, с. 295-304.

Волобуєв А. Криміналістична характеристика злочинів у сфері кредит­них відносин // Підприємництво, господарство і право, 2001, № 7, с. 82-85.

Волобуєв А. Особливості порушення кримінальних справ про злочини у сфері кредитних відносин та їх розслідування // Вісник прокуратури, 2001, № 3, с.44-50.

ТЕМА 6. РОЗСЛІДУВАННЯ ФІКТИВНОГО ПІДПРИЄМНИЦТВА

Аудиторне заняття - 2 год.

Контрольні запитання

1.Фіктивне підприємництво у структурі механізму вчинення предикатних економічних злочинів та його криміналістична характеристика.

2. Особливості порушення кримінальної справи і типові слідчі ситуації початкового етапу розслідування.

3. Види документів, які використовуються як джерела доказів при роз­слідуванні фіктивного підприємництва.

4. Особливості підготовки і проведення початкових слідчих дій.

5. Підготовка і призначення фінансово-економічної експертизи госпо­дарської діяльності фіктивного підприємства.

Фабула справи:

При розслідуванні кримінальної справи, порушеної відносно (фабула справи по темі № 4) було встановлено епізод незаконно­го перерахування коштів на банківський рахунок приватного підприємства (ПП) «Промекс», директором якого був Станков перевірки версії про наявність злочинних зв'язків між Лебединським і Станковим за звернен­ням слідчого податковою адміністрацією була проведена перевірка фінансо­во-господарської діяльності ПП «Промекс». В результаті було встановлено наступне.

ПП «Промекс» було засноване Станковим і зареєстроване у встановле­ному законодавством порядку Харківською міською радою народних депу­татів у лютому 199_ р. зі складом - 1 особа. Поточний рахунок було відкрито в АКБ «Приватбанк». Згідно з статутом підприємство повинно було займати­ся "об'єднанням економічних інтересів, матеріальних, фінансових, інтелек­туальних та інших ресурсів засновника-власника, а також використанням на взаємовигідних умовах трудових, матеріальних та інших ресурсів інших громадян для здійснення виробничо-господарської, комерційної та іншої ді­яльності, спрямованої на одержання прибутку, за виключенням діяльності забороненої законодавчими актами України".

Але Станков, виступаючи засновником і одночасно керівником ПП "Промекс", фактично ніякою підприємницькою діяльністю не займався, а надавав можливість іншим юридичним і фізичним особам з метою уникнен­ня оподаткування використовувати ПП "Промекс" (банківський рахунок, бланки документів, печатку). Так, в період квітня-травня 199_ р. не встанов­леною особою з використанням реквізитів "Промекс" була здійснена постав­ка продовольчих товарів (м'ясо, вершкове масло) фірмі "Експрес Арго". На підставі договору, накладних, складених від імені ПП "Промекс" і завірених печаткою цього підприємства, "Експрес Арго" одержала товарів на загальну суму 369610 грн. Оплата за товари за платіжними дорученнями фірми "Експрес Арго" надійшла на рахунок ПП "Промекс" в розмірі 369610 грн. З цієї суми податок не обраховувався і не сплачувався.

Всього під час перевірки ПП "Промекс" було виявлено 22 подібні епі­зоди. За висновками спеціалістів податкової адміністрації загальна сума зби­тків, заподіяних державі шляхом ухилення від сплати податків посадовими та іншими особами, які використовували реквізити ПП "Промекс", склала 174707грн.

Станков дав пояснення, що у зв'язку з важким матеріальним станови­щем він мав намір зайнятися підприємницькою діяльністю. З цією метою він звернувся за порадою до свого знайомого Лебединського, який вже займався бізнесом. Лебединський запропонував йому працювати разом. Для цього він запропонував Станкову заснувати фірму, запевнивши, що вона буде працю­вати у відповідності з законодавством. При посередництві Лебединського Станков заснував ПП "Промекс", але з-за ряду об'єктивних і суб'єктивних обставин він не мав можливості особисто займатися справами свого підпри­ємства. Печатка підприємства та інші документи знаходилися у Лебединсь­кого, якому він довіряв і який обіцяв навчити його займатися бізнесом. Про те, чи здійснювалась підприємством "Промекс" якась комерційна діяльність Станков не знав і Лебединський йому про це нічого не говорив.

Первинний матеріал складався з наступних документів:

1. Акт перевірки ПП "Промекс" податковою адміністрацією Московсь­кого району м. Харкова (з додатками).

2. Пояснення Станкова.

3. Пояснення директора і головного бухгалтера підприємства "Експрес Арго" про обставини укладання договору з ПП "Промекс" про поставку про­дуктів харчування і розрахунків по ньому.

4. Виписка про рух коштів на рахунку ПП "Промекс" в АКБ «Приват-банк» (залишок 12 грн. 60 коп.).

5. Статут і свідоцтво про реєстрацію ПП "Промекс".

6. Заява на відкриття рахунку в в АКБ «Приватбанк» від імені Станко­ва.

7. Картка зі зразками підпису і печатки від імені Станкова.

Завдання.

1. Проаналізуйте приведений матеріал і складіть в робочих зошитах мо­тивований письмовий висновок, відповівши на наступні запитання:

- ознаки яких злочинів містяться в представленому матеріалі і в чому їх особливості?

- чи достатньо інформації для порушення кримінальної справи за ознаками фіктивного підприємництва?

- які труднощі існують при провадженні досудового слідства у таких справах і шляхи їх подолання?

2. Складіть письмовий план розслідування за епізодом угоди з "Експрес Арго".

Методичні рекомендації

При вивченні теми і виконанні практичного завдання потрібно виходити з того, що фіктивне підприємництво є вторинним злочином у технології зло­чинної економічної діяльності. Відповідно до редакції ст. 205 ЮС, склад цьо­го злочину має місце тоді, коли підприємство використовується для при­криття незаконної діяльності або здійснення видів діяльності, щодо яких є заборона. Фактично це засіб виведення з під загрози притягнення до кримі­нальної відповідальності організаторів предикатного злочину, оскільки дії, що складають цей злочин, формально виконуються керівниками (засновни­ками) фіктивних підприємств або від їх імені. Досить часто організовані зло­чинні групи залучають на роль "засновника" підприємства або його "керівника" психологічно слабих некомпетентних людей або осіб, що потра­пили у скрутне матеріальне становище (образ Фунта у творі Ільфа І. А. і Пет­рова Є. П. "Золоте теля"), а іноді навіть психічно хворих людей, які знахо­дяться на обліку у відповідних лікарняних закладах.

Тому при розслідуванні кримінальних справ названої категорії потрібно встановлювати не тільки засновників (керівників) фіктивного підприємства та здійснені ними господарські операції. Також обов'язково необхідно вста­новити і доказати чию волю (накази) вони виконували, хто фактично розпо­ряджався коштами (підшукував партнерів, вів переговори про укладання до­говорів і підписував їх, підписував платіжні документи, фактично володів печаткою підприємства, одержував кошти у банку).

Для засвоєння зазначених питань використовується сюжет відеофільму "Тіньовий капітал", який переглядається курсантами під час самостійної ро­боти у час, узгоджений з начальником навчально-методичного кабінету ка­федри.

Нормативні акти і література

Кримінальний кодекс України: ст. 205, 212.

Закон України "Про підприємництво" від 07.02.91 (в редакції Закону України від 08.06.2000). - Відомості Верховної Ради (ВВР) України, 2000, №38, ст.318.

Закон України "Про оподаткування прибутку підприємств" від 28.12.94 р. - ВВР, 1995, № 4, ст. 29 (з наступними змінами).

Інструкція про безготівкові розрахунки в України в національній валюті (затв. постановою Правління НБУ 29.03.2001 р.№ 000) // Законодавчі і нор­мативні акти з банківської діяльності: Додаток до журналу "Вісник Націона­льного банку України"№ 5, - с. 43-104.

Інструкція про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті (затв. постановою Правління НБУ від 18.12.98 р. № 000 в редакції

Постанови НБУ № 000 від 14.04.2000) // Законодавчі і нормативні акти з ба­нківської діяльності: Додаток до журналу "Вісник Національного банку України". -2000. - № 5, - с. 23-29.

Фиктивные сделки в предпринимательской деятельности // Законность. -1996. - № 10, - с. 15-22.

Білецький В. Фіктивне підприємництво і економічна злочинність // Пра­во України№ 5, - с. 34-37.

Матусовский преступления: криминалистический анализ. - Харьков: Консум, 1999, с. 272-274.

Фиктивное предпринимательство как способ сокрытия тяжких экономических преступлений // Российская юстиция, 2001, № 6, с.54-55.

Документальний відеофільм "Тіньовий капітал" - 15 хв. (касета № 3).

ТЕМА 7. РОЗСЛІДУВАННЯ ЗЛОЧИННИХ ПОРУШЕНЬ БЮДЖЕТ­НОГО ЗАКОНОДАВСТВА

Аудиторне заняття - 2 год.

Контрольні запитання.

1. Злочинні порушення бюджетного законодавства як первинний і вто­ринний злочини у структурі технології злочинної економічної діяльності.

2. Криміналістична характеристика бюджетних злочинів та їх зв'язок з іншими злочинами.

3. Особливості порушення кримінальної справи: робота слідчого з нор­мативними актами і документами.

4. Використання спеціальних знань. Особливості підготовки і прове­дення окремих слідчих дій.

Фабула справи:

20 березня 2001 р. до слідчого управління з управління державної слу­жби по боротьбі з економічними злочинами (УДСБЕЗ) надійшов первинний матеріал про злочин, з якого витікало, що директор міського управління освіти використав не у відповідності до цільового призначен­ня бюджетні кошти у розмірі 51,4 тис. гривень.

Так, на протязі 27 листопада — 2 грудня 2000 р. гроші, призначені для виплати заробітної плати працівникам, Миценко використав на купівлю службового автомобіля ГАЗ-3110, а також на придбання паливно-мастильних матеріалів для нього. Для цього 27 листопада управління освіти уклало договір з закритим акціонерним товариством (ЗАТ) "Автоінвест" на придбання автомобіля ГАЗ 3110 за ціною 48, 5 тис. гривень. ЗО листопада управління уклало договір з ПФ "Юлія" на придбання 1,5т. бензину Аі-95 на загальну суму 3000 грн.

28 листопада сума 48, 5 тис. гривень за платіжним дорученням була пе­рерахована з реєстраційного рахунку управління в міському відділенні Дер-жказначейства на рахунок ЗАТ "Автоінвест" в місцевому відділенні АКБ "Приватбанк". 29 листопада ЗАТ "Автоінвест" поставило управлінню авто­мобіль ГАЗ 3110. 1 грудня 3000 гривень було перераховано з реєстраційного рахунку управління на розрахунковий рахунок ПФ "Юлія" в місцевому від­діленні АКБ "Аваль". 2 грудня ПФ "Юлія" поставила управлінню 1,5т. бен­зину Аі-95.

Первинний матеріал про злочин містив наступні документи:

1. Рапорт оперуповноваженого УДСБЕЗ з викладенням обставин злочину.

2. Акт документальної ревізії про нецільове використання бюджетних коштів міським управлінням освіти за період з 1р. по 1.01.2001 р., з якого випливало, що за станом на 1.01.2001 р., відповідно до відомостей на виплату заробітної плати, працівникам управління не виплачено заробітну плату за листопад 2000 року загальною сумою 51,4 тис. гривень. Виділені для цього кошти в сумі 51,4 тис. гривень використані не у відповідності з цільовим призначенням та підлягають поверненню до державного бюджету.

3. Пояснення Миценко про те, що бюджетні кошти ним використовува­лись без порушень.

4. Пояснення головного бухгалтера управління , згідно з яким, кошти на купівлю автомобіля та бензину були використані по усному розпорядженню директора Миценко.

5. Пояснення старшого методиста Карпова про те, що зарплату за лис­топад працівники управління не отримували (їм пояснили, що зарплату "заморожено").

6. Кошторис доходів та видатків управління на 2000 рік.

Завдання:

І. Проаналізуйте первинний матеріал, дайте письмову відповідь на такі запитання:

- чи містяться в поданому матеріалі ознаки злочину, передбачено­го ст. 210 чи ст. 211 КК?

- з вчиненням якого іншого злочину можуть бути пов'язані дії Ми­ценко і які ознаки він має?

- чи достатньо матеріалу для порушення кримінальної справи?

- які організаційно-підготовчі заходи необхідно здійснити слідчому на стадії порушення кримінальної справи?

2. Складіть письмовий план розслідування по кримінальній справі, виді­ливши в ньому тактичні завдання розслідування і відповідні комплекси слі­дчих та оперативно-розшукових дій.

Методичні рекомендації.

При вивченні теми слід мати на увазі, що бюджетні кошти як предмет злочинів, відповідальність за скоєння яких передбачено ст., ст. 210, 211 КК України, є обов'язковим елементом їх складу, на що прямо указано в законі. Тому відомості про особливості предмета мають важливе значення для вста­новленні всього механізму вчинення цих злочинів. Суб'єктом же бюджетних злочинів може бути не будь-яка службова особа, а лише та, що має повнова­ження по використанню бюджетних коштів або прийняттю нормативно-правових чи розпорядчих актів у бюджетній сфері. Бюджетні кошти нерідко є джерелом незаконного збагачення, в механізмі якого важливе місце займа­ють корупційні зв'язки з державними службовими особами різних рангів. Для вилучення бюджетних коштів можуть використовуватися різноманітні комерційні структури через укладання з ними договорів купівлі-продажу, надання допомоги тощо.

Порушення кримінальної справи про бюджетні злочини потребує, як правило, ретельної підготовки. Зокрема, кримінальну справу не можна по­рушувати лише тому, що при використанні бюджетних коштів були припу­щені порушення фінансової дисципліни. Необхідно чітко встановити норми бюджетного законодавства, які були порушені, а також цільове призначення та обсяг бюджетних коштів, при використанні яких мали місце зловживання. Для цього слідчому ще на стадії порушення кримінальної справи потрібно здійснити ряд організаційно-підготовчих заходів. Потрібно, також, розгля­нути запитання про правильну кваліфікацію даного злочину та про його мо­жливий зв'язок з іншими злочинами.

При складанні плану розслідування необхідно визначити тактичні за­вдання, які постають перед слідчим, з урахуванням даної слідчої ситуації. Відносно кожного завдання потрібно визначити відповідні комплекси слід­чих дій та ОРЗ, необхідних для її вирішення.

Нормативні акти і література

Кримінальний кодекс України: ст. ст. 210, 211.

Бюджетний кодекс України від 21 червня 2001 року / ВВР№ 37-38. – ст. 189.

Порядок складання, розгляду, затвердження та основні вимоги до виконання кошторисів доходів та видатків бюджетних установ та організацій, затв. Постановою КМУ від 28 лютого 2002 року № 000 / Офіційний вісник України. – 2002. - № 9. – ст. 414.

“Про підвищення ефективності витрачання бюджетних коштів у 2000 році” Постанова КМУ від 12 січня 2000 року № 31.

Порядок касового виконання державного бюджету за видатками. Затв. Наказом державного казначейства України від 22.01.2001 р. № 3 / Офіційний вісник України№ 6. – ст. 256.

Матусовский преступления: криминалистический анализ. – Харьков: Консум, 1999, с. 315-325.

Степанюк іналістична характеристика злочинних порушень законодавства про бюджетну систему / Вісник університету внутрішніх справ. 2000 р. вип. 12, частина 1, с. 87-93.

Степанюк із первинного матеріалу при порушенні кримінальних справ про злочини проти бюджетної системи. // Вісник Національного університету внутрішніх справ. – Х., 2001. - Вип. 13. – с. 12-18.

Степанюк і організації розслідування злочинів, пов’язаних з порушеннями бюджетного законодавства // Вісник Національного університету внутрішніх справ. Спецвипуск. 2001 р. с. 132-141.

ТЕМА 8. РОЗСЛІДУВАННЯ ЛЕГАЛІЗАЦІЇ (ВІДМИВАННЯ) ГРОШО­ВИХ КОШТІВ ТА ІНШОГО МАЙНА, ЗДОБУТИХ ЗЛОЧИННИМ ШЛЯХОМ

Аудиторне заняття - 2 год.

Контрольні запитання.

1. Легалізація майна, здобутого злочинним шляхом, як спосіб прихову­вання предикатного злочину і самостійний склад злочину.

2. Криміналістична характеристика легалізації майна, здобутого зло­чинним шляхом. Його зв'язок зі злочинами у сфері службової діяльності.

3. Типові ситуації виявлення ознак злочину і порушення кримінальної справи.

4. Особливості підготовки і проведення початкових слідчих дій

Фабула справи:

При розслідуванні кримінальної справи по обвинуваченню директора ПП "Унімакс" Шарова, який навмисно ухилився від сплати 439 тис. грн. по­датку на додану вартість (ПДВ) за результатами фінансово-господарської ді­яльності підприємства за червень 2001 року, було виявлено, що у жовтні 2001 року ПП "Унімакс" перерахувало приватному підприємцю І. 97 тис. грн. як передплату за надання юридичних послуг. Через декілька днів ці кошти були отримані Танко з банківського рахунку готівкою, як доход від підприємницької діяльності. При проведенні перевірки цього факту було встановлено, що Танко є студентом 3-го курсу стаціонарного відділення одного з юридичних вузів, тобто ще не є спеціалістом у будь-якій галузі права. Допитаний як свідок Танко не зміг дати обґрунтовані пояснення про отри­мання ним такої великої суми грошових коштів, що були перераховані ПП "Унімакс" за юридичні послуги.

Завдання:

1. Проаналізуйте одержану інформацію і дайте письмову відповідь на такі запитання:

- чи містяться в поданому матеріалі ознаки злочину, передбачено­го ст. 209 КК?

- чи достатньо матеріалу для порушення кримінальної справи? 3. Складіть письмовий план розслідування по епізоду перерахування 97 тис. грн. на банківський рахунок І., виділивши в ньому тактичні за­вдання розслідування і відповідні комплекси слідчих та оперативно-розшукових дій.

Методичні рекомендації

При вивченні теми і виконанні практичного завдання потрібно виходити з того, що легалізація майна, здобутого злочинним шляхом, є вторинним злочином, а його суб'єктом може бути як особа, що вчинила предикатний злочин, так й інша особа, яка здійснювала операції по легалізації. Слід мати на увазі, що об'єктом незаконних операцій можуть бути як грошові кошти у готівковій чи безготівковій формі, так і матеріальні цінності (наприклад, ко­нтрабандний товар). Ці обставини суттєво впливають на прийняття рішення про порушення кримінальної справи і на весь хід розслідування.

Слідчо-судова практика показує, що здійснення фінансових операцій з грошовими коштами, здобутими злочинним шляхом, перетворилося у вид кримінального бізнесу. Займаються ним організовані злочинні групи, які з цією метою створюють мережі фіктивних підприємств ("конвертаційні центри") і надають "послуги" по незаконному перерахуванню коштів, їх конвертації у ВКВ, одержанні готівкою тощо. При цьому володар коштів розплачується певним відсотком від сум, які були об'єктом незаконних опе­рацій (зміст відеофільму "Тіньовий капітал"). Таким чином легалізація кош­тів, здобутих злочинним шляхом, разом з фіктивним підприємництвом ви­ступає невід'ємною частиною технології організованої злочинної діяльності.

При складанні плану розслідування злочину, передбаченого ст. 209 КК, потрібно виходити з того, що необхідно встановити:

- злочинне походження майна, яке стало предметом легалізації;

- які саме фінансові операції були проведені з коштами (майном) та їх обґрунтованість;

- з якими угодами (договорами) пов'язано здійснення фінансових опе­рацій та реальність чи фіктивність цих угод;

- хто саме здійснив фінансові операції і які порушення чинного зако­нодавства при цьому були допущені.

Відносно кожного завдання потрібно визначити необхідні для його ви­рішення слідчі дії та ОРЗ.

Нормативні акти і література

Кримінальний кодекс України: ст. 209.

Закон України "Про банки і банківську діяльність" - Законодавчі і нор­мативні акти з банківської діяльності: Додаток до журналу "Вісник Націона­льного банку України", № 1, с.3-46.

Постанова Правління Національного банку України № 000 від ЗО квітня 2002 року «Про схвалення методичних рекомендацій з питань розроблення банками України програм з метою протидії легалізації (відмиванню) грошей, отриманих злочинним шляхом».

"Грязные" деньги й закон. Правовые основи борьбы с легализацией преступных доходов.(Под общ. ред. ).-М.: Инфра, 1995, с. 42-114.

Селезнев преступлений, связанных с легализацией («отмыванием») денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем // Руководство для следователей. М.: СПАРК, 1997, с. 516-519.

"Відмивання" грошей: міжнародні і кримінально-правові аспекти проблеми // Право України, 1999, № 1, с.95-99.

Матусовский преступления: криминалистический анализ. — Харьков: Консум, 1999, с. 407-415.

Салтевский методики расследования легализации денеж­ных средств, нажитых незаконно. Конспект лекции. — Харьков: 000 "ЗНАНИЕ ЛТД", 2000.

Криминалистические особенности легализа­ции доходов, полученных незаконным путем // Законность, 2001, № 6, с.48-50.

Документальний відеофільм "Тіньовий капітал" - 15 хв. (касета № 3)