Виды нарушений законодательства о налогах и сборах и ответственность за их совершение в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации (НК РФ) и Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (КоАП РФ)
№ п/п | Вид правонарушения | Сумма штрафа | Номера статей кодексов |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным Кодексом | 10 000 руб. | п. 1 ст. 116 НК РФ |
2 | Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ | 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 руб. | п. 2 ст. 116 НК РФ |
3 | Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке | 5000 руб. | п.1 ст. 118 НК РФ |
4 | Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета | 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. | ст. 119 НК РФ |
5 | Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде в случаях, предусмотренных НК РФ | 200 руб. | ст. 119.1 НК РФ |
6 | Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода | 10 000 руб. | п. 1 ст. 120 НК РФ |
7 | Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение более одного налогового периода | 30 000 руб. | п. 2 ст. 120 НК РФ |
1 | 2 | 3 | 4 |
8 | Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния повлекли занижение налоговой базы | 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. | п. 3 ст. 120 НК РФ |
Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика. | |||
9 | Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) | 20% от неуплаченной суммы налога (сбора) | п. 1 ст. 122 НК РФ |
10 | Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), совершенные умышленно | 40% от неуплаченной суммы налога (сбора) | п. 3 ст. 122 НК РФ |
11 | Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом | 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению | ст. 123 НК РФ |
12 | Несоблюдение установленного НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога | 30 000 руб. | ст. 125 НК РФ |
13 | Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах | 200 руб. за каждый непредставленный документ | п. 1 ст. 126 НК РФ |
14 | Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135.1 НК РФ | 10 000 руб. | п. 2 ст. 126 НК РФ |
1 | 2 | 3 | 4 |
15 | Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля | 1000 руб. | ст. 128 НК РФ |
16 | Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний | 3000 руб. | |
17 | Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки | 500 руб. | п. 1 ст. 129 НК РФ |
18 | Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода | 5000 руб. | п. 2 ст. 129 НК РФ |
19 | Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 НК РФ | 5 000 руб. | п. 1 ст. 129.1 НК РФ |
20 | Повторно, в течение календарного года, неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 НК РФ | 20 000 руб. | п. 2 ст. 129.1 НК РФ |
21 | Нарушение установленного НК РФ порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов | трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения | п. 1 ст. 129.2 НК РФ |
22 | Нарушение более одного раза установленного НК РФ порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализатора, касс букмекерской конторы либо порядка регистрации изменений количества названных объектов | шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения | п. 2 ст. 129.2 НК РФ |
23 | Незаконный отказ в доступе, а равно незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, проводящего налоговую проверку в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения | 10 000 руб. (административный штраф на должностных лиц) | ст. 19.7.6 КоАП РФ |
