Аудиторський висновок

Товариство з обмеженою відповідальністю "Аудиторська фірма "Контролінг"

Свідоцтво про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 000 видане рішенням АПУ № 000 від 30.09.04 р.

69067, м. Запоріжжя, вул. Республіканська, 116, , код ЄДРПОУ

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

(звіт незалежного аудитора)

щодо фінансової звітності

Публічного акціонерного товариства

"Науково-виробниче об’єднання"РАССВЕТ-ЕНЕРГО" за 2013 рік

Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку

Керівництву та акціонерам

ПАТ "Науково-виробниче об’єднання "РАССВЕТ-ЕНЕРГО"

Звіт щодо фінансової звітності

Товариство з обмеженою відповідальністю “Аудиторська фірма "Контролінг" (місцезнаходження: м. Запоріжжя, вул. Республіканська, 116, , код ЄДРПОУ ) на підставі Свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів № 000 виданого за рішенням АПУ № 000 від 30.09.04р., згідно договору № 3/14АФК від 22.01.2014р., провела аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Науково-виробниче об’єднання «РАССВЕТ-ЕНЕРГО» (надалі Товариство), яка включає: баланс (Звіт про фінансовий стан) станом на 31.12.2013р., звіт про фінансові результати (звіт про сукупний дохід) за 2013 рік, звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом)за 2013 рiк, звiт про власний капiтал за 2013 рiк, опис важливих аспектiв облiкової полiтики та iншi пояснювальнi примiтки до фінансових звітів за 2013рік. Концептуальною основою надання фінансової звітності є чинні міжнародні стандарти фінансової звітності (МСФЗ), міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (МСБО) та тлумачення, розроблені Комітетом з тлумачень міжнародної фінансової звітності. Товариство обрало датою переходу 01.01.2011 року. Вперше фінансова звітність за МСФЗ складалась за 2012 рік, яка містить у собі порівняльну інформацію за 2011 рік.

Фінансова звітність за міжнародними стандартами фінансової звітності складається на основі бухгалтерських записів згідно з українським законодавством шляхом трансформації з внесенням коригувань та проведенням перекласифікації статей з метою достовірного представлення інформації згідно з вимогами МСФЗ.

Аудит було здійснено відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, та "Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)", затвердженими Рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011р. № 000.

Проведення аудиту розпочато 17.02.2014 року та закінчено 31.03.2014 року.

Основні відомості про емітента

Найменування	Публічне акціонерне товариство "Науково-виробниче об’єднання "РАССВЕТ-ЕНЕРГО"
Код за ЄДРПОУ
Дата державної реєстрації	28.12.2002 р.
Місце проведення державної реєстрації	Дарницька районна у місті Києві державна адміністрація
Місцезнаходження	02095 м. Київ, вул. Анни Ахматової, буд.45 кв.126
Поточний рахунок
МФО	313582
Назва банку	АТ «МетаБанк» м. Запоріжжя
Основні види діяльності	Будівництво житлових і нежитлових будівель; Інша професійна, наукова та технічна діяльність, н. в.і. у. Консультування з питань комерційної діяльності й керування; Дослідження й експериментальні розробки у сфері інших природничих і технічних наук.

Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність

Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності у відповідності до вимог Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.

Відповідальність аудитора

Нашої відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА): ): 700 “Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності”, 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора", 720 "Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти", інших МСА та практики аудиту в Україні, а також законодавчих і нормативних актів України, які регулюють фінансово–господарські відносини.

МСА вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, ми розглядали заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.

Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення умовно-позитивної аудиторської думки.

Підстава для висловлення умовно-позитивної думки

В ході аудиту ми не в повному обсязі отримали зовнішні підтвердження сум дебіторської заборгованості та зобов’язань відображених на балансі Товариства станом на 31.12.2013 року.

Товариство не створює забезпечень, зокрема, не нарахований резерв невикористаних відпусток. Резерв сумнівних боргів не створювався.

Ми не могли спостерігати за інвентаризацією необоротних та оборотних активів Товариства, оскільки ця дата передувала даті укладення договору на проведення аудиторської перевірки.

Відповідно ми не мали змоги визначити, чи була потреба в будь-яких коригуваннях операцій, що могли вплинути на фінансові показники звітного року.

Внаслідок можливого впливу цих питань думка аудитора щодо фінансової звітності була модифікована.

Умовно-позитивна думка

На нашу думку, за винятком впливу питань, описаних у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Публічного акціонерного товариства "Науково-виробниче об’єднання "РАССВЕТ-ЕНЕРГО" " станом на 31.12.2013 р. його фінансові результати і рух грошових коштів за 2013 рік у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності.

Пояснювальний параграф

Не змінюючи нашої умовно – позитивної думки звертаємо увагу на такий факт. Фінансова звітність Товариства за 2013 рік підготовлена на основі припущення, зробленого управлінським персоналом, щодо безперервного функціонування підприємства в майбутньому, яке передбачає спроможність підприємства реалізувати активи та виконувати свої зобов’язання у ході здійснення звичайної діяльності. Використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності Товариства перевірено шляхом проведення фінансового аналізу діяльності товариства згідно МСА 570 «Безперервність». Згідно із проведеним аналізом здатності подальшого функціонування Товариства на безперервній основі, не виявлено умов, які викликають сумніви у можливості подальшого функціонування товариства. Проте, слід врахувати, що Товариство функціонує в нестабільному середовищі, що пов’язано з політичною та фінансовою нестабільністю в Україні у 2014р. Тому ми не можемо впевнено виключити можливі зовнішні негативні фактори і спрогнозувати їх вплив на безперервність діяльності товариства в найближчому майбутньому.

Звіт щодо вимог законодавчих і нормативних актів

Розкриття інформації відповідно "Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)", затвердженими Рішенням ДКЦПФР від 29.09.2011р. № 000.

Нами зроблено аналіз вартості чистих активів Товариства у порівнянні з розміром статутного капіталу товариства станом на 31.12.2013 р. та мінімальним розміром статутного капіталу, встановленого законодавством України, згідно з нормами п.3 статті 155 Цивільного кодексу України. За результатами такого аналізу вартість чистих активів Товариства станом на 31.12.2013 р. становить 5214 тис. грн., що більш ніж розмір статутного капіталу Товариства та мінімального розміру статутного капіталу встановленого законодавством на дату створення товариства. Розмір вартості чистих активів Товариства станом на 31.12.13 р. відповідає вимогам діючого законодавства України.

Пiд час виконання завдання ми здiйснили аудиторськi процедури щодо виявлення наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається емiтентом у вiдповiдностi з МСА 720 «Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть».

На підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю.

У звітному періоді загальними зборами акціонерів було попереднє схвалено укладення значних правочинів, які можуть вчинятися протягом року у ході поточної господарської діяльності та вартість яких перевищує 25 та 50 відсотків вартості активів Товариства за даними річної фінансової звітності акціонерного товариства за 2012 рік. Всі угоди, що були предметом дослідження аудиту, у відповідності до ст. 70 Закону України «Про акціонерні товариства» приймалися (затверджувалися) наглядовою радою товариства та/або загальними зборами акціонерів. На підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог законодавства щодо виконання значних правочинів, норм статуту та прийнятих рішень акціонерів.

На підставі наданих до аудиторської перевірки документів ми можемо зробити висновок, що Товариство дотримувалось вимог Закону України «Про акціонерні товариства» щодо порядку виконання значних правочинів.

Структура корпоративного управління в Товаристві відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та складається із наступних органів: загальні збори акціонерів, наглядова рада, директор, ревізійна комісія. Порядок утворення органів управління, їх компетенція та порядок організації роботи і відповідальність визначені Статутом Товариства та відповідними положеннями. Загальними зборами акціонерів (протокол /12 від 10.04.2012 р.) було затверджено Принципи (кодекс) корпоративного управління Товариством. Формування складу органів корпоративного управління Товариства здійснюється відповідно до Статуту. Кількісний склад органів управління відповідає вимогам Статуту. Щорічні загальні збори акціонерів проводились у термін, визначений Законом України «Про акціонерні товариства» - до 30 квітня. Фактична періодичність засідань наглядової ради відповідає термінам, визначеним Законом України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту – не рідше одного разу на квартал. Протягом звітного року директор Товариства здійснював поточне управління фінансово-господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено Статутом Товариства. Протягом року відбулись зміни у складі наглядової ради. Контроль за фінансово-господарської діяльністю Товариства потягом звітного року здійснювався ревізійною комісією, обраною рішенням загальних зборів акціонерів 11.04.2011 р. Фактична реалізація функцій ревізійної комісії протягом звітного року пов’язана з перевіркою фінансово-господарської діяльності акціонерного товариства за 2013 р. Спеціальні перевірки протягом звітного року ревізійною комісією не проводились. На дату надання цього звіту ревізійною комісією Товариства завершено перевірку фінансово-господарської діяльності товариства за 2013 рік.

Створення служби внутрішнього аудиту та посади корпоративного секретаря внутрішніми документами Товариства не передбачено.

За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та Статуту Товариства.

Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства проводилась відповідно до МСА 240 “Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності”.

Під час аудиту ми не знайшли фактів, тверджень про шахрайство, які б могли привернути нашу увагу.

На нашу думку, заходи контролю, які застосував та яких дотримувався управлінський персонал Товариства для запобігання й виявлення шахрайства, є відповідними та ефективними.

Директор

ТОВ “Аудиторська фірма ”Контролінг” Златін В. В.

Сертифікат аудитора А № 000

виданий рішенням АПУ № 000 від 22.07.03р.

Дата видачі аудиторського висновку 31 березня 2014 року.

Адреса: 69067 м. Запоріжжя. Вул. Республіканська, 116.