Тестовые вопросы (стр. 1 )

Тестовые вопросы

По дисциплине «Налоговый учет»

Для всех экономических специальностей

$$$ Налоговая система представляет собой:

$Совокупность всех платежей действующих на территории республики;

$Органы государственной налоговой службы;

$Совокупность налогов и обязательных платежей, органов налоговой службы и правовых норм, регулирующих налоговые отношения;

$Формы и методы налогообложения;

$$$ В чем заключается сущность перераспределительной функции налогов:

$ В перераспределении части доходов различных субъектов хозяйствования в пользу государства;

$В перераспределении доходной части бюджета в соответствии с его расходной частью и шкалой приоритетов;

$В перераспределении стоимость общественного и национального продукта;

$В перераспределении денежных поступлений по уровням бюджетной системы;

$$$ Принцип "удобности" налогообложения заключается в следующем:

$Каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, который наиболее удобен для налогоплательщика;

$Налоги должны платиться равными долями в течение налогового года;

$Налоги должны платиться соразмерно доходам налогоплательщика;

$Налоги должны платиться соразмерно выгоде, которую налогоплательщик получает от государства;

$$$ Принцип "Справедливости" налогообложения заключается в следующем:

$каждый налог должен быть справедливым в отношении дохода;

$Каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, который наиболее удобен для налогоплательщика;

$Налоги должны платиться равными долями в течение налогового года;

$Налоги должны платиться соразмерно доходам налогоплательщика;

$$$ В состав налогового законодательства РК входит:

$ Налоговый кодекс РК, нормативные правовые акты, принятие которых предусмотрено Налоговым кодексом РК

$Конституция РК, Налоговый кодекс РК, Постановления Правительства РК

$Налоговый кодекс РК, акты Министерства государственных доходов РК

$Налоговый кодекс РК, инструкции Министерства государственных доходов РК, Постановления Правительства РК

$$$ К показателям налогового учета, которые формируются исключительно из данных бухгалтерского учета, относятся:

$Бухгалтерский учет

$Бухгалтерский налоговый учет

$Смешанный налоговый учет

$Налоговый учет

$$$ Показатели налогового учета, которые определяются с использованием различных методов налогообложения:

$ Смешанный налоговый учет

$Бухгалтерский учет

$ Налоговый учет

$Бухгалтерский налоговый учет

$$$ Показатели налогового учета, формирующиеся без участия бухгалтерского учета и методов налогообложения:

$Абсолютный учет

$Бухгалтерский учет

$Смешанный налоговый учет

$Бухгалтерский налоговый учет

$$$ Покажите одну из функции налогового учета:

$Фискальная

$Установление налогового дисконта

$Установление специальных правил формирования учетно-налоговых показателей

$Введение специальных учетно-налоговых показателей и понятий

$$$ Покажите одну из функции налогового учета:

$Контрольная

$Установление налогового дисконта

$Установление специальных правил формирования учетно-налоговых показателей

$Введение специальных учетно-налоговых показателей и понятий

$$$Что обозначают «предусмотренные законом обязательные платежи»:

$налоги

$амортизационные отчисления

$социальные взносы

$страховые платежи

$$$ Объектом обложения корпоративным подоходным налогом является:

$Налогооблагаемый доход юридического лица

$ Налогооблагаемый доход физического лица

$Операционный доход

$Бухгалтерский доход

$$$ Что такое СГД юридического лица - нерезидента, через постоянного учреждения в РК и за пределами в течение налогового периода:

$доход, получаемых им в Республике Казахстан и за ее пределами в течение налогового периода

$ доход от списания обязательств

$доход по сомнительным обязательствам

$доход, связанных с деятельностью постоянного учреждения;

$$$ Уставный фонд формируется за счет:

$паевых взносов участников предприятия

$кредитов банка

$отчислений из прибыли

$благотворительных взносов

$$$ Налогооблагаемый доход определяется как разница:

$Между налогооблагаемым и учетным доходом;

$Между совокупным годовым доходом и вычетами, предусмотренными налоговым законодательством с учетом корректировок;

$Между доходами и расходами;

$Между бухгалтерским доходом и вычетами, предусмотренными налоговым законодательством с учетом корректировок;

$$$ Какие расходы налогоплательщика подлежат вычету из СГД:

$Все, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом;

$Все расходы из СГД в соответствии с законодательством;

$Расходы, не связанные с получением СГД;

$Расходы на строительство и приобретение основных средств, не связанные с получением СГД;

$$$ Расходы будущих периодов подлежат вычету:

$В том налоговом периоде, к которому они относятся;

$В том налоговом периоде, в котором они фактически произведены;

$В пределах норм, установленных законодательством Республики Казахстан;

$При наличии документов, подтверждающих расходы;

$$$ Сумма компенсаций при служебных командировках, относимыми на вычеты, являются:

$все ответы верны

$фактически произведенные расходы на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь;

$фактически произведенные расходы на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь;

$ суточные, выплачиваемые за время нахождения в командировке в пределах РК в размере не более 6МРП в сутки;

$$$ К представительским расходам относятся расходы налогоплательщика:

$по приему и обслуживанию лиц, развлечению, прибывших на заседание Совета директоров, для проведения общего собрания акционеров;

$по приему и обслуживанию лиц, производимые в целях установления или поддерживания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседание Совета директоров, для проведения общего собрания акционеров;

$ на организацию банкетов;

$ на организацию досуга, развлечений или отдыха;

$$$ Представительские расходы относятся на вычеты в пределах:

$норм, установленных Правительством РК;

$ фактического расхода;

$ сметы на представительские расходы;

$ норм, установленных бизнес-планом;

$$$ Вычетами по вознаграждению являются:

$вознаграждения по полученным кредитам;

$ оказание услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям ;

$ эмиссия ценных бумаг в соответствии с условиями выпуска и размещения;

$ вклады (депозитам);

$$$Фирма, заботящаяся о своей репутации, заинтересована:

$в улучшении качества продукции и соблюдении прав потребителей

$в интенсивной рекламе своей продукции

$только в извлечении прибыли

$в сокращении издержек

$$$ Показатели налогового учета, формирующиеся без участия бухгалтерского учета и методов налогообложения:

$Абсолютный учет

$Бухгалтерский учет

$Смешанный налоговый учет

$Бухгалтерский налоговый учет

$$$ Расходы по выплаченным сомнительным обязательствам относятся на:

$вычеты по выплаченным сомнительным обязательствам;

$доходы по сомнительным обязательствам;

$ на расходы, для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов;

$ на расходы, переносимые на срок до семи лет включительно, для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов;

$$$ Сомнительные требования это:

$требование не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения;

$ требование при их совершении

$ требование при их отражении в регистрах налогового учета

$ требование при оформлении их нотариально

$$$Относятся на вычеты следующие расходы:

$ расходы на научно-исследовательские и научно-технические работы

$расходы не связанные с производством

$ расходы на организации банкетов

$ личные расходы

$$$ Применяют специальный налоговый режим:

$субъекты малого бизнеса;

$юридические лица, имеющие филиалы, представительства;

$филиалы, представительства;

$дочерние организации юридических лиц и зависимые акционерные общества;

$$$ Функция налогового учета:

$Контрольная

$Установление налогового дисконта

$Установление специальных правил формирования учетно-налоговых показателей

$Введение специальных учетно-налоговых показателей и понятий

$$$Расходы, подлежащие вычету из СГД :

$расходы работодателя на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника

$ расходы на организацию банкетов,

$ расходы на организацию досуга,

$ расходы на организацию развлечений или отдыха;

$$$ Какие из ниже перечисленных расходов относятся на вычеты:

$расходы, фактически понесенные недропользователем на обучение казахстанских кадров и развитие социальной сферы регионов, в пределах сумм, установленных контрактами на недропользование;

$ расходы, не понесенные недропользователем на обучение казахстанских кадров;

$ расходы не понесенные на развитие социальной сферы регионов;

$ расходы, планируемые недропользователем на обучение казахстанских кадров;

$$$ Расходы относятся на уменьшение совокупного годового дохода:

$если сумма отрицательной курсовой разницы превышает сумму положительной курсовой разницы;

$если сумма положительной курсовой разницы превышает сумму отрицательной курсовой разницы;

$ если сумма отрицательной курсовой разницы превышает сумму положительной курсовой разницы, величина превышения относится на увеличение совокупного годового дохода;

$ если сумма положительной курсовой разницы превышает сумму отрицательной курсовой разницы, величина превышения подлежит вычету;

$$$ Специальный налоговый режим на основе патента применяют:

$ индивидуальные предприниматели, не использующие труд наемных работников

$ индивидуальные предприниматели, использующие труд наемных работников;

$ наемные работники;

$нет верного ответа

$$$ Вычету не подлежат следующие расходы:

$командировочные расходы

$представительские расходы;

$ не связанные с получением совокупного годового дохода;

$ расходы на вознограждения;

$$$Расходы, подлежащие вычету из СГД :

$расходы работодателя на повышение квалификации работника в соответствии с законодательством РК;

$ расходы на организацию банкетов,

$ расходы на организацию досуга,

$ расходы на организацию развлечений или отдыха;

$$$ Стоимость фиксированных активов относится на вычеты посредством:

$исчисления амортизационных отчислений в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом;

$исчисления амортизационных отчислений;

$ списания амортизационных отчислений;

$ накопления амортизационных отчислений;

$$$К активам, не подлежащим амортизации, относятся:

$ земельные участки;

$здание;

$ оборудование;

$ нет верного ответа.

$$$ Не подлежат амортизации следующие активы:

$основные средства и нематериальные активы, не используемые налогоплательщиком в производстве товаров;

$ основные средства;

$ доля участия в юридическом лице любой организационно-правовой формы;

$ основные средства - оборудование

$$$ Документ, на основании которого производится исчисление, и уплата налогов является:

$декларация;

$платежная ведомость;

$ордер;

$журнал;

$$$ Уплата налогов и порядок исчисления, форма декларации устанавливаются:

$Министерством финансов;

$Налоговым комитетом;

$Статистическим комитетом;

$Финансовым центром;

$$$ Какие расходы налогоплательщика подлежат вычету из СГД:

$Все, за исключением расходов, не подлежащих вычету в соответствии с Налоговым кодексом;

$Все расходы из СГД в соответствии с законодательством;

$Расходы, не связанные с получением СГД;

$Расходы на строительство и приобретение основных средств, не связанные с получением СГД;

$$$ Расходы будущих периодов подлежат вычету:

$В том налоговом периоде, к которому они относятся;

$В том налоговом периоде, в котором они фактически произведены;

$В пределах норм, установленных законодательством Республики Казахстан;

$При наличии документов, подтверждающих расходы;

$$$ Метод начисления амортизации, используемый для целей налогообложения по фиксированным активам:

$уменьшающего остатка;

$прямолинейного списания;

$ средневзвешенной стоимости;

$ кумулятивный;

$$$ На какой срок, в соответствии с налоговым законодательством, допускается перенос убытков от предпринимательской деятельности для их погашения за счет доходов будущих периодов:

$три года;

$пять лет;

$четыре года;

$два года;

$$$ Превышение вычетов над скорректированным СГД представляет собой:

$убыток от предпринимательской деятельности;

$налоговые преференции;

$доход от основной деятельности;

$доход от неосновной деятельности;

$$$ Превышение расходов госбюджета над доходами называется:

$дефицит

$ажио

$профицит

$трансферт

$$$ Налогоплательщик в целях налогообложения применяет нормы амортизационных отчислений:

$ любые, но не выше предельных норм, установленных Налоговым кодексом;

$определенные учетной политикой предприятия;

$установленные налоговым законодательством;

$только в пределах от 5 до 25 %;

$$$ На какой срок, в соответствии с налоговым законодательством, допускается перенос убытков от предпринимательской деятельности для их погашения за счет доходов будущих периодов:

$3 года;

$5 лет;

$4 года;

$2 года;

$$$ Превышение вычетов над скорректированным СГД представляет собой:

$убыток от предпринимательской деятельности;

$налоговые преференции;

$доход от основной деятельности;

$доход от неосновной деятельности;

$$$ Разница между совокупным годовым доходом и вычетами представляет собой:

$валовой доход;

$чистый доход;

$налогооблагаемый доход;

$учетный доход;

$$$ Разница между налогооблагаемым доходом и учетным доходом за отчетный период, которые возникают в текущем отчетном периоде и не погашаются в последующие периоды, называют:

$постоянными разницами;

$переменными разницами;

$временными разницами;

$курсовыми разницами;

$$$ Сумма налогового платежа, которая в результате возникших временных разниц подлежит оплате в будущем периоде:

$налоговым эффектом временных разниц;

$отложенными налогами;

$отсроченными налогами;

$постоянными разницами.

$$$ Подоходные налоги, подлежащие уплате в настоящий момент, следует классифицировать как:

$активы;

$отложенные налоги;

$отсроченные налоги.

$обязательства;

$$$ Налогооблагаемый доход – это:

$разница между СГД и вычетами, предусмотренными НК РК;

$доход юридического лица – резидента ;

$чистый доход нерезидента;

$доход от реализации товаров;

$$$ Разницы между налогооблагаемым и учетным доходом за отчетный период - это;

$постоянные разницы;

$временные разницы;

$оценочные разницы;

$амортизационные разницы;

$$$ Возникновение или аннулирование временной разницы может происходить:

$в течение нескольких отчетных периодов;

$не позднее 15 февраля отчетного года;

$только в период возникновения;

$ в период, следующий за отчетным годом;

$$$ Разницы, вызванные использованием в бухгалтерском и налоговом учете неодинаковых методов оценки, называют:

$временными оценочными разницами;

$временными разницами;

$постоянными разницами;

$амортизационными разницами;

$$$ Изменения размера налогового платежа по подоходному налогу во времени называется:

$налоговый эффект временных разниц;

$налоговый эффект постоянных разниц;

$оценочные временные разницы;

$амортизационные разницы;

$$$Различия между налогооблагаемым и учетным доходом могут быть:

$как временными, так и постоянными;

$только постоянными;

$только временными;

$налогооблагаемый и учетный доход –это одно и то же понятие;

$$$ Постоянные разницы:

$не погашаются в последующие периоды;

$могут погашаться как в текущем, так и в последующем периодах;

$погашаются в последующих периодах;

$погашаются в течение 3 лет;

$$$ Аннулирование временной разницы может происходить:

$в течение нескольких отчетных периодов;

$только в период возникновения;

$только в течение 1 года после возникновения;

$в течение 3 лет;

$$$ Информация о виде и сумме временных разниц чаще всего является полезной для :

$пользователей финансовых отчетов;

$только внутренних пользователей ;

$только органов налоговой службы;

$не представляет никакого интереса;

$$$ Покажите метод бухгалтерского учета:

$Определение для каждого вида налогов налогового периода;

$Определение предпринимательской деятельности;

$ Определение налоговых преференций;

$Определение дохода от основной деятельности;

$$$Учетная документация составляет:

$на бумажных и электронных носителях;

$только на бумажных носителях;

$ только на электронных носителях;

$ устно;

$$$ Учетная документация, подтверждающая стоимость фиксированных активов хранится:

$до истечения срока исковой давности;

$в течение 3 месяцев;

$ в течение 4 месяцев;

$в течение 5 месяцев;

$$$ По основным средствам, полученным в лизинг, документация должна храниться в течение:

$срока действия договора лизинга;

$2 года;

$ 3 года;

$1 месяца;

$$$ Расчет сумм авансовых платежей, подлежащих уплате после сдачи Декларации по КПН, предоставляется налогоплательщиком не позднее:

$20 января отчетного периода;

$ 20 апреля отчетного периода

$25 марта отчетного периода;

$31 марта периода, следующего за отчетным;

$$$ Важным документом, на основании которого производится исчисление, и уплата налогов является:

$декларация;

$платежная ведомость;

$ордер;

$журнал;

$$$ Порядок исчисления и уплата налогов, форма декларации устанавливаются:

$Министерством финансов;

$Статистическим комитетом;

$Финансовым центром;

$Налоговым комитетом;

$$$ Налоговая отчетность утверждена приказом Министерства госдоходов РК:

$18 сентября 2001 г

$18 сентября 2002 г;

$18 сентября 1999 г;

$18 сентября 2005 г;

$$$Налоговая отчетность разработана в соответствии с:

$Налоговым кодексом РК;

$Конституцией РК;

$Административным кодексом ;

$Гражданским кодексом РК;

$$$Декларация по форме 100 представляется юридическими лицами:

$по месту налоговой регистрации;

$по полученным доходам;

$ по произведенным вычетам;

$по перенесенным убыткам;

$$$ Если срок предоставления декларации приходится на выходной или праздничный день, она предоставляется:

$в день, являющийся следующим рабочим днем;

$не предоставляется;

$в следующий месяц

$в следующий налоговый период;

$$$ Уплата налога по декларации производится на основе:

$самообложения;

$двойного обложения;

$обложения уполномоченным органом;

$косвенного обложения;

$$$ Решение о продлении срока декларации принимается:

$налогоплательщиком;

$ судом;

$руководителем Налогового комитета РК;

$налоговым агентом;

$$$ Продление сроков предоставления налоговой декларации:

$не изменяет срок уплаты налога;

$изменяет срок уплаты налога;

$продлевает срок уплаты налога;

$уменьшает срок уплаты налога;

$$$ Покупательная способность денег:

$уменьшается в период инфляции

$увеличивается в период инфляции

$уменьшается в период дефляции

$не подвержена изменениям в зависимости от инфляции или дефляции

$$$ Пополнение основных и оборотных фондов предприятия производится за счет средств:

$фонда накопления

$фонда потребления

$уставного фонда

$резервного фонда

$$$ Доход некоммерческой организации, полученный в виде вознаграждения, гранта, вступительных членских взносов:

$не подлежит налогообложению;

$подлежит налогообложению;

$подлежит налогообложению по ставке 30 %;

$подлежит налогообложению по ставке 10 %;

$$$ Доходы организации не подлежат налогообложению в случае, если численность инвалидов за налоговый период составляет:

$не менее 51% от общего числа работников;

$не более 75% от общего числа работников;

$ 25% от общего числа работников;

$30% от общего числа работников;

$$$ Объектом обложения КПН страховых (перестраховочных) организаций в части осуществления ими деятельности по страхованию и перестрахованию является:

$доход в виде страховых премий;

$инвестиционные доходы ;

$доходы по курсовой разнице;

$доходы по займам;

$$$ Доходы, подлежащие получению (полученные) страховыми (перестраховочными) организациями подлежат обложению КПН по ставке:

$ 20% ;

$15%;

$10%;

$5%;

$$$ Специальные налоговые режимы предусмотрены для: