Дисциплина «Бухгалтерский учет и аудит» позволяет изучить основы бухгалтерского учета, начиная с рассмотрения вопросов роли бухгалтерского учета в системе управления предприятием, основных концепций и принципов бухгалтерского учета, бухгалтерского баланса, системы счетов и двойной записи, систематического учета, переходя к вопросам текущих и долгосрочных активов, обязательств и капитала хозяйствующего субъекта, а также основы аудита.
10 Компоненты курса
10.1 Перечень тем лекционных занятий
Тема 1 Бухгалтерский учет как информационная система
Исторический аспект возникновения и становления бухгалтерского учета как науки. Бухгалтерский учет в системе управления. Бухгалтерская информация и принятие управленческих решений. Предмет, метод и задачи бухгалтерского учета. Финансовая отчетность, как источник экономической информации. Пользователи финансовой отчетности.
Тема 2 Концепция и принципы бухгалтерского учета
Концептуальная основа бухгалтерского учета. Основополагающие принципы учетной информации: принцип начисления; принцип непрерывности деятельности.
Качественные характеристики финансовой отчетности: понятность, достоверность, надежность, сопоставимость.
Тема 3 Элементы финансовой отчетности и объекты бухгалтерского учета
Понятие объектов бухгалтерского учета. Элементы финансовой отчетности ( активы, обязательства и собственный капитал, доходы и расходы организации). Долгосрочные активы ( основные средства, нематериальные активы, инвестиции в дочерние, зависимые, совместно - контролируемые юридические лица), их характеристика и оценка. Текущие активы: денежные средства и их эквиваленты, финансовые инвестиции, товарно - материальные запасы и их оценка, дебиторская задолженность. Характеристика собственного капитала, долгосрочных и текущих обязательств. Доходы и расходы, их признание. Определение финансового результата. Финансовые и хозяйственные процессы. Понятие «хозяйственной операции».
Тема 4 Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс, структура и содержание. Основное бухгалтерское уравнение. Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс.
Тема 5 Бухгалтерские счета и двойная запись
Счета бухгалтерского учета, строение, содержание и классификация. Система двойной записи. Простые и сложные бухгалтерские записи. Пробный баланс (оборотная ведомость), значение и порядок составления. Рабочий план счетов бухгалтерского учета, организация и краткая характеристика основных разделов.
Тема 6 Организация бухгалтерского учета
Законодательное регулирование бухгалтерского учета в Республике Казахстан. Учетная политика. Бухгалтерские документы, их назначение и классификация. Инвентаризация. Учетные регистры. Формы ведения бухгалтерского учета. Способы исправления ошибочных бухгалтерских записей.
Тема 7 Учетный цикл и подготовка финансовой отчетности
Учетный цикл. Открытие счетов бухгалтерского учета. Регистрация хозяйственных операций и их отражение на счетах бухгалтерского учета (журнал регистрации хозяйственных операций). Закрытие счетов бухгалтерского учета (определение конечного сольдо). Пробный баланс (оборотная ведомость) - контрольный инструмент бухгалтерской процедуры. Закрытие временных счетов. Заключительный баланс.
Тема 8 Учет денежных средств и их эквивалентов
Учет наличности в кассе. Формы безналичных расчетов и их характеристика. Учет денежных средств на текущих, корреспондентских счетах, в аккредитивах, чеках, на карт - счетах и на прочих счетах в банках. Учет операций в иностранной валюте. Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой отчетности и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учета.
Тема 9 Учет дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность, ее виды и классификация. Счета к получению. Учет сомнительной дебиторской задолженности. Учет дебиторской задолженности дочерних и зависимых товариществ, совместно - контролируемых юридических лиц. Учет прочей задолженности работников и других лиц. Учет налога на добавленную стоимость к возмещению. Учет начисленных вознаграждений. Учет расходов будущих периодов. Учет выданных авансов.
Тема 10 Учет товарно - материальных запасов
Понятие товарно - материальных запасов. Классификация товарно - материальных запасов. Методы оценки товарно - материальных запасов (средневзвешенной стоимости, ФИФО, специфической индентификации). Сравнительная характеристика методов. Документальное оформление поступления и выбытия товарно - материальных запасов. Учет товарно - материальных запасов на складе и в бухгалтерии. Раскрытие в финансовой отчетности.
Тема 11 Учет долгосрочных активов
Понятие нематериальных активов, оценка и учет их движения. Учет амортизации нематериальных активов. Оценка основных средств: первоначальная, текущая, балансовая стоимость, стоимость реализации и ликвидационная стоимость. Учет движения основных средств. Учет переоценки основных средств. Учет аренды основных средств. Раскрытие информации в финансовой отчетности.
Тема 12 Учет текущих и долгосрочных обязательств.
Виды расчетов по обязательствам организации с различными юридическими и физическими лицами. Учет займов. Учет доходов будущих периодов. Учет расчетов по дивидендам. Учет операций по расчетам с бюджетом. Учет корпоративного подоходного налога. Учет кредиторской задолженности дочерних (зависимых) товариществ. Учет авансов полученных. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет расчетов с персоналом по оплате труда. Учет прочей кредиторской задолженности.
Тема 13 Учет доходов и расходов
Учет доходов от основной деятельности: реализация готовой продукции, работ и услуг; реализация приобретенных товаров; аренды, услуг организаций связи и прочих доходов от основной деятельности. Учет доходов от не основной деятельности: реализация нематериальных активов; реализация основных средств; реализация ценных бумаг; дивидендов по акциям; учет доходов от курсовой разницы и пр. Учет возврата проданных товаров, скидок с продаж и с цены. Учет себестоимости реализованных товаров, работ и услуг. Расчет фактической себестоимости реализованной продукции. Учет расходов по реализации товаров (работ, услуг). Учет общих и административных расходов. Учет расходов по вознаграждениям. Учет расходов от не основной деятельности: реализация нематериальных активов, основных средств, ценных бумаг, расходов по курсовой разнице и прочие. Учет доходов и убытков, полученных в результате чрезвычайных ситуаций. Учет доходов и убытков от долевого участия. Закрытие счетов доходов и расходов.
Тема 14 Учет собственного капитала
Учет уставного капитала, порядок его формирования и изменения. Учет неоплаченного капитала, резервного капитала. Учет дополнительного оплаченного и неоплаченного капитала. Учет итогового дохода (убытка). Учет нераспределенного дохода (непокрытого убытка) отчетного периода и прошлых периодов.
Тема 15 Представление финансовой отчетности
Отчетность, как система показателей, отражающая результаты хозяйственной деятельности предприятия, его финансовое и имущественное положение. Основные формы финансовой отчетности. Бухгалтерский баланс. Отчет о доходах и расходах, его содержание и структура. Отчет о движении денег: прямой и косвенный методы составления. Отчет об изменениях в собственном капитале. Пояснительная записка.
Тема 16 Сущность, предмет и методы аудита
Сущность, значение аудита, его происхождение и развитие. Стадии эволюции аудита: подтверждающий аудит, системно - ориентированный аудит, аудит, базирующийся на риске. Становление и развитие аудита в Казахстане. Система нормативного регулирования аудита в РК. Основные принципы аудита. Функции аудита.
Понятие предмета и объекта аудита. Цель и задачи аудита. Метод и методические приемы аудита: документальные, расчетно - аналитические и метод обобщения.
Тема 17 Стандарты аудита и профессиональная этика аудиторов
Понятие стандартов аудита. Общие стандарты, рабочие стандарты, стандарты отчетности. Стандарты аудита в РК. Кодекс профессиональной этики аудиторов.
Тема 18 Последовательность проведения аудита и контроль качества
Ознакомление с организацией и заключение договора на аудиторскую проверку. Планирование и разработка программы аудита, сбор информации. Аудиторские доказательства (свидетельства) , их виды. Аудиторские процедуры и их классификация. Выполнение аудиторских процедур. Составление аудиторского отчета. Документирование и контроль качества аудита. Роль и значение рабочих документов. Основные принципы и процедуры системы контроля работы аудитора.
Тема 19 Существенность в аудите и аудиторский риск
Понятие существенности. Ошибки и незаконные действия. Действия аудитора при выявлении искажений. Понятие аудиторского риска и его компоненты: неотъемлемый риск, риск средств контроля, риск не обнаружения.
Тема 20 Аудиторский отчет
Аудиторский отчет и порядок его подготовки. Структура и формы аудиторского отчета. Безусловно положительный аудиторский отчет. Виды и содержание отдельных оговорок. Условно - положительный аудиторский отчет (заключение с оговорками). Отрицательный аудиторский отчет. Аудиторский отчет с отказом от выражения мнения о достоверности финансовой отчетности.
Тема 21 Финансовая отчетность и последовательность ее аудита
Понятие финансовой отчетности, ее значение и роль в экономике. Формы финансовой отчетности. Бухгалтерский баланс, проверка правильности составления. Отчет о доходах и расходах, его содержание. Отчет о движении денег. Отчет об изменении собственного капитала. Последовательность проверки финансовой отчетности: общий обзор, проверка правильности арифметических подсчетов итоговых показателей, их сопоставимость и взаимоувязка в различных формах отчетности. Оформление результатов аудиторской проверки финансовой отчетности.
10.2 Перечень практических занятий
Тема 3 Элементы финансовой отчетности и объекты бухгалтерского учета
Долгосрочные активы ( основные средства, нематериальные активы, инвестиции в дочерние, зависимые, совместно - контролируемые юридические лица), их характеристика и оценка. Текущие активы: денежные средства и их эквиваленты, финансовые инвестиции, товарно - материальные запасы и их оценка, дебиторская задолженность. Характеристика собственного капитала, долгосрочных и текущих обязательств. Доходы и расходы, их признание. Определение финансового результата. Финансовые и хозяйственные процессы. Решение задач по классификации средств предприятия и источников их образования.
Тема 4 Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс, структура и содержание. Основное бухгалтерское уравнение.
Определение влияния хозяйственных операций на бухгалтерский баланс. Решение задач.
Тема 5 Бухгалтерские счета и двойная запись
Счета бухгалтерского учета, строение, содержание и классификация. Система двойной записи. Простые и сложные бухгалтерские записи.
Решение задач по отражению на счетах хозяйственных операций, корреспонденция счетов. Обоснование метода двойной записи и ее контрольное значение. Составление оборотной ведомости. Работа с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета, характеристика основных разделов.
Тема 6 Организация бухгалтерского учета
Обсуждение Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 01.01.2001 г. № 000 и места бухгалтерского учета в системе управления предприятием.
Учетная политика. Бухгалтерские документы, их назначение и классификация. Инвентаризация. Учетные регистры. Формы ведения бухгалтерского учета. Способы исправления ошибочных бухгалтерских записей
Закрепление учебного материала. Устный опрос.
Тема 7 Учетный цикл и подготовка финансовой отчетности.
Решение задач, связанных с открытием счетов бухгалтерского учета. Регистрация хозяйственных операций и их отражение на счетах бухгалтерского учета (журнал регистрации хозяйственных операций). Процесс закрытия бухгалтерских счетов. Отражение хозяйственных операций на счетах синтетического и аналитического учета Пробный баланс (оборотная ведомость).
Тема 8 Учет денежных средств и их эквивалентов
Заполнение приходных и расходных кассовых ордеров. Оформление отчета кассира. Запись кассовых операций в журнале-ордере №1 и ведомости №1. Формы безналичных расчетов и их характеристика.
Решение задачи по движению денежных средств на расчетном счете. Составление выписки банка. Заполнение журнала-ордера № 2 и ведомости № 2 на основании выписок банка. Особенности учета операции по валютному счету. Определение курсовых разниц.
Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой отчетности и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учета.
Тема 9 Учет дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность, ее виды и учет.
НДС: порядок начисления, уплаты налога и отражения в учете операций по НДС.
Синтетический и аналитический учет расчетов с покупателями и заказчиками. Заполнение Ведомости по учету расчетов с покупателями и заказчиками.
Синтетический и аналитический учет расчетов с подотчетными лицами. Составление авансового отчета. Запись операций с подотчетными суммами в журнале-ордере №7.
Отражение операций по учету авансов, выданных поставщикам и подрядчикам в ведомость к журналу-ордеру N8).
Решение задачи с заполнением учетных регистров.
Тема 10 Учет товарно - материальных запасов
Решение задач по оценке ТМЗ различными методами. Оформление документов по движению материалов на складе и в бухгалтерии. Заполнение «Ведомости движения материалов».
Тема 11 Учет долгосрочных активов
Оценка и учет поступления и выбытия основных средств. Аналитический учет основных средств. Документальное оформление поступления и выбытия основных средств. Начисление износа основных средств различными методами.
Учет арендованных основных средств. Учет затрат на ремонт основных средств, способы производства ремонтных работ.. Заполнение журнала-ордера № 12.
Учет поступления и выбытия нематериальных активов. Учет амортизации нематериальных активов.
Решение задач.
Тема 12 Учет текущих и долгосрочных обязательств
Виды расчетов по обязательствам организации. Учет займов.
Учет рабочего времени. Заполнение табеля учета использования рабочего времени.
Составление расчетной ведомости начисления заработной платы. Расчет сумм отпускных. Расчет пособий по временной нетрудоспособности. Учет депонированной заработной платы. Расчет индивидуального подоходного налога. Синтетический и аналитический учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Оформление документов при расчете с поставщиками и подрядчиками. Заполнение журнала-ордера №6.
Учет расчетов по авансам полученным. Запись операций по учету авансов, полученных от покупателей и заказчиков в ведомость к ж-о N9.
Корпоративный подоходный налог, порядок отражения в учете операций по корпоративному подоходному налогу.
Решение задач по теме учебного материала
Тема 13 Учет доходов и расходов
Классификация затрат, включаемых и не включаемых в себестоимость произведенной продукции.
Составление сметы накладных расходов и их распределение между отдельными видами продукции.
Учет себестоимости реализованных товаров, работ, услуг.
Решение задач по калькулированию себестоимости готовой продукции (товаров, работ, услуг) Решение задачи по учету дохода (убытка) от основной деятельности, дохода (убытка) от не основной деятельности. Учет расходов от не основной деятельности. Закрытие счетов 6 и 7 разделов. Формирование конечного финансового результата производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
Тема 14 Учет собственного капитала
Учет уставного капитала, порядок его формирования и изменения. Учет неоплаченного капитала, резервного капитала. Учет дополнительного оплаченного и неоплаченного капитала. Учет итогового дохода (убытка). Учет нераспределенного дохода (непокрытого убытка) отчетного периода и прошлых периодов.
Решение задач.
Тема 15 Представление финансовой отчетности
Решение сквозной задачи с заполнением бухгалтерского баланса, отчета о доходах и расходах, отчета о движении денег, отчета о движении капитала Увязка показателей разных форм отчетности.
Тема 16 Сущность, предмет и методы аудита
Обсуждение закона РК «Об аудиторской деятельности».
Составление сопоставительной таблицы видов аудита по различным позициям. Изучение основных критериев классификации видов аудита. Разбор ситуаций на определение вида аудита.
Разбор ситуаций и решение задач на применение методов и приёмов аудита.
Тема 17 Стандарты аудита и профессиональная этика аудиторов
Изучение стандартов аудита, регламентирующих планирование аудита.
Кодекс профессиональной этики аудиторов. Разбор ситуаций.
Тема 18 Последовательность проведения аудита и контроль качества
Последовательность проведения аудита. Планирование и разработка программы аудита, сбор информации. Аудиторские доказательства (свидетельства) , их виды. Аудиторские процедуры и их классификация. Изучение стандарта аудита «Документация».
Составление тестов и разработка аудиторских процедур на примере конкретной ситуации.
Тема 19 Существенность в аудите и аудиторский риск
Понятие существенности и аудиторских рисков, их элементы. Ошибки и незаконные действия
Изучение стандартов аудита в области оценки рисков и внутреннего контроля.
Решение ситуационных задач по определению риска и оценки системы внутреннего контроля.
Тема 20 Аудиторский отчет
Обсуждение стандарта аудита «Аудиторское заключение о проверке финансовой отчётности».
Составление различных видов аудиторского заключение на примере конкретных ситуаций.
Тема 21 Финансовая отчетность и последовательность ее аудита
Последовательность проверки финансовой отчетности: общий обзор, проверка правильности арифметических подсчетов итоговых показателей, их сопоставимость и взаимная увязка в различных формах отчетности. Оформление результатов аудиторской проверки финансовой отчетности на конкретном примере.
10.3 Описание СРО
10.3.1 Содержание СРО
В ходе освоения дисциплины, в соответствии с тематическим планом и календарным графиком контрольных мероприятий, Вам предстоит выполнить следующую внеаудиторную работу: готовиться к каждому практическому занятию т. е. выполнять домашние задания (ДЗ 1-ДЗ30).
Задания для подготовки к практическим занятиям и на проработку дополнительного материала по дисциплине, требования по оформлению и методические указания по их выполнению будут выдаваться на предшествующем занятии.
№ п/п | Вид СРО | Форма отчетности | Вид контроля | Объем В часах |
1 | Подготовка к лекционным занятиям | Участие на занятиях | 18 | |
2 | Подготовка к практическим занятиям, выполнение домашних заданий | Рабочая тетрадь | Участие на занятиях | 18 |
3 | Изучение материалов, не вошедших в содержание аудиторных занятий | Конспект | Устный опрос | 27 |
4 | Подготовка к контрольным мероприятиям | РК1, РК2 | 27 | |
Всего | 90 |
10.3.2 Содержание тем СРО
Тема 1 Бухгалтерский учет как информационная система
Исторический аспект возникновения и становления бухгалтерского учета как науки. Бухгалтерский учет в системе управления. Бухгалтерская информация и принятие управленческих решений. Предмет, метод и задачи бухгалтерского учета. Финансовая отчетность, как источник экономической информации. Пользователи финансовой отчетности. Устный опрос. Литература 4 с 7 – 12, 20 – 24.
Тема 2 Концепция и принципы бухгалтерского учета
Концептуальная основа бухгалтерского учета. Основополагающие принципы учетной информации: принцип начисления; принцип непрерывности деятельности.
Качественные характеристики финансовой отчетности: понятность, достоверность, надежность, сопоставимость.
Устный опрос. Литература 4 с 12 – 13.
Тема 3 Элементы финансовой отчетности и объекты бухгалтерского учета
Понятие объектов бухгалтерского учета. Элементы финансовой отчетности (активы, обязательства и собственный капитал, доходы и расходы организации). Долгосрочные активы (основные средства, нематериальные активы, инвестиции в дочерние, зависимые, совместно - контролируемые юридические лица), их характеристика и оценка. Текущие активы: денежные средства и их эквиваленты, финансовые инвестиции, товарно - материальные запасы и их оценка, дебиторская задолженность. Характеристика собственного капитала, долгосрочных и текущих обязательств. Доходы и расходы, их признание. Определение финансового результата. Финансовые и хозяйственные процессы. Понятие «хозяйственной операции». Устный опрос.
Литература 4 с 13 – 20.
Тема 4 Бухгалтерский баланс
Бухгалтерский баланс, структура и содержание. Основное бухгалтерское уравнение. Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс. Устный опрос.
Литература 4 с 34 – 43.
Тема 5 Бухгалтерские счета и двойная запись
Счета бухгалтерского учета, строение, содержание и классификация. Система двойной записи. Простые и сложные бухгалтерские записи. Пробный баланс (оборотная ведомость), значение и порядок составления. Рабочий план счетов бухгалтерского учета, организация и краткая характеристика основных разделов. Устный опрос.
Литература 4 с 24 – 33.
Тема 6 Организация бухгалтерского учета
Законодательное регулирование бухгалтерского учета в Республике Казахстан. Учетная политика. Бухгалтерские документы, их назначение и классификация. Инвентаризация. Учетные регистры. Формы ведения бухгалтерского учета. Способы исправления ошибочных бухгалтерских записей.
Устный опрос Литература 4 с44 – 69.
Тема 7 Учетный цикл и подготовка финансовой отчетности
Учетный цикл. Открытие счетов бухгалтерского учета. Регистрация хозяйственных операций и их отражение на счетах бухгалтерского учета (журнал регистрации хозяйственных операций). Закрытие счетов бухгалтерского учета (определение конечного сольдо). Пробный баланс (оборотная ведомость) - контрольный инструмент бухгалтерской процедуры. Закрытие временных счетов. Заключительный баланс.
Устный опрос. Литература 4 с
Тема 8 Учет денежных средств и их эквивалентов
Учет наличности в кассе. Формы безналичных расчетов и их характеристика. Учет денежных средств на текущих, корреспондентских счетах, в аккредитивах, чеках, на карт - счетах и на прочих счетах в банках. Учет операций в иностранной валюте. Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой отчетности и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учета.
Устный опрос Литература 3 с225 – 276.
Тема 9 Учет дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность, ее виды и классификация. Счета к получению. Учет сомнительной дебиторской задолженности. Учет дебиторской задолженности дочерних и зависимых товариществ, совместно - контролируемых юридических лиц. Учет прочей задолженности работников и других лиц. Учет налога на добавленную стоимость к возмещению. Учет начисленных вознаграждений. Учет расходов будущих периодов. Учет выданных авансов.
Устный опрос Литература 3 с 277 – 305.
Тема 10 Учет товарно - материальных запасов
Понятие товарно - материальных запасов. Классификация товарно - материальных запасов. Методы оценки товарно - материальных запасов (средневзвешенной стоимости, ФИФО, специфической индентификации). Сравнительная характеристика методов. Документальное оформление поступления и выбытия товарно - материальных запасов. Учет товарно - материальных запасов на складе и в бухгалтерии. Раскрытие в финансовой отчетности.
|
Из за большого объема этот материал размещен на нескольких страницах:
1 2 3 |
