Повне товариство «Ломбард «СВК-09 І компанія» (стр. 13 )

ПРО ДОСТОВІРНІСТЬ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

ПОВНОГО ТОВАРИСТВА "ЛОМБАРД "СВК-09 І КОМПАНІЯ"

станом на 31.12.2012 р.

Керівництву ПТ "Ломбард "СВК-09 і Компанія"

Державній комісії з регулювання

ринків фінансових послуг України

I. ВСТУПНИЙ ПАРАГРАФ

1. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРА

Аудиторська перевірка проведена Товариством з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «КУПОЛ» (свідоцтво, видане Аудиторською палатою України, про внесення до реєстру суб’єктів аудиторської діяльності № 000. Рішення Аудиторської палати України № 169/4 від 21.12.2006р. чинний до 03.11.2016р.

Аудитори:

Москалець Наталя Іванівна: сертифікат аудитора А № рішення АПУ № 000 від 29.04.2004р., продовжений до 29.04.2014р., Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ № дата видачі – 16.08.2007р., строк дії свідоцтва: з 16.08.2007р. по 29.р., продовжено до 29.04.2014р.

іївна: сертифікат аудитора № рішення АПУ № 000 від 29.04.2004р., продовжений до 29.04.2014р., Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ № дата видачі – 19.07.2007р., строк дії свідоцтва: з 19.02.2007р. по 29.04.2009р., продовжено до 29.04.2014р.

II. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЛОМБАРД

на 31.12.2012р.

1	Повна назва	Повне товариство "Ломбард "СВК-09 і Компанія"
2	Код ЄДРПОУ
3	Місцезнаходження	03164, м. Київ, вул. Булаховського, буд.30
4	Дата та орган державної реєстрації	30.04.2009р. Святошинською районною у м. Києві державною адміністрацією
5	Основні види діяльності відповідно до установчих документів	64.92 – інші види кредитування
6	Чисельність працівників на 31.12.2012р.	17
7	Кількість відокремлених підрозділів	9
8	Номери, серії, дати видачі, термін дії ліцензій та/або дозволу на здійснення діяльності	Свідоцтво про реєстрацію фінансової установи, реєстраційний №, серія та номер свідоцтва – ЛД № 000, дата видачі свідоцтва 19.11.2009р., видане розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 19.11.2009р. № 000
9	Ліцензії	Ліцензія Міністерства фінансів України на торгівлю прийнятими під заставу ювелірними та побутовими виробами з дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння: серія АВ № рішення про видачу ліцензії від 31.03.2010р. № 000, строк дії - необмежений

У періоді що перевірявся відповідальною особою за господарсько-фінансову діяльність були:

директор – Черемісін Федір Петрович: з 01.09.2010р.(Протокол № 10 загальних зборів учасників від 30.08.2010р.) по теперішній час;

головний бухгалтер – Стрюкова Любов Михайлівна: з 18.05.2009р.(Наказ про прийом від 18.05.2009р. ) по теперішній час.

III. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ

НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ

1. Підстава для проведення аудиту

Незалежна аудиторська перевірка спланована та здійснена у відповідності з вимогами Законів України "Про аудиторську діяльність", «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом», та Міжнародними стандартами аудиту у якості національних таким чином, щоб планування та проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок.

Керуючись власним досвідом, застосувавши оціночний метод визначення ступеня аудиторського ризику, тобто ризику, що беруть на себе аудитори, даючи висновок про повну вірогідність даних зовнішньої звітності, у той час як там можливі помилки і пропуски, що не потрапили в поле зору аудиторів, вважаємо, що у даній перевірці існував середній аудиторський ризик. Ця оцінка аудиторського ризику була використана при плануванні перевірки.

Під час аудиту зроблено дослідження шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовому звіті, а також оцінку відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки.

При перевірці аудитори керувались Національними положеннями (Стандартами) бухгалтерського обліку, “Планом рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій” та Інструкцією про його застосування, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999р. № 000.

Ми провели аудит фінансової звітності Повного товариства "Ломбард "СВК-09 і Компанія" (далі по тексту - Ломбард), що додається, яка включає баланс станом на 31.12.2012 року, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал, примітки до фінансової звітності за 2012 рік, на підставі договору № 7/12-А від 01.04.2013р.

Відповідальність за цю звітність несе керівництво Ломбарду. У наші обов’язки входить представлення звіту (висновку) на підставі даних аудиторської перевірки цієї звітності.

Дата початку перевірки 02.04.2013р.

Дата закінчення перевірки 12.04.2013р.

Дата видачі висновку 12.04.2013р.

2. Перелік документів для здійснення аудиторської перевірки

· оборотно-сальдова відомість та окремі регістри синтетичного обліку

· засновницький договір Ломбарду та реєстраційні документи

· баланс

· звіт про фінансові результати

· звіт про рух грошових коштів

· звіт про власний капітал

· примітки до фінансової звітності

· наказ про облікову політику

· вибірково первинні документи

IV. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФІНАНСОВУ ЗВІТНІСТЬ

Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та чинного законодавства України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.

V. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА ТА ОБСЯГ АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ

Нашою відповідальністю є надання звіту (висновку) щодо цих фінансових звітів на основі нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності з вимогами чинного законодавства України, МСА 700 "Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності" та МСА 705 "Модифікації думки у звіті незалежного аудитора". Міжнародні стандарти аудиту вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки.

Аудитори використовували принцип вибіркової інформації і під час перевірки приймалися до уваги тільки суттєві помилки.

Вибірково перевірена інформація, яка підтверджує цифровий матеріал, який покладено в основу звітності. Під час аудиторської перевірки були проаналізовані бухгалтерські принципи обліку, які використовувалися Ломбардом, розглянуті принципи оцінки матеріальних статей балансу і звітність в цілому. Аудитори вважають, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення нашої думки.

Перевірка окремих фінансових операцій, розрахунків з бюджетом та з позабюджетними фондами здійснювалась вибірково.

VI. ПІДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО-ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ

Наказ про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику підприємства від 29.12.2010р. (надалі – Наказ ) не встановлює порядок створення забезпечення для відшкодування витрат на виплату відпусток працівникам, передбачене п. 13 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 "Зобов'язання", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 січня 2000 р. № 20 і Підприємство не створює такого забезпечення для відшкодування витрат на виплату відпусток працівникам.

Якби управлінський персонал визнав забезпечення для відшкодування витрат на виплату відпусток у відповідності до П(С)БО, фінансовий результат за 2012р. був би меншим на суму нарахованого резерву і, відповідно, розмір власного капіталу зменшився б.

Підприємство не дотримується норм Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 17 "Податок на прибуток", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.12.2000р. № 000 щодо методологічних засад формування в бухгалтерському обліку інформації про витрати, доходи, активи і зобов'язання з податку на прибуток та її розкриття у фінансовій звітності. Ця інформація свідчить, що якби податок на прибуток Підприємством розраховувався на дату балансу згідно П(С)БО 17, то величина власного капіталу  змінилась би.

Під час аудиторської перевірки по зазначених вище напрямках встановлено, що окремі операції, про що повідомлено замовника, проведені з порушенням встановленого порядку, проте названі моменти мають обмежений вплив на стан справ в цілому, і не перекручують дійсної загальної картини фінансового стану.

VII. ВИСЛОВЛЕННЯ ДУМКИ

На нашу думку, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфі "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність подає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Повного товариства "Ломбард "СВК-09 і Компанія" станом на 31 грудня 2012 року та його фінансові результати за рік, що минув на зазначену дату, відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та чинного законодавства України.

VIII. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ

1. РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ЗА ВИДАМИ АКТИВІВ

1.1. Облік основних засобів, нематеріальних активів, інших необоротних матеріальних активів та їх зносу (амортизації)

Власні основні засоби та інші необоротні матеріальні активи станом на 31.12.2012р. становлять:

первісна вартість 351 тис. грн.;

знос 147 тис. грн.;

залишкова вартість 204 тис. грн.

Основні засоби та інші необоротні матеріальні активи достовірно оцінені та відповідають вимогам П(С)БО 7 “Основні засоби”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27 квітня 2000р. № 92 (далі - П(С)БО 7 “Основні засоби”).

Методи нарахування амортизації основних засобів та інших необоротних матеріальних активів, облік амортизації проводиться згідно з П(С)БО 7 “Основні засоби” та відповідають обраній обліковій політиці, які залишились незмінними на протязі звітного періоду.

Амортизація основних засобів нараховується прямолінійним методом із застосуванням строків, встановлених для кожного об'єкта основних засобів.

Балансова вартість нематеріальних активів станом на 31.12.2012р. становить 3 тис. грн.

Оцінка нематеріальних активів здійснюється згідно П(С)БО 8 “Нематеріальні активи”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18 жовтня 1999р. № 000 (далі - П(С)БО 8 “Нематеріальні активи”). Всі нематеріальні активи визнані активами.

Для нарахування амортизації на нематеріальні активи Ломбард застосовує прямолінійний метод. Термін використання нематеріальних активів визначається по кожному об’єкту окремо в момент зарахування їх на баланс.

Облік надходження, зносу нематеріальних активів ведеться згідно П(С)БО 8 “Нематеріальні активи” та відповідає його принципам.

Капітальні вкладення (рах.15) станом на 31.12.2012р. становлять 7 тис. грн.

Згідно наказу № 25 від 29.10.2012р. проведена річна інвентаризація основних засобів, нематеріальних активів, інших НМА станом на 01.11.2012р. Під час проведення інвентаризації кількісних та сумових розбіжностей не виявлено.

1.2. Облік фінансових інвестицій

Фінансові інвестиції станом на 31.12.2012р. на балансі не обліковуються.

1.3. Облік запасів

Запаси станом на 31.12.2012р. на балансі становлять 11 тис. грн.

1.4. Дебіторська заборгованість

Облік дебіторської заборгованості ведеться відповідно до П(С)БО 10 “Дебіторська заборгованість”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 08.10.1999р. № 000.

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2012р. на балансі Ломбарду становить:

- чиста реалізаційна вартість - 517 тис. грн.;

- первісна вартість - 543 тис. грн.;

- резерв сумнівних боргів - 26 тис. грн.

Станом на 31.12.2012р. дебіторська заборгованість:

- з бюджетом складає 9 тис. грн.;

- за виданими авансами складає 298 тис. грн.;

- інша поточна заборгованість складає 654 тис. грн.

Розбіжностей між даними фінансової звітності з даними синтетичного бухгалтерського обліку Ломбарду не встановлено.

1.5. Облік грошових коштів

Облік касових операцій ведеться у відповідності з вимогами Положення «Про ведення касових операцій у національній валюті в Україні», затвердженого Постановою Правління НБУ № 000 від 15.12.2004р. (із змінами та доповненнями).

Облік безготівкових розрахунків здійснюється Ломбардом відповідно до вимог Інструкції «Про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті», затвердженою Постановою Правління НБУ № 22 від 21.01.2004р. (із змінами та доповненнями).

Залишки грошових коштів в національній валюті станом на 31.12.2012р. складає 114 тис. грн., у т. ч. в касі в межах встановленого ліміту каси наказами №, 15-П, 16-П, 17-П, 18-П від 28.12.2010р., від 02.02.2011р., від 17.06.2011р., від 08.09.2011р., №, 22-В, 23-В від 29.09.2011р. – 103 тис. грн.

Операції за поточними та іншими рахунками в банках ведуться відповідно до чинного законодавства.

На думку аудитора, статті активу балансу справедливо й достовірно відображають інформацію про активи Ломбарду станом на 31.12.2012р., відповідно до вимог Положень (стандартів) бухгалтерського обліку України.

2. Розкриття інформації про зобов’язання та забезпечення наступних витрат та платежів

Зобов’язання Ломбарду визнані згідно П(С)БО 11 “Зобов’язання”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000р. № 20 (далі - П(С)БО 11 “Зобов’язання”).

Облік та відображення в балансі поточних зобов’язань здійснюється правильно.

Станом на 31.12.2012р.:

- заборгованість за позиками банків відсутня;

- поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями відсутня;

- кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги становить 3 тис. грн.

Розрахунки по заробітній платі відповідають чинному законодавству. Заборгованість по заробітній платі станом на 31.12.2012р. становить 14 тис. грн.

Ломбард не створює забезпечення для відшкодування витрат на виплату відпусток працівникам, передбачене п. 13 П(С)БО 11“Зобов’язання”, п. 7 П(С)БО 26 «Виплати працівникам», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.10.2003р. № 000 і регламентоване Інструкцією про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 30 листопада 1999р. № 000.

Розрахунки з бюджетом, фондами соціального страхування ведуться згідно з нормативами. Заборгованість станом на 31.12.2012р. по розрахункам з бюджетом становить 2 тис. грн., по страхуванню – 6 тис. грн., іншим поточним зобов'язанням – відсутня.

Наявність зобов’язань, по яким минув термін позовної давності, не встановлено.

На думку аудитора, статті пасиву балансу, за винятком вищезазначених зауважень, справедливо й достовірно відображають інформацію про зобов’язання та забезпечення наступних витрат і платежів Ломбарду станом на 31.12.2012р., відповідно до вимог Положень (стандартів) бухгалтерського обліку України.

3. розкриття інформації про власний капітал

Відповідно до Засновницького договору, що зареєстрований у новій редакції від 11.10.2011р., номер запису , Ломбардом на 31.12.2012р. визначений складений капітал у розмірі 2 420 000,00 грн.

Структура внесків до складеного капіталу

№ п/п	Учасники	Сума (грн.)	Частка в складеному капіталі
1	ТОВ "42"	1 ,00	50%
2	ТОВ "СВК-09"	1 ,00	50%
Всього:	2 ,00	100%

Станом на 31 грудня 2012р. складений капітал Ломбарду сформований за рахунок грошових коштів в розмірі – 1 ,00 грн. (один мільйон вісімсот тридцять дві тисячі п’ятсот п’ятдесят гривень 00 коп.).

Станом на 01.01.2012р. учасниками було внесено 1 ,00 грн. (один мільйон сімсот п’ятдесят п’ять тисяч триста п’ятдесят гривень 00 коп.).

В 2012р. учасниками було внесено в грошовій формі внесків в сумі 77200,00 грн. (сімдесят сім тисячі двісті грн.). наступним чином:

· ТОВ "42" – 77200 грн.:

- 49900,00 грн. (банківська виписка від 30.03.2012р.);

- 27300,00 грн. (банківська виписка від 07.11.2012р.);

Неоплачений капітал складає 00 грн. (п’ятсот вісімдесят сім тисяч чотириста п’ятдесят гривень 00 коп.).

Аналітичний облік по рахунку 40 “Статутний капітал” ведеться належним чином.

Власний капітал Ломбарду станом на 31.12.2012р. становить 1792 тис. грн., що відповідає вимогам Положення про порядок унесення інформації про ломбарди до Державного реєстру фінансових установ, затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 18 грудня 2003р. № 000 (у редакції розпорядження Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 2 жовтня 2008р. № 000) та складається з:

тис. грн.

Власний капітал	31.12.2011р.
Статутний капітал	2420
Інший додатковий капітал	37
Резервний капітал	-
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	(78)
Неоплачений капітал	(587)

На думку аудитора, статті першого розділу пасиву балансу справедливо й достовірно відображають інформацію про власний капітал Ломбарду станом на 31.12.2012р., відповідно до вимог Положень (стандартів) бухгалтерського обліку України.

4. Фінансові результати діяльності

Доходи. Формування та бухгалтерський облік доходів та фінансових результатів здійснюється у відповідності з П(С)БО 15 «Дохід», затвердженим Наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999р. № 000.

Дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов’язань, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників Ломбарду), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена.

Чистий дохід від реалізації товарів, робіт, послуг та інші звичайні доходи за 2012р. становить 1424 тис. грн.

За вищевказаний період інші операційні доходи становлять 93 тис. грн.., інші фінансові доходи відсутні, інші доходи складають 23 тис. грн..

Витрати. Формування та бухгалтерський облік витрат здійснюється у відповідності з П(С)БО 16 «Витрати», затвердженим Наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999р. № 000.

Витрати відображаються в бухгалтерському обліку одночасно зі зменшенням активів або збільшенням зобов’язань.

До складу витрат Ломбарду входять:

(тис. грн.)

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	24
Адміністративні витрати	1448
Витрати на збут	-
Інші операційні витрати	30
Інші витрати	109

Податок на прибуток від звичайної діяльності складає 50 тис. грн.

Фінансовим результатом від звичайної діяльності Ломбарду за 2012р. є збиток у сумі 121 тис. грн.

Методика визначення кінцевого результату діяльності в цілому відповідає вимогам Положення (стандартам) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999р. № 87.

5. Аналіз фінансового стану

Результати проведеного аналізу показників фінансового стану Товариства ґрунтуються на інформації бухгалтерської звітності, яка підтверджена аудитором.

Джерелом визначення показників фінансового стану є:

- Баланс (Форма 1);

- Звіт про фінансові результати (Форма 2).

Показники фінансового стану станом на 31.12.2012р.

№ з/п	Показники	Орієнтовне позитивне значення	На 01.01.2012р.	На 31.12.2012р.
1	2	3	4	5
1	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,25 – 0,5	4,77358	4,56000
2	Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття)	1,0 – 2,0	28,81132	64,12000
3	Коефіцієнт фінансової стійкості (або платоспроможності, або автономії)	0,25 – 0,5	0,97211	0,98624
4	Коефіцієнт структури капіталу (фінансування)	0,5 – 1,0	0,02870	0,01395

Проведений аналіз фінансово-господарської діяльності Ломбарду показав, що:

Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина боргів підприємства може бути сплачена негайно. Розраховане значення коефіцієнту абсолютної ліквідності Ломбарду на 31.12.2012р. значно перевищує орієнтовне позитивне значення, що свідчить про те, що Ломбард має змогу погасити негайно поточні зобов’язання.

Коефіцієнт загальної ліквідності показує, що у Ломбарду достатньо власних ресурсів для погашення його поточних зобов’язань, про що свідчить значення коефіцієнту, яке достатньо високе в порівнянні з орієнтовним позитивним значенням.

Коефіцієнт фінансової стійкості (платоспроможності або автономії) вище орієнтовного позитивного значення, це характеризує Ломбард як підприємство з великою питомою вагою власного капіталу в загальній сумі авансованих засобів у його діяльності і відносно незалежне становище від зовнішніх фінансових джерел.

Коефіцієнт структури капіталу (фінансування), тобто співвідношення залучених та власних засобів показує, що залежність власного капіталу від залучених засобів незначна, а значить не втрачена фінансова незалежність Ломбарду.

12.04.2013р.

Директор

ТОВ “АФ “Купол”

Аудитор (сертифікат А № __________________ Н. І Москалець

рішення АПУ № 000 від 29.04.2004р. )

Аудитор (сертифікат № __________________

рішення АПУ № 000 від 29.04.2009р.)

Адреса :01004, м. Київ, вул. Червоноармійська, 34

Тел./, .