Министерство образования и науки Республики Казахстан

Павлодарский государственный университет им. С. Торайгырова

Кафедра Истории и теории государства и права

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по изучению дисциплины

Налоговое право и налоговые системы

для студентов специальности 050304 «Таможенное дело»

Составитель: ст. преподаватель кафедры ИиТГП

_______________

Павлодар

Проведение занятий направлены на выработку у студентов умения ориентиро­ваться по Истории государства и права зарубежных стран, умение применять полученные тео­ретические знания для решения конкретных ситуаций, приведенных в практикуме.

По каждой теме, выносимой на самостоятельную работу, дается примерный план его изучения, которого нужно придерживаться.

Необходимый для изучения материал приведен в перечне литературы по каждой теме.

Лекция - главная составная часть учебного процесса. Учебная деятельность преподавателей и студентов в значительной мере сосредотачивается на лекции. И именно поэтому качество подготовки студентов по той или иной учебной дисциплине.

Для того чтобы этот уровень был достаточно высоким, необходимо чтобы у студентов в ходе подготовки к лекциям, в наличии имелись в наличии ПДС по дисциплине. Выбор методики преподавания определяется целями образовательной программы, которая направлена на формирование у студентов теоретических навыков.

Цели лекции - дать основные направления для студентов, при рассмотрении определенной темы, и развить познавательные способности, самостоятельность мышления и творческую активность студентов.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Задачи лекции

- Получение студентами представления по конкретной изучаемой теме, что позволит приобрести знания о порядке регулирования;

- обучить студентов методам анализа теоретических положений и концепций дисциплины;

- приобрести умения и навыки использования
теоретического материала в решении конкретных практических задач;

- изучить и проанализировать литературные источники, используемые при изучении тем учебной дисциплины.

Формами проведения лекции могут быть:

- обсуждение сообщений и докладов студентов по важнейшим темам учебной дисциплины;

- обсуждение конкретных вопросов учебной дисциплины согласно плану занятий;

- обсуждение инициативных задач и вопросов, предложенных студентами;

- анализ теоретических положений и концепций учебной дисциплины

Основное внимание должно уделяться выработке у студентов навыков профессиональной деятельности, исследовательского подхода к изучаемому материалу, умения оперировать теоретическими положениями и фактами, анализировать и обобщать научную информацию, имеющийся опыт.

Во время проведения лекций занятий рекомендуется:

- обеспечение студентов ПДС;

- приходить подготовленным по изучаемой теме, для развития диалога между студентами и преподавателем;

- студентам выступать перед всей аудиторией, так как они должны уметь излагать свои мысли самостоятельно по заранее подготовленному плану;

- преподавателю спрашивать после выступления о наличии вопросов к студентам;

- провести анализ;

Лекция должна быть организована таким образом, чтобы студенты постоянно ощущали рост сложности выполняемых заданий, испытывали положительные эмоции от переживания собственного успеха в обучении, были заняты напряжённой творческой работой, поисками правильных и точных решений.

Порядок проведения лекции

- Разрабатывается план и содержание лекционного материала. Отбираются активные формы обучения, позволяющие вначале изучить, закрепить учебный материал, а затем перейти к формированию умений и навыков, анализу и синтезу полученных знаний.

- Формулируется тема занятия; поясняется её значимость и связь с другими учебными дисциплинами и занятиями, порядок выполнения учебных заданий.

Практические занятия необходимо организовывать таким образом, чтобы студенты постоянно ощущали рост сложности выполняемых заданий, испытывали положительные эмоции от переживания собственного успеха в обучении, были заняты напряжённой творческой работой, поисками правильных и точных решений.

На лекциях студентам рекомендуется введение конспектов.

Содержание тем занятий.

Тема 1. Налоги и налоговая система Республики Казахстан.

Цель: уяснить понятие и сущность налогов.

1. Исторические аспекты возникновения налогов и теории налогообложения. Этапы развития налогообложения Республики Казахстан.

2. Понятие и сущность налогов. Роль налогов в распределительной функции финансов.

3. Признаки налогов. Правовые основы налогов. Объект и субъекты налогов. Налоговые ставки и их виды. Нормы налога.

4. Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги. Роль косвенных налогов в сфере таможенного дела.

Тема 2. Характеристика сборов и платежей входящую в налоговую систему Республики Казахстан.

Цель: знать понятие и особенности сборов и платежей входящую в налоговую систему Республики Казахстан.

1. Понятие и особенности сборов и платежей входящую в налоговую систему Республики Казахстан.

2. Характеристика государственной пошлины от других видов платежей и сборов.

3. Роль и место обязательных платежей в таможенном деле. Характеристики таможенных платежей и сборов закрепленных в Таможенном Кодексе Республики Казахстан.

Тема 3. Налоговое право и налоговые правоотношения.

Цель: уяснить понятие, предмет и методы правового регулирования налогового права.

1. Понятие, предмет и методы правового регулирования налогового права. Место и особенность налогового права в системе права. Взаимоотношения налогового права с Таможенным правом.

2. Система налогового права. Источники налогового права. Налоговое законодательство Республики Казахстан.

3. Понятие налоговых правоотношений и их особенность. Основания возникновения, изменения и прекращения налоговых правоотношений. Объект налоговых правоотношений. Классификация и правовой статус субъектов налоговых правоотношений.

Тема 4. Налоговые обязательства и ответственность в сфере налогообложения.

Цель: знать понятие и структура налогового обязательства.

1. Понятие и структура налогового обязательства.

2. Порядок исполнения налогового обязательства.

3. Элементы, обеспечивающие исполнения налогового обязательства.

4. Добровольное исполнение налогового обязательства налогоплательщиками.

Тема 5. Организация управления в сфере налогообложения в Республике Казахстан.

Цель: знать управления в сфере налогообложения

1. Понятие управления в сфере налогообложения. Система органов осуществляющие управление в сфере налогообложения.

2. Методы управления в сфере налогообложения.

3. Полномочия Таможенного Комитета Министерства Финансов Республики Казахстан в сфере налогообложения. Акты органов управления в сфере налогообложения и их правовая природа.

Тема 6. Налоговое администрирование.

Цель: знать понятие налогового контроля

1. Понятие налогового контроля как основного способа управления в сфере налогообложения.

2. Государственная регистрация налогоплательщиков как основной способ осуществления налогового контроля.

3. Формы налогового контроля. Документальные налоговые проверки: основания и порядок проведения налоговой проверки.

Тема 7. Юридические механизмы зашиты прав налогоплательщиков.

Цель: знать механизмы зашиты прав налогоплательщиков.

1. Понятие прав налогоплательщиков. Система прав налогоплательщиков в соответствии с Налоговым Кодексом Республики Казахстан.

2. Порядок защиты прав налогоплательщиков административно-правовыми способами: право ознакомления с актом налоговой проверки, право обжалования актов налоговой проверки, право на предоставление дополнительных документов обеспечивающих защиту прав налогоплательщика.

3. Порядок обжалования актов налоговой проверки. Сроки обжалования актов налоговой проверки. Решения налоговых органов по жалобам налогоплательщиков.

4. Судебная защита прав налогоплательщиков.

Тема 8 Специальный налоговый режим.

Цель: знать виды специальных налоговых режимов.

1. Понятие и виды специальных налоговых режимов.

2. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса: субъекты, объекты, порядок применения.

3. Специальный налоговый режим для фермерских хозяйств: субъекты.

4. объекты, требования.

5. Специальный налоговый режим для субъектов производителей сельскохозяйственной продукции.

6. Специальный налоговый режим, применяемый для субъектов игрового бизнеса.

Тема 9. Налоговые системы зарубежных стран.

Цель: налоговые системы зарубежных стран.

1. Общая характеристика налоговых систем зарубежных стран.

2. Основные показатели налоговых систем зарубежных стран: экономическая, политическая и правовая.

3. Органы налоговой службы в зарубежных странах.

4. Налоговое законодательство и принципы налоговой системы в странах СНГ.

5. Особенности налоговой системы в странах Европейского Союза и вопросы правового регулирования.

6. Система налогообложения в США.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Законодательные и иные нормативные правовые акты и документы
1. Конституция Республики Казахстан 1995 года.

2. Гражданский кодекс РК (Общая часть) от 01.01.2001 г. (с послед. изм. и доп.).
3. Гражданский кодекс РК (Особенная часть) от 1.07.1999 г. № 000-1 (с послед. изм. и доп.).
4. Гражданско-процессуальный кодекс РК от 1.07.1999 г. № 000-1 (с изм. и доп., внесенными Законом РК от 01.01.2001 г. № 42-2).
5. Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 01.01.2001 г. (с послед. изм. и доп.).
6. Кодекс РК «Об административных правонарушениях» от 01.01.2001 г. № 000-11.
7. Уголовный кодекс РК от 01.01.2001 г. № 000-1 (с послед. изм. и доп.)
8. О банках и банковской деятельности в Республики Казахстан: Закон РК от 01.01.2001 г. № 000.
9. О бюджетной системе: Закон РК от 1.04.1999 г., № 000-1.
10. О лицензировании: Закон РК от 01.01.2001 г. № 000
11. О труде в Республике Казахстан: Закон РК от 10.12.99 г. № 4.
12. Об иностранных инвестициях: Закон РК от 27.125.1994 г. № 000.
13. Об органах финансовой полиции: Закон РК от 4.07.02 № 000-11
14. Конвенции об устранении двойного налогообложения между Республикой Казахстан и другими государствами (по состоянию на 1.06.2002 г.) Постановления Правительства РК
15. Некоторые вопросы Министерства финансов Республики Казахстан: Постановление Правительства РК от 3.09.2002 г. № 000.
16. Вопросы налогового комитета Министерства финансов РК: Постановление Правительства РК от 9.10.2002 г. № 000.

2. Основная литература
17. Порохов право. Алматы, 1994.
18. Худяков право Республики Казахстан. Алматы: Баспа, 2001.
19. Худяков право Республики Казахстан (Особенная часть). Алматы: Баспа, 2002.
20. Худяков право Республики Казахстан (Часть общая). Алматы: Жетi жаргы, 1998.
21. Худяков право Республики Казахстан. Алматы: Каржы-каражат, 1995.
22. , Бродский налогообложения. Алматы: НОРМА-К, 2002.

3. Дополнительная литература
23. Алексеев права. М.: БЕК, 19
24. , , Пепеляев право России. М.: ТЕИС, 1995
25. Грибанова практика рассмотрения споров с участием налоговых инспекций // Гражданский кодекс Республики Казахстан – толкование и комментирование (Общ. ч.). Вып. 3. Алматы: Баспа, 1997.
26. Григорьев ответственность за нарушение налогового законодательства Республики Казахстан. Алматы: Каржы-каражат, 1997.
27. Есенбаев налоговая политика – важный этап развития общества // Каржы-каражат. Финансы Казахстана. 1995. № 4.
28. Ильюшихин и признаки налогового правоотношения // Правоведение. 2000. № 2. С. 127–145.
29. Карагусова : сущность и практика использования. Алматы: Каржы-каражат, 1994.
30. Кучеров преступления: Учеб. пособие. М.: ЮрИнфоР, 1997
31. Мишин и социальный контроль: Политологический и криминологический аспекты // Государство и право. 2000. № 8. С. 40–46.
32. Мусин с населения в Казахстане. Алматы: Каржы-каражат, 1996.
33. Налоги: понятие, элементы, установление, виды. Алматы: Баспа, 1998.
34. Налоговый терминологический русско-казахский словарь-справочник / Под ред. . Алматы: Познание, 1996.
35. Оспанов совершенствования системы управления налогами в Республике Казахстан. Алматы: Познание, 1996.
36. Порохов право. Алматы, 1994.
37. О налоговом законодательстве // Вестн. Минюста РК. Алматы, 1995. № 8.
38. Порохов -правовое понятие ­налога // Вестн. Минюста РК. Алматы, 1996. № 11. С. 36–42.
39. Порохов налогового права // Основы государства и права Республики Казахстан: Учеб. пособие / Отв. ред. Г. C. Сапаргалиев. Алматы: Жетi жаргы, 1997.
40. Порохов управление налогами // Административное право Республики Казахстан (Особенная часть): Учебник / Под ред. А. А. Та­ранова. Алматы: Жетi жаргы, 1998.
41. Порохов обязательство по уплате налогов: Автореф. дис. … к. ю.н. Алматы, 1998.
42. Порохов исполнение налого­вого обязательства // Фемида. 1998. № 4.
43. Порохов порядок урегулирования налоговых споров // Фемида. 1998. № 6
44. Финансовое право: Учебник / Под ред. . М.: БЕК, 1995.
45. К соотношению понятий “финансовая деятельность” и “управление в области финансов” // Правоведение. 1985. № 1.
46. Худяков система: непосильное бремя или стимул к предпринимательству? // Советы Казахстана. 1992. № 71.
47. Худяков и предпринимательская деятельность // Право и предпринимательство в Республике Казахстан. Алматы, 1994.
48. Худяков теории финансового права. Алматы: Жетi жаргы, 1995.
49. Худяков система Казахстана: Налоговые правонарушения. Алматы: Баспа, 1997.
50. Худяков система Казахстана: Подоходный налог. Алматы: Баспа, 1997.
51. Ялбулганов контроль как правовой институт: основные этапы развития // Правоведение. 2000. № 3. С. 84–91.