Про встановлення місцевих податків і зборів

У К Р А Ї Н А

Сестринівська сільська рада народних депутатів

Козятинського району

Вінницької області

21.01.2011 р. 3 сесії 6 скликання

“ Про встановлення

місцевих податків і зборів “

Керуючись п.24 статті 26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні» та відповідно до статті 7, 10, 12, 267 Податкового кодексу України», Сестринівська сільська рада

ВИРІШИЛА :

1. Встановити з 01.02.2011 року на території Сестринівської сільської ради такі місцеві податки і збори : єдиний податок, збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

2. Затвердити Положення про єдиний податок (додаток 1), Положення про збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності (додаток 2).

3. Рішення 12 сесії 5 скликання від 19.09.2008 року «Про затвердження вартості торгового патенту для здійснення роздрібної торгівлі та надання побутових послуг», Рішення 14 сесії 5 скликання від 30.01.2009 року «Про встановлення місцевих податків і зборів» з 1 січня 2011 року вважати такими, що втратили чинність.

4. Встановити, що дане рішення набирає чинності з 21.01.2011 року. Копію даного рішення з відповідними додатками надаємо Козятинській ОДПІ для використання у практичній роботі.

5. Контроль за виконанням рішення покласти на головного бухгалтера сільської ради.

Сільській голова .

І. Ясинська.

Додаток 1

до рішення 3сесії 6 скликання

від_21.01.2011 року №______

Положення про єдиний податок

1.Платники податку.

1. Платниками єдиного податку є :

1.1 Фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи і у трудових відносинах з якими, включаючи членів їх сімей, протягом року перебуває не більше 10 осіб та обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 500 тис. грн.;

1.2 Юридичні особи – суб’єкти підприємницької діяльності будь-якої організаційно-правової форми та форми власності, в яких за рік середньооблікова чисельність працюючих не перевищує 50 осіб і обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 1 млн. грн.

Середньооблікова чисельність працюючих для суб’єктів малого підприємництва визначається за методикою, затвердженою органами статистики, з урахуванням усіх його працівників, у тому числі тих, що працюють за договорами та за сумісництвом, а також працівників представництв, філіалів, відділень та інших відособлених підрозділів.

1.3 Не можуть бути платниками єдиного податку:

- суб’єкти підприємницької діяльності, у статутному фонді яких частки, що належать юридичним особам – учасникам та засновникам даних суб’єктів, які не є суб’єктами малого підприємництва, перевищують 25 відсотків;

- довірчі товариства, страхові компанії, банки, інші фінансово-кредитні та небанківські фінансові установи;

- фізичні особи – суб’єкти підприємницької діяльності, які здійснюють діяльність без створення юридичної особи і здійснюють торгівлю лікеро-горілчаними та тютюновими виробами, пально-мастильними матеріалами.

2. Об’єкт оподаткування

Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) – сума фактично отримана суб’єктом підприємницької діяльності на розрахунковий рахунок або (та) в касу за здійснення операцій з продажу продукції (товарів, робіт, послуг).

Суб’єкти підприємницької діяльності – юридичні особи, які перейшли на спрощену систему оподаткування за єдиним податком, не мають права застосовувати інший спосіб розрахунків за відвантажену продукцію крім готівкового та безготівкового розрахунків коштами.

У разі здійснення операції з продажу основних фондів виручкою від реалізації вважається різниця між сумою, отриманою від реалізації цих фондів, та їх залишковою вартість на момент продажу..

3. База оподаткування.

Види діяльності, які проводить суб’єкт малого підприємництва, крім видів діяльності зазначених у п.1 цього Положення та у відповідних статтях Податкового кодексу..

4. Ставка податку.

4.1Ставка єдиного податку суб’єктів малого підприємництва – фізичних осіб встановлюється сільською (селищною) радою залежно від виду діяльності і не може становити менше 20 гривень та більше 200 гривень на місяць. Ставки встановлено у таких розмірах :

4.2 Суб’єкт підприємницької діяльності – юридична особа, який перейшов на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності, самостійно обирає одну з наступних ставок єдиного податку:

- 6 відсотків суми виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), за винятком акцизного збору у разі сплати податку на додану вартість згідно із розділом У Податкового кодексу України;

- 10 відсотків суми виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), за винятком акцизного збору, у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку.

Код. Квед	Види діяльності	Ставка єдиного податку за міс.,грн.
60.24.1	Діяльність автомобільного вантажного транспорту	30
60,24,9	Діяльність інших видів наземного транспорту	30
60,22,0	Діяльність таксі	60
	Відділення зв’язку	30
52.11.0	Роздрібна торгівля в неспеціалізова них магазинах переважно з продово льчим товаром	140

5. Порядок обчислення податку.

5.1 Для переходу на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єкт малого підприємництва подає письмову заяву до органу державної податкової служби за місцем державної реєстрації. Суб’єкт малого підприємництва – юридична особа обов’язково зазначає, яку ставку єдиного податку ним обрано.

Суб’єкт малого підприємництва – фізична особа разом із заявою надає платіжний документ про сплату (перерахування) єдиного податку за період не менше ніж календарний місяць.

Заява подається не пізніше ніж за 15 днів до початку наступного звітного (податкового) періоду (кварталу) за умови сплати всіх установлених податків та обов’язкових платежів за попередній звітний (податковий) період.

Рішення про перехід на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності може бути прийнято не більше одного разу за календарний рік.

Відмову від застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності і повернення до раніше встановленої системи оподаткування суб’єкти малого підприємництва можуть здійснювати з початку наступного звітного (податкового) періоду (кварталу) у разі подання відповідної заяви до органів державної податкової служби не пізніше ніж за 15 днів до закінчення попереднього звітного (податкового) періоду (кварталу).

Новостворені та зареєстровані в установленому порядку суб’єкти малого підприємництва, які подали до органу державної податкової служби за місцем їх реєстрації заяву на право застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, вважаються суб’єктами спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності з того кварталу, в якому проведено їх державну реєстрацію.

5.2 Фізична особа – суб’єкт малого підприємництва обчислює податок відповідно до затверджених сільською (селищною) радою ставок в залежності від виду діяльності.

У разі коли фізична особа – суб’єкт малого підприємництва здійснює кілька видів підприємницької діяльності, для яких установлено різні ставки єдиного податку, нею придбавається одне свідоцтво і сплачується єдиний податок, що не перевищує встановленої максимальної ставки.

У разі коли платник єдиного податку здійснює підприємницьку діяльність з використанням найманої праці або за участю у підприємницькій діяльності членів його сім’ї, ставка єдиного податку збільшується на 50 відсотків за кожну особу.

5.3 Форма книги обліку доходів і витрат, що підлягають оподаткуванню, порядок її ведення суб’єктами малого підприємництва, які застосовують спрощену систему оподаткування,, обліку та звітності, встановлюється центральним органом державної податкової служби.

Суб’єкт малого підприємництва-юридична особа зобов’язана вести книгу обліку доходів і витрат і касову книгу.

Суб’єкти підприємницької діяльності – фізичні особи – платники єдиного податку мають право не застосовувати електронні контрольно-касові апарати для проведення розрахунків із споживачами.

6.Податковий період.

6.1 Протягом року для платників єдиного податку встановлюються звітні періоди, що дорівнюють кварталу.

6.2 Свідоцтво про сплату єдиного податку суб’єкту підприємницької діяльності – фізичної особі видається на зазначений у заяві термін, але в межах календарного року;

6.3 Свідоцтво про сплату єдиного податку суб’єкту малого підприємництва – юридичній особі видається терміном на один рік.

7.Строк та порядок сплати податку.

7.1. Суб’єкти підприємницької діяльності – юридичні особи сплачують єдиний податок щомісяця не пізніше 20 числа наступного місяця на окремий рахунок відділень Державного казначейства України.

7.2 Суб’єкт підприємницької діяльності – фізична особа сплачує єдиний податок щомісяця не пізніше 20 числа наступного місяця на окремий рахунок відділень Державного казначейства України з урахуванням п.5.1 ст.5 цього Положення.

У разі щомісячної сплати єдиного податку його сплата здійснюється не пізніше 20–го числа місяця, наступного за тим, в якому здійснювалася попередня сплата єдиного податку.

7.3 Встановити, що з 1 січня 2011 року до внесення змін до розділу ХІУ Податкового кодексу України в частині оподаткування суб’єктів малого підприємництва Указ Президента України від 03.071998 р. № 000 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва» (з наступними змінами) застосовується з урахуванням таких особливостей:

1). платники єдиного податку не є платниками таких податків і зборів, визначених Податковим кодексом України:

- податок на прибуток підприємств;

- податок на доходи фізичних осіб (для фізичних осіб – підприємців);

- податок на додану вартість з операцій з постачання товарів та послуг, місце надання яких розташоване на митній території України за винятком податку на додану вартість, що сплачується юридичними особами, які обрали ставку оподаткування 6 відсотків;

- земельний податок, крім земельного податку за земельні ділянки, що не використовуються для ведення підприємницької діяльності;

- плата за користування надрами;

- збір за спеціальне використання води;

- збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності;

2) нарахування, обчислення та сплата єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування здійснюється суб’єктами малого підприємництва, які сплачують єдиний податок відповідно до норм Указу Президента України від 03.071998 р. № 000 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва» (з наступними змінами), у порядку, визначеному Законом України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування»;

3) єдиний податок сплачується на рахунок відповідного бюджету в розмірі частини єдиного податку, що підлягає перерахуванню до цих бюджетів відповідно до норм Указу Президента України від 03.07.1998 р. № 000 «Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва» (з наступними змінами).

8. Строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку.

8.1 За результатами господарської діяльності за звітний (податковий) період (квартал) суб’єкти малого підприємництва – юридичні особи подають до органу державної податкової служби до 20 числа місяця, що настає за звітним (податковим) періодом, розрахунки про сплату єдиного податку, акцизного збору і, в разі обрання ними єдиного податку за ставкою 6 відсотків, розрахунок про сплату податку на додану вартість, а також платіжні доручення на сплату єдиного податку за звітний період з позначкою банку про зарахування коштів.

8.2 Суб’єкти малого підприємництва – фізичні особи протягом 5-ти днів після закінчення звітного періоду подають звіт до органу державної податкової служби за місцем державної реєстрації.

9. Відповідальність

Суб’єкти малого підприємництва несуть відповідальність за дотримання порядку застосування спрощеної системи оподаткування, строку сплати та подання звітності відповідно до норм Податкового кодексу та інших діючих законодавчих актів України.

Додаток 2

до рішення 3сесії 6 скликання

від 21.01.2011 року №______

Положення

про збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності.

1.Загальні положення.

Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності – сума коштів, яка сплачується за придбання та використання торгового патенту.

Торговий патент – державне свідоцтво з обмеженим строком дії на провадження певного виду підприємницької діяльності та користування яким передбачає своєчасне внесення до бюджету відповідного збору.

Пільговий торговий патент – торговий патент на провадження торговельної діяльності певними видами товарів, визначених п.4 цього Положення.

Короткотерміновий патент – торговий патент на провадження торговельної діяльності, строк дії якого не перевищує 15 календарних днів.

2.Платники збору.

1.1 Платниками збору є суб’єкти господарювання(юридичні особи та фізичні особи-підприємці), їх відокремлені підрозділи, які отримують в установленому Кодексом порядку торгові патенти.

1.2 Не є платниками збору за провадження торгівельної діяльності та діяльності з надання платних послуг такі суб’єкти господарювання:

- аптеки, що перебувають у державній та комунальній власності;

- розташовані у селах (селищах) підприємства та організації споживчої кооперації та торгово-виробничі державні підприємства робітничого постачання;

- фізичні особи-підприємці, які провадять торговельну діяльність у межах ринків усіх форм власності;

- фізичні особи – підприємці, які здійснюють продаж вирощених в особистому підсобному господарстві, на присадибній, дачній, садовій і городній ділянках продукції рослинництва і тваринництва, свійської худоби та птиці ( як у живому вигляді, так і продукції забою в сирому вигляді та у вигляді первинної пробки), продукції власного бджільництва;

- фізичні особи-підприємці, які сплачують державне мито за нотаріальне посвідчення договорів про відчуження власного майна, якщо товари кожної окремої категорії відчужуються не частіше одного разу на календарний рік;

- суб’єкти господарювання, утворені громадськими організаціями інвалідів, які мають податкові пільги згідно із законодавством та здійснюють торгівлю виключно продовольчими товарами вітчизняного виробництва та продукцією, виготовленою на підприємствах «Українське товариство сліпих», «Українське товариство глухих», а також фізичними особами-інвалідами, зареєстрованими відповідно до закону як підприємці;

- суб’єкти господарювання, які провадять торговельну діяльність виключно з використанням таких видів товарів вітчизняного виробництва: хліб хлібобулочні вироби; борошно пшеничне та житнє; сіль, цукор, олія соняшникова і кукурудзяна; молоко і молочна продукція, крім молока і вершків згущених із домішками і без них; продукція дитячого харчування; безалкогольні напої; морозиво,; яловичина та свинина; свійська птиця; яйця; риба; вен тарі засоби захисту бджіл; картопля і плодоовочева продукція; комбікорм для продажу населенню;

- суб’єкти господарювання, що реалізують продукцію власного виробництва фізичним особам, які перебувають з ними у трудових відносинах, через пункти продажу товарів, вбудовані у виробничі або адміністративні приміщення, що належать такому суб’єкту;

- суб’єкти господарювання, які провадять діяльність із закупівлі у населення продукції (заготівельна діяльність), якщо подальша реалізація такої продукції відбувається за розрахунками у безготівковій формі (пункти приймання склотари, макулатури, відходів паперових, картонних і ганчіркових; заготівля сільськогосподарської продукції та продуктів її переробки);

- підприємства, установи та організації, які провадять діяльність у торговельно-виробничій сфері (ресторанне господарство), у тому числі навчальних закладах, із обслуговуванням виключно працівників таких підприємств, установ та організацій, а також учнів і студентів у навчальних закладах.

1.3 Не є платниками збору за провадження діяльності у сфері розваг суб’єкти господарювання, які провадять комп’ютерні та відеоігри.

3.Об’єкт оподаткування.

Об’єктом оподаткування є :

Пункт продажу товарів – магазин, інша торговельна точка, що розташовані в окремому приміщенні, будівлі або їх частині і мають торговельний зал для покупців або використовують для торгівлі його частину; кіоск, палатка, інша мала архітектурна форма, яка розташована в окремому приміщенні, але не має вбудованого торговельного залу для покупців; автомагазин, розвозка, інший вид пересувної торговельної мережі; лоток, прилавок, інший вид торговельної точки у відведеному для торговельної діяльності місці, крім лотків і прилавків, що надаються в оренду суб’єктам господарювання – фізичним особам та розташовані в межах спеціалізованих підприємств сфери торгівлі – ринків усіх форм власності; стаціонарна, малогабаритна і пересувна автозаправна станція, заправний пункт, який здійснює торгівлю нафтопродуктами, скрапленим та стиснутим газом.

4.База оподаткування

4.1 Торговельна діяльність.

4.1.1 Торговельна діяльність – роздрібна та оптова торгівля, діяльність у торговельно-виробничій (ресторанне господарство) сфері за готівку, інші готівкові платіжні засоби та з використанням платіжних карток.

4.1.2 Провадження торговельної діяльності з придбанням пільгового торгового патенту виключно з використанням таких товарів:

- незалежно від країни їх походження : товари повсякденного вжитку, продукти харчування, насіння та посадкового матеріалу овочевих, баштанних, кормових та квіткових культур, кормових коренеплодів та картоплі; сірників; термометрів та індивідуальних діагностичних приладів;

- вітчизняного виробництва : поштові марки, листівки, вітальні листівки і конверти непогашені, ящики, коробки, мішки, сумки та інша тара, виготовлена з дерева, паперу та картону, яка використовується для поштових відправлень підприємствами, що належать до сфери управління центрального органу виконавчої влади у галузі транспорту та зв’язку, і фурнітура до них; товари народних промислів, крім антикварних та тих, що становлять культурну цінність згідно з переліком, затвердженим центральним органом виконавчої влади у сфері культури; готові лікарські засоби (лікарські препарати, ліки, медикаменти, предмети догляду, ерев.’язувальні матеріали та інше медичне приладдя), вітаміни для населення, тампони, інші види санітарно-гігієнічних виробів із целюлози або її замінників, ветеринарні препарати, вироби медичного призначення для індивідуального користування інвалідами, технічні та інші засоби реабілітації інвалідів; зубні пасти та порошки, косметичні серветки, дитячі пелюшки, папір туалетний, мило господарське; вугілля, вугільні брикети, паливо пічне побутове, гас освітлювальний

4.1.3 З придбанням пільгового торгового патенту провадиться торговельна діяльність виключно з використанням періодичних видань друкованих засобів масової інформації вітчизняного виробництва, що мають реєстраційні свідоцтва, видані в установленому порядку, а також книг, брошур, альбомів, нотних видань, буклетів, плакатів, картографічної продукції, що видаються юридичними особами – резидентами України.

При здійсненні продажу зазначених товарів, платники можуть одночасно здійснювати продаж супутньої продукції (незалежно від країни їх походження): ручки, олівці, інструменти для креслення, пензлі, мастихіни, мольберти, фарби, лаки, розчинники..

4.2 Платні послуги – діяльність пов’язана з наданням побутових послуг для задоволення особистих потреб замовника за готівку, а також з використанням інших форм розрахунків, включаючи платіжні картки. Перелік платних послуг визначеним Кабінетом Міністрів України..

5.Ставка податку.

5.1 Ставка збору за провадження торговельної діяльності та діяльності з надання платних послуг встановлюється органами місцевого самоврядування з розрахунку на календарний місяць у відповідному розмірі від мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня календарного року, визначеному цим пунктом, з урахуванням місцезнаходження пункту продажу та асортименту товарів, пункту надання платних послуг та виду платних послуг.

5.1.1 Ставка збору за провадження торговельної діяльності (крім провадження торговельної діяльності нафтопродуктами, скрапленим та стиснутим газом із застосуванням пістолетних паливно-роздавальних колонок на стаціонарних, малогабаритних і пересувних автозаправних станціях, заправних пунктах) та діяльності з надання платних послуг встановлюється в таких межах – 0,1%.

5.1.2 Ставка збору за провадження торговельної діяльності нафтопродуктами, скрапленим та стиснутим газом на стаціонарних, малогабаритних і пересувних автозаправних станціях, заправних пунктах встановлюється в межах – 0,2.

5.4 Ставка збору за провадження торговельної діяльності із придбанням пільгового торгового патенту встановлюється в розмірі 0,05 розміру мінімальної заробітної плати щорічно.

5.5 Ставка збору за провадження торговельної діяльності із придбанням короткотермінового торгового патенту за один день становить 0,02 розміру мінімальної заробітної плати.

5.6 Ставки збору округлюються (менш як 50копійок відкидається, а 50 копійок і більше округлюється до однієї гривні).

6.Порядок обчислення збору.

6.1 Для провадження зазначених видів підприємницької діяльності суб’єкт господарювання подає до органу державної податкової служби за місцем сплати збору заявку на придбання торгового патенту, оформлену відповідно до норм Податкового кодексу;

6.2 Для провадження торговельної діяльності, діяльності з надання платних послуг та діяльності з торгівлі валютними цінностями для кожного відокремленого підрозділу, який не є платником податку на прибуток, торгові патенти придбаються суб’єктами господарювання за місцем реєстрації такого відокремленого підрозділу

6.4 У разі проведення ярмарків, виставок-продажів та інших короткотермінових заходів, пов’язаних з демонстрацією та продажем товарів, суб’єкт господарювання придбає короткотерміновий торговий патент;

.

7.Строк дії торгового патенту

Строк дії торгового і пільгового патенту, крім короткотермінового торгового патенту та торгового патенту на здійснення діяльності у сфері розваг, становить 60 календарних днів;

Строк дії короткотермінового торгового патенту становить від одного до п’ятнадцяти календарних днів;

8 Строк та порядок сплати збору

Порядок сплати збору платниками збору, які :

- провадять торговельну діяльність або надають платні послуги (крім пересувної торговельної мережі) – збір сплачується за місцезнаходженням пункту продажу товарів або пункту з надання платних послу

- здійснюють торгівлю через пересувну торговельну мережу – за місцем реєстрації таких платників;

Строк сплати збору:

- за провадження торговельної діяльності з придбанням короткотермінового торгового патенту – не пізніш як за один календарний день до початку провадження такої діяльності;

- за провадження торговельної діяльності (крім торговельної діяльності з придбанням короткотермінового торгового патенту), діяльності з надання платних послуг, здійснення торгівлі валютними цінностями – щомісяця не пізніше 15 числа, який передує звітному місяцю;

Під час придбання торгового патенту суб’єкт господарювання вносить суму збору за один місяць (квартал). На суму збору, сплачену під час придбання торгового патенту, зменшується сума збору, яка підлягає внесенню в останній місяць (квартал) його дії;

Платники збору можуть здійснити сплату збору авансовим внеском до кінця календарного року.

Суми збору, не сплачені в установлені строки, вважаються податковим боргом і стягуються до бюджету згідно з положеннями Кодексу.

9. Відповідальність

9.1 Суб’єкти господарювання несуть відповідальність за дотримання порядку використання торгових патентів, виданих відповідно до Закону України «Про патентування деяких видів підприємницької діяльності» та за дотриманням строку сплати за них, передбачену главою 11 розділу ІІ Податкового кодексу.

9.2 Суб’єкти господарювання несуть відповідальність за дотримання порядку використання торгових патентів, строку сплати відповідно до норм Податкового кодексу.