Оптимизация процесса планирования и финансирования
временных кассовых разрывов
Основной причиной возникновения кассовых разрывов является несовпадение сроков исполнения расходных обязательств с поступлением доходов. Кроме того, возможность возникновения временных кассовых разрывов при исполнении бюджета района связана с сезонным увеличением расходов на выплату заработной платы и отпускных работникам бюджетной сферы и сезонным увеличением расходов на подготовку бюджетных учреждений к осенне-зимнему сезону и оплату за потребленные энергоресурсы.
Порядок финансирования временных кассовых разрывов позволит более четко и грамотно подходить к вопросам планирования и фактического использования ресурсов, поскольку периоды возникновения кассовых разрывов предсказуемы. Это позволит заранее подготовиться к возможным финансовым затруднениям.
Непосредственное влияние на существенное сокращение кассовых разрывов оказывает разработка и утверждение соответствующих нормативных правовых документов о порядке формирования и использования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов. Наиболее эффективным способом финансирования кассовых разрывов является резервирование средств на покрытие будущих кассовых разрывов.
Постановлением администрации Жирятинского района от 01.01.2001 года № 000 «Об утверждении методологии планирования временных кассовых разрывов и порядка формирования финансового резерва» утверждена методология планирования временных кассовых разрывов, а также порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов.
(тыс. руб.)
Доходы, расходы бюджета района и остатки средств на едином счете (без учета целевых) за гг | |||||||||||||
Наименование | I | II | III | IV | V | VI | VII | VIII | IX | X | XI | XII | Итого |
Остат на 01.01.2006г | 297,4 | ||||||||||||
2006 год | |||||||||||||
Доходы | 3762,3 | 5199,5 | 4409,5 | 5092,6 | 4737,5 | 7152,4 | 4981,5 | 5663,4 | 2642,7 | 5681,1 | 10833,9 | 13068,7 | 73225,1 |
Расходы | 2490,3 | 4811,4 | 4755,5 | 4843,3 | 4383,5 | 7178,8 | 4341,4 | 3542,8 | 4865,5 | 3903,4 | 11588,3 | 16413,6 | 73117,8 |
Дефицит (профицит) | 1569,4 | 1957,5 | 1611,5 | 1860,8 | 2214,8 | 2188,4 | 2828,5 | 4949,1 | 2726,3 | 4504 | 3749,6 | 404,7 | 404,7 |
Остат. собст. средс. без цел. | 286,7 | 543 | 46 | 15 | 454 | 39 | 5 | 7 | 54 | 752 | 318 | 404,7 | 404,7 |
Остат на 01.01.2007г | 404,7 | ||||||||||||
2007 год | |||||||||||||
Доходы | 5148,3 | 7250,3 | 7578,3 | 10546,7 | 6135,9 | 8216,1 | 6849,3 | 4669,2 | 5481,4 | 8525,4 | 5734,1 | 6734,6 | 82869,6 |
Расходы | 2642,1 | 7393,7 | 7024,5 | 7677,6 | 5645,3 | 8176,8 | 5809,3 | 5303,3 | 5419,1 | 6036,2 | 7064,5 | 13991,4 | 82183,8 |
Дефицит (профицит) | 2910,9 | 2767,5 | 3321,3 | 6190,4 | 6681 | 6720,3 | 7760,3 | 7126,2 | 7188,5 | 9677,7 | 8347,3 | 1090,5 | 1090,5 |
Остат. собст. средс. без цел. | 391,2 | 180,1 | 356,7 | 628,3 | 851 | 906,6 | 1216,1 | 1299,6 | 1074,2 | 918,8 | 753,3 | 802,5 | 802,5 |
Остат на 01.01.2008г | 1090,5 | ||||||||||||
2008 год | |||||||||||||
Доходы | 5730,1 | 13260,6 | 4956,1 | 8579,3 | 5728,1 | 9677,3 | 4983,4 | 5168 | 8743,3 | 3462,9 | 8452,6 | 4567,9 | 83309,6 |
Расходы | 2700 | 8348,1 | 9660 | 6745,7 | 5871,5 | 10043 | 6651 | 4373 | 5304,9 | 6330,9 | 6726,8 | 10471,1 | 83226 |
Дефицит (профицит) | 4120,6 | 9033,1 | 4329,2 | 6162,8 | 6019,4 | 5653,7 | 3986,1 | 4781,1 | 8219,5 | 5351,5 | 7077,3 | 1174,1 | 1174,1 |
Остат. собст. средс. без цел. | 883,9 | 972,3 | 1133,7 | 1333,6 | 1573,5 | 1043,7 | 1463,8 | 1236,7 | 1203,2 | 1532,7 | 1780,3 | 590,9 | 590,9 |
Остат на 01.01.2009г | 1174,1 | ||||||||||||
2009 год | |||||||||||||
Доходы | 6052,3 | 5838,7 | 8617,3 | 7499 | 8007,1 | 8089,9 | 8080,8 | 5439,4 | 5167,9 | 10642 | 7037,6 | 7046,5 | 87518,5 |
Расходы | 1911,5 | 8231,2 | 7517,4 | 7022,7 | 6663,2 | 9082,6 | 7321 | 6301,1 | 5908,4 | 7037,8 | 6551,9 | 13552,2 | 87101 |
Дефицит (профицит) | 5314,9 | 2922,4 | 4022,3 | 4498,6 | 5842,5 | 4849,8 | 5609,6 | 4747,9 | 4007,4 | 7611,6 | 8097,3 | 1591,6 | 1591,6 |
Остат. собст. средс. без цел. | 62,4 | 346,4 | 280 | 923,2 | 550,2 | 657,7 | 1679,5 | 1546,3 | 2118,7 | 2390,2 | 2020,7 | 1376 | 1376 |
Остат на 01.01.2010г | 1591,6 |
Проведенный анализ показывает, что в течение двух из трех отчетных лет и в текущем году временных кассовых разрывов не возникало.
