Практическая работа на тему Налогообложение прибыли предприятий и корпораций: принципы и методика расчета (стр. 3 )

Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств предприятия на начало года, тыс. руб.

Категория основных средств	Первоначальная (восстановительная) стоимость основных средств, тыс. руб.
Основные средства, работающие на предприятии, на начало года	346700
Основные средства,	14567
сданные в аренду, на начало года
Арендованные основ-	4567
ные средства, на начало года
Основные средства, вводимые в эксплуатацию в течение года, в том числе: - в 1 квартале - во 2 квартале - в 4 квартале	34567 3256
Основные средства, выбывающие из эксплуатации в течение года, в том числе: - во 2 квартале - в 4 квартале	23546 2350

Таблица 9

("9") Остатки нереализованной товарной продукции на начало года,

по полной себестоимости, тыс. рублей

3 вариант

129,0

Таблица 10

Дополнительные данные о доходах и расходах

предприятия в планируемом году

Виды доходов и расходов
Доходы от сдачи в аренду имущества предприятия, тыс. руб.	2400
Дивиденды, планируемые к выплате, тыс. руб.	4300
Распределение чистой прибыли, %: 1. Средства, предназначенные на потребление	25
2. Средства, направляемые на цели накопления	70
3. Резервный капитал	5

2.2 РАСЧЕТНЫЕ ДАННЫЕ

Таблица 11

План капитальных вложений, тыс. рублей

Статья расходов	Всего за период	Период планирования
Планируемый год	Год, следующий за планируемым
Технические условия, функции заказчика, согласования, проектные работы	34580	24206	10374
Строительно-монтажные работы	173950	60882,5	5
Оборудование, с учетом упаковки, доставки, таможенных пошлин и прочих расходов	518000	466200	51800
Непредвиденные расходы	33600	8400	25200
Итого без НДС	760130	5	5
НДС9	124600	91744	32856
Итого с НДС

("10") Таблица 12

Планируемый ассортимент, объем выпуска, объем продаж и выручка от реализации

Ассортиментная позиция	Объем выпуска, тыс. шт.	Объем продаж, тыс. шт.	Цена, руб./тыс. шт.	Выручка от реализации
Лицевой пустотелый кирпич красный	25	23,7	5914,4	,28
Лицевой пустотелый кирпич белый	8	6,8	7028,2	47 791,76
Лицевой пустотелый кирпич цветной	20	18	13268,6	,8
Строительный полнотелый кирпич красный	3,5	2,6	6739,2	17 521,92
Лицевой полнотелый кирпич белый	15	13,5	15429,6	,6
Лицевой полнотелый кирпич цветной	3,5	3,5	15426,9	53 994,15
Итого	75	68,1		,51

("11") Таблица 13

Расходы на заработную плату персонала, руб. в месяц

Вид персонала	Количество, чел	Заработная плата (оклад)	Сумма
Основной производственный персонал	25	16625	415625
Вспомогательный персонал	55	16625	914375
Инженерно-технические работники	40	17500	700000
Административно-управленческий персонал	12	28000	336000
Итого:	132		2

("12") Таблица 14

Ставки налогов и суммы выплат на планируемый год10

Вид налога	Сумма, тыс. руб.	Ставка, %	База расчета, тыс. руб.	Периодичность	Примечание
Налог на имущество	7 635,6	2,2	,2	Раз в квартал	Включается в себестоимость
Налог на прибыль	19 443,4	20	97 217,2	По реализации
Налоги на фонд заработной платы	9 028,6	31,8	28 392	Ежемесячно	Включается в себестоимость

("13") Таблица 15

Смета расходов (издержек) на производство и реализацию продукции

(работ, услуг) и других расходов по предприятию, тыс. руб.

№	Элементы расходов на производство и реализацию продукции (работ, услуг) и прочих расходов	Сумма
п/п
1	2	3
1. РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
1.	Материальные затраты ВСЕГО в том числе: - сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные изделия и полуфабрикаты - вспомогательные материалы - топливо и энергия - запасные части - прочие материальные затраты	123,4 90,7 13,5 19,2 - -
2.	Затраты на оплату труда (кроме АУП) ВСЕГО в том числе: - заработная плата за выполненные работы - выплаты стимулирующего и компенсационного характера, включаемые в себестоимость - материальная помощь, включаемая в себестоимость - прочие материальные выплаты, включаемые в себестоимость	24360 24360 - - -
3.	Отчисления ЕСН (кроме АУП) ВСЕГО в том числе в: - федеральный бюджет (20%) - фонд социального страхования РФ (2,9%) - федеральный фонд ОМС РФ (1,1%) - территориальный фонд ОМС РФ (2%)	527,8 406 58,9 22,3 40,6
4.	Амортизация основных фондов ВСЕГО в том числе: - собственных основных фондов - основных фондов, сданных в аренду - прочих (уплаченных)	67 630,2 64717,2 2913 -
5.	Прочие расходы ВСЕГО в том числе: - расчеты с бюджетом - арендная плата за землю и ОПФ - доставка сырья, материалов, запчастей (в т. ч. таможенные услуги) - местные налоги и сборы, в том числе лицензирование и страхование - оплата информационных, аудиторских и т. п. услуг - текущие ремонты оборудования и ОПФ - прочие расходы	51 747,5 875 12600 3990 1155 630 11042,5 21455
6.	Итого расходов по обычным видам деятельности (затрат на производство) (1+2+3+4+5)	,9
7.	Списано затрат на непроизводственные счета	45 185
8.	Изменение остатков незавершенного производства (+, -)	-
9.	Производственная себестоимость продукции, работ, услуг (6-7-8)	99203,9
10.	Коммерческие расходы ВСЕГО в том числе: - расходы на рекламу - содержание сбытового подразделения - представительские расходы - прочие коммерческие расходы	28 488 - 23100 1015 4373
11.	Управленческие расходы ВСЕГО в том числе: - заработная плата АУП, в т. ч. ЕСН - услуги связи - прочие управленческие расходы	770 3496
12.	Полные издержки по произведенной продукции, работам, услугам на 2007 год (9+10+11)	,9
13.	Остатки нереализованной товарной продукции (работ, услуг) на начало года по полной себестоимости	129
14.	Остатки нереализованной продукции (работ, услуг) на конец года по полной себестоимости	71,6
15.	Полные издержки по реализованной про дукции (работ, услуг) на 2007 год (12+13-14)	,3
	II. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ
16.	Операционные расходы ВСЕГО в том числе: - связанные с выбытием ОПФ - прочие операционные расходы	20421,9 12034 8387,9
17.	Внереализационные расходы ВСЕГО	-
18.	Чрезвычайные расходы ВСЕГО	33600
19.	Общие затраты и расходы организации на год (15+16+17+18)	,3

("14")