Анализ абсолютных показателей финансовых результатов

основан в 1965 году, как государственное предприятие, расположенное на территории города Кизляра и 18.05.1994г. решением Администрации города Кизляра за № 000 преобразован в акционерное общество открытого типа.

Штатная численность персонала предприятия – 88 рабочих мест, 60 рабочих мест по производству продукции и 28 рабочих муста в торговой сети.

Общество работает круглосуточно. Выпекается 4 наименования хлебных изделий, 15 наименований булочных и сдобных изделий и 11 наименований мучнистых кондитерских изделий. Среднесуточный выпуск составляет хлеба – 5,4 тонн, 0,3 – булочных, 0,08 – кондитерских изделий.

Реализуется продукция на территории города торговым предприятием, бюджетными организациями.

Деятельность предприятия характеризуется экономическими показателями, представленными в таблице №1.

Таблица 1. Основные экономические показатели деятельности за 2гг.

Наименование показателя

2012 год

2013 год

Изменение

(+/-)

в %

1. Выручка от реализации продукции, млн. руб.

2975,6

3261,4

+286,2

+9,7

3. Численность работников ППП, чел.

107

88

-19

-17,8

4. Производительность труда 1 работника ППП, млн. руб.

27,8

37,1

+9,3

+33,5

5. Прибыль (убыток) до налогообложения, млн. руб.

236,1

289,2

+53,1

+22,5

6. Себестоимость продаж

2673

2887

+214

-8

7. Валовая прибыль (убыток)

302,6

347,4

+44,8

+14,8

8. Затраты на 1 рубль произведенной продукции, коп.

0,88

0,86

- 0,02

-2,3

9. Рентабельность основной деятельности, %

10,2

10,7

+0,5

+4,9

Из таблицы 1 видно, что выручка от реализации в 2013г. по сравнению с 2012г. увеличилась на 286,2 млн. руб. или 9,7%, что оценивается положительно, поскольку связано с увеличением физического объема производства. Это тоже, в свою очередь, оценивается положительно, так как свидетельствует о повышении спроса на продукцию.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

Среднесписочная численность работников уменьшилась в 2013г. по сравнению с 2012г. на 19 человек или 17,8 %, а производительность труда 1 работника промышленно-производственного персонала увеличилась на 9,3 млн. руб. или 15,3%, что может быть связано с приобретением модернизированного оборудования, внедрением новых технологий.

В 2013г. по сравнению с 2012г. также произошло увеличение и себестоимости продаж на 214 руб. или 8 %, что может быть связано с ростом различных доплат – за сверхурочные работы, оплата простоев не по вине работников и др. Что оказало негативное влияние на результат деятельности предприятия.

В отчетном периоде по сравнению с 2012г. произошло увеличение прибыли до налогообложения на 53,1 млн. руб. или 22,5%, что связано с ростом выручки от реализации.

Также в 2013г. произошло валовой прибыли по сравнению с 2012г на 44,8 млн. руб. или 14,8 %, что связано с ростом выручки от реализации.

Одним из положительных моментов 2013г. является также уменьшение затрат на 1 рубль товарной продукции на 2,27% и увеличение рентабельности основной деятельности на 21,4%, что оценивается положительно, поскольку свидетельствует о повышении эффективности использования имеющихся на предприятии ресурсов.

Итак, по сравнению с 2012г. деятельность предприятия в 2013г. характеризуется наличием большого количества положительных тенденций его развития.

Анализ состава и динамики прибыли до налогообложения

Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль до налогообложения. Прибыль до налогообложения – сальдо доходов и расходов всех видов деятельности предприятия. Балансовая прибыль в соответствии с «Отчетом о прибылях и убытках» формируется за счет доходов по обычным видам деятельности и прочим доходам.

Прибыль или убыток от продаж формируется следующим образом:

ПР = ВП - коммерческие расходы - управленческие расходы

Валовая прибыль в свою очередь определяется по формуле:

ВП=Выручка - себестоимость проданных товаров

Прибыль, связанная с прочими видами деятельности определяется по формуле:

ПП = % к получению - % к уплате + доходы от участия в других организациях + прочие доходы - прочие расходы

Результаты анализа прибыли до налогообложения отражены в таблице №2.

Таблица 2. Анализ состава и динамики прибыли до налогообложения за 2012 – 2013 гг.

Наименование показателя

2012 год

2013 год

Изменение

(+/-)

в %

Выручка от реализации продукции, млн. руб.

2975,6

3261,4

+286,2

+9,7

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

2673

2887

+214

-8

Валовая прибыль

302,6

347,4

+44,8

+14,8

Коммерческие расходы

20,6

35,2

+14,6

+70,9

Управленческие расходы

-

-

-

-

Прибыль (убыток) от продаж

282

339,2

+57,2

+20,3

Проценты к получению

13,6

19,2

+5,6

+41,2

Проценты к уплате

29,8

12,9

-16,9

-56,7

Доходы от участия в других организациях

0,043

0,085

+0,042

+97,7

Прочие доходы

145,2

93,9

-51,3

-35,3

Прочие расходы

174,9

150,2

-24,7

-14,1

Прибыль до налогообложения

236,1

289,2

+53,1

+22,5

Анализ показал, что в 2013г. по сравнению с 2012г. прибыль до налогообложения увеличилась на 53,1 млн. руб. или 22,5%. Это оценивается положительно.

Причиной увеличения прибыли до налогообложения стало увеличение доходов от участиях в других организациях на +0,042 млн. руб. или 97,7%. Это свидетельствует о том, что предприятие может получать доходы не только за счет обычных видов деятельности, но и других источников., в связи с этим так же увеличились проценты к получению на 5,6 млн. руб. или на 41,2%также положительно сказалось увеличение выручки от реализации продукции на 286,2 млн. руб. или на 9,7%

Однако отрицательно на прибыль до налогообложения отразилось увеличение себестоимости продукции на 214 млн. руб. или 8%, поскольку говорит о снижении эффективности использования имеющихся на предприятии ресурсов.

Также отрицательно сказалось уменьшение прочих доходов в 2013 году на 51,3 млн. руб. или на 35,3 %