Учебно-методический комплекс «Финансовый анализ»

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

РУБЦОВСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

АЛТАЙСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИВЕРСИТЕТА

«Утверждаю»

Директор Рубцовского

Института (филиала) АлтГУ

____________

«_____» ___________2010 г.

Учебно-методический комплекс

«Финансовый анализ»

(для студентов отделения высшего профессионального образования специальности «Финансы и кредит»)

Рубцовск 2010 г.

Кафедра	—— бухгалтерского учета
Шифр и наименование дисциплины	—— Финансовый анализ
Статус дисциплины	—— дисциплина специализации «Налоги и налогообложение»
Курс	—— 4 – ДО, 5 – ЗО, 3 – ОЗО,2-ОЗО в
Специальности	——Финансы и кредит
Форма обучения	—— очная, заочная, очно-заочная, очно – заочная на базе высшего
Объём дисциплины	—— 108 часов (3 зачетные единицы)

И. о. зав. кафедрой Бухучета

______________

Зам. директора по учебной работе

______________ Жданова Е. А.

Автор: , к. э.н., доцент кафедры бухгалтерского учета, , ст. преподаватель кафедры бухгалтерского учета

Рецензенты:

СОДЕРЖАНИЕ УМК

1. ПРОГРАММА КУРСА ДИСЦИПЛИНЫ «ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ». 4

1.1. Тематический план дисциплины «Финансовый анализ». 4

1.2. Содержание учебной дисциплины (дидактические единицы) 8

1.3. Планы семинарских занятий. 21

2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ... 24

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА 32

4. СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 33

1. ПРОГРАММА КУРСА ДИСЦИПЛИНЫ «ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ»

1.1. Тематический план дисциплины «Финансовый анализ»

Пояснительная записка

Дисциплина «Финансовый анализ» включена в основную образовательную программу подготовки специалистов по специальности «Финансы и кредит» в качестве дисциплины специализации «Налоги и налогообложение».

Программа рассчитана на 108 часов (из них: 54 часов — аудиторные занятия; 54 часов — самостоятельные занятия).

При реализации рабочей программы учебной дисциплины преподаватель в зависимости от специфики подготовки студентов может вносить дополнения и изменения в содержание, последовательность изучения учебного материала и распределение учебных часов по темам, а также практических занятий при условии выполнения требований к уровню подготовки.

Рабочая программа рассмотрена предметной комиссией и утверждена заместителем директора по учебной работе.

Дисциплина «Финансовый анализ» базируется на знаниях, умениях и навыках, полученных студентами при изучении «Статистики», «Бухгалтерского финансового учета», «Менеджмента».

При освоении дисциплины обращается внимание студентов на прикладной характер, на то, где и когда изучаемые теоретические положения и практические навыки могут быть использованы в будущей практической деятельности.

Программа дисциплины предполагает практическое осмысление ее модулей и тем на практических занятиях, и в процессе самостоятельной работы студентов.

Изучение материала ведется в форме, доступной пониманию студентов. В процессе обучения используются: лекционно-семинарские занятия, работа с методическими и справочными материалами; применяются технические средства обучения и вычислительная техника.

В процессе изучения дисциплины проводятся коллоквиум, тестирование и контрольные работы в аудитории при помощи преподавателя.

Цель:

получение представления о финансовом анализе, осмысление и понимание основных методов финансового анализа, и их применение на разных стадиях процесса разработки и принятия управленческих решений.

Задачи:

–изучить основные методы и приемы финансового анализа;

– изучить основные показатели финансового состояния организации;

–научится проводить оценку финансового состояния организации.

–научиться интерпретировать результаты анализа и давать рекомендации по улучшению финансового состояния организации

Ожидаемый результат:

– иметь представление:

– о роли и значении финансового анализа для внешних и внутренних пользователей

– о методах и приемах финансового анализа

– знать:

– основные финансовые показатели, характеризующие работу предприятий (фирм) и методику их расчета;

– методику анализа основных финансовых показателей деятельности предприятия;

– уметь:

– проводить анализ результатов деятельности организации;

– оценку финансового состояния организации.

– анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия;

– анализа и оценку оборотных активов и эффективности их использования;

– анализ денежных потоков предприятия

– составлять аналитические записки, в которых должны быть представлены выводы и предложения по результатам анализа.

Тематический план дисциплины «Финансовый анализ» для студентов специальности «Финансы и кредит», ДО

Дидактические единицы (ДЕ)	Наименование тем	Максим. учебная нагрузка студента, час	Количество аудиторных часов при очной форме обучения	Самостоятельная работа студ., час
Всего	Лекции	Практическая работа студ.
1	2	3	4	5	6	8
ДЕ I. 28 час, (30 баллов)	1. Теоретические основы финансового анализа.	8	4	2	2	4
2. Методы финансового анализа.	20	10	6	4	10
Промежуточный контроль	Письменная контрольная работа Тестирование
ДЕ II. 44 час, (40 баллов)	3. Финансовая отчетность – как информационная основа финансового анализа.	8	4	2	2	4
4. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса.	8	4	2	2	4
5. Анализ финансовой устойчивости организации.	12	6	4	2	6
6. Анализ платежеспособности организации.	16	8	4	4	8
Промежуточный контроль	Коллоквиум Письменная контрольная работа Тестирование
ДЕ III. 36 час. (30 баллов)	7. Анализ оборотных активов организации.	12	6	4	2	6
8. Анализ финансовых результатов организации.	16	8	4	4	8
9. Анализ движения денежных средств.	8	4	2	2	4
Промежуточный контроль	Коллоквиум Письменная контрольная работа Тестирование
Итоговый контроль	Экзамен
Всего	108	54	30	24	54

Тематический план дисциплины «Финансовый анализ» для студентов специальности «Финансы и кредит», ЗО (гр. 1262 зо)

Дидактические единицы (ДЕ)	Наименование тем	Максим. учебная нагрузка студента, час	Количество аудиторных часов при заочной форме обучения	Самостоятельная работа студ., час
Всего	Лекции	Практическая работа студ.
1	2	3	4	5	6	8
ДЕ I. 66 час,	1. Финансовая отчетность – как информационная основа финансового анализа	14	-	-	-	14
2. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса	18	4	2	2	14
3. Анализ финансовой устойчивости организации	18	4	2	2	14
4. Анализ платежеспособности организации	16	2	2	-	14
Промежуточный контроль	Коллоквиум Письменная контрольная работа Тестирование
ДЕ II 49 час.	5. Анализ оборотных активов организации	16	2	2	-	14
6. Анализ финансовых результатов организации	18	4	2	2	14
7. Анализ движения денежных средств	15	-	-	-	15
Промежуточный контроль	Коллоквиум Письменная контрольная работа Тестирование
Итоговый контроль	Зачет
Всего	115	16	10	6	99

Тематический план дисциплины «Финансовый анализ» для студентов специальности «Финансы и кредит», ЗО (гр. 1272 зо)

Дидактические единицы (ДЕ)	Наименование тем	Максим. учебная нагрузка студента, час	Количество аудиторных часов при заочной форме обучения	Самостоятельная работа студ., час
Всего	Лекции	Практическая работа студ.
1	2	3	4	5	6	8
ДЕ I. 58 час,	1. Финансовая отчетность – как информационная основа финансового анализа	12	-	-	-	12
2. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса	16	4	2	2	12
3. Анализ финансовой устойчивости организации	16	4	2	2	12
4. Анализ платежеспособности организации	14	2	2	-	12
Промежуточный контроль	Коллоквиум Письменная контрольная работа Тестирование
ДЕ II 42 час.	5. Анализ оборотных активов организации	14	2	2	-	12
6. Анализ финансовых результатов организации	16	4	2	2	12
7. Анализ движения денежных средств	12	-	-	-	12
Промежуточный контроль	Коллоквиум Письменная контрольная работа Тестирование
Итоговый контроль	Зачет
Всего	100	16	10	6	84

Тематический план дисциплины «Финансовый анализ» для студентов специальности «Финансы и кредит», ОЗО (гр. 1272озо)

Дидактические единицы (ДЕ)	Наименование тем	Максим. учебная нагрузка студента, час	Количество аудиторных часов при очно-заочной форме обучения	Самостоятельная работа студ., час
Всего	Лекции	Практическая работа студ.
1	2	3	4	5	6	8
ДЕ I. 58 час,	1. Финансовая отчетность – как информационная основа финансового анализа	12	-	-	-	12
2. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса	16	4	2	2	12
3. Анализ финансовой устойчивости организации	16	4	2	2	12
4. Анализ платежеспособности организации	14	2	2	-	12
Промежуточный контроль	Коллоквиум Письменная контрольная работа Тестирование
ДЕ II 42 час.	5. Анализ оборотных активов организации	14	2	2	-	12
6. Анализ финансовых результатов организации	16	4	2	2	12
7. Анализ движения денежных средств	12	-	-	-	12
Промежуточный контроль	Коллоквиум Письменная контрольная работа Тестирование
Итоговый контроль	Экзамен
Всего	100	16	10	6	84

Тематический план дисциплины «Финансовый анализ» для студентов специальности «Финансы и кредит», ОЗО (гр. 1282озо)

Дидактические единицы (ДЕ)	Наименование тем	Максим. учебная нагрузка студента, час	Количество аудиторных часов при очно-заочной форме обучения	Самостоятельная работа студ., час
Всего	Лекции	Практическая работа студ.
1	2	3	4	5	6	8
ДЕ I. 68 час,	1. Финансовая отчетность – как информационная основа финансового анализа	14	-	-	-	14
2. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса	18	4	2	2	14
3. Анализ финансовой устойчивости организации	18	4	2	2	14
4. Анализ платежеспособности организации	18	4	2	2	14
Промежуточный контроль	Коллоквиум Письменная контрольная работа Тестирование
ДЕ II 52 час.	5. Анализ оборотных активов организации	18	4	2	2	14
6. Анализ финансовых результатов организации	18	4	2	2	14
7. Анализ движения денежных средств	16	-	-	-	16
Промежуточный контроль	Коллоквиум Письменная контрольная работа Тестирование
Итоговый контроль	Экзамен
Всего	120	20	10	10	100

Тематический план дисциплины «Финансовый анализ» для студентов специальности «Финансы и кредит», ОЗОв (гр. 1282в)

Дидактические единицы (ДЕ)	Наименование тем	Максим. учебная нагрузка студента, час	Количество аудиторных часов при очно-заочной форме обучения на базе высшего	Самостоятельная работа студ., час
Всего	Лекции	Практическая работа студ.
1	2	3	4	5	6	8
ДЕ I. 58 час,	1. Финансовая отчетность – как информационная основа финансового анализа	10	-	-	-	10
2. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса	16	4	2	2	12
3. Анализ финансовой устойчивости организации	16	4	2	2	12
4. Анализ платежеспособности организации	16	4	2	2	12
Промежуточный контроль	Коллоквиум Письменная контрольная работа Тестирование
ДЕ II 42 час.	5. Анализ оборотных активов организации	14	2	2	-	12
6. Анализ финансовых результатов организации	16	4	2	2	12
7. Анализ движения денежных средств	12	-	-	-	12
Промежуточный контроль	Коллоквиум Письменная контрольная работа Тестирование
Итоговый контроль	Экзамен
Всего	100	18	10	8	82

Тематический план дисциплины «Финансовый анализ» для студентов специальности «Финансы и кредит», ОЗОв (гр. 1292в)

Дидактические единицы (ДЕ)	Наименование тем	Максим. учебная нагрузка студента, час	Количество аудиторных часов при очно-заочной форме обучения на базе высшего	Самостоятельная работа студ., час
Всего	Лекции	Практическая работа студ.
1	2	3	4	5	6	8
ДЕ I. 60 час,	1. Финансовая отчетность – как информационная основа финансового анализа	12	-	-	-	12
2. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса	16	4	2	2	12
3. Анализ финансовой устойчивости организации	16	4	2	2	12
4. Анализ платежеспособности организации	16	4	2	2	12
Промежуточный контроль	Коллоквиум Письменная контрольная работа Тестирование
ДЕ II 48 час.	5. Анализ оборотных активов организации	16	4	2	2	12
6. Анализ финансовых результатов организации	18	4	2	2	14
7. Анализ движения денежных средств	14	-	-	-	14
Промежуточный контроль	Коллоквиум Письменная контрольная работа Тестирование
Итоговый контроль	Экзамен
Всего	108	20	10	10	88

1.2. Содержание учебной дисциплины (дидактические единицы)

ДЕ I (16 часов) Основы финансового анализа

Тема 1. Теоретические основы финансового анализа.

Аудиторное изучение:

Сущность и содержание финансового анализа. Цель и задачи финансового анализа. Предмет и объект анализа. Субъекты анализа.

Классификация видов анализа по различным признакам: качественный и количественный анализ, производственный и финансовый анализ, внутренний и внешний анализ. Особенности организации и методики текущего, оперативного и перспективного анализа.

Самостоятельное изучение:

Особенности организации и методики функционально-стоймостного анализа. Цели и содержание комплексного экономического анализа. Методы комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности. Макро и микроэкономический анализ, отраслевой и межотраслевой, Классификация экономического анализа по сферам проведения.

Тема 2. Методы финансового анализа.

Аудиторное изучение:

Традиционные методы анализа: сравнение, группировка, балансовый, индексный и т. д. Методы факторного анализа: метод абсолютных разниц, цепных подстановок, интегральный. Математические методы в анализе хозяйственной деятельности. Методы чтения финансовых отчетов.

Самостоятельное изучение:

Методология экономического анализа как основа методики. Метод как общий подход к изучению хозяйственной деятельности. Методика экономического анализа как совокупность специальных приемов (методов) анализа.

ДЕ II (50 час.) Анализ финансового состояния организации

Тема 3. Финансовая отчетность – как информационная основа финансового анализа.

Аудиторное изучение:

Субъекты финансового анализа, их цели и задачи. Оценка информативности финансовой отчетности с позиций основных групп ее пользователей. Содержание годовой отчетности организации. Использование данных бухгалтерского учета и отчетности для целей финансового анализа.

Самостоятельное изучение:

Содержание годовой и промежуточной отчетности организации.

Тема 4. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса.

Аудиторное изучение:

Аналитическое содержание бухгалтерского баланса. Чтение баланса, характеристика «больных» статей. Оценка статей баланса в условиях инфляции. Методы корректировки данных баланса на уровень инфляции. Анализ состава, структуры и динамики имущества (актива баланса) Анализ состава, структуры и динамики источников средств предприятия.

Самостоятельное изучение:

Анализ состава и динамики внеоборотных активов Анализ оборотных активов. Оценка соотношения заемного и собственного капитала.

Тема 5. Анализ финансовой устойчивости организации.

Аудиторное изучение:

Понятие финансовой устойчивости, условия. Расчет и анализ чистых активов организации. Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости. Расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Самостоятельное изучение:

Типы финансовой устойчивости.

Тема 6. Анализ платежеспособности организации

Аудиторное изучение:

Понятие ликвидности баланса и активов. Понятие платежеспособности и расчет коэффициентов. Оценка и прогноз платежеспособности. Критерии, условия кредитования. Анализ эффективности привлечения заемных средств. Расчет эффекта финансового рычага. Методика оценки кредитоспособности. Показатели некредитоспособности в отчетности

Самостоятельное изучение:

Методики оценки платежеспособности и прогнозирования банкротства организации. Структура и цена капитала, факторы, их определяющие Управление ценой и структурой капитала организации.

ДЕ III (40 час.) Анализ оборотных средств и финансовых результатов организации.

Тема 7. Анализ оборотных активов организации.

Аудиторное изучение:

Классификация оборотных средств. Показатели оборачиваемости. Методика анализа оборачиваемости оборотных активов. Расчет ФЭП.

Самостоятельное изучение:

Анализ состава и структуры, динамики дебиторской и кредиторской задолженности.

Тема 8. Анализ финансовых результатов организации.

Аудиторное изучение:

Показатели финансовых результатов, методика расчета и источники информации для анализа. Оценка динамики показателей прибыли Факторный анализ показателей прибыли. Определение величины налогооблагаемой прибыли. Оптимизация объемов производства (продаж), затрат и прибыли. Показатели рентабельности продукции, их анализ. Факторный анализ рентабельности производственных фондов.

Самостоятельное изучение:

Показатели рентабельности активов, их анализ. Анализ рентабельности собственного капитала.

Тема 9. Анализ движения денежных средств.

Аудиторное изучение:

Значение анализа движения денежных средств. Виды деятельности организации. Анализ движения денежных средств прямым методом

Самостоятельное изучение:

Анализ движения денежных средств косвенным методом

1.3. Планы семинарских занятий

ДЕ I. Основы финансового анализа

Семинар 1.

Тема 1: Теоретические основы финансового анализа.

1.  Сущность и содержание финансового анализа.

2.  Предмет и объекты анализа.

3.  Задачи финансового анализа.

4.  Классификация видов анализа по различным признакам.

Решение задач

Семинар 2.

Тема 2: Методы финансового анализа.

1.  Традиционные методы анализа: сравнение, группировка, балансовый, индексный и т. д.

2.  Математические методы в анализе хозяйственной деятельности.

Решение задач различными методами.

Семинар 3.

Тема 2: Методы финансового анализа.

3.  Методы факторного анализа: метод абсолютных разниц, цепных подстановок, интегральный.

4.  Методы чтения финансовых отчетов.

Решение задач различными методами.

ДЕ II. Анализ финансового состояния организации

Семинар 4.

Тема 3. Финансовая отчетность – как информационная основа финансового анализа

1.  Субъекты финансового анализа, их цели и задачи.

2.  Оценка информативности финансовой отчетности с позиций основных групп ее пользователей.

3.  Содержание годовой отчетности организации. Использование данных бухгалтерского учета и отчетности для целей финансового анализа.

Семинар 5.

Тема 4. Анализ финансового состояния организации по данным бухгалтерского баланса

1.  . Аналитическое содержание бухгалтерского баланса. Задачи и направления анализа баланса. Чтение баланса, характеристика «больных» статей.

2.  Оценка статей баланса в условиях инфляции. Методы корректировки данных баланса на уровень инфляции.

3.  Анализ состава, структуры и динамики имущества (актива баланса) (по балансу предприятия)

4.  Анализ состава, структуры и динамики источников средств предприятия (по балансу предприятия)

Семинар 6.

Тема 5. Анализ финансовой устойчивости организации

1.  Понятие финансовой устойчивости, условия.

2.  Расчет и анализ чистых активов организации.

3.  Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости

4.  Расчет и анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Семинар 7.

Тема 6.Анализ платежеспособности организации

1.  Понятие ликвидности баланса и активов.

2.  Понятие платежеспособности и расчет коэффициентов.

3.  Оценка и прогноз платежеспособности.

Семинар 8.

Тема 6.Анализ платежеспособности организации

4.  Критерии, условия кредитования.

5.  Анализ эффективности привлечения заемных средств. Расчет эффекта финансового рычага.

6.  Методика оценки кредитоспособности Сбербанка РФ

7.  Показатели некредитоспособности в отчетности

Семинар 9.

Тема 7. Анализ оборотных активов организации

1.  Классификация оборотных средств.

2.  Расчет коэффициентов оборачиваемости.

3.  Расчет оборачиваемости в днях.

4.  Методика анализа оборачиваемости оборотных активов.

5.  Последствия ускорения (замедления) оборачиваемости

6.  Расчет ФЭП.

Семинар 10.

Тема 8. Анализ финансовых результатов организации

1.  Показатели финансовых результатов, методика расчета и источники информации для анализа

2.  Оценка динамики показателей прибыли Факторный анализ показателей прибыли

3.  Анализ прибыли от продаж по факторам Определение величины налогооблагаемой прибыли.

Семинар 11.

Тема 8.Анализ финансовых результатов организации

4. Оптимизация объемов производства (продаж), затрат и прибыли.

5. Показатели рентабельности продукции, их анализ.

6. Факторный анализ рентабельности производственных фондов.

Семинар 12.

Тема 9.Анализ движения денежных средств

1.  Значение анализа движения денежных средств. Виды деятельности организации.

2.  Анализ движения денежных средств прямым методом.

3.  Анализ движения денежных средств косвенным методом.

2. МАТЕРИАЛЫ К ПРОМЕЖУТОЧНОМУ И ИТОГОВОМУ КОНТРОЛЮ

Вопросы к зачету, экзамену (ДО)

1.  Сущность и содержание финансового анализа.

2.  Предмет и объекты анализа.

3.  Цель и задачи финансового анализа.

4.  Классификация видов анализа по различным признакам.

5.  Традиционные методы анализа: сравнение, группировка, балансовый, индексный и т. д.

6.  Методы факторного анализа: метод абсолютных разниц, цепных подстановок, интегральный.

7.  Математические методы в анализе хозяйственной деятельности.

8.  Методы чтения финансовых отчетов.

9.  Состав и содержание бухгалтерской отчетности как информационной базы для анализа

10.  Анализ состава, структуры и динамики активов предприятия.

11.  Анализ состава, структуры и динамики источников средств предприятия.

12.  Анализ платежеспособности и расчетов предприятия

13.  Анализ финансовой устойчивости предприятия.

14.  Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия, их расчет и анализ.

15.  Особенности финансового анализа неплатежеспособных предприятий.

16.  Анализ эффективности привлечения заемного капитала. Эффект финансового рычага.

17.  Анализ кредитоспособности предприятия.

18.  Анализ показателей ликвидности баланса предприятия.

19.  Состав чистой прибыли предприятия и ее анализ.

20.  Анализ показателей оборачиваемости текущих активов предприятия.

21.  Анализ прибыли от продаж продукции предприятия.

22.  Факторный анализ рентабельности производственных фондов.

23.  Расчет и оценка показателей рентабельности.

24.  Финансовые результаты предприятия: показатели, задачи их анализа.

25.  Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия.

26.  Анализ состояния запасов, их влияние на финансовую устойчивость предприятия.

27.  Анализ движения денежных средств прямым методом.

28.  Анализ движения денежных средств косвенным методом.

Вопросы к зачету, экзамену (ЗО, ОЗО)

29.  Цель, задачи, содержание, субъекты и объекты финансового анализа.

30.  Методы финансового анализа

31.  Состав и содержание бухгалтерской отчетности как информационной базы для анализа

32.  Анализ состава, структуры и динамики активов предприятия.

33.  Анализ состава, структуры и динамики источников средств предприятия.

34.  Анализ платежеспособности и расчетов предприятия

35.  Анализ финансовой устойчивости предприятия.

36.  Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия, их расчет и анализ.

37.  Особенности финансового анализа неплатежеспособных предприятий.

38.  Анализ эффективности привлечения заемного капитала. Эффект финансового рычага.

39.  Анализ кредитоспособности предприятия.

40.  Анализ показателей ликвидности баланса предприятия.

41.  Состав чистой прибыли предприятия и ее анализ.

42.  Анализ показателей оборачиваемости текущих активов предприятия.

43.  Анализ прибыли от продаж продукции предприятия.

44.  Факторный анализ рентабельности производственных фондов.

45.  Расчет и оценка показателей рентабельности.

46.  Финансовые результаты предприятия: показатели, задачи их анализа.

47.  Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия.

48.  Анализ состояния запасов, их влияние на финансовую устойчивость предприятия.

49.  Анализ движения денежных средств прямым методом.

50.  Анализ движения денежных средств косвенным методом.

Вопросы к коллоквиуму (контрольной) по ДЕ I

1.  Сущность и содержание финансового анализа.

2.  Предмет и объекты анализа. Задачи финансового анализа.

3.  Классификация видов анализа по различным признакам.

4.  Традиционные методы анализа: сравнение, группировка, балансовый, индексный и т. д.

5.  Методы факторного анализа: метод абсолютных разниц, цепных подстановок, интегральный.

6.  Математические методы в анализе хозяйственной деятельности.

7.  Методы чтения финансовых отчетов.

8.  Состав и содержание бухгалтерской отчетности как информационной базы для анализа

Вопросы к коллоквиуму (контрольной) по ДЕ II

1.  Анализ состава, структуры и динамики активов предприятия.

2.  Анализ состава, структуры и динамики источников средств предприятия.

3.  Анализ платежеспособности и расчетов предприятия

4.  Анализ финансовой устойчивости предприятия.

5.  Относительные показатели финансовой устойчивости предприятия, их расчет и анализ.

6.  Особенности финансового анализа неплатежеспособных предприятий.

7.  Анализ эффективности привлечения заемного капитала. Эффект финансового рычага.

8.  Анализ кредитоспособности предприятия.

9.  Анализ показателей ликвидности баланса предприятия.

Вопросы к коллоквиуму (контрольной) по ДЕ III

1.  Состав чистой прибыли предприятия и ее анализ.

2.  Анализ показателей оборачиваемости текущих активов предприятия.

3.  Анализ прибыли от продаж продукции предприятия.

4.  Факторный анализ рентабельности производственных фондов.

5.  Расчет и оценка показателей рентабельности.

6.  Финансовые результаты предприятия: показатели, задачи их анализа.

7.  Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия.

8.  Анализ состояния запасов, их влияние на финансовую устойчивость предприятия.

9.  Анализ движения денежных средств прямым методом

10.  Анализ движения денежных средств косвенным методом.

Тесты к ДЕ II.

1.Что относится к медленно реализуемым активам:

1)  Запасы

2)  Запасы + дебиторская задолженность

3)  Запасы + дебиторская задолженность + прочие оборотные активы

2. Чистые активы - это:

1)  Сумма первых двух разделов актива баланса

2)  Имущества предприятия минус обязательства

3)  Правильного ответа нет

3. По какой из приведенных формул рассчитывается стоимость труднореализуемых активов по балансу:

1)  А =стр. 210+ стр. 140+стр.217

2)  А=стр. 190-стр. 140

3)  А=стр.250+стр.260

4)  А= стр.190

4. По какой из приведенных формул рассчитывается наличие собственных оборотных средств (СОС) организации по балансу:

1)  СОС= стр.290-стр.240-стр.230

2)  СОС= стр.490-стр.190

3)  СОС=стр.490-стр.290

5. По какой из приведенных формул рассчитывается размер наиболее ликвидных активов предприятия:

1)  Аликв.= стр.190-стр.140

2)  Аликв.= стр.210+стр.140

3)  Аликв.= стр.250+стр.260

6. Какой показатель бухгалтерского баланса характеризует стоимость имущества организации:

1)  основные средства

2)  денежные средства

3)  внеоборотные активы+ оборотные активы

7. Какие из перечисленных пассивов относятся к постоянным:

1)  Долгосрочные кредиты и займы

2)  Собственный капитал и приравненные к нему средства

3)  Расчеты с кредиторами

8. По какой из приведенных формул рассчитывается соотношение заемных и собственных средств:

1)  К= СК:А

2)  К= ЗК:СК

3)  К= КЗ:ДЗ

9. Какие из перечисленных пассивов относятся к срочным обязательствам:

1)  Краткосрочные кредиты и займы

2)  Расчеты с кредиторами

3)  Долгосрочные кредиты и займы

10. Какие показатели баланса определяют источники средств предприятия:

1)  собственные, заемные и привлеченные

2)  основные, заемные и привлеченные

3)  основные средства, заемные денежные средства

11. По какой из приведенных формул рассчитывается стоимость долгосрочных обязательств организации:

1)  ДО= стр. 590

2)  ДО= стр. 590+ 690

3)  ДО= стр. 610+620

Тесты к ДЕ III.

1.По балансу определите величину финансово-эксплуатационной потребности организации:

1)  Строки 230+240-620

2)  Строки 210+230+240-620

3)  Строки 490-(230+240)

2.По отчетности определите продолжительность одного оборота оборотных активов:

1)  стр. 110 ф. №2: 0,5*(стр. 290н+стр.290к) ф.№1

2)  0,5*(стр. 290н+стр.290к) ф.№1: число дней в периоде

3)  0,5*(стр. 290н+стр.290к) ф.№1: однодневная выручка от реализации

3..Как правильно рассчитать коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (КОСС):

1)  1.КОСС=(Собственный капитал- Внеоборотные Активы) : Оборотные Активы

2)  2. КОСС=Собственный капитал : Оборотные Активы

3)  3. КОСС=(Собственный капитал- Внеоборотные Активы) : Собственный капитал

4.Чистый денежный поток – это:

1)  Сумма остатка денежных средств на расчетном счете организации;

2)  Сумма поступлений денежных средств за анализируемый период;

3)  Разность между положительным и отрицательным денежным потоком.

5. В разрезе каких видов деятельности представлено поступление и выбытие денежных средств в «Отчете о движении денежных средств»:

1)  По основой и дополнительной

2)  По текущей, инвестиционной и финансовой.

3)  По производственной, коммерческо-сбытовой, финансовой.

6. Прямой метод анализа денежных потоков – это:

1)  определение притока денежных средств за анализируемый период

2)  Оценка ликвидности денежного потока

3)  Оценка объемов, состава и структуры денежных потоков

7.К инвестиционной деятельности организации относится:

1)  . Выплата дивидендов

2)  Оплата процентов за пользование банковским кредитом

3)  Реализация нематериальных активов

8. Осуществляя хозяйственную деятельность, организация должна поддерживать сумму остатка денежных средств:

1)  На максимально возможном уровне

2)  На минимально возможном уровне

3)  На оптимальном уровне

9. Движение денежных средств по финансовой деятельности связано с:

1)  С приобретением внеоборотных активов

2)  Реализацией продукции, работ, услуг

3)  С получением кредитов и займов

10. Косвенный метод анализа денежных средств позволяет:

1)  Оценить структуру поступлений денежных средств от финансовой деятельности

2)  Раскрыть причины отклонений суммы прироста остатка денежных средств и суммы чистой прибыли за анализируемый период

3)  Провести коэффициентный анализ денежных потоков.

4)   

11. При оценке денежных потоков косвенным методом величину начисленной амортизации следует :

1)  Вычесть из суммы чистой прибыли

2)  Прибавить к сумме чистой прибыли

3)  Оставить показатель чистой прибыли без изменений

12. При оценке денежных потоков косвенным методом прирост остатков дебиторской задолженности необходимо:

1)  Вычесть из суммы чистой прибыли

2)  Прибавить к сумме чистой прибыли

3)  Оставить показатель чистой прибыли без изменений

13. При использовании косвенного метода анализа денежных средств корректируется сумма:

1)  Остатка дебиторской задолженности на конец периода

2)  Остатка денежных средств на конец периода

3)  Чистой прибыли

3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ОСВОЕНИЮ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА

Дисциплина «Финансовый анализ» базируется на знаниях, умениях и навыках, полученных студентами при изучении статистики, менеджмента, маркетинга, теории бухгалтерского учета, бухгалтерского финансового учета.

При освоении дисциплины обращается внимание студентов на её прикладной характер, на то, где и когда изучаемые теоретические положения и практические навыки могут быть использованы в будущей практической деятельности.

Программа дисциплины предполагает практическое осмысление ее модулей и тем на практических занятиях и в процессе самостоятельной работы студентов.

При подготовке к семинарам студент обязан изучить предложенный в лекциях теоретический материал, воспользовавшись (обязательно) основной и дополнительной литературой.

При изложении материала по соответствующим разделам и темам необходимо использовать законодательные и нормативные акты РФ, а также инструктивные и руководящие материалы отраслевых министерств и ведомств.

Дисциплина «Финансовый анализ» позволяет получить представление о финансовом анализе, осмыслить и понять его основные методы, и научиться их применять на разных стадиях процесса разработки и принятия управленческих решений.

В процессе изучения дисциплины проводятся коллоквиум, и контрольные работы в аудитории при помощи преподавателя.

4. СПИСОК ОСНОВНОЙ И ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Основная литература

1.  Ефимова анализ, М., 2004.

2.  Ионова анализ. М.: Изд-во «Проспект», 2008.

3.  , , Тараскина анализ:Учебное пособие.-М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005.-344 с.

4.  Любушин финансового состояния организации: учебное пособие/ . – М.: Эксмо, 2006.

5.  Шеремет финансового анализа деятельности коммерческих организаций. М. Учебник 2-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М,2008. — 208 с.

Дополнительная литература

1.  Анализ финансовой отчетности/Под ред. , -2-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2006. — 408 с. 

2.  , Никифорова финансовой отчетности: Учебное пособие.- 2-е изд. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2004.

3.  Ионова финансово-хозяйственной деятельности организации.- М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2005.

4.  ,. Волкова хозяйственной деятельности предприятия. М.: ПБОЮЛ , 2001.- 424 с.

5.  , , Дьякова финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Проф. . –М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2000.

6.  Прыкин анализ предприятия6 Учебник для вузов.-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000.-360 с.

7.  Савицкая хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.- 4-е изд., пере раб. и доп. - М: ИНФРА-М, 2007.- 512 с.

8.  -Комплексный анализ хозяйственной деятельности. Учебник. М.:- Инфра-М, 2008.

9.  , -Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности.- Издательско-торговая корпорация «Дашков и К»- 2006.

Электронные ресурсы

1.  Справочная правовая система «КонсультантПлюс», разделы «Законодательство», «Комментарии законодательства», «Финансовые консультации»

2.  Система тестирования студентов