Бакалавриат | Министерство образования и науки Российской Федерации Владивостокский государственный университет экономики и сервиса Институт международного бизнеса и экономики Кафедра финансов и налогов Налогообложение Рабочая программа учебной дисциплины Основная образовательная программа 080100.62 ЭКОНОМИКА Владивосток Издательство ВГУЭС 2014 |
ББК 65.9
Рабочая программа по учебной дисциплине «Налогообложение использования природных ресурсов» составлена в соответствии с требованиями ООП 080100.62 Экономика на базе ФГОС ВПО для студентов группы БЭУ-11-НН-1.
Автор-составитель: , старший преподаватель кафедры финансов и налогов
Утверждена на заседании кафедры «Финансы и налоги» от 01.01.01 г. протокол , редакция 2014г.
Рекомендована к изданию учебно-методической комиссией Института международного бизнеса и экономики ВГУЭС
© Издательство Владивостокского
государственного университета
экономики и сервиса, 2014
ВведеНИЕ
Формирование государственной политики в области воспроизводства, использования и охраны природных ресурсов становится обязательным условием успешной реализации экономических реформ в нашей стране. Россия занимает третье место , но состояние наших земель оценивается как неблагополучное и нуждается в восстановлении плодородия. В России сосредоточено более 20% мировых запасов пресных вод, в тоже время современное состояние источников не гарантирует требуемого качества питьевой воды. Российская Федерация занимает одно из ведущих мест в мире по запасам минерального сырья и топливо-энергетических ресурсов. Воспроизводство же минерально-сырьевой базы год от года ухудшается.
В современных условиях развитие и эффективное использование природно-сырьевой базы России становится главным фактором роста ее экономики. Необходимость введения «Налогообложение использования природных ресурсов» обусловлены тем, что платежи в системе факторов реализации природно-ресурсной политики государства являются особо значимыми.
Дисциплина Налогообложение использования природных ресурсов читается для бакалавров направления 080100.62 Экономика (Профильналоги и налогообложение).
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
1.1. Цели освоения учебной дисциплины
Целью освоения дисциплины «Налогообложение использования природных ресурсов» дать студентам систематизированные, углубленные знания о сущности платежей за природные ресурсы, получить знания о методах экономической оценки природных ресурсов исследованных экономической наукой.
Задачи дисциплины:
– формирование комплексных знаний и практических навыков в области налогообложения природных ресурсов, стимулирования рационального и комплексного использования различных видов природных ресурсов и охраны окружающей среды, формирование денежных средств для охраны и воспроизводства природных ресурсов в условиях рыночной экономики.
– привитие студентам навыков научного подхода в установлении налогов, формировании доходной части бюджета РФ.
1.2. Место учебной дисциплины в структуре ООП
(связь с другими дисциплинами)
Дисциплина «Налогообложение использования природных ресурсов» относится к вариативной части профессионального цикла. Данная дисциплина базируется на компетенциях, полученных на дисциплине «Налоги и налогообложение»,
1.3. Компетенции обучающегося,
формируемые в результате освоения
учебной дисциплины
В результате освоения дисциплины у обучающегося должны быть сформированы знания, умения, владения.
Коды компетенций | Составляющие компетенции | |
1 | 2 | |
ОК-1 владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей её достижения | Знать | Принципы налогообложения в области налогообложении природных ресурсов |
Уметь | Использовать нормативные акты для решения практических задач в области налогообложении природных ресурсов | |
Владеть | Приёмами постановки целей и выбора путей их достижения | |
ОК-5-умеет использовать нормативные и правовые документы в своей деятельности | Знать | Основные нормативные документы, регламентирующие налогообложение природных ресурсов |
Уметь | Использовать нормативные акты для решения практических задач в области налогообложении природных ресурсов | |
ОК-8способен находить организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность | Знать | Методику принятия управленческих решении в области налогообложении природных ресурсов |
Уметь | Принимать решения в области налогообложении природных ресурсов | |
ПК-1способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчёта экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов | Знать | Исходные данные для расчётов налогов при налогообложении природных ресурсов |
Уметь | Собирать и анализировать данные при налогообложении природных ресурсов |
1 | 2 | |
ПК-2 способен на основе типовых методики действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов | Знать | Специфику расчёта налоговых платежей при налогообложении природных ресурсов |
Уметь | рассчитывать налоговую базу при налогообложении природных ресурсов | |
Владеть | Нормативно-правовой базой при налогообложении природных ресурсов | |
ПК-3 способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами | Знать | Методику расчёта и анализа налоговой нагрузки при налогообложении природных ресурсов |
Уметь | Анализировать налоговую нагрузку при налогообложении природных ресурсов | |
ПК-4 способен осуществлять сбор, анализ, обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач | Умения | уметь собирать, обрабатывать данные для анализа налогообложения природных ресурсов |
ПК-7 способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности и различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений | Знать | Основные этапы данных анализа налогообложения использования природных ресурсов |
Умения | анализировать налоговую отчётность по налогообложению использования природных ресурсов, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений | |
Владения | Навыками анализа для принятия управленческих решений в области налогообложения использования природных ресурсов |
1.4. Основные виды занятий
и особенности их проведения
Объем и сроки изучения дисциплины:
Курс читается для студентов очной формы обучения в 7 семестре. Для студентов заочной и вечерней формы обучения на первом курсе.
ООП | Форма обучения | Блок | Трудоемкость (З. Е.) | Форма |
080100.62 ЭКОНОМИКА | ОФО | Б.3/Базовая часть | 5 | Э |
Общая трудоемкость дисциплин составляет 5 зачетных единиц, 180 часа. Из них 51 часов – аудиторной работы, 93 часа – самостоятельной работы. Удельный вес занятий, проводимых в интерактивных формах, составляет 50% от аудиторных занятий.
Промежуточная аттестация по курсу – экзамен.
В рамках дисциплины «Налогообложение использования природных ресурсов» на практических занятиях студенты участвуют в дискуссии о проблеме рентных отношений, решают практические задачи по налогообложению природных ресурсов.
1.5. Виды контроля и отчетности по дисциплине
Контроль успеваемости студентов осуществляется в соответствии с рейтинговой системой оценки знаний студентов (бакалавров).
Текущий контроль предполагает:
– проверку уровня самостоятельной подготовки студента при выполнении индивидуального задания;
– опросы и дискуссии по основным моментам изучаемой темы, решение задач.
Промежуточный контроль – зачёт в форме компьютерного тестирования (СИТО, http://eva. vvsu. ru/cito).
2. СТРУКТУРА и СОДЕРЖАНИЕ
УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
2.1. Темы лекций
Тема 1. Значение платежей за природные ресурсы (4 часа)
Виды и классификация ренты. Эволюция определений ренты зарубежной и отечественной экономической науке. Отличия и критерии дифференциальной, абсолютной и монопольной ренты.
Назначение налогов и платежей за природные ресурсы, их фискальная и регулирующая роль.
Тема 2. Налог на добычу полезных ископаемых (6 часов)
Налогоплательщики, объект налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое», определение его количества и стоимости, налоговый период, ставки. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей.
Тема 3. Система налогообложения при соглашении о разделе продукции (6 часов)
Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговая база при добыче нефти и газового конденсата. Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен нефти сырой. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений. Особенности уплаты НДС при выполнении соглашений.
Тема 4. Водный налог (4 часа)
Система платежей за пользование водными объектами в Российской Федерации, ее становление и развитие.
Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки по видам водопользования, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Тема 5. Налог на землю (6 часов)
Нормативная цена земли, арендная плата, объект налогообложения, плательщики, ставки земельного налога, льготы по налогу, порядок, сроки уплаты.
Тема 6. Лесной налог (4 часа)
Состав лесных податей, плательщики, формы взимания лесных податей.
Тема 7. Экологический налог (4 часа)
Плательщики налога, объект налогообложения, ставки, сроки уплаты в бюджет.
2.2. Перечень тем практических/лабораторных занятий
Тема 1. Значение платежей за природные ресурсы (2 часа)
Виды и классификация ренты. Эволюция определений ренты зарубежной и отечественной экономической науке. Отличия и критерии дифференциальной, абсолютной и монопольной ренты.
Назначение налогов и платежей за природные ресурсы, их фискальная и регулирующая роль.
Тема 2. Налог на добычу полезных ископаемых (4 часа)
Налогоплательщики, объект налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое», определение его количества и стоимости, налоговый период, ставки. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей.
Тема 3. Система налогообложения при соглашении о разделе продукции (4 часа)
Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговая база при добыче нефти и газового конденсата. Коэффициент, характеризующий динамику мировых цен нефти сырой. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений. Особенности уплаты НДС при выполнении соглашений.
Тема 4. Водный налог (4 часа)
Система платежей за пользование водными объектами в Российской Федерации, ее становление и развитие.
Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки по видам водопользования, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
Тема 5. Налог на землю (2 часа)
Нормативная цена земли, арендная плата, объект налогообложения, плательщики, ставки земельного налога, льготы по налогу, порядок, сроки уплаты.
Тема 6. Лесной налог (2 часа)
Состав лесных податей, плательщики, формы взимания лесных податей.
Тема 7. Экологический налог (2 часа)
Плательщики налога, объект налогообложения, ставки, сроки уплаты в бюджет.
3. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
Программой дисциплины предусмотрено использование инновационных технологий обучения. В качестве интерактивных форм проведения занятий представлены деловые игры, разбор конкретных налоговых ситуаций. На практических занятиях под руководством преподавателя, решают задачи, разбирают ситуации, обсуждают проблемы и перспективы развития налогообложения использования природных ресурсов.
Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка докладов и сообщений, выполнения домашних заданий, групповая работа над ситуационными проектами.
4. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ИЗУЧЕНИЮ КУРСА
4.1. Перечень и тематика самостоятельных работ студентов по дисциплине
Для студентов в качестве самостоятельной работы на практических занятиях студенты участвуют в дискуссии о проблеме рентных отношений, решают практические задачи по налогообложению природных ресурсов.
Тематика рефератов
1. Сравнительная характеристика отечественных и зарубежных подходов к построению системы налогообложения потребляемых лесных ресурсов.
2. Анализ негативных проявлений методика отечественного налогообложения в системе лесопользования и пути их устранения.
3. Сравнительная характеристика отечественных и зарубежных подходов к построению системы налогового регулирования экологического равновесия.
4. Анализ негативных проявлений методики отечественного налогообложения используемых природных богатств и пути их устранения.
5. Перспективы геофискальной политики России.
6. Реализация права собственности государства на недра через изъятие природной ренты.
7. Налогообложение природных ресурсов на примере предприятий Приморского края.
8. Особенности налогообложения природных ресурсов Дальнего Востока.
9. Взаимосвязь экологической и налоговой политики РФ.
4.2. Контрольные вопросы
для самостоятельной оценки качества освоения
учебной дисциплины
1. Что такое рента?
2. С чем связана дифференциальная рента?
3. С чем связана монопольная рента?
4. С чем связана абсолютная рента?
5. Определяющие факторы дифференциальной ренты – 1 и дифференциальной ренты – 2?
6. Дайте определение понятию «Роялти»?
7. Дайте определение понятию «Ренталс»?
8. Что такое «бонусы»?
9. В чем состоит сущность платежей за природные ресурсы?
10. Какие методы используются при экономической оценки природных ресурсов?
11. Какие элементы включает в себя современная система платежей за использование природных ресурсов?
12. Чем обусловлено введение платы за пользование недрами?
13. Какие платежи включает в себя система платежей за пользование недрами?
14. В какой форме взимаются эти платежи?
15. Какие платежи включает в себя система платежей за пользование недрами?
16. Какие изменения внес в платежи за пользование недрами НК часть II?
17. Чем обусловлено введение платы за пользование водными объектами?
18. Кто является плательщиками платы?
19. Как определяется величина платы за пользование водными объектами?
20. Какое потребление воды освобождено от платы?
21. Какие сроки установлены для внесения платы в бюджет?
22. Назовите цель введения платы за землю?
23. Какие формы платы за землю вы знаете?
24. Кто является плательщиками земельного налога?
25. Как исчисляется земельный налог?
26. Назовите основные льготы по земельному налогу?
27. Назовите сроки уплаты земельного налога?
28. Каковы перспективы совершенствования земельного налога?
29. Что такое лесной доход?
30. Что входит в состав лесных податей?
32. Как определяется минимальные и конкретные ставки лесных податей?
33. Как исчисляется плата за отпуск древесины на корню?
34. Сроки уплаты в бюджет платы древесины на корню?
35. Бюджет, в который зачисляется плата древесины на корню?
36. Составляющие экологического налога?
37. Факторы влияющие на дифференциацию нормативов платы загрязнение окружающей среды.
38. Какие средства, кроме платы за загрязнение окружающей среды направляются в экологические фонды?
39. Во сколько раз увеличивается плата за сверхнормативное загрязнение окружающей среды?
41. Источник уплаты платежа за сверхнормативный забор воды?
42. Кто является плательщиками налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ)?
43. Что признается объектом налогообложения НДПИ?
44. Что не признается объектом налогообложения НДПИ?
45. Какими методами определяется количество добытого минерального сырья?
46. Что признается фактическими потерями полезного ископаемых?
47. Каковы способы оценки стоимости добытых полезных ископаемых?
48. Сроки уплаты НДПИ?
49. Дайте определение понятию «Раздел продукции».
50. Что такое прибыльная продукция при системе налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?
51. Дайте определение понятию «компенсационная продукция» при системе налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции?
52. Какие налоги уплачивает инвестор в соответствии ФЗ «О соглашении о разделе продукции»?
53. Кто является плательщиками сборов в соответствии ФЗ «О соглашении о разделе продукции»?
54. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений?
4.3. Методические рекомендации по организации СРС
Для студентов в качестве самостоятельной работы предполагается подготовка докладов и сообщений, выполнения домашних заданий.
4.4. Рекомендации по работе с литературой
В процессе изучения дисциплины «Налогообложение использования природных ресурсов», для того чтобы овладеть знаниями в области налогообложения природопользования, необходимо получить понятия о земельной и горной ренте. Данный вопрос рассмотрен в журнале «Вопросы экономики» № 8 за 2002 год на стр. 71 в статье «Реализация права собственности государства на недра через изъятие природной ренты», доктора экономических наук, профессора М. Комарова, ген. директора ВИЭМС. Для углубленного изучения земельного налога необходимо изучить земельный кодекс РФ. Данный вопрос освещен в журнале «Налоговый вестник» № 3 за 2002 год в статье «О земельном кодексе РФ». Для изучения налогов и сборов в сфере природопользования рекомендуется учебник «Налоги и налогообложение» (Москва: Инфра-М, 2011). В нем раскрыты основные виды платежей, взимаемые в бюджет за пользование богатствами недр.
5. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ и ИНФОРМАЦИОННОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
5.1. Основная литература
Налоги и налогообложение: учебник / под ред. д-ра экон. наук проф. и проф. . – СПб.: Питер, 2010.
Налоги и налогообложение: учебник / под ред. . – М.: Инфра М, 2011.
Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие / под ред. , , . – М.: Инфра-М, 2012.
Налоги и налогообложение: учебное пособие / под ред. . – М.: Омега-Л, 2010.
Налоги: учебник / под ред. . – М.: Фин. и статистика, 2010.
5.2. Дополнительная литература
Налоговый кодекс ч. II гл. 26.
Федеральный закон № 7-ФЗ от 10.01.02 «Об охране окружающей среды»
Федеральный закон № 136-ФЗ от 25.10.01 «Земельный кодекс РФ»
Федеральный закон № 52-ФЗ от 24.04.95 «О животном мире»
Налоговый кодекс ч. 2 гл. 25.2; гл. 31.
Постановление Правительства РФ № 000 от 12.06.03 «О предельных размерах нормативов выбросов в окружающую среду»
5.3. Интернет-ресурсы
www. government. ru – официальный сайт Правительства РФ.
www. gks. ru – официальный сайт Федеральной службы государственной статистики РФ.
www. budgetrf. ru – мониторинг экономических показателей.
www. minfin. ru – официальный сайт Министерства финансов РФ.
www. ise. openlab. spb. ru – галерея экономистов.
http://journals. cambridge. org/action – база данных зарубежных журналов по соответствующей тематике
www. nalog. ru – официальный сайт ФНС России
6. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ
а) техническое и лабораторное обеспечение – аудитория с мультимедийным оборудованием
Содержание
ВведеНИЕ.. 3
1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ.. 4
1.1. Цели освоения учебной дисциплины.. 4
1.2. Место учебной дисциплины в структуре ООП
(связь с другими дисциплинами) 4
1.3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения учебной дисциплины 5
1.4. Основные виды занятий и особенности их проведения. 7
1.5. Виды контроля и отчетности по дисциплине. 7
2. СТРУКТУРА и СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ... 8
2.1. Темы лекций. 8
2.2. Перечень тем практических/лабораторных занятий. 9
3. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ.. 10
4. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИЗУЧЕНИЮ КУРСА.. 10
4.1. Перечень и тематика самостоятельных работ студентов
по дисциплине. 10
4.2. Контрольные вопросы для самостоятельной оценки качества освоения учебной дисциплины 11
4.3. Методические рекомендации по организации СРС.. 13
4.4. Рекомендации по работе с литературой. 13
5. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ и ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ 13
5.1. Основная литература. 13
5.2. Дополнительная литература. 14
5.3. Интернет-ресурсы.. 14
6. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ... 14
Учебное издание
Пышкина Галина Михайловна
Налогообложение
использования
природных ресурсов
Рабочая программа учебной дисциплины
Основная образовательная программа
080100.62 ЭКОНОМИКА
Компьютерная верстка
Подписано в печать 10.07.2012. Формат 60´84/16.
Бумага писчая. Печать офсетная. Усл. печ. л. 0,93.
Уч.-изд. л. 0,8. Тираж 100 экз. Заказ
______________________________________________________________
Издательство Владивостокского государственного университета
экономики и сервиса
Владивосток, ул. Гоголя, 41
Отпечатано во множительном участке ВГУЭС
Владивосток, ул. Гоголя, 41
