Ответственность за налоговые правонарушения (стр. 3 )

Методические рекомендации для преподавателя

Дисциплина «Ответственность за налоговые правонарушения» является специальным курсом для студентов, обучающихся на уголовно-правовой специализации юридического факультета.

При проведении первых лекций необходимо обратить особое внимание на доступность материала и темп его изложения (возможность конспектирования), дать рекомендации по организации самостоятельной работы и обеспечить контроль усвоения пройденного материала.

При проведении семинарских занятий преподаватель должен четко формулировать цель занятия и основные проблемные вопросы. После заслушивания докладов студентов необходимо подчеркнуть положительные аспекты их работы, обратить внимание на имеющиеся неточности (ошибки), дать рекомендации по подготовке к следующим докладам. Рефераты, предполагающие анализ публикаций по отдельным вопросам семинара, рекомендуется заслушивать в середине занятия. При подведении итогов обсуждения намеченных вопросов преподаватель оценивает каждого выступавшего студента, выделяя наиболее активных.

В целях контроля уровня подготовленности студентов и привития им навыков краткого письменного изложения своих мыслей по предложенной тематике преподаватель в ходе семинарских занятий может проводить контрольные работы.

Семинар может включать в себя элементы индивидуального собеседования. Преподаватель должен осуществлять индивидуальный контроль работы студентов; давать соответствующие рекомендации; в случае необходимости помочь студенту составить индивидуальный план работы по изучению данной учебной дисциплины.

Методические указания для студентов

Основными видами аудиторной работы студента при изучении дисциплины «Ответственность за налоговые правонарушения» являются лекции и семинары. Студент не имеет права пропускать без уважительных причин аудиторные занятия, в противном случае он может быть не допущен к зачету или экзамену.

На лекциях излагаются и разъясняются основные понятия темы, связанные с ней теоретические и практические проблемы, даются рекомендации для самостоятельной работы. В ходе лекции студент должен внимательно слушать и конспектировать лекционный материал.

Завершают изучение наиболее важных тем или разделов учебной дисциплины семинарские занятия. Они служат для контроля преподавателем уровня подготовленности студента; закрепления изученного материала; развития умений и навыков подготовки докладов, сообщений по финансово-правовой проблематике; приобретения опыта устных публичных выступлений; ведения дискуссии, в том числе аргументации и защиты выдвигаемых положений и тезисов.

Семинару предшествует самостоятельная работа студента, связанная с освоением лекционного материала и материалов, изложенных в учебниках и учебных пособиях, а также в литературе, рекомендованной преподавателем. По согласованию с преподавателем или его заданию студент может подготовить рефераты по отдельным темам дисциплины.

В процессе подготовки к семинару студент может воспользоваться консультациями преподавателя. Примерные темы докладов, рефератов и вопросов для обсуждения приведены в настоящих методических указаниях.

Семинары могут проводиться и в форме учебных конференций. Конференция включает в себя выступления студентов с подготовленными докладами по отдельным темам. Основу докладов, как правило, составляет содержание подготовленных студентами рефератов. Желательно предварительно представить текст доклада преподавателю для ознакомления. Качество учебной работы студентов преподаватель может оценивать, выставляя текущие оценки в рабочий журнал. Студент имеет право ознакомиться с выставленными ему оценками.

Важным видом работы студента при изучении дисциплины «Ответственность за налоговые правонарушения» является самостоятельная работа.

Самостоятельная работа должна носить творческий и планомерный характер. Нельзя надеяться только на тот материал, который был озвучен в ходе лекций или семинарских занятий, необходимо закрепить его и расширить в ходе самостоятельной работы. Наибольший эффект достигается при использовании «системы опережающего чтения», то есть предварительного самостоятельного изучения материала следующей лекции.

Ошибку совершают те студенты, которые надеются освоить весь материал только за время подготовки к зачету или к экзамену. Опыт показывает, что уровень знаний у таких студентов, как правило, является низким, а главное – недолговечным.

В процессе организации самостоятельной работы большое значение имеют консультации преподавателя. Они могут быть как индивидуальные, так и в составе учебной группы. С графиком консультаций преподавателей можно ознакомиться на кафедре.

Для студентов, обучающихся по заочной форме обучения, самостоятельная работа является основным видом работы по изучению дисциплины. Она включает изучение материала установочных занятий и рекомендованной литературы, выполнение заданий преподавателя (домашних контрольных заданий, рефератов).

Самостоятельную работу по изучению дисциплины «Правовое регулирование валютных операций» целесообразно начинать с изучения установленных требований к знаниям, умениям и навыкам, ознакомления с разделами и темами дисциплины в порядке, предусмотренном учебной программой. Получив представление об основном содержании раздела, темы, необходимо изучить данную тему по учебнику, придерживаясь рекомендаций преподавателя по методике работы над учебным материалом, данных в ходе установочных занятий.

Для приобретения навыков исследовательской деятельности по дисциплине «Ответственность за налоговые правонарушения» возможна подготовка студентами рефератов. Работа над рефератом активизирует развитие самостоятельного, творческого мышления, учит применять полученные знания при анализе тех или иных социальных и правовых проблем.

План СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ

Семинар 1. Ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах

Вопросы для обсуждения:

1.  Понятие ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

2.  Соотношение финансовой и административной ответственности, финансовой и уголовной ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Соотношение налоговых правонарушений и нарушений налогового законодательства, содержащих признаки административных правонарушений.

3.  Условия привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Семинар 2. Общая характеристика налоговой ответственности

Вопросы для обсуждения:

1.  Понятие и признаки налоговой ответственности.

2.  Стадии налоговой ответственности

3.  Обстоятельства освобождения от ответственности и обстоятельства, исключающие привлечение к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

4.  Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Семинар 3. Характеристика налоговых правонарушений

Вопросы для обсуждения:

1.  Понятие и особенности налоговых правонарушений.

2.  Состав налогового правонарушения.

3.  Налоговые санкции.

Семинар 4. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой
16 НК РФ

Вопросы для обсуждения:

1.  Характеристика составов правонарушений, предусмотренных главой 16 НК РФ.

2.  Ответственность свидетеля, эксперта, переводчика, специалиста.

Семинар 5. Налоговые правонарушения, предусмотренные главой
18 НК РФ

Вопросы для обсуждения:

1.  Банк как субъект охранительных налоговых правоотношений.

2.  Характеристика составов правонарушений, предусмотренных главой 18 НК РФ.

Семинар 6. Административные правонарушения в области налогов и сборов

Вопросы для обсуждения:

1.  Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных проступков: понятие, признаки, состав и виды.

2.  Характеристика составов Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных проступков.

Семинар 7. Преступления в области налогов и сборов

Вопросы для обсуждения:

1.  Преступления в области налогов и сборов (налоговых преступлений): понятие, признаки, состав и виды.

2.  Характеристика составов налоговых преступлений.

Семинар 8. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах

Вопросы для обсуждения:

1.  Виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

2.  Предъявление гражданских исков по уголовным делам о налоговых преступлениях.

Семинар 9. Налоговые споры и их разрешение

Вопросы для обсуждения:

1.  Налоговые споры, как разновидность экономических споров.

2.  Категории исков, предъявляемых налоговыми органами.

3.  Соотношение административного и судебного порядков обжалования.

4.  Вопросы конституционности законодательства о налогах и сборах.

ПРИМЕРНЫЕ ТЕМЫ РЕФЕРАТОВ

1.  Правовой механизм охраны налоговых правоотношений.

2.  Понятие и признаки налогового преступления.

3.  Виды налоговых преступлений. Особенности составов.

4.  Налоговое правонарушение: понятие и юридические признаки.

5.  Налоговые правонарушения, налоговые проступки и налоговые преступления: порядок квалификации.

6.  Формы и виды налоговых правонарушений.

7.  Состав налогового правонарушения.

8.  Вина в совершении налоговых правонарушений: практические проблемы установления.

9.  Налоговые санкции: механизм взыскания.

10.  Вина организации в совершении налогового правонарушения.

11.  Субъекты налоговых правонарушений.

12.  Налоговый контроль как способ предупреждения налоговых правонарушений.

13.  Ответственность налоговых органов и их должностных лиц за ущерб, причиненный неправомерными действиями.

14.  Порядок взыскания налоговыми органами недоимки, пеней, штрафа.

15.  Защита прав налогоплательщиков при проведении мероприятий налогового контроля.

16.  Соотношения административного и судебного порядка защиты прав налогоплательщиков.

17.  Виды правонарушений, содержащих признаки административных проступков в области налогов и сборов.

18.  Ответственность банков за налоговые правонарушения.

19.  Налоговая ответственность законных представителей: теория и практика.

20.  Теория позитивной и негативной налоговой ответственности: достоинства и недостатки.

21.  Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах.

22.  Правовые позиции высших судебных инстанций в механизме разрешения налоговых споров.

Рекомендуемая литература для подготовки рефератов

1.  Архипенко, Т. В. Соотношение административной и налоговой ответственности / , // Финансовое право. — 2004. — № 5.

2.  Головин, А. Ю. Проблемы соотношения ответственности, предусмотренной Налоговым кодексом РФ для налогоплательщиков – юридических лиц, и административной ответственности их должностных лиц и органов управления за нарушения правил ведения бухгалтерского учета // Финансовое право. — 2004. — № 3.

3.  Золотухин, А. В. Роль решений Конституционного суда в развитии института ответственности за налоговые правонарушения // Законодательство и экономика. — 2003. — № 10.

4.  Козлов, А. В. К вопросу об уголовно-правовой характеристике налоговых преступлений (проблемы квалификации и уголовной ответственности) // Российский следователь. — 2004. — № 8.

5.  Налоговые проверки : практическое руководство / под общ. ред.
. — М. : Эксмо, 2006. — 144 с.

6.  Постатейный комментарий к части первой Налогового кодекса РФ с учетом изменений, действующих с 1 января 2007 г. / под ред. . — М. : ДиректПресс, 2008. — С. 405—446.

7.  Юрмашев, Р. С. Понятие налогового правонарушения по российскому финансовому праву / ; под ред. . — М. : Издательство «Юрлитинформ», 2006. — 192с.

ПЕРЕЧЕНЬ НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ,

ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативные правовые акты

1.  Конституция Российской Федерации от 01.01.2001 (с учетом послед. поправок) // СЗ РФ. — 2009. — № 4. — Ст. 445.

2.  Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях -ФЗ (в ред. от 01.01.2001) // СЗ РФ. — 2002. — № 1 (ч. 1). — Ст. 1.

3.  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 01.01.2001
(в ред. от 01.01.2001) // СЗ РФ. — 1998. — № 31. — Ст. 3824.

4.  Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 01.01.2001
(в ред. от 01.01.2001) // СЗ РФ. — 2000. — № 32. — Ст. 3340.

5.  Уголовный кодекс Российской Федерации -ФЗ (в ред. от 01.01.2001) // СЗ РФ. — 1996. — № 25. — Ст. 2954.

6.  О налоговых органах Российской Федерации : Закон РФ от 01.01.2001
№ 000-1 (в ред. от 01.01.2001) // БНА. — 1992. — № 1.

7.  О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации : Постановление Пленума Высшего арбитражного суда РФ // Вестник ВАС РФ. — 2001. — № 7.

8.  О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления : Постановление Пленума Верховного суда РФ // Бюллетень ВС РФ. — 2007. — № 3.

9.  Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб гражданина Зори Владимира Васильевича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации и частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях : Определение Конституционного суда РФ -О-О [Электронный ресурс] // Доступ из справочной правовой системы «КонсультантПлюс».

10.  По жалобе некоммерческой организации «Коллегия адвокатов «Регионсервис» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 1 статьи 93 и пункта 2 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации : Определение Конституционного суда РФ -О-П // Вестник КС РФ. — 2008. — №5.

11.  Об утверждении концепции системы планирования выездных налоговых проверок : Приказ ФНС РФ от 01.01.2001 № ММ-3-06/333@ (в ред. от 01.01.2001) // Экономика и жизнь. — 2007. — № 23.

12.  О порядке взаимодействия Федеральной налоговой службы и Федеральной службы судебных приставов при исполнении постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов : Соглашение ФНС РФ
№ ММ-25-1/9, ФССП РФ № 12/01-7 от 01.01.2001 [Электронный ресурс] // Доступ из справочной правовой системы «КонсультантПлюс».

13.  Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации : Информационное письмо Президиума ВАС РФ // Вестник ВАС РФ. — 2003. — № 5.

14.  Об административной ответственности должностных лиц : Письмо ФНС РФ от 01.01.2001 № ШС-6-2/814@ [Электронный ресурс] // Доступ из справочной правовой системы «КонсультантПлюс».

Основная литература

1.  Вольдимарова, Н. Г. Экономические преступления : учеб. пособие /
. — М. : РПА Минюста России, 2007. — 177 с.

2.  Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для вузов / . — 3-е изд., перераб. и доп. — М. : Юрайт, 2009. — 429 с.

3.  Россинский, Б. В. Административная ответственность : курс лекций /
. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : НОРМА, 2009. — 511 с.

Дополнительная литература

1.  Алехин, А. П. Административное право России : учебник для вузов : В 2 ч. Ч. 1 / , ; отв. ред. . — М. : Зерцало, 2009. — 500 с.

2.  Уголовное право России. Части общая и особенная : учебник / под ред. . —6-е изд., перераб. и доп. — М. : Проспект, 2010. — 702 с.

ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ ОСВОЕНИЯ ПРОГРАММЫ.

ФОРМЫ ПРОМЕЖУТОЧНОГО КОНТРОЛЯ

В результате изучения дисциплины «Ответственность за налоговые правонарушения» студенты должны:

быть ознакомлены:

- с основными нормативными правовыми актами, регулирующими вопросы ответственности за налоговые правонарушения;

- с практикой применения законодательства о налогах и сборах РФ субъектами налоговых правоотношений;

- с основными тенденциями судебной и арбитражной практики по разрешению споров в сфере законодательства о налогах и сборах;

знать:

- доктринальные подходы к определению вопросов ответственности в налоговом праве;

- основные положения актов законодательства о налогах и сборах, которыми регулируются вопросы ответственности за налоговые правонарушения в Российской Федерации;

уметь:

- использовать свои знания на практике при разрешении налогово-правовых вопросов и споров;

- самостоятельно разбирать практическую ситуацию в виде конкретного спора между участниками налоговых правоотношений;

иметь навыки:

- самостоятельной работы с учебной и научной литературой;

- свободного владения налогово-правовыми понятиями и категориями;

- работы с нормативными правовыми актами, позволяющих использовать их в практической деятельности.

Промежуточный контроль по дисциплине «Ответственность за налоговые правонарушения» осуществляется в виде текущего контроля успеваемости студентов и промежуточной аттестации согласно Положению о проведении текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации студентов, утвержденному приказом Академии.

В соответствии с учебным планом Академии промежуточный контроль по данной дисциплине осуществляется в форме зачета.

Материалы, устанавливающие содержание и порядок проведения промежуточной аттестации

Примерные вопросы для подготовки к зачету

1.  Общественная опасность нарушений законодательства о налогах и сборах.

2.  Налоговая безопасность государства.

3.  Налоговые правонарушения: понятие, юридические признаки и особенности.

4.  Состав налогового правонарушения.

5.  Классификация составов налоговых правонарушений.

6.  Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе.

7.  Уклонение от постановки на учет в налоговом органе.

8.  Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке.

9.  Непредставление налоговой декларации.

10.  Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения.

11.  Неуплата или неполная уплата сумм налога.

12.  Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов.

13.  Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест.

14.  Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

15.  Налоговая ответственность свидетеля, эксперта, переводчика и специалиста.

16.  Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса.

17.  Общая характеристика и виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

18.  Нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащие признаки административных правонарушений (налоговые проступки). Виды налоговых проступков.

19.  Налоговые преступления.

20.  Способы уклонения от уплаты налогов.

21.  Понятие, функции и принципы налоговой ответственности.

22.  Обстоятельства, исключающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

23.  Обстоятельства, освобождающие от ответственности за совершение налогового правонарушения.

24.  Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

25.  Обстоятельства, отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

26.  Санкции в налоговом праве.

27.  Право на обжалование. Способы защиты прав налогоплательщиков.

28.  Производство по делам о налоговых правонарушениях.

29.  Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах, содержащих признаки административных правонарушений.

30.  Привлечение к уголовной ответственности за налоговые преступления. Возмещение ущерба, причиненного налоговым преступлением.

СОДЕРЖАНИЕ

Рабочая программа учебной дисциплины................................... 3

Материалы, устанавливающие содержание и порядок

проведения промежуточной аттестации…………….......................35