Исх.№ НПС -02/1-173 от 04.09.2012г.
Председателю
Центрального банка
Российской Федерации
О вопросах применения закона США Foreign Account Tax Compliance Act
!
В 2010 году в Соединенных Штатах Америки был принят «Закон о налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax Compliance Act – FATCA) (http://www. /assets/pdf/FinalFATCAText. pdf), предусматривающий внесение существенных изменений в порядок налогообложения операций, осуществляемых резидентами США через иностранные финансовые организации. Положения FATCA, вступающего в силу с 1 января 2013 года, затронут деятельность финансовых организаций во всем мире, в том числе деятельность российских кредитных и других финансовых организаций.
Механизм применения FATCA требует от российских финансовых организаций заключить специальное соглашение с налоговой службой США (Internal Revenue Service, IRS), осуществлять контроль за наличием счетов, открываемых налогоплательщиками США в российских финансовых организациях, информировать о них IRS, а также совершать целый ряд иных действий.
В случае отсутствия у российской финансовой организации соглашения с IRS после 31 декабря 2013 года у такой финансовой организации может быть в принудительном порядке удержано 30% от сумм определенных международных банковских переводов такой финансовой организации, если банк – контрагент или банк – корреспондент сочтет, что в отношении получателя платежа должны быть применены требования FATCA.
Таким образом, неучастие в FATCA российских финансовых организаций создает для них дополнительные правовые и репутационные риски, связанные с возможными санкциями со стороны IRS и иностранных финансовых организаций в виде принудительного удержания 30% от платежей, а присоединение к FATCA – риски нарушения российского законодательства о банковской и налоговой тайне, а также о персональных данных.
В этой связи Некоммерческое партнерство «Национальный платежный совет» (НП «НПС»), а также Ассоциация российских банков неоднократно обращались в Правительство Российской Федерации (письмо НП «НПС» прилагается), Министерство финансов Российской Федерации, Федеральную налоговую службу, Министерство иностранных дел Российской Федерации, Федеральную службу по финансовым рынкам, Федеральную службу по финансовому мониторингу, а также в Банк России с просьбой рассмотреть вопрос о возможности заключения на межправительственном уровне специального соглашения с правительством США о порядке применения FATCA.
Однако, к сожалению, до настоящего времени такое соглашение не заключено и перспективы его заключении представляются неясными.
При этом позиция Минфина России, высказанная в письме № 03-08-07 от 24.04.2012 (прилагается), указывает на то, что заключение подобных соглашений и передача в их рамках сведений, составляющих банковскую тайну, будет рассматриваться как нарушение законодательства Российской Федерации.
В то же время предусмотренные FATCA санкции, которые начнут применять к российским финансовым организациям иностранные финансовые организации в случае неисполнения требований FATCA, очевидно являются существенным фактором, влияющим на репутационные и рыночные риски финансовых организаций Российской Федерации, осуществляющих трансграничные переводы денежных средств.
В этой связи ряд кредитных организаций, имеющих партнеров или материнские компании за рубежом и испытывающих с их стороны определенное давление, активно рассматривают вопрос о заключении индивидуальных соглашений с IRS.
Учитывая сроки вступления FATCA в силу, представляется, что уже не позднее 1 октября текущего года должна быть сформирована официальная позиция Правительства РФ по вопросу о применении FATCA, определена система сбора и передачи российскими финансовыми организациями информации о налогоплательщиках США в IRS либо по европейской модели (в рамках специального соглашения между национальным регулятором и IRS), либо по японской модели (в рамках индивидуальных соглашений между российскими финансовыми организациями и IRS при условии внесения соответствующих изменений в российское законодательство).
При отсутствии официальной позиции возникнет ситуация, при которой российские финансовые организации будут вынуждены определять свои действия только исходя из интересов конкретных собственников, без учета потребностей и репутационных рисков финансовой системы Российской Федерации и интересов государства в целом.
В этих условиях в целях недопущения возникновения негативных последствий для российских финансовых организаций представляется необходимым в ближайшее время сформировать Рабочую группу с участием представителей Банка России, Минфина России, ФНС России и членов НП «НПС» для решения практических вопросов, связанных с применением FATCA (далее – Рабочая группа).
В связи с тем, что при применении любого из двух вышеуказанных вариантов межгосударственного урегулирования вопросов, связанных с применением FATCA, необходимо будет разработать и внедрить систему сбора и передачи в IRS информации о налогоплательщиках США полагаем, что в рамках Рабочей группы могут быть решены следующие задачи:
1) разработать рекомендации по порядку сбора и передачи информации в IRS российскими финансовыми организациями (например, через ФНС России);
2) оценить правовые риски при применении положений FATCA с точки зрения российского законодательства;
3) подготовить пакет необходимых изменений в действующее законодательство Российской Федерации во избежание его нарушения в случае применения второй модели исполнения требований FATCA. Полагаем, что в случае заключения межправительственного соглашения указанные предложения могут быть использованы также для разработки специальных подзаконных актов.
Принимая во внимание изложенное, высоко оценивая значимость Банка России как основного регулятора национальной платежной системы, а также его высокий авторитет в международных отношениях, НП «НПС» убедительно просит Вас оказать содействие в формировании Рабочей группы, а также высказать официальную позицию Банка России по вопросу о конкретных действиях кредитных организаций в ситуации скорого вступления в силу положений FATCA.
Приложение на 15 листах: копия письма НП «НПС» в Правительство РФ от 09.07.2012 № НПС-01/1-48 с приложением копий совместного заявления Минфина США и европейских государств по FATCA, письма МИД России от 19.10.2011 № 8624/дэс и письма Минфина России от 24.04.2012 № 03-08-07.
Президент
Исп.: (499-678-2560)
(499-678-2562)
