МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Саратовский государственный университет имени
Экономический факультет
УТВЕРЖДАЮ
___________________________
"__" __________________20__ г.
Рабочая программа дисциплины
Налоги и налогообложение
Направление подготовки
081100 Государственное и муниципальное управление
Квалификация (степень) выпускника
Бакалавр
Форма обучения
очная
Саратов,
2011
1. Цели освоения дисциплины
Преподавание данной дисциплины имеет основной целью формирование у студентов совокупности знаний, включающей в себя конкретные знания теоретических основ налогообложения, механизма исчисления, исполнения и планирования налоговых обязательств, как на уровне государства, так и на уровне предприятий и домашних хозяйств, а также формирование у студента понятия добропорядочного налогоплательщика.
2.Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата
Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к дисциплинам вариативной части профессионального цикла подготовки бакалавра по направлению 081100 «Государственное и муниципальное управление». Как учебная дисциплина она связана со следующими дисциплинами ООП подготовки бакалавра:
- по гуманитарному, социальному и экономическому циклу: с «Историей»;
- по математическому и естественнонаучному циклу: с «Математикой».
Указанные связи и содержание дисциплины «Налоги и налогообложение» дают обучающемуся системное представление о комплексе изучаемых дисциплин в соответствии с ФГОС ВПО, что обеспечивает соответствующий теоретический уровень и практическую направленность в системе обучения и будущей деятельности бакалавра по направлению «Государственное и муниципальное управление».
3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины (модуля).
В результате освоения дисциплины «Налоги и налогообложение» происходит формирование у обучающегося следующих профессиональных компетенций:
- способность свободно ориентироваться в правовой системе России (ПК-9);
- умение правильно применять нормы права (ПК-10).
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
Знать:
- основы налогового законодательства;
- особенности, механизм исчисления, порядок и сроки уплаты налогов;
- права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов;
- меры ответственности за налоговые правонарушения;
- порядок проведения налоговых проверок, а также права и обязанности участников налоговых правоотношений при проведении налоговых проверок;
- особенности налогообложения в зарубежных странах.
Уметь:
- применять налоговое законодательство;
- исчислять налоги с физических и юридических лиц;
- заполнять налоговые декларации и другие, установленные законодательством документы, подтверждающие правильность исчисления налогов;
- при осуществлении предпринимательской и коммерческой деятельности вести учет доходов и расходов, необходимых для исчисления налогов;
- отстаивать свои права как налогоплательщика перед налоговыми органами.
Владеть:
- навыками в ситуациях, связанных с пересчетом налоговых платежей, расчетом сумм доплат, возврата и перезачета при изменении налогового законодательства;
- разрешение спорных вопросов по исчислению налоговых платежей, при проведении налоговых проверок;
- в вопросах о перспективах развития налоговой системы. прогнозируемых изменениях налогового законодательства, развития налогового законодательства в зарубежных странах, тенденциях изменений поступлений налоговых платежей в бюджет.
4. Структура и содержание дисциплины «Налоги и налогообложение».
Общая трудоемкость дисциплины составляет 5 зачетных единиц, 180 часов.
Тематический план учебной дисциплины
Наименование раздела, подраздела, темы лекций | Бюджет учебного времени | Форма текущего и итогового контроля | |||||
в том числе | |||||||
Всего | Лекции | Практические заня-тия | Се-ми-нар-ские занятия | Самос-тоятельная работа | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Очная полная программа | |||||||
1 | Сущность налогов, их значение в формировании государственных доходов. | 8 | 2 | 2 | 4 | устный опрос, разбор практических задач | |
2 | Налоговая политика и налоговая система РФ. | 8 | 2 | 2 | 4 | тестирование, разбор практических задач | |
3 | Налог на добавленную стоимость. | 16 | 4 | 4 | 8 | тестирование, разбор практических задач | |
4 | Акцизы. | 8 | 2 | 2 | 4 | тестирование, разбор практических задач | |
5 | Налог на прибыль организаций | 8 | 2 | 2 | 4 | тестирование, разбор практических задач | |
6 | Налогообложение пользования природными ресурсами. | 8 | 2 | 2 | 4 | тестирование, разбор практических задач | |
7 | Налог на доходы физических лиц. | 16 | 4 | 4 | 8 | тестирование, разбор практических задач | |
8 | Налог на имущество организаций. | 8 | 2 | 2 | 4 | тестирование, разбор практических задач | |
9 | Специальные налоговые режимы. | 8 | 2 | 2 | 4 | тестирование, разбор практических задач | |
10 | Транспортный налог. | 8 | 2 | 2 | 4 | тестирование, разбор практических задач | |
11 | Налог на игорный бизнес. | 8 | 2 | 2 | 4 | тестирование, разбор практических задач | |
12 | Налог на имущество физических лиц | 8 | 2 | 2 | 4 | тестирование, разбор практических задач | |
13 | Земельный налог | 8 | 2 | 2 | 4 | тестирование, разбор практических задач | |
14 | Налоговое администрирование | 8 | 2 | 2 | 4 | тестирование, разбор практических задач | |
15 | Налоговое регулирование экономического поведения предприятий. Организация налогового контроля. | 8 | 2 | 2 | 4 | тестирование, разбор практических задач | |
16 | Налоги и налогообложение зарубежных стран | 8 | 2 | 2 | 4 | тестирование, разбор практических задач | |
ИТОГО: | 144 | 36 | 36 | 72 | экзамен | ||
Содержание учебной дисциплины
ТЕМА 1. СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ, ИХ ЗНАЧЕНИЕ В ФОРМИРОВАНИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ
Сущность налогов как финансово-экономической категории. Специфические признаки налогов, их характеристика.
Функции налогов, их взаимосвязь.
Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП и НД.
Общая характеристика налогов и сборов. Элементы налогообложения. Налогоплательщики, налоговый агент, сборщик налогов и сборов. Объект налогообложения. Налоговая база. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления налогов и сборов. Порядок и сроки уплаты налогов и сборов.
ТЕМА 2. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Понятие налоговой политики, ее цель и задачи. Налоговая стратегия и тактика. Требования, предъявляемые к налоговой политике.
Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе. Задачи и цели налоговой политики государства на федеральном, региональном и местном уровнях власти.
Понятие налоговой системы, ее составные элементы.
Классификация налогов и ее значение.
Налоговая система РФ: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и сборы, местные налоги и сборы.
Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
Налоговый кодекс РФ и совершенствование налоговой системы.
ТЕМА З. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Основы построения налога на добавленную стоимость. Плательщики налога на добавленную стоимость. Освобождение от обязанности налогоплательщика. Принципы определения даты и места реализации товаров, работ и услуг. Операции, не подлежащие обложению НДС, их классификация, условия применения освобождения от обложения НДС.
Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Ставки налога, их дифференциация и порядок применения.
Налоговые вычеты: условия и механизм применения. Налоговые требования к документальному оформлению расчетов по поставке продукции (работ, услуг). Методика исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей взносу в бюджет. Сроки уплаты НДС и порядок представления декларации в налоговые органы.
ТЕМА 4. АКЦИЗЫ
Основы построения акцизов на отдельные виды товаров. Плательщики акцизов. Принципы отбора и состав подакцизных товаров. Объект налогообложения. Операции, освобождаемые от обложения акцизами. Налоговая база: зависимость от типа ставок, направления реализации готовых изделий. Ставки акцизов, основы их дифференциации.
Механизм налогового вычета суммы акциза, уплаченной поставщикам:
условия и порядок применения, в том числе при экспорте готовых изделий. Порядок расчета и платы акцизов. Сроки уплаты акцизов.
Акциз нефтепродукт и природный газ: плательщики, объект обложения. Особенности определения налоговой базы, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты.
ТЕМА 5. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
Основы построения налога па прибыль организаций, его фискальное и регулирующее значение. Плательщики налога на прибыль.
1Iорядок определения доходов, их классификация. Доходы от реализации товаров, работ, услуг. Состав внереализационных доходов. Доходы, не включаемые в налоговую базу.
Расходы, их группировка. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
Налоговая база. Особенности определения налоговой базы при реализации имущества и имущественных прав, при уступке (переуступке) права требования. Порядок переноса убытка, полученного от реализации продукции собственного производства или покупных товаров. Ставки налога на прибыль, виды, современные размеры и оценка регулирующей роли.
Порядок исчисления и расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения.
Налоговый учет, требования по ведению и проблемы внедрения.
Тенденции и основные направления совершенствования налога на прибыль организаций.
ТЕМА 6. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
Экономическая сущность, назначение платежей за пользование природными ресурсами, их виды.
Налог на добычу полезных ископаемых, его значение. Налогоплательщики, объект налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое», определение его количества и стоимости. Налоговая база, налоговый период, ставки. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашения о разделе продукции.
Водный налог: плательщики и объект обложения, льготы, ставки, порядок определения и уплаты в бюджет.
Сборы за пользование объектами животного мира и пользование объектами водных биологических ресурсов: понятие, основные элементы, их значение.
Другие платежи и сборы: понятие, основные элементы, их значение.
ТЕМА 7. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Экономическое содержание и назначение налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики: резиденты и нерезиденты. Состав доходов от источников в Российской Федерации и доходов от источников за ее пределами. Налоговая база и налоговые ставки. Налоговый период. Система налоговых вычетов. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.
Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой.
ТЕМА 8. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
Налог на имущество организаций, его значение, функции и тенденции. Плательщики налога. Объект обложения. Порядок определения налоговой базы. Влияние даты регистрации организации на определение среднегодовой стоимости имущества. Льготы по налогу на имущество, их классификация, значение. Ставка налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество организаций. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество филиалов и обособленных подразделений. Особенности исчисления налога на имущество иностранных юридических лиц. Проблемы и направления совершенствования налогообложения имущества организаций.
ТЕМА 9. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Упрощенная система налогообложения: порядок и условия начала и прекращения применения. Объекты налогообложения, порядок определения и признания доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей. Налоговая база. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения и наоборот. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация. Налоговый учет.
Порядок введения ЕНВД, сфера его применения, основные понятия. Плательщики и объект налогообложения. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок расчета величины ЕНВД, сроки уплаты. Порядок зачисления суммы ЕНВД.
Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Налоговый период, налоговая ставка, определение ее размера. Порядок исчисления налога, срок уплаты налога и зачисление его сумм.
Основные понятия и общие положения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, НДС при выполнении соглашений. Особенности представления налоговых деклараций, особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений.
ТЕМА 10. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Значение транспортного налога и принципиальные изменения в налогообложении транспортных средств, привнесенные гл.28 Налогового Кодекса РФ. Плательщики налога и объекты налогообложения.
Налоговая база, налоговый период, налоговые ставки. Возможности органов государственной власти субъектов РФ по изменению ставок транспортного налога.
Льготы по транспортному налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
ТЕМА 11. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
Назначение налога, основные понятия игорного бизнеса. Плательщики и объекты налогообложения. Налоговая база, налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм налога.
ТЕМА 12. НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налог на имущество физических лиц, состав и характеристика. Плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок и сроки уплаты в бюджет. Порядок исчисления налога на строения, помещения, сооружения.
Налоги с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения: плательщики, объект, ставки, льгота, порядок исчисления и уплаты в бюджет.
ТЕМА 13. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Земельный налог как форма платы за землю, его значение для местных бюджетов. Цель введения платы за землю.
Плательщики земельного налога. Объекты налогообложения. Льготы по земельному налогу и порядок их предоставления. Ставки земельного налога, их дифференциация и индексация.
Особенности обложения земель сельскохозяйственного и несельскохозяйственного назначения.
Порядок исчисления и уплаты земельного налога, перерасчет налога.
Арендная плата за землю. Плательщики, порядок исчисления.
Нормативная цена земли, ее назначение, применение, порядок определения.
ТЕМА 14. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
Налоговые ораны Российской Федерации: их состав и характеристика,
принципы построения. Правовой статус налоговых органов, их задачи и функции.
Налоговые полномочия, их содержание. Субъекты налоговых отношений; их состав, характеристика и взаимодействие.
Учет налогоплательщиков и налоговых агентов в налоговых органах. Деятельность налоговых органов по выявлению лиц, уклоняющихся от постановки на налоговый учет. Налоговое обязательство и порядок его исполнения. Контроль налоговых органов за исполнением обязанности по уплате налогов (сборов).
Инвестиционный налоговый кредит: понятие, назначение, сфера его применения. Условия и порядок предоставления инвестиционного кредита. Содержание договора об инвестиционном налоговом кредите. Прекращение действия инвестиционного налогового кредита.
Полномочия ФСЭНП МВД РФ как участника налоговых отношений и формы их реализации. Уголовные преступления налогоплательщиков и полномочия ФСЭНП по привлечению их к ответственности. Сферы и порядок взаимодействия налоговых органов и ФСЭНП.
Налогоплательщик и плательщик сборов как субъект налоговых правоотношений. Права и обязанности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов.
Права и обязанности банка по приему и перечислению налогов и иных обязательных платежей в бюджет.
Ответственность плательщиков налогов и сборов за нарушение налогового законодательства. Административная ответственность налогоплательщиков, ее виды и основания к применению. Налоговые санкции и административные штрафы. Ответственность должностных лиц организаций за нарушение налогового законодательства. Уголовная ответственность за налоговые преступления налогоплательщиков – физических лиц и должностных лиц организаций.
ТЕМА 15. НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОВЕДЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ
Понятие и формы налогового регулирования экономического поведения предприятий. Функции, противоречия и границы применения налогового регулирования экономического поведения предприятий.
Налоговые проверки как форма проведения налогового контроля, их сущность и назначение. Виды налоговых проверок, их назначение и порядок проведения. Применяемые приемы при проведении проверок согласно НК РФ (1 ч.).
Проведение совместных налоговых проверок с органами МВД РФ. Оформление и реализация результатов совместной налоговой проверки.
ТЕМА 16. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
Роль налоговой системы и финансов государства в регулировании экономики. Налоговая система США. Налоговые системы некоторых западноевропейских стран. Налоговая система Японии. Налоговые системы развивающихся стран. Налоговые системы стран – участниц СНГ.
5. Образовательные технологии.
При реализации программы дисциплины «Налоги и налогообложение» используются различные образовательные технологии. В рамках аудиторных занятий проводятся:
- лекции с использованием ПК и мультимедийного проектора,
- семинарские занятия с использованием устного опроса, разбора практических задач, тестирования.
Самостоятельная работа студентов подразумевает работу под руководством преподавателей (консультации и помощь в решении задач и при выполнении домашних заданий) и индивидуальную работу студента.
Методы обучения, применяемые при изучении дисциплины способствуют закреплению и совершенствованию знаний, овладению умениями и получению навыков в области налогов и налогобложения.
Содержание учебного материала предусматривает информационно-развивающие методы обучения: лекция, объяснение, демонстрация, решение задач, самостоятельная работа с рекомендуемой литературой.
6. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины.
6.1. Вопросы для самостоятельного изучения дисциплины по разделам.
ТЕМА 1. СУЩНОСТЬ НАЛОГОВ, ИХ ЗНАЧЕНИЕ В ФОРМИРОВАНИИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ.
1. Назовите причины возникновения и необходимость налогов в государстве.
2. Какова роль налогов в регулировании экономических процессов.
3. Как взаимосвязаны между собой функции налогов и их реализация в современных условиях.
4. Когда и при каких условиях налог считается установленным?
5. Объясните, как вы понимаете высказывание: «Уже в Римской империи налоги выполняли не только фискальную функцию, но и являлись стимулятором развития хозяйства». В чем это заключалось?
6. Дайте определение понятиям: объект налогообложения; налоговый период; налоговая база; налоговая ставка.
7. В чем заключается сущность налога? Каково экономическое содержание налогов?
8. Что является исходным источником налоговых отчислений, сборов, пошлин и других платежей.
9. Назовите первичные денежные доходы основных участником общественного производства и государства.
10. Объясните, по каким показателям можно определить общее количество налогоплательщиков относящихся к данной налоговой инспекции?
ТЕМА 2. НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
1. Почему необходимо государственное вмешательство в управление экономикой?
2. Что включает законодательство РФ о налогах и сборах?
3. Ограничивает ли Налоговый кодекс РФ возможности введения на местах новых налогов и элементов налогообложения.
4. Каково понятие «недоимка».
5. Каков критерий отнесения физических лиц к налоговым резидентам РФ.
6. Каково основное отличие понятий «источник выплаты доходов налогоплательщику» и «источник доходов налогоплательщика».
7. Как толкуются неустранимые противоречия и неясности акта законодательства о налогах и сборах.
8. Лаффера в развитие налогообложения. В чем суть «кривой Лаффера».
9. Какие цели преследует государство, осуществляя налоговую политику.
ТЕМА 3. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ.
1. Как осуществляется учет затрат при наличии льготируемого имущества и облагаемых налогом на добавленную стоимость оборотов?
2. Что является моментом определения налоговой базы для налогоплательщиков, утвердивших в учетной политике для целей налогообложения момент определения налоговой базы по отгрузке; по оплате?
3. Каковы сроки утверждения учетной политики для целей налогообложения.
4. Какие товары (работы, услуги) освобождаются от НДС.
5. Какие операции освобождаются от НДС.
6. В какой срок налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру?
7. По каким операциям налогоплательщиками не составляются счета-фактуры?
8. Какие документы должны быть предоставлены в налоговый орган для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% при реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта?
9. Как следует понимать налогообложение по налоговой ставке 0%.
10. Каким образом налоговые органы имеют право исчислить суммы НДС к уплате, если у налогоплательщика отсутствует бухгалтерский учет или учет объектов налогообложения?
ТЕМА 4. АКЦИЗЫ
1. Дайте определение режима налогового склада.
2. Что понимается под налоговым постом и его функции?
3. Какие документы, подтверждающие факт экспорта подакцизных товаров, предоставляются в налоговые органы?
4. Какая ставка акциза применяется при отсутствии раздельного учета по товарам, облагаемым по разным ставкам акцизов?
5. Каковы особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ?
ТЕМА 5. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
1. Что признается прибылью в целях гл.25 НК РФ для российских граждан?
2. Что признается прибылью для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства?
3. Что относится к доходам?
4. Что понимается под обоснованными расходами?
5. Как учитываются доходы и расходы при методе начисления?
6. Как учитываются доходы и расходы при кассовом методе?
7. При каком условии организация имеет право на определение даты получения дохода по кассовому методу?
8. В каком порядке осуществляется перенос убытков на будущее?
9. Обязан ли налогоплательщик представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогу на прибыль организации при отсутствии у него обязанности по уплате налога?
10. Что такое налоговый учет?
ТЕМА 6. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ
1. Назовите методы определения количества добытого полезного ископаемого.
2. В какие сроки предоставляется налоговая декларация?
3. Как осуществляется постановка на налоговый учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых?
4. Что признается фактическими потерями полезного ископаемого?
5. Какие полезные ископаемые не признаются объектом налогообложения?
6. Какие особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции?
7. Каковы необходимость и экономическая обоснованность введения водного налога?
8. Какие предприятия и организации освобождаются от уплаты водного налога?
9. Кто устанавливает льготы по водному налогу и каков их перечень?
10. В чем состоят принципиальные особенности установления ставок водного налога?
11. Дать характеристику сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
ТЕМА 7. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1. В каком порядке определяется доход, полученный в натуральной форме?
2. Какие выплаты не включаются в совокупный доход?
3. Какой вычет может быть применен физическим лицом при продаже недвижимого имущества?
4. Каков порядок удержания налога на доходы физических лиц у штатного сотрудника, имеющего двух детей (приведите пример)?
5. В каком размере предоставляются стандартные вычеты одиноким родителям?
6. На основании, каких документов предоставляются стандартные налоговые вычеты?
7. За какой период взыскиваются суммы налога, не взысканные в результате уклонения налогоплательщика от уплаты налога?
8. На каком основании предоставляется право на получение социальных налоговых вычетов?
9. На какой период может быть перенесен остаток неиспользованного в налоговом периоде имущественного налогового вычета?
10. Как определяются расходы предпринимателя, связанные с получением дохода?
ТЕМА 8. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
1. Место и значение региональных налогов в налоговой системе РФ.
2.Роль региональных налогов в экономическом и социальном развитии субъектов РФ. Их развитие в современных условиях.
3. Кто устанавливает налог на имущество организаций?
4. Что является объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства?
5.Как исчисляется среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения?
6. Каковы особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящегося вне места нахождения организации или ее обособленного подразделения?
7.Каким органом может быть предусмотрено право для отдельных категорий налогоплательщиков, не исчислять и не уплачивать авансовые платежи?
8.Экономическое содержание налога на недвижимость, цель его введения, функции и назначение. Проблемы введения; результаты эксперимента.
ТЕМА 9. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
1. При каких условиях организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения?
2. Какие налогоплательщики не вправе применять упрощенную систему налогообложения?
3. Каковы условия прекращения применения упрощенной системы налогообложения?
4. Что такое минимальный налог и в каком случае он уплачивается?
5. В каком порядке и как может быть уменьшена налоговая база налогоплательщика, использующего в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при получении убытка в предыдущих налоговых периодах?
6. В отношении, каких видов предпринимательской деятельности может применяться система налогообложения в виде ЕНВД?
7. Какие условия должны выполняться для того, чтобы розничная торговля и услуги общественного питания находились в режиме действия ЕНВД?
8. Что такое вмененный доход?
9. Что такое базовая доходность?
10. Как рассчитывается величина вмененного дохода?
ТЕМА 10. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
1. Какие показатели и характеристики транспортных средств учитываются при установлении налоговой ставки?
2. В каком размере могут быть законами субъектов РФ изменены налоговые ставки транспортного налога?
3. В каком порядке производится уплата транспортного налога?
4.Какие обязанности возложены на органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортного средства?
5. Транспортный налог на территории субъекта федерации устанавливается (напишите два основных правовых акта) _______________________
6. Определите элементы транспортного налога, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ:
а) налогоплательщик;
б) ставка налога;
в) максимальная ставка налога;
г) форма отчетности;
д) порядок уплаты налога;
е) налоговая база.
7.Определите элементы транспортного налога, устанавливаемые региональным законом:
а) плательщик налога;
б) максимальная ставка налога;
в) форма отчетности;
г) сроки уплаты налога;
д) налоговые льготы.
ТЕМА 11. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
1. Кем устанавливаются пределы налоговых ставок на игорный бизнес?
2. В какие сроки налогоплательщик обязан поставить на учет объекты налогообложения?
3. Как ведется регистрация объектов налогообложения?
4. С какой даты объект считается зарегистрированным или выбывшим?
5. Выберите объекты налогообложения налога на игорный бизнес:
а) игровой стол;
б) игровой автомат;
в) касса букмекерской конторы;
г) касса тотализатора;
д) клуб с 3 игровыми автоматами;
6. Налоговым периодом в отношении налога на игорный бизнес признается (укажите период)____________________
7. Ставка налога на игорный бизнес устанавливается в зависимости от __________________(напишите налоговую базу).
ТЕМА 12. НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1. Кто и как признается плательщиком, если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц?
2. Какие вы знаете льготы по налогам на имущество физических лиц?
3. В каком порядке и как подтверждается льгота по уплате налогов на имущество физических лиц?
4. В какие сроки органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ними, обязаны представлять в налоговые органы сведения, необходимые для исчисления налогов?
5. Как определяется момент открытия наследства при уплате налога на строения, помещения и сооружения в течение года от одного собственника к другому?
6. В какие сроки налоговые органы должны вручать гражданам налоговые уведомления?
7. В каких случаях нотариусы и должностные лица, уполномоченные совершать нотариальные действия, обязаны представить в налоговый орган справку о стоимости имущества?
8. Может ли имущество, перешедшее в порядке наследования, быть продано собственником?
9. Кто является наследниками первой и второй очереди?
10. В какие сроки уплачивают исчисленный налог физические лица, проживающие за пределами РФ?
ТЕМА 13. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
1.Экономическая сущность местных налогов и сборов, их роль в формировании доходов местных бюджетов.
2.Исторический аспект формирования местных налогов и сборов на территории РФ.
3.Зарубежный опыт формирования и использования местных налогов.
2. Кто устанавливает ставки и льготы по налогу на землю?
4.Составьте задачу и рассчитайте сумму земельного налога с учетом расположения земельного участка в пределах городской черты, в курортной зоне и т. п.
5. Определите формы платы за использование земли, носящие налоговый характер:
а) налог на землю;
б) плата за земельный участок;
в) земельный налог;
г) арендная плата за землю;
6. Определите категории плательщиков, освобождаемых от уплаты земельного налога:
а) организация, производитель сельскохозяйственной продукции с долей выручки от ее реализации в общей выручке 85%;
б) организация, производитель сельскохозяйственной продукции с долей выручки от ее реализации в общей выручке 60%;
в) заповедник;
г) земли, занятые предприятием с долей участия государства свыше 60%;
д) Спортивно-оздоровительный лагерь.
7. Какой документ является основанием для расчета суммы земельного налога и уплаты налога:
а) договор аренды;
б) документ о праве собственности;
в) доверенность на право продажи.
ТЕМА 14. НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
1. В каком случае налоговые органы вправе проверять правильность применения цен по сделкам?
2. В чем состоят важнейшие задачи налоговых органов?
3. Что такое требование об уплате налога?
4. Может ли налоговый орган изменить срок уплаты налога?
5. В каких случаях налоговые органы могут применять арест имущества? Каков порядок этой процедуры?
6. Что такое налоговая тайна?
7. Какие органы со стороны государства в РФ являются участниками налоговых правоотношений? Какой орган является основным?
8. Комитет по финансовому мониторингу (КФМ РФ): характеристика и задачи.
9. Каковы основные права налогоплательщиков?
10. В течение, какого срока сохраняются налогоплательщиком данные бухгалтерского учета и других документов, необходимых для начисления и уплаты налога?
11. Приведите примеры, в которых организации одновременно выступают налогоплательщиками одних и налоговыми агентами других налогов?
12. В какие сроки налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган по месту учета о реорганизации?
13. Какие обязанности несут налогоплательщики при перемещении товаров через таможенную границу РФ?
14. Какая цена товаров, работ и услуг принимается для целей налогообложения?
15. Когда возникает обязанность по уплате налога и сбора?
16. Когда обязанность по уплате налога считается исполненной?
17. Может ли быть взыскан налог за счет иного имущества налогоплательщика при недостаточности или отсутствия денежных средств на их счетах?
18. Что является основанием для обращения налогового органа в ЦБ РФ с ходатайством об аннулировании лицензии на осуществление банковской деятельности?
19. На каких основаниях заинтересованному лицу может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате налога?
20. В каких случаях приостанавливаются операции по счетам в банке?
21. В какие сроки возвращается сумма излишне уплаченного налога за счет средств бюджета?
ТЕМА 15. НАЛОГОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОВЕДЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ.
1.Какие факторы (внутренние и внешние) воздействуют на границы налогового регулирования экономического поведения предприятий?
2.Какая взаимосвязь между налоговым регулирование и рыночным регулированием?
3.Что означает оптимальная граница налогового регулирования?
4. Каково определение понятия «налоговая декларация» и каким способом она может быть представлена в налоговый орган?
5.В чем заключается принцип сохранности информации при осуществлении налогового контроля?
6. В каких случаях налоговыми органами могут проводиться повторные выездные проверки?
7. Когда может осуществляться выемка документов должностными лицами налогового органа?
8. В какие сроки должно быть представлено в налоговый орган объяснение мотивов отказа, подписать акт или возражения по акту?
ТЕМА 16. НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
1. Какова роль налоговой системы и финансов государства в регулировании экономики.
2. Охарактеризуйте налоги США.
3. Охарактеризуйте налоговые системы западноевропейских стран.
4. Охарактеризуйте налоговую систему Японии.
5. Охарактеризуйте налоговую систему Австралии.
6. Охарактеризуйте налоговые системы развивающихся стран.
7. Охарактеризуйте особенности налогообложения стран – содружества СНГ.
6.2. Тесты для самопроверки по дисциплине «Налоги и налогообложение».
1. НДС уплачивается организациями и индивидуальными предпринимателями:
а) ежемесячно;
б) ежеквартально;
в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы выручки.
2. Не допускается отказ от освобождения от уплаты НДС на срок:
а) более 3 налоговых периодов;
б) менее 3 лет;
в) менее 1 года.
3. Учетная политика для целей налогообложения, принятая вновь созданной организацией, утверждается:
а) в течение 90 дней;
б) не позднее окончания первого налогового периода;
в) не позднее окончания второго налогового периода.
4. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру:
а) не позднее 10 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг;
б) не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);
в) не позднее 3 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
5. При наличии реализации товаров, облагаемых по ставке 10 и 18%, НДС исчисляется:
а) по средней расчетной ставке;
б) по каждому виду реализации товаров при наличии раздельного учета товарооборота и издержек;
в) по ставке 18%.
6. Налоговым вычетам подлежат суммы налога:
а) фактически уплаченные продавцом при приобретении подакцизных товаров либо фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию РФ;
б) фактически уплаченные продавцам при приобретении подакцизных товаров;
в) фактически уплаченные при ввозе подакцизных товаров, выпущенных в свободное обращение, на таможенную территорию РФ.
7. Налоговым вычетам подлежат суммы налога:
а) уплаченные налогоплательщиком в случае возврата товаров в течение 3 месяцев после гарантийного срока;
б) уплаченные налогоплательщиком в случае возврата покупателем подакцизных товаров, в том числе возврата в течение гарантийного срока или отказа от них.
8. К доходам относятся:
а) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационные доходы;
б) доходы от реализации товаров (работ, услуг) за минусом расходов;
в) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы.
9.Расходы подразделяются на:
а) расходы, связанные с производством и реализацией;
б) расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы;
в) расходы, связанные с производством, и внереализационные расходы.
10. При исчислении налоговой базы в составе доходов и расходов учитываются доходы и расходы, относящиеся к:
а) игорному бизнесу;
б) деятельности, переведенной на уплату ЕНВД;
в) ликвидации основных средств.
11. Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытков на будущее:
а) в течение пяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток;
б) ежегодно, но не более чем на 30% в налоговый период;
в) в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.
12. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями и физическими лицами – применяется ставка:
а) 15%; б) 9%; в) 0%.
13. Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок:
а) не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода;
б) не позднее 30-го числа каждого месяца этого отчетного периода;
в) до 28-го числа текущего месяца.
14. Налоговым периодом по налогу на прибыль:
а) 1 квартал, полугодие, девять месяцев календарного года;
б) календарный год;
в) месяц; два месяца; три месяца и так далее до окончания календарного года.
15. Содержание данных налогового учета:
а) является налоговой тайной;
б) не является налоговой тайной.
16. К какой группе налогов относится налог на прибыль организаций:
а) федеральным; б) региональным; в) местным.
17. Что является источником уплаты налога:
а) прибыль; б) совокупный доход; в) валовая выручка; г) оборотные средства.
18. Расчет налоговой базы за отчетный (налоговый) период составляется налогоплательщиком:
а) нарастающим итогом с начала года;
б) за месяц.
19.ЕСН зачисляется в:
а) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ;
б) Федеральный бюджет, Фонд социального страхования РФ и Фонды обязательного медицинского страхования.
20. Выплаты в виде материальной помощи работникам организаций, финансируемых за счет средств бюджетов, подлежат налогообложению:
а) в размерах, превышающих 3000 руб. на одно физическое лицо за налоговый период;
б) в части сумм, превышающих 1000 руб. в расчете на календарный месяц;
в) в части сумм, превышающих 100 минимальных месячных оплат труда за налоговый период.
21. Сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком, не являющимся работодателем:
а) самостоятельно;
б) по согласованию с налоговым органом.
22. От уплаты ЕСН освобождаются:
а) организации любых организационно-правовых форм с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100000 руб. на каждого работника, являющегося инвалидом 1-й, 2-й, 3-й группы;
б) учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебных и иных социальных целей;
в) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.
23.Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) предоставляется в размере:
а) 500 руб. за каждый месяц налогового периода;
б) 400 руб. за каждый месяц налогового периода;
в) 600 руб. за каждый месяц налогового периода.
24. Ответственность за достоверность данных, представленных для уменьшения облагаемого налогом дохода на сумму расходов на содержание детей, несет:
а) организация, осуществляющая вычеты;
б) заявитель;
в) организация, осуществляющая вычеты, совместно с заявителем.
25. Доходы, полученные в текущем календарном году за пределами РФ физическими лицами с постоянным местом жительства в РФ:
а) включаются в доходы, подлежащие налогообложению в РФ;
б) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в РФ;
в) не включаются в доходы, подлежащие налогообложению в РФ, если подтвержден факт уплаты налога за пределами РФ.
26. В случае если работник увольняется, проработав последний месяц не полностью, вычеты за последний неполный месяц:
а) не осуществляются, независимо от количества дней, проработанных в данной организации;
б) осуществляются, независимо от количества дней, проработанных в данной организации;
в) осуществляются, пропорционально количеству отработанных дней.
27. Физические лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью, учет полученных доходов:
а) самостоятельно не осуществляют;
б) ведут по произвольной форме с указанием места, даты выплаты и вида дохода;
в) ведут по произвольной форме, но согласованной с налоговым органом.
28. Если по каждому виду полученных налогоплательщиком доходов установлены различные ставки, то налоговая база определяется:
а) по максимальной ставке;
б) по каждому виду доходов отдельно.
29. Лечение физического лица было оплачено организацией за счет средств работодателей. Социальный налоговый вычет:
а) предоставляется налогоплательщику;
б) не предоставляется налогоплательщику.
30. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:
а) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
б) выигрышей, выплачиваемых организаторами конкурсов в рекламных целях;
в) дивидендов.
31.Исходя, из чего рассчитывается налогооблагаемая база по налогу на имущество:
а) по балансовой стоимости;
б) исходя из среднегодовой стоимости имущества за отчетный период;
в) исходя из рыночной стоимости имущества;
г) исходя из страховой стоимости имущества.
32. Кто является плательщиком налога на имущество организаций?
а) юридические лица;
б) физические лица;
в) юридические и физические лица, имеющие имущество на территории РФ.
33. Освобождаются от налога:
а) научно-исследовательские организации;
б) организации – в отношении космических объектов;
34. Установление дифференцированных налоговых ставок:
а) допускается;
б) допускается в зависимости от категории налогоплательщиков;
в) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков и имущества, признаваемого объектом налогообложения.
35. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты:
а) налога на имущество;
б) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
в) налога на доходы физических лиц.
36. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
а) организации, у которых стоимость амортизируемого имущества, находящегося в их собственности, превышает 100 тыс. руб.;
б) индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, превышает 15 чел.;
в) нотариусы, занимающиеся частной практикой.
37. Объект налогообложения налогоплательщиком в течение всего срока применения упрощенной системы налогообложения:
а) не может меняться;
б) может меняться при уведомлении налогового органа в установленном законодательством порядке;
в) не может меняться, если иное не предусмотрено НК РФ.
38.При определении налоговой базы упрощенной системы налогообложения доходы и расходы определяются:
а) нарастающим итогом с начала налогового периода;
б) поквартально.
39. При переходе на упрощенную систему налогообложения убыток, полученный налогоплательщиком при применении общего режима налогообложения:
а) принимается при уменьшении налоговой базы не более чем на 30%;
б) не принимается;
в) принимается с условием его равномерного переноса на срок не более 10 лет.
40. Сумма минимального налога исчисляется в размере:
а) 1% налоговой базы;
б) 2% налоговой базы;
в) 100 минимальных месячных размера оплаты труда.
41. При переходе на общий режим налогообложения убыток, полученный при применении упрощенной системы налогообложения:
а) принимается в размере минимального налога;
б) не принимается;
в) принимается с условием его равномерного переноса на срок не более 10 лет.
42. Базовая доходность выражена:
а) в рублях;
б) в рублях и копейках на единицу физического показателя;
в) в единицах измерения физического показателя.
43. объектом налогообложения для применения единого налога признается:
а) физический показатель, умноженный на корректирующие коэффициенты;
б) вмененный доход;
в) базовая доходность, умноженная на корректирующие коэффициенты.
44. Сумм единого налога может быть уменьшена на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, осуществляемое в соответствии законодательством РФ:
а) на всю сумму взносов, уплаченных за этот период времени;
б) не более чем на 50% суммы страховых взносов, уплаченных за этот же период времени;
в) не более чем на 50%.
45. Для общественного питания установлен физический показатель:
а) площадь для обслуживания посетителей;
б) площадь для обслуживания посетителей, включая площадь кухни;
в) площадь всех помещений, предназначенных для приготовления блюд и обслуживания посетителей.
46. Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, осуществлять виды деятельности, подлежащие налогообложению ЕНВД:
а) может;
б) не может.
47. Порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичных формах, установленный в соответствии с законодательством РФ, налогоплательщики ЕНВД:
а) не обязаны соблюдать;
б) обязаны соблюдать;
в) могут соблюдать в соответствии с учетной политикой.
48.Налоговая ставка единого с/х налога устанавливается:
а) 5%; б) 6%; в) 7% .
49.Налоговым периодом единого с/х налога признается:
а) месяц; б) квартал; в) календарный год; г) полугодие
50. Налоговая декларация по единому с/х налогу предоставляется в налоговый орган:
а) по своему местонахождению;
б) по месту регистрации;
в) по месту нахождения с/х угодий.
51. Уплата, каких налогов прекращается для организации, перешедшей на единый с/х налог:
а) налог на имущество организаций;
б) налог на прибыль;
в) НДС;
г) таможенная пошлина.
52. Переход на уплату единого с/х налога осуществляется:
а) в добровольном порядке;
б) в обязательном порядке.
53. Сумма единого с/х налога исчисляется:
а) налоговым органом как произведение налоговой ставки и налоговой базы;
б) налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;
в) налогоплательщиком как соответствующая ставке процентная доля дохода от реализации.
6.3. Примерные задания для работы на практических занятиях и самостоятельной работы:
1. Торговая фирма решила воспользоваться освобождением от НДС с октября месяца. За 3 предшествующих месяца выручка от реализации товаров состоит:
за июль – 826000 р. (в т. ч. НДС - 126000 р.);
за август – 708000 р. (в т. ч. НДС - 108000 р.);
за сентябрь – 755200 р. (в т. ч. НДС -115200 р.);
Рассчитать, имеет ли право фирма получить освобождение от НДС.
2. Организация производит и реализует шампанские вина. За месяц было реализовано 4000 л. вина. Ставка согласно законодательства (ст. 193 НК РФ).
Рассчитать сумму акциза за налоговый период и пояснить, в какие сроки необходимо его заплатить.
3. Организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. Ее прибыль в январе составила 80 тыс. руб., в феврале прибыль нарастающим итогом (т. е. за январь и февраль) равна 150 тыс. руб. Рассчитать авансовые платежи за январь и февраль.
4. Сотрудник организации – герой России, имеет одного ребенка, получает по месту основной работы заработную плату – 5 тыс. руб. Определите облагаемый налогом совокупный ежемесячный доход.
5. Организация является поручителем в сделке, размер которой составляет 10 млн. руб. Определить госпошлину к уплате.
6. Организация за свой счет провела разведку месторождения каменного угля и занялась его разработкой. В мае общество добыло 50 тыс. т. угля, а реализовала 30 тыс. т. Выручка составила 150 млн. рублей.
Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет.
7. Организация заготавливает и сплавляет лес по реке. Объем лесосплава составляет 300 тыс. куб. метров, расстояние 500 км.
Рассчитать сумму налога к уплате.
8. Организация владеет игорным заведением, в котором установлены:
- 5 игровых автоматов, из которых 2 установлены 17-го числа текущего месяца;
- 4 игровых стола, 1 из которых выбыл 3-го числа текущего месяца;
Установлены максимальные ставки региональным законодательством.
Рассчитать сумму налога.
9. Средняя стоимость имущества организации, облагаемого налогом на имущества, составляет: за 1 кв. 850 тыс. руб., за 2 кв. 900 тыс. руб., за 3 кв. 1200 тыс. руб., 4 кв. 1100 тыс. руб.
Рассчитать авансовые платежи, платеж налога на имущество за год.
10. В текущем году организация приобрела легковой автомобиль мощностью 160 л. с., который был зарегистрирован 13 февраля.
Рассчитать авансовые платежи и годовую сумму транспортного налога.
11. Организация приобрела право собственности на земельный участок 12 марта. Кадастровая стоимость земельного участка составляет 1500 тыс. руб. Рассчитать сумму налога к уплате в бюджет.
12. Гражданин имеет в собственности квартиру общей площадью 100 кв. м. инвентаризационной стоимостью 380 тыс. руб., жилой дом общей площадью 126 кв. м. инвентаризационной стоимостью 350 тыс. руб., садовый домик общей площадью 45 кв. м. инвентаризационной стоимостью 30 тыс. руб. Все объекты находятся на территориях разных муниципальных образований.
Рассчитать сумму налога.
13.Фирма перешла на упрощенную систему. Сумма доходов за 1 кв. текущего года составила 240000 руб., расходов 120000 руб., уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 16800 руб. За полугодие сумма доходов – 620000 руб., расходов - 248572 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – 34800 руб. Рассчитать сумму единого налога, если объектом выбраны: а) доходы; б) доходы минус расходы.
14. Салон-парикмахерская оказывает населению парикмахерские услуги. Регистрация предприятия имела место в январе текущего года. Среднее количество работников парикмахерской составило: в январе – 3 человека, в феврале – 5 человек, в марте – 8 человек. Значение коэффициентов: К1=1,295; К2=0,3. Рассчитать сумму ЕНВД за 1 квартал.
Темы рефератов.
1. Становление налоговой системы РФ.
2. Возникновение налогов и их роль в товарно-денежных отношениях государства.
3. Налоговая политика и налоговый механизм.
4. Принципы налогообложения и основные элементы налогов.
5. Организация налоговых правоотношений.
6. Двойное налогообложение и способы его устранения.
7. Налоговые правонарушения и меры ответственности за их совершение.
8. Законодательная база налогообложения.
9. Организационная система управления налогообложением.
10. ФСЭНП, сфера ее деятельности.
11. НДС. История возникновения и развития.
12. Необходимость проведения налоговых проверок.
13. Платежи за пользование недрами.
14. Формы платы за землю и особенности исчисления.
15. Социально-экономическое значение и формирование социальных внебюджетных фондов.
16. Функции и задачи налоговых органов.
17. Налог на прибыль. Формирование финансовых результатов предприятий.
18. Определение цены товара (работ и услуг) для целей налогообложения.
19. Налогообложение имущества граждан.
20. Налогообложение доходов физических лиц.
21. Становление налоговой системы РФ.
22. Возникновение налогов и их роль в товарно-денежных отношениях государства.
23. Налоговая политика и налоговый механизм.
24. Принципы налогообложения и основные элементы налогов.
25. Организация налоговых правоотношений.
26. Двойное налогообложение и способы его устранения.
27. Налоговые правонарушения и меры ответственности за их совершение.
28. Законодательная база налогообложения.
29. Организационная система управления налогообложением.
30. ФСЭНП, сфера ее деятельности.
31. НДС. История возникновения и развития.
32. Необходимость проведения налоговых проверок.
33. Платежи за пользование недрами.
34. Формы платы за землю и особенности исчисления.
35. Социально-экономическое значение и формирование социальных внебюджетных фондов.
36. Функции и задачи налоговых органов.
37. Налог на прибыль. Формирование финансовых результатов предприятий.
38. Определение цены товара (работ и услуг) для целей налогообложения.
39. Налогообложение имущества граждан.
40. Налогообложение доходов физических лиц.
6.4. Примерный перечень вопросов к экзамену.
1. Сущность и назначение налогов и сборов.
2. Возникновение, необходимость налогов, их специфические признаки.
З. Экономическая и социальная роль налогов в современном обществе.
4. Функции налогов, их взаимосвязь.
5. Характеристика элементов налогообложения согласно части первой На логового кодекса РФ.
6. Понятие налоговой политики, ее цель и основные направления.
7. Основные направления современной налоговой политики России.
8. Понятие налоговой системы государства, ее элементы.
9. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации.
10.Классификация налогов и сборов: назначение, критерии.
11.Налоговые льготы: экономическое значение и их влияние на уровень налогообложения. Инвестиционный налоговый кредит.
I2.Фискальная и регулирующая роль налога на добавленную стоимость.
13.Налог на добавленную стоимость: характеристика элементов налогообложения.
14.Экономическая сущность и функции акцизов.
15.Акцизы: характеристика элементов налогообложения.
16.Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций.
17.Налог на прибыль организаций: характеристика элементов налогообложения.
18.Налог на имущество организаций: характеристика элементов налогообложения.
19.Экономическая сущность, назначение платежей за пользование природными ресурсами.
20.Платежи за пользование природными ресурсами: общая характеристика.
21.Налог на добычу полезных ископаемых.
22. Водный налог: характеристика элементов налогообложения.
23. Земельный налог: характеристика элементов налогообложения.
24. Специальные налоговые режимы: общая характеристика.
25.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Единый сельскохозяйственный налог: характеристика элементов налогообложения.
26. Упрощенная система налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей.
27. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности: характеристика элементов налогообложения.
28. Фискальная и регулирующая роль налога на доходы физических лиц.
29. Налоги на имущество физических лиц: характеристика элементов налогообложения.
30. Налог на доходы физических лиц: характеристика элементов налогообложения.
31.Налог на игорный бизнес: характеристика элементов налогообложения.
32. Транспортный налог: характеристика элементов налогообложения.
33.Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков (плательщиков сборов).
34.Ответственность плательщиков налогов и сборов за нарушение налогового законодательства.
35. Налоговые проверки как форма проведения налогового контроля, их виды, сущность и назначение.
36.Камеральная налоговая проверка, се назначение и порядок проведения.
37. Выездная налоговая проверка, ее назначение и содержание.
38. Условия и порядок предоставления инвестиционного налогового кредита в современных условиях.
39.Основные положения Налогового кодекса РФ.
40.Налоговое регулирование экономического поведения предприятий: понятие, функции.
41.Границы налогового регулирования экономического поведения предприятий.
42. Порядок декларирования доходов физических лиц.
43. Характеристика налоговых систем некоторых зарубежных стран.
44. Сфера взаимодействия налоговых органов и органов МВД России.
6. 5. Текущий, промежуточный, итоговый контроль.
В процессе изучения курса проводится тестирование, решаются задачи.
Выполнение практических заданий является обязательным. Студенты, не выполнившие в полном объеме все задания, не допускаются к сдаче экзамена.
В процессе изучения курса выполняются 2 контрольных задания в виде практических задач.
Итоговый контроль — экзамен.
7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины «Налоги и налогообложение»:
Основная литература:
1. Рыманов и налогообложение: Учеб. пособие / . - 2-e изд. - (Высшее образование)., (Гриф) [Текст] / . - [Б. м.] : ИНФРА-М, 20с. (Доступ через ЭБС «Инфра-М», кол-во экз. на 1 обучающегося — 1)
2. Климова и налогообложение: Учеб. пособие / . - 5-e изд. - (Карманное учебное пособие). [Текст] / . - [Б. м.] : ИД РИОР, 20с. (Доступ через ЭБС «Инфра-М», кол-во экз. на 1 обучающегося — 1)
Дополнительная литература:
1. Гончаренко и налоговая система Российской Федерации: Учеб. пособие для бакалавров / , , . - (Высшее образование)., (Гриф) [Текст] / , , . - [Б. м.] : ИНФРА-М, 20с. (Доступ через ЭБС «Инфра-М», кол-во экз. на 1 обучающегося — 1)
2. Колчин (базовый курс): Учебное пособие по программе подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров / . - 2-e изд., перераб. и доп. [Текст] / . - [Б. м.] : ИД Бинфа, 20с. (Доступ через ЭБС «Инфра-М», кол-во экз. на 1 обучающегося — 1)
Рекомендуемая литература:
Нормативно – правовые акты:
1. Конституция РФ от 01.01.2001 г. / с изм. от 01.01.2001 г./
2. Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 01.01.2001 г. / с изм. и доп. вступившими в силу с 01.01.2011 г. /
3. Налоговый кодекс РФ. Часть вторая от 01.01.2001 г. / с изм. и доп. вступившими в силу с 01.01.2011 г. /
4. Гражданский кодекс РФ. Часть первая от 01.01.2001 г. / в ред. 10.01.2003 г./
5. Гражданский кодекс РФ. Часть вторая от 01.01.2001 г. / в ред. 26.03.2003 г./
6. Гражданский кодекс РФ. Часть третья от 01.01.2001 г. .
7. Таможенный кодекс РФ от 01.01.2001 г. / в ред. 11.11.2004 г./
8. Бюджетный кодекс РФ от 31.07.98 г. № 000 – ФЗ / с изм. и доп., вступившими в силу с 01.01.2006 г./
9. Трудовой кодекс РФ / в ред. 25.07.2002 г./
10. Закон РФ от 01.01.2001 г. № 000-1 / ред. от 01.01.2001 г./ «О налогах на имущество физических лиц»
11. ФЗ от 01.01.2001 г. «О внесении изменения в статью 3 Закона РФ «О налоге на операции с ценными бумагами».
12. ФЗ РФ от 01.01.2001 г. № 000-1 /ред. от 01.01.2001 г./ «О налоговых органах РФ».
13. Закон РФ от 01.01.01 г. № 000-1 «О таможенном тарифе» в ред. Федерального закона от 23 ноября 2005 г. .
14. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
Периодическая литература:
журналы: «Налоги», «Все о налогах», «Налоговый вестник», «Финансы», «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет», «Закон», «Российский налоговый курьер», «Налоговые известия Саратовской губернии» и др.
газеты:»Российская газета», «Финансовая газета», «Экономика и жизнь», «Учет, налоги, право» и др..
Программное обеспечение и Интернет-ресурсы:
Справочно-правовые системы: «Гарант», «Кодекс», «Консультант плюс».
Интернет ресурс: www nalog. ru
8. Материально-техническое обеспечение дисциплины.
- компьютерный класс,
- проектор,
- кодоскоп,
- калькулятор,
- мультимедийное оборудование,
- информационные базы данных,
- оборудованные учебные классы.
Программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учетом рекомендаций и Примерной ООП ВПО по направлению 081100 Государственное и муниципальное управление.
Автор: доцент кафедры финансов и кредита, к. э.н.
Программа одобрена на заседании кафедры «Финансы и кредит»
от, протокол
Доцент кафедры
финансов и кредита, к. э.н.
Зав. кафедрой финансов и кредита
Декан экономического факультета
Декан социологического факультета
