Затверджено
Загальними зборами акціонерів
ПрАТ „ЯСИНУВАТСЬКИЙ „РАЙАГРОХІМ”
Протокол №16 від 28.04.2011р.
ПОЛОЖЕННЯ
про Ревізійну комісію, Ревізора
ПрАТ „ЯСИНУВАТСЬКИЙ „РАЙАГРОХІМ”
Авдіївка - 2011
ЗМІСТ
Розділ I. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ 3
Розділ II. МЕТА, ЗАВДАННЯ ТА ФУНКЦІЇ РЕВІЗІЙНОЇ КОМІСІЇ 3
Розділ III. СКЛАД, ПОРЯДОК ФОРМУВАННЯ, СТРОК ПОВНОВАЖЕНЬ
РЕВІЗІЙНОЇ КОМІСІЇ 5
Розділ IV. ПРАВА ТА ОБОВ'ЯЗКИ 6
Розділ V. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕННЯ ЗАСІДАНЬ РЕВІЗІЙНОЇ КОМІСІЇ 8
Розділ VI. ЗВІТИ РЕВІЗІЙНОЇ КОМІСІЇ 9
Розділ VII. ВЗАЄМОДІЯ РЕВІЗІЙНОЇ КОМІСІЇ З ОРГАНАМИ УПРАВЛІННЯ ТА
КОНТРОЛЮ ТОВАРИСТВА ТА ЗОВНІШНІМ АУДИТОРОМ 10
Розділ VIII. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ РЕВІЗІЙНОЇ КОМІСІЇ ТОВАРИСТВА 10
Розділ IX. ЗАКЛЮЧНІ ПОЛОЖЕННЯ 10
Розділ I. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ
1.1. Положення про Ревізійну комісію, Ревізора ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ЯСИНУВАТСЬКИЙ „РАЙАГРОХІМ” (далі - Положення) розроблено відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства», інших нормативно-правових актів України та Статуту ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ЯСИНУВАТСЬКИЙ „РАЙАГРОХІМ” (далі - Товариство).
1.2. Положення визначає мету, завдання та порядок організації діяльності Ревізійної комісії, Ревізора ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ЯСИНУВАТСЬКИЙ „РАЙАГРОХІМ” (далі - Ревізійна комісія, Ревізор), а також регулює питання взаємодії з органами управління та контролю та зовнішніми аудиторами ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА „ЯСИНУВАТСЬКИЙ „РАЙАГРОХІМ” (далі - Товариство).
1.3. Ревізійна комісія, Ревізор є органом Товариства, що здійснює контроль за фінансово-господарською діяльністю Товариства.
1.4. У своїй діяльності Ревізійна комісія, Ревізор керується законами України «Про акціонерні товариства», нормативно-правовими актами Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку, іншими нормативно-правовими актами України, Статутом Товариства, рішеннями Загальних зборів акціонерів ПрАТ „ЯСИНУВАТСЬКИЙ „РАЙАГРОХІМ”, а також цим Положенням та іншими внутрішніми документами Товариства.
1.5. Ревізійна комісія, Ревізор підзвітна Загальним зборам акціонерів.
1.6. Посадові особи та працівники Товариства зобов'язані сприяти роботі Ревізійної комісії, надавати всю необхідну інформацію, документи, матеріали та пояснення членам Ревізійної комісії в необхідний термін і обсягах.
Розділ II. МЕТА, ЗАВДАННЯ ТА ФУНКЦІЇ РЕВІЗІЙНОЇ КОМІСІЇ, РЕВІЗОРА
2.1. Діяльність Ревізійної комісії, Ревізора здійснюється в інтересах Товариства і його акціонерів з метою мінімізації ризиків господарської діяльності та підвищення ефективності.
2.2. Основними завданнями діяльності Ревізійної комісії є:
1) здійснення контролю за дотриманням Товариством законодавства України та нормативно-правових актів;
2) здійснення контролю за формуванням достовірної фінансової звітності Товариства та іншої інформації про фінансову та господарську діяльність і майнове положення Товариства;
3) здійснення контролю за відповідністю законодавству України порядку ведення бухгалтерського обліку та за поданням бухгалтерської (фінансової) звітності та іншої інформації у відповідні державні органи, Загальним зборам акціонерів та іншим органам управління Товариством;
4) підвищення ефективності управління активами Товариства та іншої фінансової та господарської діяльності Товариства, зниження фінансових і операційних ризиків, вдосконалення системи внутрішнього контролю.
2.3. Ревізійна комісія, Ревізор відповідно до законодавства України та Статуту Товариства та у відповідності до покладених на неї завдань здійснює наступні функції:
1) проводить перевірки за всіма або декількома, у тому числі взаємозалежними, напрямками діяльності, що здійснюються Товариством;
2) перевіряє дотримання Товариством законодавчих та інших актів, що регулюють його діяльність,
3) перевіряє організацію внутрішнього обліку, здійснені Товариством протягом року кредитні, розрахункові, валютні та інші операції (із суцільною перевіркою або вибірковою), стан каси та схоронність майна;
4) проводить оцінку фінансового стану, його ліквідності та платоспроможності, функціонування системи внутрішнього контролю та системи управління ризиками;
5) проводить аналіз ефективності використання ресурсів Товариства, виявлення причин невиробничих втрат і видатків;
6) надає висновок про достовірність даних, що містяться в річній фінансовій звітності Товариства та інших звітів, а також інших фінансових документах Товариства;
7) інформує Загальні збори акціонерів та/або Спостережну раду про виявлені в ході перевірок факти порушення встановлених законодавством України, нормативно - правовими актами України, внутрішніми нормативними актами Товариства порядку ведення бухгалтерського обліку та надання фінансової звітності, здійснення операцій, а також з будь-яких питань, які відносяться до компетенції Ревізійної комісії, які стосуються фінансової безпеки та стабільності Товариства, захисту інтересів акціонерів. Готує пропозиції по попередженню та припиненню порушень при здійсненні фінансової та господарської діяльності Товариства;
8) здійснює контроль організації усунення виявлених недоліків і порушень;
9) організовує планування діяльності, спрямоване на найбільш ефективне використання ресурсів і досягнення поставлених цілей;
10) розглядає звіти внутрішніх і зовнішніх аудиторів та готує відповідні пропозиції Загальним зборам акціонерів; організовує ефективну взаємодію із зовнішніми та внутрішніми аудиторами.
2.4. Ревізійна комісія, Ревізор проводить перевірки (ревізії):
1) щорічно за результатами фінансової та господарської діяльності Товариства за звітний рік не пізніше дати проведення засідання Спостережної ради, на якому будуть попередньо розглядатися питання порядку денного річних Загальних зборів акціонерів, при цьому Ревізійна комісія складає висновки по річних звітах і балансах, рахунках прибутку та збитків і розподілу прибутку та збитків Товариства;
2) за рішенням Загальних зборів акціонерів, Спостережної ради та Директора у встановлений ними термін;
3) на письмову вимогу акціонерів Товариства, що є на момент пред'явлення такої вимоги в сукупності є власниками не менш 10 (десяти) відсотків простих акцій Товариства;
4) у будь-який час за власною ініціативою.
Розділ III. СКЛАД, ПОРЯДОК ФОРМУВАННЯ, СТРОК ПОВНОВАЖЕНЬ РЕВІЗІЙНОЇ КОМІСІЇ
3.1. Ревізійна комісія складається із трьох чоловік або одного Ревізора, що обираються Загальними зборами акціонерів виключно шляхом кумулятивного голосування із числа фізичних осіб на 3 (три) роки.
3.2. Членами Ревізійної комісії не можуть бути:
- члени Спостережної ради;
- Директор;
- члени інших органів Товариства;
- Корпоративний секретар;
- особи, які є працівниками Товариства;
- особи, які не мають цивільної дієздатності.
Члени Ревізійної комісії не можуть входити до складу лічильної комісії.
3.3. Право висувати кандидатів для обрання до складу Ревізійної комісії або Ревізора мають акціонери Товариства або їх представники.
3.4. Акціонер - фізична особа має право висувати власну кандидатуру.
3.5. Кількість кандидатів, запропонованих одним акціонером, не може перевищувати кількісний склад Ревізійної комісії.
3.6. Рішення про обрання членів Ревізійної комісії приймається шляхом проведення кумулятивного голосування. Голосування проводиться окремо по кожному із запропонованих кандидатів у рамках одного питання порядку денного Загальних зборів акціонерів. Кандидатури, які одержали найбільшу кількість голосів, вважаються обраними.
Із числа членів Ревізійної комісії Загальними зборами акціонерів обирається Голова Ревізійної комісії (Ревізор).
3.7. Члени Ревізійної комісії можуть переобиратися на необмежену кількість строків.
3.8. Повноваження всього складу Ревізійної комісії можуть бути припинені достроково рішенням Загальних зборів акціонерів.
3.9. У випадку дострокового припинення повноважень члена Ревізійної комісії із причин, зазначених у пункті 3.10 п. п. 1), 2) цього Положення, або вибуття його зі складу Ревізійної комісії повноваження інших членів Ревізійної комісії не припиняються.
3.10. Повноваження члена (членів) Ревізійної комісії припиняються достроково у випадку:
1) одностороннього зняття із себе повноважень членом Ревізійної комісії;
2) виникнення обставин, які відповідно до законодавства України перешкоджають виконанню обов'язків члена Ревізійної комісії;
3) за рішенням Загальних зборів акціонерів відповідно до п. 3.8 цього Положення;
4) в інших випадках, передбачених законодавством України.
3.11. У випадку одностороннього зняття з себе повноважень, член Ревізійної комісії зобов'язаний письмово повідомити про це Ревізійну комісію та Спостережну раду не пізніше, ніж за 10 (десять) календарних днів.
3.12. У випадках, передбачених підпунктами 1), 2) пункту 3.10 цього Положення, член Ревізійної комісії зобов'язаний протягом 10 (десяти) календарних днів у письмовій формі повідомити Ревізійну комісію та Спостережну раду про настання зазначених обставин.
3.13. У випадку, якщо в процесі роботи Ревізійної комісії кількість її членів стає менше 3 (трьох), члени Ревізійної комісії, які залишилися в її складі, зобов'язані протягом 3 (трьох) робочих днів з дати, коли про це стало відомо, направити уповноваженому органу Товариства письмову вимогу про скликання позачергових Загальних зборів акціонерів з метою обрання нового складу Ревізійної комісії.
Розділ IV. ПРАВА ТА ОБОВ'ЯЗКИ
4.1. Ревізійна комісія має право:
4.1.1. проводити перевірки діяльності Товариства, при цьому перевірки не повинні порушувати нормальний режим роботи Товариства;
4.1.2. одержувати у встановлений строк від посадових осіб Товариства всі матеріали, бухгалтерські та інші документи, необхідні для належного виконання покладених на неї функцій;
4.1.3. одержувати первинні документи та звіти, облікові регістри, форми звітності, плани, кошториси, протоколи колегіальних органів управління та іншу документацію, у тому числі документацію, яка містить конфіденційну інформацію, а також копії зазначених документів;
4.1.4. проводити ревізію наявності коштів в касі відповідно до законодавства України;
4.1.5. одержувати усні та письмові пояснення від посадових осіб і працівників Товариства з питань, що відносяться до компетенції Ревізійної комісії, Ревізора;
4.1.6. вимагати проведення інвентаризації матеріальних цінностей Товариства, опечатувати при необхідності склади та інші службові приміщення, вилучати зі справ окремі документи (зі складанням акту вилучення та залишенням у справі копій вилучених документів), якщо в ході перевірки будуть виявлені підробки, фальсифікації або інші зловживання;
4.1.7. ініціювати проведення засідання Спостережної ради або скликання позачергових Загальних зборів акціонерів з метою рішення питань, пов'язаних з виникненням загрози інтересам Товариства або виявленням зловживань, допущених посадовими особами Товариства. Члени Ревізійної комісії, Ревізор мають право брати участь у засіданнях Спостережної ради та засідань при Директорі з правом дорадчого голосу;
4.1.8. вносити пропозиції щодо усунення виявлених під час проведення перевірки порушень і недоліків у фінансово-господарській діяльності Товариства;
4.1.9. якщо буде потреба залучати для участі в проведенні перевірок зовнішніх і внутрішніх експертів і аудиторів. Відповідальність за вибір зовнішніх і внутрішніх експертів і аудиторів несе Голова Ревізійної комісії, Ревізор. Відповідальність залучених фахівців визначається договором.
4.2. Ревізійна комісія зобов'язана:
4.2.1. забезпечувати систематичний контроль за діяльністю Товариства;
4.2.2. надавати на розгляд Загальних зборів акціонерів, Спостережної ради висновок за підсумками перевірки результатів фінансово-господарської діяльності Товариства за рік у строки, установлені законодавством України та Статутом Товариства;
4.2.3. вчасно доводити до відома Загальних зборів акціонерів, Спостережної ради результати проведених перевірок діяльності Товариства, висновку Ревізійної комісії, Ревізора, пропозиції по усуненню причин і умов, що сприяють порушенням фінансової та господарської дисципліни, а також пропозиції по вдосконаленню системи внутрішнього контролю та підвищенню ефективності діяльності Товариства;
4.2.4. негайно інформувати Загальні збори акціонерів і Спостережну раду про факти шахрайства та зловживань, які виявлені під час перевірок;
4.2.5. здійснювати контроль за усуненням виявлених під час перевірок недоліків і порушень;
4.2.6. вимагати скликання позачергових Загальних зборів акціонерів, у випадку виникнення загрози істотним інтересам або виявлення зловживань, вчинених посадовими особами Товариства.
4.2.7. об'єктивно відображати в матеріалах перевірок виявлені факти порушень і зловживань із зазначенням їх причин, винних осіб, розміру заподіяного матеріального збитку.
4.3. Голова Ревізійної комісії, Ревізор:
4.3.1. організовує роботу Ревізійної комісії;
4.3.2. скликає засідання Ревізійної комісії та головує на них, затверджує порядок денний засідань, організовує ведення протоколів засідань Ревізійної комісії;
4.3.3. розподіляє обов'язки між членами Ревізійної комісії, підписує висновки та інші документи Ревізійної комісії, вирішує інші питання, передбачені цим Положенням
4.3.4. доповідає про результати проведених Ревізійною комісією перевірок Спостережній раді та Загальним зборам акціонерів;
4.3.5. підтримує постійні контакти з іншими органами та посадовими особами Товариства.
4.4. Члени Ревізійної комісії зобов'язані:
4.4.1. брати участь у роботі Ревізійної комісії;
4.4.2. дотримуватися всіх встановлених у Товаристві правил, пов'язаних з режимом обігу, безпеки та зберігання інформації з обмеженим доступом. Не розголошувати конфіденційну інформацію, що стала відомою у зв'язку з виконанням функцій члена Ревізійної комісії, особам, які не мають доступу до такої інформації, а також використовувати її у своїх інтересах або в інтересах третіх осіб.
Розділ V. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕННЯ ЗАСІДАНЬ РЕВІЗІЙНОЇ КОМІСІЇ
5.1. Засідання Ревізійної комісії скликаються Головою Ревізійної комісії по мірі необхідності, але не рідше одного разу в рік.
Засідання проводяться також перед початком і за результатами всіх перевірок (ревізій) діяльності Товариства, що здійснюються Ревізійною комісією, Ревізором.
5.2. Порядок денний засідань затверджується Головою Ревізійної комісії не пізніше, ніж за 3 (три) робочі дня до дати проведення засідання та у письмовій формі направляється членам Ревізійної комісії із зазначенням дати, часу, місця та форми проведення засідання.
5.3. Голова Ревізійної комісії може скликати позапланові засідання з своєї ініціативи, за пропозицією членів Ревізійної комісії, а також за пропозицією Спостережної ради або з ініціативи акціонерів, що в сукупності є власниками не менше 10 (десяти) відсотків простих акцій Товариства. Вимога щодо скликання позачергового засідання подається Голові Ревізійної комісії із зазначенням порядку денного засідання. Позачергове засідання скликається не пізніше ніж через 5 (п'ять) робочих днів після отримання відповідної вимоги.
5.4. Члени Ревізійної комісії повинні бути присутніми на засіданнях особисто. Вони не можуть передавати свої повноваження іншим особам, у тому числі за дорученням.
У засіданнях Ревізійної комісії можуть брати участь запрошені особи.
5.5. Засідання Ревізійної комісії вважається правочинним, якщо в ньому бере участь не менш двох членів Ревізійної комісії. У випадку відсутності кворуму, засідання Ревізійної комісії переноситься на більш пізній строк, але не більше ніж на 10 (десять) днів.
5.6. Кожний член Ревізійної комісії володіє одним голосом.
Рішення на засіданнях Ревізійної комісії приймаються простою більшістю голосів її членів.
У випадку рівності голосів членів Ревізійної комісії, відданих «За» і «Проти», голос Голови Ревізійної комісії є вирішальним.
Член Ревізійної комісії, що залишився в меншості, вправі письмово викласти свою особливу думка, що додається до протоколу засідання Ревізійної комісії.
5.7. На засіданні Ревізійної комісії можуть бути ухвалені рішення щодо питань, не внесених до порядку денного, якщо ніхто із присутніх на засіданні членів Ревізійної комісії не заперечує проти винесення таких питань на голосування.
5.8. На засіданні Ревізійної комісії ведеться протокол, що підписується усіма присутніми на засіданні членами Ревізійної комісії. Протокол засідання оформляється не пізніше, ніж через 10 (десять) днів після його проведення.
5.9. У протоколі вказуються:
- дата, час і місце проведення засідання;
- перелік осіб, що є присутніми на засіданні;
- порядок денний засідання;
- форма проведення засідання (очне, заочне);
- питання, поставлені на голосування;
- результати голосування;
- ухвалені рішення.
5.10. До протоколу засідання додаються матеріали (висновки, акти перевірок та інші документи), що послужили підставою для прийняття рішень, а також (у випадку проведення заочного засідання) матеріальні носії фіксації засідань.
5.11. Протоколи засідань Ревізійної комісії направляються Спостережній раді та Директору протягом 5 (п'яти) днів з дати їх підписання.
5.12. Протоколи засідань Ревізійної комісії нумеруються безперервною наскрізною нумерацією в хронологічному порядку в рамках календарного року та зберігаються в порядку, встановленому для документів, що містять конфіденційну інформацію.
5.13. Засідання Ревізійної комісії може проводитися в очній або заочній формі. Засідання можуть проводитися за допомогою спеціальних технічних засобів зв'язку.
5.14. Зберігання оригіналів протоколів засідань Ревізійної комісії забезпечує Голова Ревізійної комісії.
Розділ VI. ЗВІТИ РЕВІЗІЙНОЇ КОМІСІЇ
6.1. Ревізійна комісія з підсумків проведених перевірок готує і представляє уповноваженим органам управління Товариства та/або ініціаторові проведення перевірки звіти/ висновки.
6.2. За підсумками перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства за результатами фінансового року Ревізійна комісія готує висновок для надання Загальним зборам акціонерів, у якому міститься інформація про:
- підтвердженні достовірності та повноти даних фінансової звітності за відповідний період;
- фактах порушення законодавства при здійсненні фінансово - господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та надання звітності;
- істотних ризиках у діяльності Товариства, зазначених при проведенні Ревізійною комісією відповідної перевірки;
- інші факти і дані, що є, на думку Ревізійної комісії, істотними.
6.3. За підсумками інших перевірок Ревізійна комісія, Ревізор готує звіт, у якому вказується інформація про:
- ініціатора (ініціаторів) проведення перевірки та підстави проведення перевірки;
- проведені / здійснені заходи і процедури;
- факти порушення законодавства при здійсненні фінансово - господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та надання звітності;
- факти порушення прав акціонерів Товариства;
- інші факти про діяльність Товариства відповідно до завдань проведеної перевірки.
Голова Ревізійної комісії, Ревізор доповідає про результати проведених Ревізійною комісією перевірок Спостережній раді на його найближчому засіданні та/або Загальним зборам акціонерів.
Розділ VII. ВЗАЄМОДІЯ РЕВІЗІЙНОЇ КОМІСІЇ З ОРГАНАМИ УПРАВЛІННЯ ТА КОНТРОЛЮ ТОВАРИСТВА ТА ЗОВНІШНІМ АУДИТОРОМ
7.1. Ревізійна комісія, Ревізор в межах своїх повноважень взаємодіє з Спостережною радою, Директором і Службою внутрішнього аудиту.
7.2. Ревізійна комісія, Ревізор взаємодіє із зовнішнім аудитором при проведенні ним перевірки та підготовки висновку за підсумками перевірки фінансово - господарської діяльності Товариства.
7.3. При необхідності Ревізійна комісія, Ревізор комісія може використовувати матеріали зовнішнього аудиту за підсумками проведених нею перевірок. Ревізійна комісія, Ревізор, в свою чергу, також може надавати зовнішньому аудиту результати своїх перевірок для наступного використання в роботі.
Розділ VIII. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ РЕВІЗІЙНОЇ КОМІСІЇ, РЕВІЗОРА ТОВАРИСТВА
8.1. Голова та члени Ревізійної комісії, Ревізор відповідають за:
- достовірність, повноту та об'єктивність інформації, що міститься у висновках і рішеннях Ревізійної комісії, Ревізор, а також в інших документах, підготованих нею з врахуванням достовірності інформації, наданої Товариством;
- невиконання або неналежне виконання покладених на них обов'язків;
- розголошення комерційної та банківської таємниці, конфіденційної інформації, до якої Голова та члени Ревізійної комісії, Ревізор мають доступ при виконанні своїх функцій.
Розділ IX. ЗАКЛЮЧНІ ПОЛОЖЕННЯ
9.1. Це Положення набуває чинності з дати, визначеної Загальними зборами акціонерів при затвердженні цього Положення.
9.2. Зміни та доповнення до цього Положення затверджуються Загальними зборами акціонерів та оформлюються у вигляді нової редакції Положення. Затвердження нової редакції Положення автоматично призводить до припинення дії попередньої редакції Положення.
9.3. У випадку невідповідності якої-небудь частини цього Положення законодавству України, зокрема, у зв'язку із прийняттям нових законодавчих і нормативно - правових актів України, це Положення діє в частині, що не суперечить законодавству України.
9.4. За рішенням Загальних зборів акціонерів членам Ревізійної комісії в період виконання ними своїх обов'язків може виплачуватися винагорода та (або) компенсуватися видатки, пов'язані з виконанням ними своїх обов'язків. Розміри таких винагород і компенсацій встановлюються рішенням Загальних зборів акціонерів.
Голова зборів: Жижкін В. Н.
Секретар зборів: І.
Згоден
Директор
ПрАТ „ЯИНУВАТСЬКИЙ „РАЙАГРОХІМ”
