Новини законодавства

Новини законодавства

З 1 березня використовуйте нову форму податкової накладної

Наказом Міністерства доходів і зборів України оновлено форми податкової накладної та Порядок її заповнення. Наказ вступив в дію з 1 березня 2014 року.

Наказ Міністерства доходів і зборів України від 14.01.2014 № 10 „Про затвердження Форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної”

Про подання податкової звітності щодо консолідованої сплати податку на прибуток за 2013 рік

З метою дотримання вимог п. 57.1 ст. 57 (щодо сплати щомісячних авансових внесків з податку на прибуток) Податкового кодексу України сума податкового зобов’язання з податку на прибуток з Розрахунку податкових зобов’язань щодо сплати консолідованого податку на прибуток, поданого за 2013 р. за формою, затвердженою наказом Мінфіну України від 28.01.2013 р. № 39, заноситиметься до картки особового рахунку платника податку таким чином:

для базового звітного періоду — календарний квартал з рядка 08 Розрахунку;

для базового звітного періоду — календарний рік з рядка 06 Розрахунку.

При цьому значення рядка 05 Розрахунку має дорівнювати сумі нарахованих платником щомісячних авансових внесків за січень — грудень 2013 р.

Одночасно значення рядка 13.7 додатка ЗП консолідованої декларації з податку на прибуток підприємства, яка затверджена наказом Мінфіну України від 28.09.2011 р. № 1213, та рядка 14.6 додатка ЗП консолідованої декларації з податку на прибуток банку, яка затверджена наказом Мінфіну України від 21.12.2011 р. № 1683, за 2013 р. має дорівнювати сумі нарахованих щомісячних авансових внесків за січень — грудень 2013 р. по головному підприємству (банку) (без урахування щомісячних авансових внесків, нарахованих за місцезнаходженням філій).

Лист Міндоходів України від 25.02.2014 року № 000/7/-01-17

Фінансові казначейські векселя

З 15.02.2014 р. набрали чинності зміни, внесені Кабінетом Міністрів України до власної постанови від 21.08.2013 р. № 683 «Деякі питання випуску фінансових казначейських векселів», якими продовжено до 01.01.2015 р. видачу фінансових казначейських векселів платникам ПДВ, включеним до відповідних реєстрів, за даними податкових декларацій, що будуть подані ними до 01.11.2014 р., із заявленими в них до відшкодування сумами ПДВ, підтвердженими результатами перевірок, але не відшкодованими платнику.

Встановлено, що ця постанова в частині відшкодування з бюджету сум ПДВ шляхом отримання фінансового казначейського векселя застосовується після набрання чинності законом, яким вносяться зміни до п. 19 підрозділу 10 розділу XX Податкового кодексу України щодо продовження строку видачі органами, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, фінансових казначейських векселів.

Постанова КМУ від 29.01.2014 р. № 41

Реєстрація платників ПДВ

Мін’юстом України зареєстровано 06.02.2014 р. за № 232/25009 наказ Міндоходів України, яким затверджено Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість.

Встановлено, що:

не підлягають обов’язковій перереєстрації платники ПДВ, внесені до реєстру таких платників до набрання чинності цим наказом;

дійсні на дату набрання чинності цим наказом свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ та свідоцтва про реєстрацію сільгосппідприємства як суб’єкта спеціального режиму оподаткування ПДВ після набрання чинності цим наказом можуть застосовуватись як витяги з реєстру платників ПДВ до внесення змін до такого реєстру чи отримання витягу з такого реєстру, а також виникнення змін у даних про платників ПДВ;

свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ, свідоцтва про реєстрацію сільгосппідприємства як суб’єкта спеціального режиму оподаткування ПДВ, їх засвідчені копії підлягають поверненню до органів доходів і зборів при першому зверненні платника податку за отриманням витягу з реєстру платників ПДВ.

Водночас Мінфіном України визнано таким, що втратить чинність, власний наказ від 07.11.2011 р. № 1394.

Наказ набирає чинності з 25.02.2014 року.

Наказ Міндоходів від 16.01.2014 р. №26

Нові правила оскарження податкових повідомлень-рішень

З 5 лютого вступив в дію новий Порядок оформлення і подання скарг платниками податків та їх розгляду органами доходів і зборів, затверджений наказом № 000. Він визначає процедуру адміністративного оскарження податкових повідомлень-рішень та інших рішень органів доходів і зборів.

Адміністративному оскарженню не підлягають грошові зобов'язання, самостійно визначені платником податків; та рішення органів доходів і зборів, які оскаржені платником податків у судовому порядку.

Скарга надається в письмовому вигляді платником особисто або через свого представника або надсилається поштою (поштовим відправленням з рекомендованим повідомленням про вручення та описом вкладення) та повинна включати відповідну інформацію. В якості доказів до скарги можна прикласти розрахунки та документи (завірені копії).

Скарга подається до органу доходів і зборів вищого рівня протягом десяти календарних днів, що настають за днем отримання платником податків рішення органу доходів і зборів, що оскаржується.

Для оскарження податкового повідомлення-рішення відводиться 10 календарних днів після отримання оскарженого рішення. На протязі 30 календарних днів можливо оскарження неподаткових зобов’язань.

У разі якщо орган доходів і зборів приймає рішення про повне або часткове незадоволення скарги платника податків, такий платник податків має право звернутися протягом десяти календарних днів, наступних за днем отримання рішення про результати розгляду скарги, зі скаргою до органу доходів і зборів вищого рівня.

Наказ Міндоходів від 25.12.2013 р. № 000 «Про затвердження Порядку оформлення і подання скарг платниками податків та їх розгляду органами доходів і зборів»

Затверджена форма №1ДФ

Міністерством доходів і зборів затверджено форму податкового розрахунку сум до доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма № 1ДФ), та порядок її заповнення.

У порівнянні з діючою формою, затвердженою наказом ДПАУ, присутні незначні правки, видалення графи про податковий борг на 01.01.2011 року, додавання одної ячейки в полі для відображення кількості строк.

Є зміни і у довіднику ознак доходів. Зокрема, додані 4 нових коди (179-183): доходи від продажу продукції тваринництва, від брухту дорогоцінних металів, від операцій з конвертації цінних паперів, від операцій з валютними цінностями (крім цінних паперів), інвестиційний прибуток від операцій з борговими зобов'язаннями Національного банку України та казначейськими зобов'язаннями України, емітованими Мінфіном.

Наказ вступає в дію з 1 квітня 2014 року.

Перший раз звіт за новою формою буде надаватися за I квартал 2014 року.

Наказ Міндоходів від 21.01.2014 р. № 49 «Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма N 1ДФ) та Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку»

Затверджено декларацію по платі за землю

Міністерством доходів і зборів України затверджена форма податкової декларації по платі за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної та комунальної власності).

Нова форма вступила в дію з 28.02.2014 року.

Наказ Міндоходів від 30.12.2013 року № 000 «Про затвердження форми Податкової декларації з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності)»

Затверджено форму податкової декларації про результати спільної діяльності

на території України

Міністерством доходів і зборів наказом від 16.12.2013 року № 000 затверджено форму податкової декларації про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи та порядок ведення обліку результатів такої діяльності.

Крім змін у вступному розділі щодо реквізитів платника податку і звітного періоду, в порівнянні з формою затвердженою Мінфіном, змінена кількість і розташування рядків для відображення щомісячних авансових внесків, додані розділ для відображення самостійного виправлення помилок сум щомісячних авансах і таблиця для відображення щомісячних авансів.

Також додано новий додаток ТЦ для коригування податкових зобов'язань з метою трансфертного ціноутворення.

Наказ набрав чинності з 28.02.2013 року.

Форму декларації з податку на прибуток доповнено новим додатком ЦП

Наказом Міністерства доходів і зборів від 30.12.2013 № 000 затверджена форма Податкової декларації з податку на прибуток підприємств. Форма декларації доповнена, зокрема, новим додатком ТЦ, в якому платником податку відображається "Самостійне, пропорційне та/або зворотне коригування податкових зобов'язань платника податку для цілей трансфертного ціноутворення".

Зазначений додаток подається якщо при здійсненні контрольованих операцій платник застосував ціни, які не відповідають рівню звичайних цін, в результаті чого виникло заниження податкового зобов’язання.

Доходи, отримані в результаті такого коригування відображаються в рядках 03.28 ТЦ та 03.29 ТЦ додатка ІД, витрати – в рядках 06.4.41 ТЦ та 06.4.42 ТЦ додатка ІВ.

Декларування доходів громадян 2014

Декларування доходів – справа всіх і кожного

Бердянська ОДПІ нагадує, останній день подачі декларації – 30 квітня 2014 року. Сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в річній податковій декларації, потрібно до 1 серпня 2014 року.

Для отримання податкової знижки річну декларацію про майновий стан і доходи можна подавати протягом усього поточного року.

Шановні мешканці Бердянська та Бердянського району! Не зволікайте з подачею декларацій і вже найближчим часом завітайте до податкової інспекції та задекларуйте свої доходи.

Декларування доходів громадян за 2013 рік здійснюється за новою формою

Бердянська ОДПІ нагадує, що з 31.12.2013 року набрав чинності Наказ Міністерства доходів і зборів України № 000, яким затверджена нова форма податкової декларації та Інструкція щодо її заповнення. Відповідно втратив чинність Наказ Мінфіну від 07.11.2011 № 000.

Отже, за 2013 рік громадяни повинні подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи, затверджену Наказом Міністерства доходів і зборів України 11 грудня 2013 року № 000.

 Порядок подання річної декларації про майновий стан і доходи визначений ст. 179 Податкового кодексу України. 

Дохід від репетиторських послуг необхідно задекларувати

Якщо викладач в 2013 році не був зареєстрований суб’єктом підприємницької діяльності, проте надавав репетиторські послуги фізичним особам, він зобов’язаний включити суму таких доходів до складу загального річного оподатковуваного доходу та подати річну декларацію до органів Міндоходів.

Такий платник повинен нарахувати та сплатити до бюджету податок за ставкою 15 та/або 17% в залежності від розміру бази оподаткування в календарному місяці.

К репетиторським послугам відноситься підготовка дітей до школи, вступу до учбових закладів, незалежному тестуванню, навчання будь-яким предметам, написання рефератів, виконання контрольних, курсових, дипломних робіт та інше.

Декларація надається до 1 травня в податкову інспекцію за місцем реєстрації платника.

ГУ Міндоходів у Запорізькій області повідомляє

З міндоходівцями провели 80 бесід та лекцій на антикорупційну тематику

Протягом січня поточного року співробітники управління внутрішньої безпеки ГУ Міндоходів області провели комплекс заходів, спрямованих на усунення причин та умов, що сприяють здійсненню корупційних діянь та інших правопорушень працівниками Міндоходів під час службової діяльності.

Одним із існуючих профілактичних заходів є перевірка кандидатів на посади до Міндоходів. З початку цього року проведено 25 перевірок кандидатів, внаслідок чого відносно 1 особи прийнято рішення про відмову у призначенні.

Також з метою запобігання вчинення посадовими особами Міндоходів та його територіальних органів корупційних діянь та інших правопорушень, пов’язаних з корупцією, в колективах проведено 80 бесід та лекції на антикорупційну тематику.

Співробітники управління провели 11 службових перевірок. За допущені порушення до 1 співробітника застосовані заходи дисциплінарного впливу.

Від діяльності оперативників області до бюджету – 91 тис. гривень

Саме така сума коштів надійшла завдяки діяльності співробітників оперативного управління ГУ Міндоходів у Запорізькій області. За минулий тиждень до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості по 9 кримінальних правопорушеннях, з яких 6 – за ухилення від сплати податків.

Сума збитків за вказаними кримінальними правопорушеннями становить понад 13 млн. гривень. Із незаконного обігу вилучено товарно-матеріальних цінностей на загальну суму 164,1 тис. грн., у тому числі: алкогольних напоїв на суму 88,7 тис. грн. та тютюнових виробів на суму 75,4 тис. гривень.

Запорізьке підприємство не сплатило державі майже 3 млн. гривень

Співробітники оперативного управління ГУ Міндоходів у Запорізькій області розпочали кримінальне провадження за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України (ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах) відносно службових осіб одного з підприємств Запорізької області.

Підприємство займалось виробництвом та подальшою реалізацією промислового обладнання. Його службові особи шляхом безпідставного заниження доходу та завищення податкового кредиту в податковій звітності підприємства вдалися до податкових зловживань. Як результат, підприємство ухилилось від сплати податків на суму понад 2,8 млн. гривень.

Понад мільйон гривень приховали від державної казни виробники промислового обладнання

При проведенні заходів, спрямованих на боротьбу з фіктивним підприємництвом, співробітники оперативного управління ГУ Міндоходів у Запорізькій області розпочали кримінальне провадження за ознаками злочину, передбаченого ч.1 ст.212 КК України (ухилення від сплати податків у значних розмірах).

Службові особи одного з підприємств м. Запоріжжя, яке виготовляло різноманітне промислове устаткування, вирішили зекономити на сплаті податків. В документах податкової звітності вони відображали безтоварні господарські операції з фіктивними суб’єктами господарювання. Як результат чого ухилились від сплати податків на суму понад 1 млн. гривень.

На Запоріжжі оперативники вилучили із незаконного обігу

на 109 тис. гривень підакцизних товарів

Оперативні працівники Міндоходів на території м. Запоріжжя та Запорізької області встановили 3 факти реалізації тютюнових виробів без наявності відповідних дозвільних документів (ст.156 Кодексу України про адміністративні правопорушення). Із незаконного обігу вилучено понад 6 тис. пачок тютюнових виробів на загальну суму 74,6 тис. гривень.

Крім цього, оперативні співробітники у м. Мелітополі в одному з кафе встановили факт реалізації алкогольних напоїв без наявності ліцензії на право роздрібної торгівлі алкогольною продукцією (ст.156 Кодексу України про адміністративні правопорушення). Вилучено алкогольні напої на суму 47,3 тис. гривень. В одному з магазинів м. Бердянська встановлено факт реалізації алкогольних напоїв та тютюнових виробів без наявності торгового патенту. З незаконного обігу вилучено алкогольних напоїв та тютюнових виробів на загальну суму 34,5 тис. гривень.

Міндоходівці допомогли працевлаштуватися 322 запоріжцям

Саме стільки громадян отримали постійну роботу. Громадянам виплачено дохід у сумі 376 тис. гривень. Додаткові надходження до бюджету податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску склали 178 тис. гривень.

Громадян, яких працедавці наймали на роботу без належного оформлення впродовж січня фахівці Головного управління Міндоходів у Запорізькій області виявили в ході 24 перевірок фінансово-господарської діяльності юридичних і фізичних осіб-підприємців з питань дотримання податкового законодавства при виплаті доходів громадянам, - зазначила начальник ГУ Міндоходів у Запорізькій області Людмила Балацька.

У результаті проведених перевірок додатково донараховано до бюджету майже 2 млн. гривень податку на доходи фізичних осіб та штрафних санкцій. З них надійшло до бюджету 260,3 тис. гривень.

За результатами вжитих заходів з детінізації доходів громадян, легалізовано працю 377 неоформлених найманих робітників, які працювали без належного оформлення у працедавців.

До органів прокуратури передано 6 матеріалів на порушників трудового законодавства.

Так, зокрема, на адресу ГУ Міндоходів у Запорізькій області надійшло звернення, де йшлося про порушення вимог податкового законодавства та законодавства з питань єдиного соціального внеску у одному з житлово-будівельних (експлуатаційних) кооперативів, яке займається обслуговуванням будинку.

Для підтвердження чи спростування фактів, викладених у зверненні, фахівці Енергодарської ОДПІ провели документальну позапланову невиїзну перевірку ЖБЕК щодо питання своєчасності, повноти нарахування та сплати до бюджету податку на доходи фізичних осіб та єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.

Факти, викладені у зверненні, підтвердилися: податок на доходи фізичних осіб не нараховувався, не утримувався та не перерахувався до бюджету. Житлово-будівельний кооператив є податковим агентом і при виплаті доходів на користь фізичних осіб за виконані ремонтні роботи бухгалтер повинна була нарахувати, обчислити та сплатити єдиний внесок під час кожної виплати доходу фізичним особам.

За результатами проведеної перевірки ЖБЕК донараховано 10 тис. грн. податку на доходи фізичних осіб та 20 тис. гривень єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування та притягнуто до адміністративної відповідальності.

Запорізьких учасників автоматичного відшкодування ПДВ стало вдвічі більше

За перший місяць 2014 року запорізьким підприємствам відшкодовано податку на додану вартість "автоматом" на загальну суму майже 25 мільйонів гривень, що на 13 мільйонів гривень або більше ніж у два рази перевищує компенсацію у січні 2013 року. Як наголосила начальник Головного управління Міндоходів у Запорізькій області Людмила Балацька, порівняно з аналогічним періодом минулого року кількість запорізьких платників, яким держава повертає ПДВ в автоматичному режимі, зросла вдвічі – у січні цього року податок компенсувався вже десятьом підприємствам.

Як відомо, на сьогодні критерії щодо відшкодування ПДВ-"автоматом" дещо змінено. Це регламентовано порядком визначення відповідності платника податку для отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 10.12.2013р. № 000. Його розроблено відповідно до норм Податкового кодексу України.

Критерії оцінки платника побудовані на аналізі даних його звітних показників та наявної податкової інформації. Зокрема, аналізуються дані податкової звітності з податку на прибуток за останній звітний період, кількість найманих працівників, відсутність тіньових схем та інші. Водночас одною із основних вимог залишається рівень середньої заробітної плати найманих працівників, який упродовж останніх чотирьох звітних податкових періодів повинен перевищувати мінімально встановлений законодавством.

Усього у січні 2014 року запорізьким платникам відшкодовано на розрахункові рахунки податку на додану вартість на загальну суму майже 54 мільйони гривень, що на 25 мільйонів гривень або вдвічі більше, ніж за січень минулого року.

Органи Міндоходів вже прийняли майже 6,5 тисячі декларацій від запоріжців

З початку року загальна сума задекларованих доходів громадян за 2013 рік склала майже 190 мільйонів гривень. Про це повідомила начальник Головного управління Міндоходів у Запорізькій області Людмила Балацька. З цієї суми до місцевих бюджетів надійде 6,4 мільйона гривень податку на доходи з фізичних осіб.

– Цьогорічна кампанія декларування доходів громадян відрізняється від попередньої активним показником електронного декларування. Якщо за перші п'ять тижнів декларанти надіслали електронною поштою 300 декларацій, то лише за останні два – майже 500. Загалом, 800 запоріжців, а це понад 12 відсотків від загальної кількості, подали декларації, не відвідуючи податкові інспекції, тобто, за допомогою мережі Інтернет. Для цього необхідно мати лише безкоштовні програмне забезпечення та ключ електронного цифрового підпису. Для зручності декларантів на веб-порталі Міндоходів функціонує відповідний електронний сервіс: "Декларування он-лайн", – підкреслила Людмила Балацька.

Також декларацію можна подати особисто або уповноваженою на це особою, чи надіслати поштою. Вона також наголосила, що спеціалісти Центрів обслуговування платників приймають декларації та надають консультації з її заповнення.

В обов'язковому порядку повинні подати декларацію ті громадяни, які отримували доходи не від податкових агентів. А саме: доходи, отримані за кодоном, від надання майна в оренду фізичним особам, від надання послуг приватним особам (послуги садівників, домробітниць, нянь, будівельників, водіїв та інших), від операцій з продажу, обміну нерухомого майна, доходи у вигляді спадщини і подарунків, від операцій з продажу або обміну рухомого майна, а також інші доходи, з яких не утримувався податок.

Крім обов'язкового декларування, громадяни упродовж всього року можуть скористатися податковою знижкою. За поверненням певної суми податку, яку платники податків сплатили зі своїх заробітних плат за минулий рік, вже звернулося майже 170 мешканців м. Запоріжжя та області.

Нагадаємо, платник податку має право включити до податкової знижки такі витрати:

- частину суми відсотків, сплачених за користування іпотечним житловим кредитом;

- суму коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям;

- суму коштів, сплачених на користь установ освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти платника податку або члена його сім'ї першого ступеня спорідненості, який не отримує заробітної плати;

- суму витрат на сплату страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) і пенсійних внесків;

- суму витрат на сплату витрат на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, зокрема на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі та відсотків за ним;

- інші витрати, передбачені законодавством.

На "Пульс" Міндоходів звернувся 41 запоріжець

Саме стільки платників податків Запорізької області з початку поточного року адресували свої запитання на сервіс Міністерства доходів і зборів України. 35 з них стосувалися питань податкової звітності, реєстрації податкових накладних, роботи органів Міндоходів. У 6 зверненнях йшлося про питання при митному оформленні вантажів.

На сьогодні 39 звернень вже опрацьовано і ті громадяни, які адресували свої запитання на "Пульс", отримали відповіді. Два запитання нині знаходяться у стадії вирішення.

"Пульс" – це "гаряча телефонна лінія", що працює за принципом зворотного зв'язку. Оператори не тільки приймуть звернення, але і повідомлять про результати перевірки та вжиті заходи.

"Пульс" надає представникам бізнесу можливість повідомити про неправомірні дії або бездіяльність співробітників органів Міндоходів та оперативно розв'язати суперечливі питання, що виникають не тільки у сфері адміністрування податків, а й під час здійснення митного контролю й митного оформлення.

Номер цілодобової телефонної лінії сервісу "Пульс": (0

Запорізькі митники Міндоходів працюють для людей

На цьому наголосив начальник Запорізької митниці Міндоходів Михайло Бізіля, відкриваючи робочу зустріч з митними брокерами. Зустріч була присвячена донесенню до громадськості окремих положень щодо критеріїв оцінки митних брокерів. Михайло Бізіля також закликав присутніх до діалогу і пообіцяв відповісти на всі запитання, незалежно від того, чи стосуються вони теми зібрання.

Начальник відділу організації митного контролю Запорізької митниці Міндоходів Оксана Жездріна розповіла про особливості взаємодії митниці з митними брокерами:

– Митний брокер – це професіонал, який якісно надає послуги з декларування товарів. І при тісному співробітництві митна служба повинна здійснювати моніторинг і контроль діяльності. Для того, щоб цей процес був зрозумілим, вводяться критерії оцінки ризику.

Критеріями, за якими оцінюється ступінь ризику, згідно з постановою Кабінету Міністрів від 21 березня 2012 р., є дотримання вимог, передбачених Ліцензійними умовами провадження діяльності митного брокера, господарського законодавства і законодавства з питань митної справи, а також строк здійснення брокером господарської діяльності. Відповідно до встановлених критеріїв суб'єкти господарювання незалежно від форми власності відносяться до одного з трьох ступенів ризику – високого, середнього та незначного.

– В залежності від ступеня ризику система управління ризиками може формувати обсяг митних формальностей за кожною митною декларацією, – зазначила Оксана Жездріна. – Ваша бездоганна репутація зараз цінується. Якщо митний брокер має низький рівень ризику – це означає зелене світло при оформленні митних формальностей.

На зустрічі підприємці–брокери охоче долучились до активного обговорення, в ході якого всі отримали вичерпні відповіді. Представники бізнесу відзначили позитивні зміни у роботі Запорізької митниці Міндоходів, підкресливши конструктивність подібних заходів.

У Запорізькій області видано 59 патентів на провадження підприємницької діяльності

Таку кількість отримали суб'єкти господарювання протягом січня 2014 року, з них – 44 патенти було видано на здійснення торгівлі.

Від збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності до місцевих бюджетів надійшло 1,9 млн. гривень, що на 0,1 млн. грн. більше проти показників минулого року.

Найбільшу суму збору: 1,2 мільйони гривень, сплатили за провадження роздрібної торгівлі. Крім того, 0,3 млн. грн. надійшло від суб'єктів діяльності у сфері ресторанного господарства, від торговельної діяльності нафтопродуктами, скрапленим та стиснутим газом – 0,2 млн. грн., та 0,1 млн. грн. – від оптової торгівлі.

Всього на початок 2014 року видано 6338 торгових патентів, в т. ч. 6227 – на провадження торговельної діяльності.

Нагадаємо, що отримати патент можна в центрах обслуговування платників. Для придбання торгового патенту суб’єкт господарювання повинен подати до органів ГУ Міндоходів області за місцем сплати збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності заявку, а також для звірки надати оригінали або нотаріально посвідчені копії документів, на підставі яких вона заповнювалася.

Торговий патент видається особисто фізичній особі – підприємцю або особі, уповноваженій юридичною особою, під підпис у триденний термін з дня подання заявки. Датою придбання торгового патенту є зазначена в ньому дата.

Порядок сплати збору за провадження деяких видів діяльності визначено ст. 267 Податкового кодексу України.

Запорізькі платники сплатили понад 33 млн. грн. податку на прибуток

Така сума надійшла до загального фонду Державного бюджету за підсумками січня 2014 року (крім платників, які знаходяться на обліку СДПІ з обслуговування великих платників у м. Запоріжжі Міжрегіонального ГУ Міндоходів), і це майже на мільйон гривень більше проти показника відповідного періоду минулого року.

Найбільшу суму податку – майже 12 мільйонів гривень, було сплачено підприємствами сфери торгівлі, на другому місці – підприємства сфери машинобудування, які сплатили до бюджету – 3,5 мільйона гривень. Не набагато менше внесли підприємства металургії, вони поповнили бюджет на 3,4 мільйона гривень.

Крім того, на 37,1% збільшились надходження від сплати єдиного податку з юридичних осіб. За січень 2014 року до місцевих бюджетів Запорізької області надійшло 4,8 мільйона гривень, що на 1,3 мільйона гривень більше по відношенню до аналогічного періоду 2013 року.

Операція "Акциз – 2014" на Запоріжжі : вилучено товарно-матеріальних цінностей

на 2 млн. гривень

Про це повідомив заступник начальника-начальник слідчого управління фінансових розслідувань ГУ Міндоходів у Запорізькій області Олександр Коваль під час прес-конференції для ЗМІ. Задля активізації боротьби із розповсюдженням фальсифікованої і недоброякісної продукції на території нашої країни у січні поточного року розпочато проведення широкомасштабної операції "Акциз – 2014".

Завдяки проведеним заходам у рамках цієї операції на території Запорізької області припинена діяльність "підпільного" цеху із виробництва фальсифікованих алкогольних напоїв.

Із незаконного обігу вилучено товарно–матеріальних цінностей на загальну суму понад 2 млн. грн., у т. ч. 19 тис. літрів спирту на суму 960 тис. гривень. Тим самим попереджено виготовлення і реалізацію близько 100 тис. пляшок фальсифікованих алкогольних напоїв.

Загальна сума збитків державному бюджету у вигляді ненадходження акцизного податку становить 1 млн. гривень.

Крім того, за рішенням суду конфісковано 143 тисячі пачок тютюнових виробів контрабандного походження на суму 1,2 млн. гривень.

Всього у результаті роботи, спрямованої на виявлення злочинів у сфері незаконного обігу підакцизних товарів, почато 6 досудових розслідувань за ст.204 Кримінального кодексу України. По 2 кримінальних виробництвах досудове розслідування закінчене, а матеріали направлені до суду.

Оперативники перекрили канал постачання і збуту недоброякісних алкогольних напоїв

Оперативні співробітники у рамках кримінального провадження за ст.204 КК України (незаконне виготовлення підакцизних товарів) перекрили канал постачання і збуту на територію Запорізької області спирту, який був призначений для масового виробництва фальсифікованих алкогольних напоїв. Виготовленням та збутом цих недоброякісних алкогольних напоїв займався житель обласного центру.

У результаті проведених обшуків виявлені і вилучені товарно-матеріальні цінності на суму 241 тис. гривень, в т. ч.: більше 16 тонн спирту, устаткування для перекачування і розливу спирту, 17 тис. металевих кришок для закриття пляшок, 60 тис. етикеток з логотипом "Бренді Кола", 55 тис. етикеток з логотипом "Ром Кола", 10 тис. етикеток з логотипом "Радянське Шампанське", 11 порожніх бочок об'ємом по 225 літрів. Матеріали досудового розслідування направлені до суду.

Запорізькі оперативники припинили діяльність "підпільного" цеху

У рамках кримінального провадження за ст.204 Кримінального кодексу України оперативні співробітники на території Запорізької області виявили "підпільний" цех з масового виготовлення фальсифікованих алкогольних напоїв. Діяльність міні-цеху за місцем свого проживання організував 47–річний місцевий житель.

У результаті обшуку виявлені і вилучені товарно-матеріальні цінності на суму 241 тис. гривень, в т. ч.: більше 2 тонн спирту, 1 тонну фальсифікованих алкогольних напоїв, 170 літрів різних ароматизаторів ("Ром-шоколад", "Бренді", Шардоне"), 77 порожніх бочок об'ємом по 240 літрів, 75 порожніх каністр об'ємом по 5 літрів, 1 тис. кришок для закриття пляшок, устаткування для виготовлення і розливу алкогольних напоїв. Матеріали досудового розслідування відносно організатора "підпільного" цеху направлені до суду.

Бердянська ОДПІ

Запрошуємо школярів до участі у конкурсі «Очима дитини про бюджет країни»

Бердянська об’єднана державна податкова інспекція повідомляє про початок проведення 1 етапу нового Всеукраїнського конкурсу дитячої творчості „Очима дитини про бюджет країни”.

Конкурс проводиться за такими напрямами дитячої творчої діяльності з податкової та митної тематики: художні твори; комп'ютерна графіка (комп'ютерна анімація); літературні твори.

Роботи на конкурс подаються до Бердянської ОДПІ до 01 квітня 2014 року (пр. Праці, 20, каб. 308,317,

Також повідомляємо, що роботи надіслані на 1 етап конкурсу «Податки очима дітей» у 2013 році, будуть приймати участь у новому конкурсі „Очима дитини про бюджет країни” в 201 4 році.

Роз’яснення податкового законодавства

Податковий календар

11 березня 2014 року – термін сплати податку на прибуток підприємства за 2013 рік.

14 березня 2014 року – термін сплати авансових платежів з податку на доходи фізичних осіб підприємців на загальній системі оподаткування.

Платникам єдиного податку

14 березня 2014 року - останній день подання заяви щодо переходу на спрощену систему оподаткування з ІI кварталу 2014 року, платникам які переходять на спрощену систему оподаткування з іншої системи.

21 березня 2014 року - останній день подання заяви про відмову від спрощеної системи оподаткування з ІI кварталу 2014 року.

До поданої заяви додається розрахунок доходу за попередній календарний рік.

Доходи від підприємницької та незалежної професійної діяльності відображаються

в одній податковій декларації

За результатами звітного року фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність та одночасно здійснює підприємницьку діяльність, подає одну Податкову декларацію про майновий стан і доходи. Декларація подається протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) року. При заповненні такої декларації разом із доходами від незалежної професійної та підприємницької діяльностей відображаються інші доходи з джерел походження з України та іноземні доходи.

Нагадаємо, фізична особа, яка провадить незалежну професійну діяльність та одночасно здійснює підприємницьку діяльність, застосовуючи загальну систему оподаткування, повинна вести книгу обліку доходів та витрат. В Книзі відображаються отримані доходи та понесені протягом року витрати від здійснення обох видів діяльності. Форма Книги обліку доходів і витрат, яку ведуть фізичні особи – підприємці, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, і фізичні особи, які провадять незалежну професійну діяльність, та Порядок її ведення затверджені наказом Міндоходів України від 16.09.13 № 000.

Порядок оподаткування доходів, отриманих фізичними особами-підприємцями від провадження господарської діяльності, крім осіб, що обрали спрощену систему оподаткування, та фізичними особами, які провадять незалежну професійну діяльність, визначений ст. 177 та 178 Податкового кодексу України.

Підстави для отримання податкової соціальної пільги

Для отримання податкової соціальної пільги платнику податку на доходи фізичних осіб необхідно подати роботодавцю заяву про застосування пільги. Разом із заявою надаються також документи, що підтверджують таке право. Перелік документів та порядок їх подання затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 29.12.2010 р. № 000. Платник податку самостійно обирає місце застосування податкової соціальної пільги (далі – ПСП).

ПСП надає можливість платнику податку зменшити нарахований загальний місячний оподатковуваний дохід, отриманий у вигляді заробітної плати. Сума, на яку зменшується такий дохід, визначається як відсоток прожиткового мінімуму для працездатних осіб.

Пільга застосовується до заробітної плати платника податку тільки за одним місцем її нарахування з дня отримання роботодавцем заяви про її застосування. Водночас, якщо у платника податку виникає право на застосування ПСП з інших підстав, ніж ті, які були зазначені у його заяві, такий платник повинен подати нову заяву з відповідними підтвердними документами. Заява про застосування ПСП подається у довільній формі.

У разі, якщо заяву і підтвердні документи подано не з початку місяця, ПСП застосовують до всієї суми заробітної плати, нарахованої платнику податку в такому місяці.

Якщо платник податку має право на застосування податкової соціальної пільги з двох і більше підстав, застосовується одна ПСП з підстави, що передбачає її найбільший розмір.

Водночас, звертаємо увагу, що ПСП для будь-якого платника податку (п. п. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 Податкового кодексу), надається в розмірі, який дорівнює 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року. (У 2014 р. – розмір такої ПСП становить 609 грн.).

При цьому заробітна плата платника податку не повинна перевищувати граничний розмір доходу, який дає право на отримання ПСП (у 2014 р. – 1710 грн.).

Нагадаємо,  категорії платників податку та розміри податкових соціальних пільг визначено ст.169 розд. ІУ Податкового кодексу України. 

11 березня – останній день сплати податку на прибуток підприємств за 2013 рік

Нагадуємо платникам податку на прибуток, у яких податковий період дорівнює календарному року, про наближення термінів сплати зазначеного податку. Останнім днем сплати податку за 2013 рік буде 11 березня поточного року. 

Так, сума податкового зобов'язання, зазначена у поданій платником податковій декларації, сплачується протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем граничного строку подання податкової декларації. Оскільки податкова декларація подається такими платниками протягом 60 календарних днів по закінченню року і термін подання припадає на 3 березня,  то останнім днем сплати податку буде 11 березня 2014 року.

При цьому разом з податковою декларацією платник повинен подати річну фінансову звітність.

Строки сплати податкового зобов’язання визначені пунктом 57.1 ст. 57 Податкового кодексу України.

Платники податків запитували на «гарячій лінії»

Неповнолітня дитина отримала у спадщину від бабусі нерухоме майно (квартиру). Чи є об’єктом оподаткування зазначений дохід та чи потрібно подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, оскільки дитина є неповнолітньою?

Відповідно до пп. «а» п. 179.4 ст. 179 Податкового кодексу України (далі — Податковий кодекс) платники податку звільняються від обов’язку подання податкової декларації незалежно від видів та сум отриманих доходів, зокрема, якщо вони є неповнолітніми або недієздатними особами і при цьому перебувають на повному утриманні інших осіб та/або держави станом на кінець звітного податкового року. Водночас згідно з п. 179.6 цієї статті обов’язок щодо заповнення та подання податкової декларації від імені платника податку покладається на опікуна або піклувальника щодо доходів, отриманих неповнолітньою особою.

При цьому п. 99.2 ст. 99 Податкового кодексу передбачено, що грошові зобов’язання неповнолітніх осіб виконуються їх батьками (усиновителями), опікунами (піклувальниками) до набуття неповнолітніми особами цивільної дієздатності в повному обсязі. Батьки (усиновителі) неповнолітніх і неповнолітні у разі невиконання грошових зобов’язань неповнолітніх несуть солідарну майнову відповідальність за погашення грошових зобов’язань та/або податкового боргу.

Розмір ставки податку, що застосовується до відповідного об’єкта спадщини, залежить від родинних стосунків членів сім’ї фізичної особи і спадкодавця.

Відповідно до пп. 174.2.1 п. 174.2 ст. 174 Податкового кодексу за нульовою ставкою оподатковуються об’єкти спадщини, зокрема вартість власності, що успадковується членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення.

Членами сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення вважаються її батьки, чоловік або дружина, діти, у тому числі усиновлені. Інші члени сім’ї фізичної особи вважаються такими, що мають другий ступінь споріднення.

Згідно з пп. 174.2.2 п. 174.2 ст. 174 Податкового кодексу вартість будь-якого об’єкта спадщини, що успадковується спадкоємцями, які не є членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення, оподатковується за ставкою, визначеною п. 167.2 ст. 167 цього Кодексу, тобто 5%.

Таким чином, батьки (усиновителі) або опікуни (піклувальники) у разі отримання неповнолітньою дитиною спадщини повинні подати податкову декларацію від імені неповнолітньої дитини та сплатити податок на доходи фізичних осіб у розмірі 5%.

Яку передбачено відповідальність фізичної особи за несвоєчасне подання податкової декларації про майновий стан і доходи?

Відповідно до ст. 1641 Кодексу України про адміністративні правопорушення неподання або несвоєчасне подання громадянами декларацій про доходи чи включення до декларацій перекручених даних, неведення обліку або неналежне ведення обліку доходів і витрат, для яких законами України встановлено обов’язкову форму обліку, тягне за собою попередження або накладення штрафу у розмірі від 51 до 136 грн.

Дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те саме порушення, тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від 85 до 136 грн.

Фізична особа отримує дохід від здачі квартири в оренду. Податок на доходи сплачує щоквартально. Чи потрібно при цьому щоквартально подавати податкову декларацію або достатньо подати її один раз на рік за підсумками минулого року?

Відповідно до пп. 170.1.5. п. 170.1 ст. 170 Податкового кодексу якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб’єктом господарювання, то особою, відповідальною за нарахування та сплату (перерахування) податку до бюджету, є платник податку — орендодавець.

При цьому такий орендодавець самостійно нараховує та сплачує податок до бюджету в строки, встановлені Податковим кодексом для квартального звітного (податкового) періоду, а саме: протягом 40 календарних днів після останнього дня такого звітного (податкового) кварталу сума отриманого доходу, сума сплаченого протягом звітного податкового року податку та податкового зобов’язання за результатами такого року відображаються у річній податковій декларації. Тобто, податкову декларацію потрібно подавати один раз за результатами звітного року до 1 травня.

Я отримав квартиру у спадщину від матері. Чи потрібно мені надати до податкової інспекції податкову декларацію про майновий стан і доходи?

Фізичні особи – платники податку, що одержали дохід у вигляді спадщини (подарунку), який згідно із Кодексом оподатковується за нульовою ставкою податку, не зобов’язані включати вартість (суму) такої спадщини (подарунку) до складу загального річного оподатковуваного доходу та подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, але за умови відсутності інших підстав для подання декларації. 

Чи потрібно у податковій декларації про майновий стан і доходи відображати дохід у вигляді процентів, нарахованих на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок?

Враховуючи те, що пп.164.2.8 п.164.2 ст.164 Податкового кодексу України в частині включення до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу у вигляді процентів на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок набирає чинності з 1 січня 2015 року, то фізичні особи при заповненні податкової декларації про майновий стан і доходи мають право не відображати доходи у вигляді процентів на поточний або депозитний (вкладний) банківський рахунок.

Чи необхідно мені подавати річну декларацію про майновий стан і доходи, якщо протягом звітного року я отримував доходи від декількох податкових агентів?

Відповідно до п. п.«є» п.176.1 ст.176 Податкового кодексу України платники податку зобов’язані подавати податкову декларацію за результатами податкового (звітного) року у строки, передбачені цим Кодексом для платників податку на доходи фізичних осіб, якщо протягом такого податкового (звітного) року оподатковувані доходи нараховувалися (виплачувалися, надавалися) у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, платнику податку у зв’язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами двома або більше податковими агентами і при цьому загальна річна сума таких оподатковуваних доходів перевищує сто двадцять розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року (у 2013 році – 137 640 грн).