Финансовое обеспечение деятельности академии

За 2014 год

I.Анализ структуры активов и их источников по данным бух баланса

По данным показателей бухгалтерского баланса на 1 января 2015 года общая стоимость активов увеличилась на 13 млн. руб и составила 151 млн. руб., в том числе нефинансовые активы 838 млн. руб (рост на 470млн. руб), финансовые активымлн. руб).

Увеличение суммы нефинансовых активов на 470 млн. руб связано с принятием к бухгалтерскому учету в составе нефинансовых активов земельных участков по кадастровой стоимости. Количество з/у на 1 января составило 17 единиц на общую сумму 477,6 млн. руб.

Стоимость основных средств составила по балансовой стоимостью млн. руб, в том числе недвижимое имущество 452 млн. руб., особо ценное движимое имущество- 58млн. руб, иное движимое имущество -162 млн. руб.

Уменьшение суммы ОЦДИ на 35млн. руб связано с исключением из ранее утвержденного перечня 880 единиц ОЦДИ в связи с нецелесообразным внесением в ранее утвержденный перечень. Перечень ОЦДИ в новой редакции утвержден РП МСХ РФ от 01.01.01г.

В целом показатели бухгалтерского баланса свидетельствуют о положительной финансовой устойчивости организации, о чем свидетельствует показатели бухгалтерского баланса:

-Сократилась дебиторская задолженность по подотчетным лицам на 0,3 млн. руб и составила всего 285 тыс. руб.;

- Задолженность поставщиков по выданным авансам составила 6,3млн. руб. На 1 января числится аванс по оплате расходов на газ 1,6 млн. руб и за отопление ГУП ЖКХ -623тыс. руб в рамках исполнения г/к 2014 года. Также по данной строке отражены невозвращенные своевременно заказчиками суммы обеспечения за исполнение г/к в рамках выполнения работ по повышению квалификации и научных работ (МСХ РС(Я) и Госкоминноваций РС(Я) на общую сумму 3 млн. руб.

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

- Увеличение авансовых платежей от покупателей и заказчиков на 25,4 млн. руб связано перечислением аванса Минпроф РС(Я) за обучение студентов по договорам ЦКП за 2 семестр 2014-15 гг. на сумму 19,6млн. руб. Доходы будут отражены в 2015 году после окончания учебного семестра.

-По строке «Прочие расчеты с дебиторами» на сумму (-709млн. руб) отражены расчеты с учредителем в объеме прав по распоряжению недвижимым и особо ценным движимым имуществом равный их остаточной стоимости и кадастровой стоимости земельных участков принятых на баланс в 2014 году.

Просроченная кредиторская задолженность по налогам и страховым взносам отсутствует.

Таблица 1

АКТИВ

2013

2014

Рост (+;-)

I. Нефинансовые активы

Основные средства (балансовая стоимость)

11 212

недвижимое имущество учреждения

особо ценное движимое имущество учреждения

94 821

58 895

-

Основные средства (остаточная стоимость)

-

недвижимое имущество учреждения

-

особо ценное движимое имущество учреждения

19 171

13 570

Земельные участки

 -

Материальные запасы

8 049

8 713

664

Вложения в нефинансовые активы

77 369

91 755

14 386

II. Финансовые активы

-

-

-

Денежные средства

24 231

39 984

15 753

Расчеты по доходам

1 142

-

-

Расчеты по выданным авансам

2 585

6 361

3 776

Расчеты с подотчетными лицами

634

285

- 349

Прочие расчеты с дебиторами

-

-

-

расчеты с учредителем (чистая стоимость ОЦИ)

-

-

-

БАЛАНС

III. Обязательства

1 595

2 894

1 299

Расчеты по принятым обязательствам

1 103

384

- 719

Расчеты по платежам в бюджеты

206

2 413

2 207

Прочие расчеты с кредиторами

285

97

- 188

IV. Финансовый результат

БАЛАНС

II. Финансовое обеспечение академии за 2014 год

На финансовое обеспечение деятельности академии было предусмотрены бюджетные средства в виде субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг, субсидии на иные цели, бюджетные средства на исполнение публичных обязательств и средства от приносящей доход деятельности.

В целом за 2014 год бюджет академии составил 795,3 млн. руб. (Слайд 1), в сравнении с 2013 годом увеличился на 105,6 млн. руб или 115,3 %:

Увеличение доходной части произошло за счет за увеличения объемов субсидии на выполнение государственного задания на 93,5 млн. руб и за счет внебюджетных средств на 32,3 млн. руб.

По соглашениям, заключенным с МСХ РФ, академии были предоставлены:

-  Субсидии на выполнение государственного задания - тыс. руб

-  Субсидии на иные цели – тыс. руб

-  Бюджетные средства по исполнению публичных обязательств -тыс. руб.

-Доходы от приносящей доход деятельности составили – тыс. руб.

Слайд 1

Увеличение доходной части произошло

Как показывает (Слайд 2), доля бюджетного финансирования из федерального бюджета в консолидированном бюджете академии составляет 77%.

Слайд2

2.1 ДОХОДЫ:

- Субсидия на выполнение государственного задания.

В разрезе финансирования из средств федерального бюджета средства были выделены (Слайд 3):

- на образовательную деятельность за 2014 год объем поступивших средств составил 433,8 млн. руб, что на 112млн. руб (35%) больше в сравнении с 2013 годом.

Слайд 3

-финансирование из средств федерального бюджета на научно-исследовательскую деятельность за 2014 год составило 3,4 млн. руб или увеличилось на 567 тыс. руб в сравнении с 2013 годом (см. Слайд 4).

(Слайд 4).

Объем финансирования работ на осуществление научных исследований из федерального бюджета

-В 2014 году в связи с прекращением финансирования из федерального бюджета на осуществление образовательной деятельности в сфере дополнительного профессионального образования, Минсельхозом России не доведены контрольные цифры по повышению квалификации, профессиональной подготовке руководителей и специалистов АПК. (см. Табл2)

Таблица 2

Объем финансирования работ на осуществление

Образовательной деятельности в сфере ДПО из федерального бюджета

Годы

2010

2011

2012

2013

2014

Количество слушателей (чел.)

750

775

744

775

-

Объем финансирования, тыс. руб

5304,1

5037,0

7 071,6

18 480

-

- Внебюджетная деятельность:

В структуре внебюджетных доходов по кассовому методу динамика увеличения доходной части составила 32 млн. руб., выполнение плановых назначений на 115%. От приносящей доход деятельности доходы составили 181,9 млн. руб, прирост 22% к доходу 2013 годом (149,6млн. руб), в том числе (См. Таблица 3):

Таблица 3

Доходы от внебюджетной деятельности за 2014 год

№

Наименование

за 2014 год

за 2013 год

темп роста в %

1

Образовательные услуги

96

122%

2

УЗО

23

20

114%

3

Услуги ИДПО

9

10

87%

4

Научно-исследовательские работы

11

3

374%

5

Прочая деятельность:

19

18

105%

Коммунальные услуги

12

11

112%

профилакторий Кэскил

202%

Услуги столовой

1

2

66%

Арендные платежи

1

1

87%

Услуги общежития

1

1

129%

Культурно-массовые услуги

50%

Садово-парковый комплекс

93%

Услуги библиотеки

103%

Услуги автодиагностики

37 288

76 440

49%

Транспортные услуги

91 789

76%

Услуги школы верховой езды

91 789

Итого

122%

-Образовательная деятельность – рост на 21,3 млн. руб (2012г. – 85,1 млн. руб., 2013г. – 96,7млн. руб.) Расшифровка доходов представлена в таблице 4:

- положительная динамика роста доходов наблюдается в ЮФ - 3,8 млн. руб, ЭФ-2,7млн. руб, ФВМ-1,6млн. руб.

-Увеличение доходов по договорам целевого обучения студентов произошло за счет перечисления к концу года аванса Министерством проф. образования РС(Я) за обучение студентов за 2 семестр на сумму 19,6млн. руб.

Таблица 4

Расшифровка доходов от образовательной деятельности

№

Наименование

за 2014 год

за 2013 год

темп роста в %

1

Образовательные услуги, втом числе

122%

Целевая контрактная подготовка РС(Я)

53

41

130%

Юридический факультет

27

23

116%

Экономический факультет

20

18

115%

Инженерный факультет

7

6

103%

Агротехнологический факультет

1

1

94%

Ветеринарный факультет

3

1

195%

Олекминский филиал

3

2

109%

Октемский филиал

143%

-научно-исследовательская деятельность – рост на 8,4млн. руб за счет увеличения объема по хоздоговорным работам (2014г. – 11,5 млн. руб., 2013г. –3,1млн. руб.).

-УЗО –рост на 2,9 млн. руб (2014г. -23,2млн. руб, 2013г.-20,3млн. руб)

-ИДПО - снижение доходов по сравнению с 2013 годом на 1,4 млн. руб (В 2014 году был заключен один г/к с МСХ РС(Я) в сумме 9,5млн. руб).

Следует отметить, положительную тенденцию увеличения доходов от коммунальных услуг на сумму 1,4млн. руб. Увеличение доходов связано с повышением тарифов на коммунальные услуги населению с 1 октября 2014 года на 1,5-2 раза и тем самым доведения действующих тарифов до уровня, установленных по г. Якутску. Также следует отметить налаженную работу, проведенную в течение 2014 года по взысканию дебиторской задолженности бухгалтерией и юридической службой.

Как видно из предыдущих слайдов, основными источниками приносящей доход деятельности, кроме платных образовательных услуг населению, являются государственные и контракты РС(Я) на осуществление образовательных программ ВПО, повышения квалификации и переподготовки кадров и научно-исследовательских работ по заказу РС(Я). Общий доход по заключенным государственным контрактам за 2014 год составил 64,5млн. руб или 35,4% от общего объема доходов от внебюджетной деятельности, увеличение на 29% по сравнению с 2013 годом (См. Слайд 7)

(Слайд 5):

-Субсидии на иные цели

Бюджетные средства из средств субсидии на иные цели (139,2 млн. руб) были предусмотрены на стипендиальное обеспечение студентов, на оплату проезда в отпуск и компенсации расходов на оплату жилых помещений работникам сельской местности (см. Слайд 6)

(Слайд 6):

Как видно из слайда 6, объем финансирования на стипендиальное обеспечение студентов, аспирантов и докторантов по сравнению с 2013 годом уменьшился на 14,8млн. руб, что связано с уменьшением количества студентов. Дополнительно были выделены и включены в субсидию на иные цели бюджетные средства в размере 16,8 млн. руб на повышение размеров академической стипендии за достижения в учебной, научной, спортивной, общественной, культурной деятельности и 53,9 млн. руб на повышение стипендий нуждающимся студентам первого и второго курсов.

Среднемесячный размер государственной академической стипендии студентов составил 5040 рублей, государственной социальной стипендии 4200 рублей.

За 2014 год направлено финансовых средств на выплату:

- государственной академической стипендии 877 студентам очного обучения на общую сумму 33 млн. руб;

-государственной социальной стипендии 21,9 млн. руб,

-95 студентов получили повышенную стипендию за достижения 16,8 млн. руб. Средний размер повышенной стипендии составил 14,7 тыс. руб в месяц.

- 266 нуждающимся студентам 1 и 2 курсов, обучающихся на оценки «Хорошо и отлично» была назначена повышенная стипендия на общую сумму 53,9млн. руб. Средний размер стипендии составил 16,8 тыс. руб.

-оказана материальная помощь студентам на общую сумму 7,7млн. руб в количестве 650 студентов.

За 2014 год студентам-сиротам в количестве 89 человек была назначена и произведена выплата пособия на материальное обеспечение (на питание, оплата проезда, вещевое довольствие, обеспечение канцелярскими принадлежностями, медицинское обеспечение) на общую сумму 16,8 млн. руб. В среднем размер расходов на материальное обеспечение 1 студента-сироты составил за год 188 тыс. руб.

2.2. Расходы.

Расходы в целом по академии за 2014 год по всем источникам без учета средств субсидии на иные цели по кассовому методу сложились в сумме 622,5 млн. руб. (Таблица 5). Переходящие остатки на 2015 год от приносящей доход деятельности составили 36,8 млн. руб. и субсидии на выполнение гос. задания -3,1млн. руб. План ФХД по расходам исполнен на 97,5% , в том числе по субсидии на выполнение государственного задания 99,3%, по внебюджетной деятельности на 93%. Из них по обязательствам по оплате труда 99%. В сравнении с 2013 годом (расходы 521,3 млн. руб) расходы увеличились на 101,3млн. руб.

Таблица 5

Структура расходов за 2014 год

тыс. руб

Наименование расходов

КОСГУ

План ФХД 2014

Факт2014 г.

Исполнено в %

Удельный вес расходов в общем объеме, в % за 2014 год

Справочно 2013г.

Оплата труда и начисления на выплаты по оплате труда, в том числе:

210

99,0%

72,2%

Заработная плата

211

357717

99%

57,0%

Прочие выплаты

212

2393

2 157

90,1%

0,3%

1 806

Начисления на выплаты по оплате труда

213

93940

92 264

98,2%

14,8%

80 267

Приобретение работ, услуг, в том числе:

220

93,8%

17,6%

Услуги связи

221

3432

3 315

97%

0,5%

3 295

Транспортные услуги

222

7692

6 338

82,4%

1%

4 749

Коммунальные услуги

223

56795

56 217

99%

9%

48 930

Арендная плата

224

398

270

67,8%

322

Работы, услуги по содержанию имущества

225

10913

10 840

99,3%

1,7%

7 558

Прочие работы и услуги

226

37385

32 409

86,7%

5,2%

26 690

Социальное обеспечение

262

1 165

Прочие расходы

290

14636

108,5%

2,6%

Расходы по приобретению нефинансовых активов

300

53052

47933

90%

7,7%

Увеличение стоимости основных средств

310

36287

32 237

89%

5,2%

12 406

Увеличение стоимости материальных запасов

340

16765

15 696

93,6%

2,5%

18 915

ВСЕГО расходы (ст.200+ст.300)

900

97,5%

100%

В разрезе статей расходов Плана ФХД академии исполнение сложилось следующим образом:

1. Расходы на оплату труда с начислениями составили 449,3 млн. руб или 72,2 % в общем объеме расходов. В сравнении с 2013 годом расходы на оплату труда увеличились на 74 млн. руб, что характеризуется следующими показателями:

Среднемесячная заработная плата академии за 2014 год составила 35052 руб, из них ППС - 65028 руб. (Слайды7,8) Рост средней заработной платы в 2014 году составил116,9 %, в том числе ППС 147,5%. Отношение размера средней заработной платы работников ППС к средней по региону за 2014 год составило 128% .

Слайд 7

Слайд 8

На увеличение заработной платы ППС были дополнительно выделены бюджетные средства в объеме 103 млн. руб.

2.Коммунальные услуги составили 9 % (56,2 млн. руб ) в общем объеме расходов. По сравнению с 2013 годом наблюдается сокращение расходов по потреблению электроэнергии на 69тыс. кВт и теплоэнергии на 484 Гкалл в связи с установкой тепло счетчиков в Олекминском филиале. Следует провести анализ потребления воды, так как в 2014 году увеличились объемы потребления воды на 14,6тыс м3.

Таблица 6

Коммунальные расходы за 2014 год, тыс. руб

Год

электроэнергия

Теплоэнергия

Холодная вода

Газоснабжение

к\Ватт. ч

Гкалл

м3

м3

2013

2874813

5013

257556

2902

2014

2805647

4529

272522

3029

увеличение (уменьшение)

-69166

-484

14966

127

3. Работы и услуги по содержанию помещений в сравнении с 2013 годом увеличились на 3,2 млн. руб и составили 10,8млн. руб. В 2014 году объем освоенных средств на проведение ремонтных работ составил 6,9млн. руб (Таблица 7), в том числе на оплату ремонтных работ 6,4млн. руб, приобретение строительных материалов 493тыс. руб.:

-Проведены ремонтные работы по замене оконных блоков в общежитии ДС-1 на сумму 4,3млн. руб;

- Электромонтажные работы на сумму -460,3 тыс. руб;

- строительные и монтажные работы - 2,2млн. руб

Таблица 7

Проведение ремонтных работ зданий и сооружений за 2014 год:

Направления

2013 год

Справочно,2013

Образовательная деятельность

6 275

3424

ГУЛК

689

297

ГУК

541

1082

Учебный корпус №3 (ИФ)

123

1073

Учебный корпус №4 (ФВМ)

299

405

Общежития

4 623

567

ОХР

646

3324

Котельная, ремонт системы отопления и гор. водосн

-

1923

Прочие объекты

646

1401

Итого

6 921

6748

4. Прочие работы и услуги составили 32,4млн. руб, что на 5,7 млн. руб больше уровня 2013 года.

Основные статьи расходов: преподавательские услуги по ГПД -7,9млн. руб, услуги по выполнению НИОКР по договорам ГПД - 6,7млн. руб, услуги охраны -2,4млн. руб, оплата услуг по рекламе -1млн. руб, программное обеспечение- 1 млн. руб, курсы повышения квалификации - 0,8 млн. руб, информационные и консультационные услуги – 2,2 млн. руб, оплата найма жилого помещения при направлении на командировки -1,6 млн. руб, проектно-изыскательные работы-1,8млн. руб

За 2014 год прошли краткосрочное повышение квалификации 99 сотрудников академии, расходы на повышение квалификации составили 2,5 млн. руб (Таблица 8), в том числе:

Таблица 8

Повышение квалификации сотрудников за 2014 год по. г Якутск

Направления

Количество сотрудников, чел

Общая сумма расходов, тыс. руб

Справочно, 2013 год

Образовательная деятельность

70

944,3

30

Научная деятельность

6

473,7

7

ИДПО

3

123

3

Прочий персонал (АУП, ОУП)

20

914,8

11

99

2455,8

57

5. Увеличение стоимости нефинансовых активов (приобретение оборудования, инвентаря, расходных материалов, канцелярских расходов, продуктов питания, ГСМ, запчастей) составило 47,9млн. руб, что так же значительно превышают уровень 2013 года на 16,6 млн. руб.

В 2014 году направлено средств на приобретение основных средств в размере 32,2 млн. руб, в том числе на обеспечение образовательной и научной инфраструктуры 13,8 млн. руб или 43% от всего объема закупки на приобретение основных средств, также на приобретение оборудование котельной на сумму 17млн. руб из внебюджетных средств (См. Таблица 9).

Таблица 9

Приобретение основных средств за 2014 год, тыс. руб

Направления

Учебное оборудование

Мебель

Транспорт

Прочие

всего

в том числе на НИОКР

Образовательная деятельность:

6 092,7

7 141,9

-

644,2

,8

399,0

АТФ

890,4

1 411,5

121,5

2 423,4

ИФ

1 122,2

1 122,2

ФВМ

3 593,5

5 730,4

513,9

9 837,8

399,0

ЭФ

247,2

247,2

ЮФ

239,4

8,8

248,2

Октемский филиал

141,3

50,1

33,0

224,4

Олекминский филиал

60,6

86,3

146,9

ОХР

221,6

446,0

17 319,4

17 987,0

итого

6 294,6

7 413,6

446,0

,9

,1

399,0

III. Анализ финансового результата за 2014 год

В целом доходы от внебюджетной деятельности и субсидии на выполнение государственного задания по начислению составили 612,8 млн руб или в сравнении с 2013 годом доходы увеличились на 84,2 млн. руб, в том числе за счет увеличения размеров субсидии на 90,4 млн. руб и уменьшения доходов от внебюджетной деятельности на 6,2млн. руб. (См. Таблицу 10 ). Доля доходов от образовательных услуг в объем объеме составляет 88,7%, их них наибольший доход обеспечивают ФВМ-130млн. руб, АТФ-128млн. руб, ИФ-112млн. руб. Стоимость нормативных затрат на оказание государственных услуг составил:

- руб в год на 1 студента

-218 100 руб на 1 магистра и аспиранта.

-Стоимость платных услуг на студента в год в среднем составляет 45 тыс. руб

За 2014 год значительно возросли доходы в сравнении с 2013 годом от научной деятельности на 5,4млн. руб, УЗО-6млн. руб и уменьшение в динамике доходов на 20млн. руб по деятельности ИДПО (в связи с прекращением финансирования из федерального бюджета)

(Таблица10):

Анализ доходов за 2014 год по подразделениям:

№

Наименование

2014

2013

Темп роста %

1

Доходы от собственности

1 377

1 414

97%

2

Субсидия на выполнение гос. задания

125%

3

Доходы от оказания платных услуг

96%

4

Итого начислено доходов

116%

4.1.

В том числе образовательные услуги:

120%

Ветеринарный факультет

83 644

156%

Агротехнологический факультет

120%

Инженерный факультет

88 871

126%

Экономический факультет

47 128

58 026

81%

Юридический факультет

28 460

28 904

98%

Октемский филиал

50 337

48 651

103%

Олекминский филиал

47 243

37 532

126%

4.2.

УЗО

131%

4.3.

НИР

8 896

162%

4.4.

ИДПО

9 597

32%

4.5.

Прочие услуги

100%

Анализ финансового результата по основным видам деятельности представлен в таблице 11, балансовая прибыль от реализации работ и услуг по итогам работы в 2014 составила (+3,9млн. руб). Расходы в целом составили 590 млн. руб. Доля ОХР в общем объеме расходов в сравнении с 2013 годом уменьшилась на 6,4% и составила 23,5 % (139 млн. руб). ОХР распределены пропорциально фонда оплаты труда основного персонала. Как видно из таблицы, по итогам работы получение прибыли обеспечили следующие факультеты:

-ИФ- 35млн. руб

-АТФ -26,7млнруб.

-ФВМ-26,1млн. руб

УЗО – 11,5 млнруб

Таким, образом, в целях улучшения финансовых показателей академии необходимо провести мероприятия по оптимизации расходов, а также привлечения дополнительных доходов по следующим направлениям: ЭФ (убыток -39млн. руб, ЮФ-13млн. руб, филиалы -25млн. руб, НИР-6,5млн. руб)

Таблица11

Анализ финансового результата по подразделениям:

№

Наименование

Доходы, всего

Прямые расходы

ОХР

Итого расходов

Финансовый результат, (+-)

1

Основная деятельность:

1.1.

В том числе образовательные услуги:

Ветеринарный факультет

74 807

29 278

Агротехнологический факультет

72 537

29 303

Инженерный факультет

58 744

17 916

76 660

Экономический факультет

47 128

72 364

13 979

86 343

-

Юридический факультет

28 460

29 984

11 837

41 821

-

Октемский филиал

50 337

52 557

11 255

63 812

-

Олекминский филиал

47 243

47 040

12 186

59 226

-

1.2.

УЗО

25 644

9 340

4 713

14 053

1.3.

НИР

14 394

18 330

2 592

20 922

1.4.

ИДПО

9 597

7 601

3 502

11 103

1.5.

Профилакторий Кэскил

994

7 966

2 979

10 945

2

Прочие услуги

16 766

16 766

16 766

-

3

Доходы от сдачи аренды

1 377

1 377

1 377

-

В целях дальнейшего повышения эффективности академии необходимо проводить дальнейшую политику по оптимизации структурных подразделений путем присоединения (реорганизации) неэффективно работающих, сокращение (закрытие) непрофильной и неэффективной деятельности, сокращение общехозяй-ственных и управленческих расходов, проведение оптимизации штатной численности основного и прочего персонала.

Необходимо совершенствовать работу по выполнению Плана ФХД как по доходам, так и по сокращению расходов, поиском внутренних резервов и достижения экономии.

Руководитель ФЭУ,

Главный бухгалтер