Обзор выявленных нарушений
концерном «Белгоспищепром»
За первое полугодие 2013 год концерном «Белгоспищепром» проведено 8 плановых (РУП «Торговый дом «Белгоспищепром», , ОСП «Краснобудский винзавод» РУП «Климовичский ликеро-водочный завод», ОСП «Михалинский спиртзавод» РУП «Климовичский ликеро-водочный завод», ОСП «Костюковичский спиртзавод» РУП «Климовичский ликеро-водочный завод», РУП «Климовичский ликеро-водочный завод», РУП «Комбинат по производству медицинской и спиртосодержащей продукции «Этанол», СПФ «Туча» РПУП «Минск Кристалл») и 5 внеплановых ( Мозырянин», Витебский плодоовощной комбинат», , РУП «Гомельский ликеро-водочный завод», РПУП «Брестский ликеро-водочный завод «Белалко») проверок организаций, входящих в состав концерна «Белгоспищепром», в ходе которых установлены нарушения законодательных и нормативно-правовых актов.
В целях недопущения организациями, входящими в состав концерна «Белгоспищепром», нарушений требований законодательства, профилактики коррупционных проявлений, концерном проведен анализ характерных нарушений, выявленных в ходе проверок и мер ответственности в соответствии с законодательством.
В ходе проведенных проверок выявлены нарушения на сумму 544,5 млн. рублей на всех 13 проверенных предприятиях, из них:
- бюджетного законодательства на 1 предприятии на сумму 197,1 млн. рублей;
- причинения вреда (ущерба) государственному имуществу на 6 предприятиях на сумму 28,8 млн. рублей;
Излишки материальных ценностей на 2 предприятиях составили 75,8 млн. рублей.
Проведенными проверками выявлены факты неэффективного использования денежных средств и материальных ценностей на 5 предприятиях на сумму 9 792,9 млн. рублей.
По итогам работы за первое полугодие 2013 года восстановлено (возмещено) средств от суммы выявленных нарушений всего на сумму 116,0 млн. рублей, из них вреда государственному имуществу на сумму 2,5 млн. рублей, возмещено средств от суммы выявленных нарушений по материалам проверок прошлых лет на сумму 46,1 млн. рублей.
За допущенные нарушения привлечено к дисциплинарной и материальной ответственности 67 человек, в том числе освобождено от занимаемой должности 2 человека, наложен административный штраф органами Комитета государственного контроля: на юридическое лицо на сумму 1,6 млн. рублей, на физическое лицо на сумму 3,0 млн. рублей.
Предприятиями концерна перечислено в бюджет по итогам проверок за 2012 год налога на прибыль в сумме 65,9 млн. рублей.
В органы уголовного преследования передано 8 материалов на сумму 233,1 млн. рублей.
Из переданных в органы уголовного преследования материалам по выявленным в 2013 году нарушениям взыскано 18,0 млн. рублей.
Основные нарушения, выявленные при проверках:
- использование средств инновационного фонда концерна с нарушением бюджетного законодательств, нарушение процедуры закупки средств защиты растений.
За счет средств инновационного фонда концерна «Белгоспищепром» предприятием произведены закупки химических средств защиты растений по процедурам согласно Указу Президента Республики Беларусь «О государственных закупках в Республике Беларусь». Вместе с тем, закупка средств защиты растений в республике должна осуществляться с учетом требований изложенных в постановлении Совета Министров Республики Беларусь «О некоторых вопросах обеспечения сельскохозяйственных организаций средствами защиты растений».
Согласно части 2 статьи 138 Бюджетного кодекса Республики Беларусь использование средств бюджета с нарушением бюджетного законодательства влечет приостановление либо ограничение финансирования расходов за счет бюджетных средств, взыскание в бесспорном порядке в соответствующий бюджет полученных средств с начислением процентов в размере ставки рефинансирования, установленной Национальным банком Республики Беларусь на дату взыскания.
- нарушения при сдаче в аренду помещений и имущества;
Выявлены факты недостоверности сведений указанных в договоре безвозмездного пользования имуществом республиканской собственности заключенного между концерном «Белгоспищепром» и ОАО; отсутствуют документы, подтверждающие приватизацию объектов, находящихся в договоре безвозмездного пользования имуществом республиканской собственности; отсутствует согласование с Наблюдательным советом сдачи в аренду части крыши здания и дополнительных соглашений к договорам аренды помещений и оборудования; установлены нарушения в применении базовой ставки арендуемых помещений.
В соответствии со статьей 23.27 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - КоАП Республики Беларусь) нарушение законодательства о залоге, сдаче в аренду или ином распоряжении государственным имуществом либо имуществом, находящимся в собственности хозяйственного общества, в отношении которого Республика Беларусь или ее административно-территориальная единица, обладая акциями (долями в уставных фондах), могут определять решения, которые принимаются этим хозяйственным обществом, не повлекшее выбытия имущества из государственной собственности либо собственности этого хозяйственного общества влечет наложение штрафа в размере до тридцати базовых величин, а на юридическое лицо – от двадцати до двухсот базовых величин.
- нарушения при оказании спонсорской помощи;
Имели место случаи оказания безвозмездной спонсорской помощи сельскохозяйственным организациям путем выполнения работ и оказания услуг без заключения договора на оказание безвозмездной спонсорской помощи.
В ходе проверок установлено, что без согласия председателя концерна «Белгоспищепром» заключаются договора о передаче имущества в безвозмездное пользование и оказываются услуги по хранению оборудования на безвозмездной основе, что является нарушением пункта 9 Указа Президента Республики Беларусь «О предоставлении и использовании безвозмездной (спонсорской) помощи».
- нарушения бухгалтерского учета;
Установлено нарушение пункта 6 Инструкции об отражении в бухгалтерском учете хозяйственных операций с основными средствами, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь , т. е. каждому инвентарному объекту основных средств независимо от того, находится он в эксплуатации, в запасе или на консервации, должен присваиваться отдельный инвентарный номер.
В нарушение пункта 5 Инструкции по бухгалтерскому учету нематериальных активов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями) обществом не своевременно введены нематериальные активы (затраты по международной регистрации торгового знака).
В нарушение статьи 9 Закона Республики Беларусь от 01.01.2001 (с изменениями и дополнениями) «О бухгалтерском учете и отчетности» (далее – Закон о бухгалтерском учете), пункта 26 Инструкции по бухгалтерскому учету запасов, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями), проверенными предприятиями осуществлялась приемка и оприходование материалов с отступлением от сведений, указанных в сопроводительных документах (товарно-транспортные накладные): изменено название поступивших запчастей, запчасти разных видов и стоимостей объединены в одну позицию.
В соответствии со статьей 23.17 КоАП Республики Беларусь неуказание в товарных, товарно-транспортных накладных, платежных инструкциях и других первичных учетных документах сведений, предусмотренных законодательством, и (или) указание в них недостоверных сведений влекут наложение штрафа на юридическое лицо в размере до пяти процентов суммы денежной оценки хозяйственной операции, указанной в этих документах.
В материальных отчетах склада и в бухгалтерском учете указываются материальные ценности без стоимостной оценки, их инвентаризация в проверяемых периодах проводилась без указания стоимости, что является нарушением требований статей 8 и 12 Закона о бухгалтерском учете.
При проверке обособленных структурных подразделений установлены нарушения Инструкции по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь , т. е. структурные подразделения не руководствовались учетной политикой юридического лица, а разрабатывали и утверждали своими приказами Учетную политику.
В нарушение пункта 11 Инструкции о порядке определения стоимости объекта строительства в бухгалтерском учете, утвержденной постановлением Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями) установлено, что расходов, произведенных до начала выполнения работ по строительству учтенные на счете 08 «Вложения в долгосрочные активы» и увеличивающие стоимость объекта (части объекта), а по законодательству необходимо учитывать на счете 97 «Расходы будущих периодов».
- нарушения кассовой дисциплины, расчетов с подотчетными лицами;
При проверках кассовой дисциплины в большинстве проверенных организаций выявлены нарушения п. п.6.1, 6.3 п.6 Инструкции о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь «Об утверждении инструкции о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь» выразившиеся в необоснованном возмещении суточных и завтраков.
При проверке расчетов с подотчетными лицами выявлены факты необоснованного возмещения командировочных расходов работникам, командируемым в двухдневные командировки.
Справочно: с 9 июня 2013 года вступила новая редакция постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 01.01.2001 № 35 «Об утверждении инструкции о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь».
- нарушения законодательства по внешнеэкономической деятельности;
Установлены нарушения законодательства, регулирующего осуществление внешнеторговых операций, в части нарушения сроков завершения внешнеторговых операций.
При осуществлении внешнеторгового экспортного договора в нарушение подп.1.11 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» обществом не обеспечена регистрация сделки в банке, обслуживающем счет экспортера, до даты отгрузки товаров в порядке, установленном Национальным банком.
В соответствии со статьей 11.37 КоАП Республики Беларусь превышение юридическим лицом сроков проведения внешнеторговых операций влечет наложение штрафа на юридическое лицо в размере до двух процентов не полученных в установленный срок денежных средств за каждый день превышения срока, но не более суммы не полученных в установленный срок указанных денежных средств. Необеспечение должностным лицом при реализации внешнеторговых договоров своевременного поступления денежных средств от экспорта товаров влечет наложение штрафа в размере до тридцати базовых величин.
- нарушения при сдаче металлолома;
Находящийся на территории предприятий лом и отходы черного металла, образованные в ходе производственной деятельности (в виде списанного оборудования, автотранспорта и демонтированных металлоконструкций) хранятся с нарушением технологии, без инвентаризации и учета. Площадки на территориях организаций не благоустроены.
В нарушение пункт 1 Указа Президента Республики Беларусь «О мерах по усилению борьбы с хищением драгоценных, черных и цветных металлов, их лома и отходов, драгоценных камней» (далее - Указ № 000), п.23 Инструкции о порядке учета, хранения, использования и реализации черных и цветных металлов, их лома и отходов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь и Министерства промышленности Республики Беларусь /12/10 на проверенных предприятиях производилась реализация лома черного металла вместо сдачи его заготовительным организациям Белорусского государственного объединения по заготовке, переработке и поставке лома и отходов черных и цветных металлов или отгрузке по их нарядам.
В соответствии со статьей 12.2 КоАП Республики Беларусь нарушение порядка учета, сбора, хранения, транспортировки, использования, заготовки (закупки) или реализации металлопродукции, черных и цветных металлов, их лома и отходов влечет наложение штрафа в размере от тридцати до пятидесяти базовых величин, на юридическое лицо – от ста до трехсот процентов от стоимости металлопродукции, черных и цветных металлов, изделий, их содержащих, а также их лома и отходов.
- нарушения локальных нормативных актов концерна.
Проверкой соблюдения законодательства при осуществлении закупок за счет собственных средств хозяйства установлено, что собственного Положения, регулирующего порядок проведения закупок товаров, работ и услуг на многих предприятиях не имеется; не все предприятия производили согласование закупок импортных товаров (работ, услуг) с комиссией концерна «Белгоспищепром» по согласованию импортных закупок (товаров, услуг), что явилось нарушением пунктов 3 и 4 приказа концерна «Белгоспищепром» ; установлено проведение закупки средств защиты с применением процедуры запроса ценовых предложений без проведения централизованного тендера РУП «Торговый дом «Белгоспищепром», что явилось нарушением подпункта 1.5 приказа концерна «О закупках товаров (работ, услуг) за счет собственных средств».
В ходе проверок выявлены случаи нарушения Положения о порядке списания имущества организациями концерна, утвержденного приказом концерна «Белгоспищепром» (с изменениями и дополнениями), не соблюден установленный порядок списания имущества, а также списано имущество без получения согласования концерна.
- прочие нарушения законодательства.
В нарушение статьи 40 Закон Республики Беларусь от 01.01.2001 (с изменениями и дополнениями) «Об автомобильном транспорте и автомобильных перевозках», п.286,287 Правил автомобильных перевозок грузов, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями) от физического лица принимался к перевозке груз, на который отсутствовали транспортные документы.
В нарушение ст.21 Закона Республики Беларусь от 01.01.2001 «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в Республике Беларусь» (с изменениями и дополнениями) проводилось строительство весовой, реконструкция прочих объектов без разрешительной и проектной документации. В ходе выполнения указанных выше работ произведена перепланировка зданий. В технических паспортах зданий перепланировка не отражена.
При проверках организация, производящих алкогольную продукцию выявлены следующие нарушения:
Формы производственных журналов утверждены без учета специфики используемых на Предприятии технологических схем. Так, форма производственного журнала (форма ) применительна к схеме разваривания сырья под давлением, при том, что на обособленных структурных подразделениях внедрена низкотемпературная схема.
В лабораторном журнале – не отражается информация о проведенной дезинфекции технологического оборудования. Сведения о проведенной дезинфекции оборудования фиксируются в журнале произвольной формы. Не внесены изменения в технологический регламент в части изменения раздела по стадии брожения в связи с внедрением нового способа брожения сусла.
В ходе проверки не установлено сверх нормативного нарастания кислотности в период брожения сусла по данным, зафиксированным в журнале, однако в указанном журнале по всем бродильным чанам показатель содержания несброженных сахаров в зрелой бражке имеет одно значение – 0,4 гр/100 мл, что свидетельствует о формальном подходе к контролю за ведением технологического процесса.
Не проводится инвентаризация зерновых складов путем сплошной перевески остатков сырья, что является нарушением пункта 46 Положения о порядке учета, хранения, отпуска, приемки, инвентаризации и транспортировки этилового спирта, получаемого из пищевого сырья, этилового ректификованного технического спирта и этилового денатурированного спирта, получаемого из пищевого или непищевого сырья, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь .
В нарушение абзаца 6 части 3 статьи 12 Закона о бухгалтерском учете, пункта 4 Инструкции по инвентаризации активов и обязательств, утвержденной постановлением Министерства Финансов Республики Беларусь (далее – Инструкция № 000) на некоторых предприятиях не назначена комиссия по установлению причин порчи товарно-материальных ценностей.
В соответствии с пунктом 73 Инструкции № 000 в документах, представляемых для оформления списания недостач и порчи сверх норм естественной убыли, должны быть решения следственных или судебных органов, подтверждающие отсутствие виновных лиц, либо отказ на взыскание ущерба с виновных лиц, либо заключение о факте порчи активов, полученное от отдела технического контроля или соответствующих специализированных организаций (инспекций по качеству и др.).
Выявленные факты указывают на то, что инвентаризационными комиссиями организаций инвентаризации проводятся формально, что приводит к несвоевременному выявлению порчи товарно-материальных ценностей, а также использованию в производстве материалов с истекшими сроками годности. Отсутствие должного контроля со стороны руководства, структурных подразделений, материально-ответственных лиц за движением активов, формальное отношение к проведению годовых и выборочных инвентаризаций создает условия для образования излишков и недостач.
При проверке производства алкогольных напитков по лицензионным договорам установлено, что предприятие осуществляло производство и реализацию водки за пределы Республики Беларусь под торговым знаком без наличия лицензионного договора на передачу права использования торгового знака. Заключенный лицензионный договор на предоставление на возмездной основе исключительной лицензии на право использования ноу-хау и технической документации с компанией не зарегистрирован в Национальном центре интеллектуальной собственности Республики Беларусь и считается недействительным. Согласования контракта о производстве водки под торговым знаком и передачи прав на использование данного торгового знака с концерном «Белгоспищепром» на момент проверки не имелось.
В соответствии со статьей 9.21 КоАП Республики Беларусь незаконное или иное незаконное использование объектов авторского права, смежных прав или объектов права промышленной собственности, а также сорта растения или топологии интегральной микросхемы влекут наложение штрафа в размере от двадцати до пятидесяти базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения или без конфискации, на юридическое лицо – до трехсот базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения или без конфискации.
Предприятия допускают отвлечение оборотных средств на приобретение мебели и сложнобытовой техники без определения какой-либо платы за пользование товарным кредитом от 6 месяцев до 3 лет, в нарушение п.2, 13, 14 Положения о продаже товаров в кредит, предприятием продавались товары в кредит бывшим работникам и пенсионерам предприятия, не взысканы с выплат уволенных работников и не поданы судебные иски на взыскание сумм с работников.
В ходе проверок установлены нарушения трудового законодательства выразившиеся в необоснованном начислении надбавки к должностному окладу, заключен контракт на должность инженера–технолога по совместительству на 0,5 ставки, который противоречит статье 343 Трудового Кодекса Республики Беларусь. Время работы по основному месту работы совпадает с местом работы по совместительству. Место работы в п.2 контракта не оговорено. Также, в должностной инструкции инженера-технолога указаны обязанности, которые не могут быть им выполнены без присутствия на заводе.
В ходе проверок установлено, что организациями не принимаются должные меры по снижению просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, не на должном уровне ведется претензионная работа по взысканию просроченной дебиторской задолженности; прием граждан в рабочие дни осуществлялся не в установленное законодательством время, не практикуется использование телефона «горячей линии», на интернет-сайте предприятий отсутствует информация о работе с обращениями граждан, информационные стенды не содержат в полной мере необходимых сведений, не определены должностные лица, ответственные за размещение и своевременное обновление информации.
За нарушение законодательства об обращении граждан статьей 9.13 Кодекса Республики Беларусь от 01.01.2001 «Об административных правонарушениях» предусмотрена ответственность в виде штрафа от 4 до 20 базовых величин.
На основании вышеизложенного, руководителям организаций рассмотреть выявленные характерные нарушения, проводить анализ причин и условий бесхозяйственности, недостачи, хищения и других потерь товарно-материальных ценностей и денежных средств, принять меры по соблюдению требований законодательства и по недопущению данных нарушений в дальнейшем.
Директивой Президента Республики Беларусь 14 июня 2007 г. № 3 «Экономия и бережливость - главные факторы экономической безопасности государства» руководителям государственных органов всех уровней управления предписано организовать жесткий контроль за рациональным использованием топливно-энергетических и материальных ресурсов, снижением удельных материальных затрат на единицу выпускаемой продукции при одновременном росте производства и его модернизации. Это является одним из условий обеспечения энергетической безопасности и энергетической независимости страны.
Не менее важным является и проведение государственными органами и организациями мероприятий, предусмотренных утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь «Об утверждении республиканского плана мероприятий по проведению в 2013 году Года бережливости», в том числе мероприятий по обеспечению режима жесткой экономии бюджетных и валютных ресурсов при осуществлении государственных закупок, ужесточение норм и нормативов расхода материальных ресурсов, обеспечивающих снижение затрат на производство продукции (работ, услуг) и выполнение показателей экономии ресурсов.
