ДЕКЛАРУВАННЯ 2014
Якщо студент зареєстрований як приватний підприємець, чи має він право на податкову знижку?
Відповідь: Отримати цю знижку може лише той платник податків, котрий отримував доходи у вигляді заробітної плати у звітному податковому році. Суб’єкти господарської діяльності – фізичні особи не можуть скористатися правом на податкову знижку, якщо вони отримують лише доходи від підприємницької діяльності.
Чи має право платник податку на податкову знижку у разі навчання в інтернатурі вищих медичних та фармацевтичних закладів?
Відповідь: Суми коштів, сплачені платником податку на користь вищих медичних і фармацевтичних закладів освіти для компенсації вартості навчання такого платника податку, іншого члена його сім’ї першого ступеня споріднення, у інтернатурі, при додержанні всіх норм ст.166 Податкового кодексу, можуть прийматися у розрахунок податкової знижки такого платника податку за звітний рік.
У 2013 році я був за кордоном, де мені виплатили страхову суму в результаті страхового випадку. Чи потрібно подавати декларацію про майновий стан і доходи?
Відповідь: У фізичної особи, яка уклала страховий договір за межами митної території України, виникає іноземний дохід під час виплати страхової суми, тобто при настанні страхового випадку. Така фізична особа повинна задекларувати свої доходи та подати декларацію про майновий стан і доходи за 2013 рік до 1 травня 2014 року.
Моєму синові у січні 2013 року виповнилося 18 років, він інвалід з дитинства. Чи маю я право на застосування податкової пільги на дитину, якщо подала заяву своєму роботодавцю після дня народження сина?
Відповідь: Податкова соціальна пільга починає застосовуватися до нарахованих доходів у вигляді заробітної плати з дня отримання роботодавцем заяви платника податку про застосування пільги та документів, що підтверджують таке право. У Вашому випадку Ви не маєте права на таку пільгу, тому що на день подання заяви на отримання податкової соціальної пільги, дитині вже виповнилося 18 років.
Які документи необхідно надати громадянину, який здійснив переобладнання транспортного засобу та використовує біопаливо (біоетанол, біодизель, стиснутий або скраплений газ та інші види біопалива) з метою отримання податкової знижки?
Відповідь: Фізична особа, яка здійснила переобладнання транспортного засобу та використовує біопаливо (біоетанол, біодизель, стиснутий або скраплений газ та інші види біопалива) з метою отримання податкової знижки повинна подати документи, які підтверджують витрати, здійснені для переобладнання транспортного засобу, сертифікат відповідності для транспортного засобу, що був переобладнаний, та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу (технічний паспорт).
За якою податковою адресою необхідно подавати ФО річну податкову декларацію про майновий стан ідоходи, якщо на момент подання декларації ФО знята з реєстрації за однією адресою та не зареєстрована за іншою?
Відповідь: Якщо фізична особа знята з реєстрації за однією адресою та не зареєстрована за іншою, то вона повинна подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до контролюючого органу за попередньою податковою адресою.
Чи має право фізична особа скористатись правом на податкову знижку по іпотечному житловому кредиту за 2012 та 2013 роки, оскільки в 2013 році таким правом не користувалась?
Відповідь: У випадку, коли платник податку до кінця 2013 податкового року, наступного за звітним 2012 роком, не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного 2012 податкового року, таке право на наступні роки не переноситься.
Чи має право платник податків на податкову знижку за навчання дитини за кордоном?
Відповідь: Податковим кодексом не передбачено права на податкову знижку в частині витрат у вигляді суми коштів, сплачених на користь закордонних закладів освіти.
Хто повинен сплатити податок при отриманні у спадщину чи дарунок коштів, майна, майнових чи немайнових прав?
Відповідь: Особами, відповідальними за сплату податку до бюджету, є спадкоємці, які отримали спадщину.
Дохід у вигляді вартості успадкованого майна (кошти, майно, майнові чи немайнові права) у межах, що підлягає оподаткуванню, і зазначається в річній податковій декларації, крім спадкоємців-нерезидентів, які зобов'язані сплатити податок до нотаріального оформлення об'єктів спадщини та спадкоємців, які отримали у спадщину об'єкти, що оподатковуються за нульовою ставкою податку на доходи фізичних осіб, а також іншими спадкоємцями - резидентами, які сплатили податок до нотаріального оформлення об'єктів спадщини.
Згідно статті 174.4. Податкового кодексу України нотаріус щокварталу подає до органу державної податкової служби за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про видачу свідоцтв про право на спадщину та/або посвідчення договорів дарування в порядку, встановленому цим розділом для податкового розрахунку.
Фізична особа зобов’язана самостійно до 1 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій нею податковій декларації.
Які документи необхідно мати при подачі декларації про майновий стан і доходи з метою отримання податкової знижки на навчання?
Якщо декларацію подають батьки:
Відповідь: ксерокопія та оригінал договору з навчальним закладом;
- ксерокопії та оригінали квитанцій про сплату за навчання у 2013 році;
- ксерокопія та оригінал свідоцтва про народження дитини;
- ксерокопія та оригінал ідентифікаційного номеру дитини;
- ксерокопія та оригінал ідентифікаційного номеру батьків;
- довідка про нараховану заробітну плату, утриманий податок на доходи фізичних осіб та єдиний соціальний внесок.
У декларації слід зазначити (підтвердити), що другий з батьків не користується правом на податковий кредит на таке навчання.
Для студентів, які працюють і отримують заробітну плату:
Відповідь: ксерокопія та оригінал договору з навчальним закладом;
- ксерокопії та оригінали квитанцій про сплату за навчання у 2013 році;
- ксерокопія та оригінал ідентифікаційного номеру
- довідка про нараховану заробітну плату, утриманий податок на доходи фізичних осіб та єдиний соціальний внесок.
Якщо у договорі не зазначено кількість місяців навчання, то довідку з навчального закладу щодо кількості місяців навчання (тривалість семестрів) у звітному податковому періоді (році).
Чи необхідно подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи фізичній особи, яка у звітному календарному році отримала дохід від продажу нерухомого майна, яке перебувало у власності понад три роки?
Відповідь: Враховуючи те, що дохід, отриманий фізичною особою у звітному календарному році від продажу не частіше одного разу протягом звітного року нерухомого майна, яке перебувало у власності понад три роки, не оподатковується, то подавати податкову декларацію про майновий стан і доходи не обов’язково.
Чи передбачено пільги з оподаткування доходу фізичної особи, яка є інвалідом, від надання в оренду власного майна?
Відповідь: доходи від надання в оренду власного майна фізичною особою, яка є інвалідом, оподатковуються на загальних підставах за ставкою, визначеною п. 167.1 ст. 167 Податкового кодексу, тобто 15 та/або 17%.
Якщо протягом звітного року фізична особа отримала дохід від продажу нерухомого майна та при нотаріальному посвідченні договору податок на доходи фізичних осіб уже був сплачений чи необхідно подавати річну декларацію про майновий стан та доходи?
Відповідь: Відповідно до пункту 179.2 статті 179 Податкового кодексу України обов’язок платника податку щодо подання податкової декларації вважається виконаним, якщо він отримував доходи від операцій продажу чи обміну майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів за якими був сплачений податок.
Чи необхідно подавати декларацію про майновий стан та доходи спадкоємцю, який сплатив податок на доходи фізичних осіб до нотаріально оформлення об’єкту спадщини?
Відповідь:Фізичні особи – платники податку, які одержали дохід лише у вигляді об’єктів спадщини (подарунку) та сплатили податок на доходи з фізичних осіб до їх нотаріального оформлення, не зобов’язані включати вартість (суму) такої спадщини (подарунку) до складу загального річного оподатковуваного доходу та подавати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи, але за умови відсутності інших підстав для подання такої декларації
Які штрафні санкції передбачені у разі несвоєчасної сплати фізичною особою податку на доходи фізичних осіб за результатами річної декларації про майновий стан і доходи?
Відповідь: Відповідно до п. 179.7 ст. 179 Податкового кодексу України фізична особа зобов’язана самостійно до 1 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій нею податковій декларації.
Згідно із п. 126.1 ст. 126 Податкового кодексу у разі якщо платник податків не сплачує узгоджену суму грошового зобов'язання протягом строків, визначених Податковим кодексом, такий платник податків притягується до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах: при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, - у розмірі 10 відсотків погашеної суми податкового боргу; при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов'язання, - у розмірі 20 відсотків погашеної суми податкового боргу.
Відповідно до пп. 129.1.1 ст. 129 Податкового кодексу після закінчення встановлених строків погашення узгодженого грошового зобов'язання на суму податкового боргу нараховується пеня. При нарахуванні суми грошового зобов'язання контролюючими органами нарахування пені розпочинається: від першого робочого дня, наступного за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов'язання, визначеного у податковому повідомленні-рішенні. Згідно із п. 129.4 ст. 129 Податкового кодексу пеня нараховується на суму податкового боргу (включаючи суму штрафних санкцій за їх наявності та без урахування суми пені) із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виникнення такого податкового боргу або на день його (його частини) погашення, залежно від того, яка з величин таких ставок є більшою, за кожний календарний день прострочення у його сплаті.
Чи потрібно подавати декларацію про майновий стан та доходи громадян виїжджаючим на постійне місце життя за кордон?
Відповідь: Згідно п. 179.3 ст. 179. Податкового кодексу України, платники податку – резиденти, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання, зобов’язані подати до органу Міндоходів податкову декларацію не пізніше 60 календарних днів, що передують виїзду.
Орган Міндоходів протягом 30 календарних днів після надходження податкової декларації зобов’язаний перевірити визначене податкове зобов’язання, сплату належної суми податку і видати довідку про таку сплату та про відсутність податкових зобов’язань з цього податку, що подається до органів митного контролю під час перетину митного кордону і є підставою для проведення митних процедур.
Чи необхідно подавати річну декларацію про майновий стан і доходи, якщо протягом звітного року доходи отримані від двох податкових агентів?
Відповідь: Відповідно до норм Податкового кодексу України платники податку зобов’язані подавати податкову декларацію за результатами звітного року у строки, передбачені Податковим кодексом для платників податку на доходи фізичних осіб, якщо протягом такого звітного року оподатковувані доходи нараховувалися (виплачувалися, надавалися) у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, платнику податку у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами двома або більше податковими агентами і при цьому загальна річна сума таких оподатковуваних доходів перевищує сто двадцять розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року.
Чи мають право на податкову знижку громадяни, які сплачують за своє навчання самостійно?
Відповідь: Згідно із нормами Податкового кодексу України суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати. Така сума не може перевищувати розміру доходу, визначеного в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 Податкового кодексу, в розрахунку на кожну особу, яка навчається, за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року.
Який термін повернення податкук на доходи фізичних осіб платнику податку внаслідок застосування права на податкову знижку?
Відповідь: Відповідно до норм Податкового кодексу України сума, що має бути повернена платнику податку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження такої податкової декларації.
Який термін подання річної декларації та термін сплати ПДФО ФОП ЄП, який отримав доходи як ФО?
Відповідь: Відповідно до п.177.6 ст.177 Податкового кодексу України у разі якщо фізична особа - підприємець отримує інші доходи, ніж від провадження підприємницької діяльності, у межах обраних ним видів такої діяльності, такі доходи оподатковуються за загальними правилами, встановленими Податковим кодексом для платників податку - фізичних осіб.
Податкова декларація про майновий стан і доходи подається за базовий звітний період, що дорівнює календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб – до 1 травня року, що настає за звітним, крім випадків, передбачених р. IV Податкового кодексу (пп.49.18.4 п.49.18 ст.49 Податкового кодексу).
Фізична особа зобов’язана самостійно до 1 серпня року, що настає за звітним, сплатити суму податкового зобов’язання, зазначену в поданій нею податковій декларації.
Який порядок подання ФО (в т. ч. нерезидентом), яка здійснюватиме внесок до статутного фонду ЮО, декларації про майновий стан та доходи для підтвердження свого майнового статусу?
Відповідь: Фізична особа (в тому числі нерезидент), яка здійснює внесок в статутний капітал юридичної особи (в тому числі у валюті), подає декларацію контролюючому органу, в якому перебуває на обліку як платник податків. За заявою фізичної особи контролюючий орган, до якого було подано декларацію, видає Довідку протягом трьох робочих днів з дня одержання заяви.
На захисті інтересів громадян і норм трудового законодавства
Захист громадянина у дотриманні роботодавцем норм трудового законодавства є одним із завдань працівників державних органів. Адже, факт отримання «сірої» заробітної плати чи зарплати «у конверті» позбавляє особу соціальних гарантій. А це – і відсутність захисту від незаконного звільнення, права на відпочинок, позбавлення оплати тимчасової непрацездатності, включаючи догляд за хворою дитиною, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, по безробіттю у випадку втрати роботи, одержання пристойної пенсії в старості, по інвалідності та інших випадках, передбачених законодавством.
Тому, працівниками ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві постійно проводяться зустрічі з керівниками підприємств, які виплачують заробітну плату на рівні або нижче встановленого законодавством мінімуму.
Так, протягом двох місяців 2014 року фахівцями районного відомства проведено 733 таких зустрічі. Варто зауважити, що результатом цієї роботи є підвищення рівня заробітної плати працівникам підприємств. Як наслідок, сума надходжень до бюджету по податку на доходи фізичних осіб зросла на 1 мільйон 200 тисяч гривень.
Також, за зазначений період на виконання Плану спільних заходів з Районною державною адміністрацією, Управлінням Пенсійного фонду України та Центром зайнятості у Печерському районі м. Києва сформовано та надіслано інформацію до Печерської районної у м. Києві Державної адміністрації по 28-ми підприємствах. Внаслідок проведеної роз`яснювальної роботи щодо недопущення виплати зарплати нижче встановленого мінімального розміру на всіх підприємствах рівень зарплат зріс. Відповідно, до бюджету по податку на доходи фізичних осіб додатково надійшли кошти в розмірі 25 тисяч 500 гривень.
Шановні громадяни Печерського району міста Києва! Про факти порушення роботодавцем трудового законодавства або при виплаті ним заробітної плати «в конверті», Ви можете повідомити начальника управління доходів і зборів з фізичних осіб ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Андрія Сіленка. Зробити це можна за телефоном: або особисто за адресою: Київ, вул. Лєскова, 2, каб. 024 (в робочі дні з 9 до 18 години, в п'ятницю - до 16 год. 45 хв.).
