Межрайонная №6 по Амурской области информирует
Межрайонная №6 по Амурской области приглашает
11.04.2014г. с 09-00 до 20-00
12.04.2014г. с 09-00 до 15-00
на дни открытых дверей:
- Декларирование доходов;
- Имущественные и социальные налоговые вычеты;
- Электронные сервисы ФНС России (подключение и консультирование);
- Другие вопросы в рамках налогового законодательства.
30 апреля 2014 года в Приамурье заканчивается Декларационная кампания.
Одна из ее целей – привлечь физических лиц, реализовавших в прошлом году имущество (дом, квартиру, землю, доли в них или транспортные средства), которое было в собственности менее 3-х лет, к представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и уплате налога с доходов. Подлежат обязательному декларированию и доходы предпринимателей, нотариусов, адвокатов, граждан - от сдачи имущества в аренду, при получении подарков, различных выигрышей.
В рамках Декларационной кампании налоговые инспекции также принимают от амурчан документы на предоставление имущественных и социальных вычетов, в частности, при покупке недвижимости, лечении и обучения себя и детей.
С 1 апреля стартует онлайн-конференция с начальником отдела работы с налогоплательщиками Управления Федеральной налоговой службы по Амурской области Татьяной Приезжих по теме «Представление деклараций о доходах. Особенности получения налоговых вычетов при покупке жилья, обучения и лечения».
Вопросы принимаются с 1 по 8 апреля 2014 года, появятся в открытом доступе после проверки их на этичность и соответствие теме конференции. Ответы будут выложены до 15.00 8 апреля 2014 года.
Налогоплательщиков Амурской области приглашают принять участие в анкетировании
УФНС России по Амурской области предлагает налогоплательщикам оценить качество услуг, предоставляемых в налоговых органах Приамурья, с помощью электронного сервиса «Анкетирование» на официальном сайте Управления www. r28.nalog. ru.
Интерактивная форма анкеты позволяет налогоплательщику поставить оценку качеству предоставления конкретной государственной услуги, оценить время ее получения и корректность действий налогового инспектора.
Кроме этого, физические лица, индивидуальные предприниматели, а также представители юридических лиц в Интернет - сервисе могут оставить свои предложения по совершенствованию взаимодействия с налоговым органом и организации приема налогоплательщиков.
Результаты анкетирования в режиме реального времени поступают в Управление и дают возможность быстро реагировать на недочеты в работе территориальных налоговых органов.
Спланировать визит в налоговые органы поможет сервис «Онлайн-запись на приём в инспекцию»
Амурчане всё чаще обращаются к интернет-сервисам Федеральной налоговой службы, предпочитая многие вопросы с налоговыми органами решать дистанционно. Но существуют ситуации, когда визит в налоговую инспекцию обязателен.
Спланировать посещение налоговой инспекции поможет электронный сервис ФНС России «Онлайн-запись на приём в инспекцию». Сервис позволяет гражданам записаться на приём в налоговый орган заранее и свести к минимуму время ожидания в очереди.
С начала 2013 года налогоплательщиками было сформировано около 5 тысяч электронных талонов на визит в налоговые инспекции Приамурья. В более чем 900 случаях налогоплательщики записались для получения устной консультации по вопросам налогообложения, более 700 - для сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности, уточнили свои обязательства по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество около 650 физических лиц, провели сверки по уплате налогов и сборов по предварительной записи 560 налогоплательщиков.
Через «Онлайн запись на прием в налоговую инспекцию» можно также записаться для подачи документов на регистрацию юридического лица и индивидуального предпринимателя, осуществить постановку на учет в налоговой инспекции, урегулировать вопросы налоговой задолженности и т. д.
Интерактивное меню сервиса последовательными шагами позволяет выбрать категорию налогоплательщика: юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, необходимую государственную услугу и удобное время посещения.
После указания необходимых реквизитов, сервис сформирует сообщение, в котором будет содержаться информация об идентификационных сведениях, наименовании услуги и времени приёма, способе проезда и контактных номерах телефонов инспекции.
Записаться на приём можно в любое удобное время, но не более чем за две недели до планируемого визита, а также не позднее суток до планируемого визита.
Налогоплательщики, получившие талон в сервисе обслуживаются без очереди, в приоритетном порядке.
С 2014 года налогоплательщики обязаны представлять декларации по НДС в электронном виде
Управление ФНС России по Амурской области информирует, что сдавать налоговую отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) сейчас обязаны налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых превышает 100 человек. С 1 января 2014 года ситуация изменится.
Обязанность представлять декларации по ТКС будет зависеть не только от численности работников, но и от вида налога.
Изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 28.06.2013 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям».
Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), начиная с 2014 года, будут обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость (НДС) только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Обязанность представлять декларации по НДС в электронном виде по ТКС, распространяется также на организации, не являющиеся налогоплательщиками, или освобожденные от уплаты налога, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с суммой НДС.
Напоминаем, что статьей 119.1 Налогового кодекса РФ предусмотрен штраф за несоблюдение порядка представления налоговой декларации в электронной форме.
При переходе с общего режима налогообложения на ЕНВД есть нюансы
УФНС России по Амурской области разъясняет порядок перехода налогоплательщиков с общего режима налогообложения на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в течение календарного года.
Согласно подпункту 2 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) на уплату единого налога не вправе переходить организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
Указанное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, на организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.06.1992 № 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также на хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом.
В случае приведения размера долевого участия других организаций в соответствие с требованиями НК РФ организация вправе перейти на систему налогообложения в виде единого налог на вмененный доход.
При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 346.28 НК РФ организация обязана подать в налоговый орган в течение пяти дней со дня начала применения системы налогообложения в виде единого налог на вмененный доход заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога.
Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход выдает уведомление о постановке на учет организации в качестве налогоплательщика единого налога.
Датой постановки организации на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход является дата начала применения указанной системы налогообложения, указанная в заявлении о постановке на учет в качестве налогоплательщика данного налога.
С 2014 года процедура получения патента существенно упрощена
С 2014 года вступает в силу Федеральный закон , который предусматривает внесение изменений в главу 26.5 НК РФ. Изменения налогового законодательства направлены на упрощение процедуры получения патента.
С 2014 года физическое лицо, планирующее осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, на территории которого такое лицо состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, сможет применять патентную систему налогообложения со дня его государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Для этого, указанному физическому лицу необходимо подать в налоговый орган заявление на получение патента одновременно с документами, представляемыми для государственной регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя.
Установлен порядок подачи индивидуальным предпринимателем в налоговый орган заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения. Данное заявление индивидуальный предприниматель может подать по выбору в любой из налоговых органов, в которых он состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. При этом в заявлении он должен указать реквизиты всех имеющихся патентов с не истекшим на дату подачи указанного заявления сроком действия. Форма заявления утверждается ФНС России.
Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, освобождены от представления сведений о среднесписочной численности работников
В 2013 году и предыдущие годы сведения о среднесписочной численности работников представляли все организации и индивидуальные предприниматели, в том числе и при отсутствии наемных работников.
Федеральным законом от 23.07.2013 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ» в абз. 3 п. 3 ст. 80 Налогового Кодекса Российской Федерации внесены поправки.
Их смысл состоит в том, что если индивидуальные предприниматели в течение календарного года не привлекали работников к трудовой деятельности, подавать сведения о среднесписочной численности по итогам года в налоговую инспекцию они не обязаны.
Все остальные предприниматели, а также юридические лица обязаны представить сведения не позднее 20 января 2014 года. Сведения подаются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@.
При представлении сведений в электронном виде, нужно учитывать, что отчетность должна быть подписана квалифицированной усиленной электронной подписью.
Установлен коэффициент-дефлятор К1 по ЕНВД на 2014 год
УФНС России по Амурской области информирует, что приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 07.11.2013 №652 «Об установлении коэффициентов – дефляторов на 2014 год» (зарегистрирован в Минюсте России 19.11.2013 № 30406 и опубликован в «Российской газете» 22.11.2013 № 264) установлен коэффициент-дефлятор, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса РФ.
С 1 января 2014 года его значение составляет 1,672.
На сайте ФНС России размещено программное обеспечение для подготовки расчета суммы утилизационного сбора
Федеральным законом от 21.10.2013 «О внесении изменения в статью 24.1 Федерального закона «Об отходах производства и потребления» внесены изменения в статью 24.1 Федерального закона от 24.06.1998 «Об отходах производства и потребления», в соответствии с которыми с 01.01.2014 вводится обязанность уплаты утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси):
· произведенных (изготовленных) на территории Российской Федерации;
· приобретенных на территории Российской Федерации у лиц, не уплачивающих утилизационный сбор в соответствии с абзацами вторым и третьим пункта 6 статьи 24.1 указанного Закона , или у лиц, не уплативших в нарушение установленного порядка утилизационный сбор.
На официальном сайте ФНС России размещено программное обеспечение для подготовки расчета суммы утилизационного сбора.
Теперь плательщики могут воспользоваться программным обеспечением ФНС России «Налогоплательщик ЮЛ» минимальная версия 4.37, размещенным на сайте ФНС России по адресу, которое формирует как XML-файл, так и бумажный носитель расчета сумм утилизационного сбора.
Расширены возможности сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
В целях повышения качества услуг налогоплательщикам и совершенствования информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками на Интернет-сайтах ФНС России www. nalog. ru и УФНС России по Амурской области www. r28.nalog. ru в интерактивном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» введено в эксплуатацию программное обеспечение по заполнению в режиме онлайн налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Данное ПО позволяет заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в разделе «3-НДФЛ» сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» в интерактивном режиме, а также подписать ее квалифицированной электронной подписью налогоплательщика и направить в налоговый орган.
Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2014 год
В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 07.11.2013 № 652 на 2014 год установлены:
- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ, равный 1,216;
- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ, равный 1,067;
- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ, равный 1,672;
- коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ, равный 1,067.
На сайте ФНС России опубликованы брошюры по актуальным вопросам налогового администрирования
Ответы на самые актуальные вопросы по налоговому администрированию теперь можно найти в специальных электронных брошюрах, опубликованных на сайте ФНС России. Специалисты Федеральной налоговой службы подготовили информационные материалы по следующим темам:
· Налоговые вычеты;
· Декларирование доходов физическими лицами (по форме 3-НДФЛ);
· Досудебное урегулирование налоговых споров;
· Интерактивные сервисы ФНС России.
Брошюры содержат актуальную и адаптированную для понимания граждан, не имеющих специальной подготовки в области налогообложения, информацию. Для предоставления максимально полной информации налогоплательщикам в брошюре представлены сведения поискового, справочного и пояснительного характера, а также размещены контекстные гиперссылки на интерактивные сервисы Федеральной налоговой службы.
ФНС России назначена администратором утилизационного сбора с российских автопроизводителей
Правительство Российской Федерации приняло Постановление от 26.12.2013 № 1291 «Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств и шасси и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации».
Согласно документу Федеральная налоговая служба назначена администратором утилизационного сбора в отношении плательщиков, которые:
- осуществляют производство, изготовление транспортных средств (шасси) на территории Российской Федерации;
- приобрели транспортные средства (шасси) на территории Российской Федерации у лиц, не уплачивающих утилизационный сбор в соответствии с законодательством.
Плательщик самостоятельно исчисляет утилизационный сбор в соответствии с перечнем видов и категорий колесных транспортных средств и шасси, а также размеров утилизационного сбора, утвержденным вышеуказанным Постановлением. Отметка об уплате утилизационного сбора проставляется на бланке паспорта транспортного средства (шасси).
Документ предусматривает особые условия для плательщиков сбора, которые будут признаны крупнейшими автопроизводителями. В частности, крупнейшим автопроизводителям предоставлено право самостоятельного проставления отметки в паспорте транспортного средства (шасси), что вкупе с предусмотренным введением электронного документооборота существенно упростит процедуру уплаты сбора.
С 1 января 2014 года изменился порядок налогообложения имущества юридических лиц
Федеральным законом от 02.11.2013 «О внесении изменений в статью 12 части первой и главу 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» изменен порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимого имущества юридических лиц.
Так, с 1 января 2014 года налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества, принадлежащих на праве собственности иностранным организациям, не осуществляющим деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается их кадастровая стоимость на 1 января года налогового периода.
Аналогично определяется с 1 января 2014 года налоговая база и иностранными организациями, которые ведут свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении объектов недвижимого имущества, не относящихся к деятельности данных организаций через постоянные представительства.
В отношении отдельных объектов недвижимого имущества российских организаций (административно-деловых центров и торговых центров и помещений в них; нежилых помещений, назначение которых предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо фактически используемых для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания) с 1 января 2014 года налоговая база определяется как кадастровая стоимость указанных объектов с учетом особенностей, вводимых положениями Федерального закона .
В соответствии с документом указанные объекты недвижимости облагаются по кадастровой стоимости в случае принятия соответствующего закона субъектом Российской Федерации.
Перечень объектов, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, утверждается уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации и размещается на официальном сайте указанного органа власти или на сайте субъекта Российской Федерации в интернете.
Начиная с налогового периода 2014 года соответствующие законы об определении налоговой базы как кадастровой стоимости приняты в Москве, в Московской и Амурской областях.
Крупнейшие налогоплательщики обязаны перечислять НДФЛ по месту нахождения каждого обособленного подразделения
Перечисление НДФЛ в бюджет по месту нахождения каждого обособленного подразделения организации напрямую предусмотрено п. 7 ст. 226 НК РФ.
С обязанностью по перечислению налога соотносится обязанность по представлению сведений о суммах удержанного налога: у налогового органа появляется возможность идентифицировать поступившие платежи, проверить правильность исчисления налога и при необходимости сделать корректировки. Поэтому вместе с перечислением налога по месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые агенты должны представлять туда и справки по форме 2-НДФЛ. В справках по обособленному подразделению необходимо указывать ИНН организации, КПП обособленного подразделения, ОКАТО (ОКТМО) того муниципального образования, где находится данное подразделение.
Особый порядок действует для крупнейших налогоплательщиков. По сути, это принцип «одного окна». Так, организации, отнесенные к данной категории, вправе представлять сведения о доходах работников как головного подразделения, так и обособленных подразделений в налоговый орган по месту своего учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, т. е. в межрегиональную или межрайонную инспекцию. Оттуда распределение справок по обособленным подразделениям будет происходить силами ФНС России.
Однако крупнейшие налогоплательщики могут представить сведения о доходах физических лиц — сотрудников обособленных подразделений и непосредственно в налоговый орган по месту нахождения каждого обособленного подразделения. То есть у них есть выбор.
Что касается перечисления самого НДФЛ, то здесь у крупнейших налогоплательщиков выбора нет: НДФЛ нужно перечислять по месту нахождения каждого обособленного подразделения.
Подробные ответы на вопросы, касающиеся порядка заполнения и представления справок по форме 2-НДФЛ, участникам вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика», дал начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России . Подробности в журнале «Налоговая политика и практика», № 1/2014.
Узнать, нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ, можно через Интернет
УФНС России по Амурской области сообщает, что с 1 января 2014 года в Приамурье стартовала Декларационная кампания 2014 года.
Не позднее 30 апреля 2014 года индивидуальные предприниматели и физические лица обязаны задекларировать доходы, которые получили в 2013 году от продажи имущества (жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в указанном имуществе, а также автомобилей), находившегося в собственности менее 3-х лет, сдачи имущества в аренду, выигрышей в лотерею и пр.
Узнать, нужно ли подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ, можно без обращения в налоговый орган. С начала текущего года Управлением внедрен в промышленную эксплуатацию новый интерактивный сервис «Узнать об обязанности представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ».
Данный сервис функционирует на сайте ФНС России www. nalog. ru в разделе «Электронные сервисы» и позволяет проверить наличие обязанности по представлению 3-НДФЛ о доходах за 2013 год по следующим основаниям:
- отчуждение недвижимого имущества и (или) движимого имущества, находящегося в собственности менее 3-х лет;
- отчуждение доли в уставном капитале организации.
Для получения информации необходимо ввести свой ИНН и цифры с картинки в целях защиты сервиса от спама.
С 1 января 2014 года вместо кода ОКАТО необходимо указывать код ОКТМО
УФНС России по Амурской области напоминает, что с 1 января 2014 года на всей территории Российской Федерации вместо применяемых ранее кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (ОКАТО) используются коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).
В связи с этим в налоговых декларациях (расчетах) и платежных документах на перечисление налогов и сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, вместо кодов ОКАТО необходимо указывать коды ОКТМО.
Таблица соответствия кодов ОКАТО и ОКТМО, применяемых на территории Амурской области, доступна для скачивания на Интернет-сайте ФНС России www. nalog. ru в рубрике «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности - Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов», а также здесь.
Для успешного принятия налоговой отчетности и зачисления платежей рекомендуем указывать восьмизначный код ОКТМО бюджетополучателя денежных средств, который выделен в таблице жирным шрифтом (соответственно, в зависимости от принадлежности к сельсовету).
Декларационная кампания 2014
Не позднее 30 апреля 2014 года о своих доходах обязаны отчитаться индивидуальные предприниматели, а также физические лица, которые в прошлом году продали квартиры, дома, комнаты, дачи, земельные участки, а также автомобили, находившиеся в собственности менее трех лет. Плюс задекларировать заработок должны арендодатели, амурчане, выигравшие в лотерею, тотализаторах, те, кто реализовал долю в уставном капитале фирм. Декларация 3-НДФЛ не изменилась, за исключением того, что вместо кода ОКАТО указывается ОКТМО муниципального образования. Сам налог нужно заплатить до 15 июля.
В этом году налоговые органы решили акцентироваться на работе с теми налогоплательщиками, от которых будут реальные поступления в бюджет. Поэтому для экономии средств уведомления с напоминаниями заполнить декларацию отправлены не всем.
— Информационные письма о необходимости представить налоговые декларации не получат несколько категорий налогоплательщиков. Это нотариусы, адвокаты и индивидуальные предприниматели — они и без нас прекрасно знают об обязанности отчитываться о доходах, — объяснила начальник отдела по работе с налогоплательщиками УФНС России по Амурской области Татьяна Приезжих. — До этого года мы всем без исключения физическим лицам, которые продали имущество, находящееся в собственности до трех лет, рассылали напоминание. В этом году тем, сумма дохода которых будет менее 10 тысяч рублей, мы направлять информационные письма не будем. Но это не говорит о том, что им не нужно представить декларацию. Они должны самостоятельно позаботиться об этом и задекларировать доходы.
Чтобы облегчить эту задачу, на сайте ФНС www. nalog. ru заработал новый сервис «Узнай об обязанности представления декларации о доходах по форме 3-НДФЛ». Достаточно лишь ввести ИНН и цифры с картинки, и система выдаст ответ — нужно ли вам сдавать отчетность и платить НДФЛ. Если да, то вам напомнят список проданных объектов недвижимости, авто и иные заработки, которые необходимо задекларировать.
Согласно законодательству, физлицо, реализующее недвижимость и транспорт, вправе рассчитывать на имущественный налоговый вычет. Допустим, продав квартиру за два миллиона рублей, амурчанин указывает в декларации, что пользуется положенным вычетом в размере одного миллиона рублей. Таким образом, и налог он будет платить лишь с миллиона (по ставке 13 процентов, в бюджет ему нужно будет перечислить 130 тысяч рублей). За реализацию транспорта гражданин сейчас вправе воспользоваться вычетом до 250 тысяч рублей. Если сумма сделки 250 тысяч и менее, то экс-автовладельцу вообще не придется ничего перечислять государству. Если же он продал авто за 260 тысяч, то с учетом вычета ему необходимо заплатить налог с 10 тысяч рублей. Как раз этим потенциальным декларантам и пришлют напоминания.
После 30 апреля начнется работа по проверке представленных сведений и принудительному привлечению к декларированию тех, кто не сделал этого самостоятельно. Недобросовестным налогоплательщикам грозит штраф — от 5 до 30 процентов от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки со дня предоставления декларации, но как минимум тысяча рублей.
На сайте ФНС России создан раздел «Утилизационный сбор»
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2013 № 1291 «Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств и шасси и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» с 1 января 2014 года на Федеральную налоговую службу возложены функции по администрированию утилизационного сбора.
В целях информирования плательщиков сбора по вопросам исчисления и уплаты сбора, а также представления документов в налоговые органы ФНС России разместила необходимые сведения на странице «Утилизационный сбор» в разделе «Налогообложение в РФ» сайта ФНС России.
Утвержден новый административный регламент по ведению Государственного реестра контрольно-кассовой техники
Приказом Минфина России от 22.07.2013 № 69н утвержден Административный регламент предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по ведению Государственного реестра контрольно-кассовой техники (зарегистрирован в Минюсте России 17.02.2014 № 31338).
Регламент определяет состав, последовательность и сроки административных процедур (действий) при ведении Государственного реестра контрольно-кассовой техники.
Данный документ, прежде всего, направлен на защиту прав заявителей, упорядочивает взаимоотношения с ФНС России, а также устанавливает порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц налоговых органов при предоставлении государственной услуги по ведению Государственного реестра контрольно-кассовой техники.
Регламент разработан в соответствии с требованиями Правил разработки и утверждения административных регламентов предоставления государственных услуг, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 16.05.2011 № 373 «О разработке и утверждении административных регламентов исполнения государственных функций и административных регламентов предоставления государственных услуг».
Внимание! Реквизиты для уплаты штрафов и некоторых видов госпошлины
Управление ФНС России по Амурской области информирует, что Федеральной налоговой службой доведены до сведения плательщиков реквизиты для уплаты штрафов за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 129.3 и 129.4 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекса), и государственной пошлины за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения, а также заявления о внесении изменений в указанное соглашение.
1. При оформлении платежного поручения на уплату штрафов за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 129.3 и 129.4 Кодекса, в поле 104 платежного поручения следует указывать КБК 1 6
2. Реквизиты для перечисления государственной пошлины за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании для целей налогообложения, а также заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании для целей налогообложения:
Банк получателя - Отделение 1 Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу г. Москва (полное) (Отделение 1 Москва (краткое)).
счет 40101810800000010041
получатель УФК по г. Москве ( № 7 по г. Москве)
ИНН/КПП получателя средств - 7707081688/770901001
Код ОКТМО 000
КБК 1 1
Реестр дисквалифицированных лиц – теперь на сайте ФНС России
Управление ФНС России по Амурской области информирует, что Федеральной налоговой службой во исполнение положений ст. 32.11 Кодекса РФ об административных правонарушениях создан новый электронный сервис «Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц», который размещен на официальном сайте ФНС России www. nalog. ru в разделе «Электронные сервисы» (подраздел «Проверь себя и контрагента») с предоставлением доступа в подразделе «Реестр дисквалифицированных лиц».
Сервис предоставляет любому заинтересованному лицу возможность просмотра сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц, поиска дисквалифицированного лица по определенным реквизитам, а также получения информации из реестра в электронной форме.
Плата за доступ к сведениям, содержащимся в реестре дисквалифицированных лиц, размещенном на официальном сайте ФНС России, не взимается.
Заинтересованные лица вправе получить за плату сведения, содержащиеся в реестре дисквалифицированных лиц, в виде выписки о конкретном дисквалифицированном лице либо справки об отсутствии запрашиваемой информации. Предоставление указанных выписки (справки) осуществляется в порядке, установленном приказом ФНС России от 06.03.2012 № ММВ-7-6/141@ «Об утверждении Порядка предоставления информации из реестра дисквалифицированных лиц и формы выписки из реестра дисквалифицированных лиц».
«Вестник государственной регистрации» напоминает о возможности подачи заявки на публикацию онлайн
Многие заявители уже успели оценить возможность публикации в «Вестнике государственной регистрации» с помощью веб-заявки. Для этого необходимо зарегистрироваться в личном кабинете на сайте издания (www. vestnik-gosreg. ru), заполнить веб-заявку, прикрепить отсканированные документы и подписать комплект электронной подписью. Счет можно оплатить любым удобным способом. Номер и дата выхода журнала будут указаны в личном кабинете. Принимаются электронные подписи УЦ «Картотека» или одного из доверенных удостоверяющих центров, оформленные на любое юридическое или физическое лицо (при наличии доверенности от организации-заявителя).
ФНС УТВЕРДИЛА ЭЛЕКТРОННЫЕ ФОРМАТЫ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ГОСУЧРЕЖДЕНИЙ
ФНС РФ своим приказом от 13.02.2014 "№" ММВ-7-6/51@ утверждает форматы представления бухгалтерской (финансовой) отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений в электронной форме.
Так, в частности, документ содержит:
формат представления баланса государственного (муниципального) учреждения в электронной форме;
формат представления отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности в электронной форме;
формат представления отчета о финансовых результатах деятельности учреждения в электронной форме;
формат представления сведений по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения в электронной форме;
формат представления сведений об остатках денежных средств учреждения в электронной форме.
Согласно документу, новые форматы следует использовать при подготовке бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме за отчетный период 2013 года.
Заполнить декларацию по НДФЛ стало проще с помощью «Личного кабинета налогоплательщика»
Заполнить декларацию по НДФЛ теперь можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Ранее для заполнения декларации о доходах налогоплательщикам было необходимо скачать специальную программу на сайте ФНС России. Теперь отчитаться о своих доходах или заявить о налоговых вычетах можно с помощью «Личного кабинета».
Сервис позволяет легко заполнить налоговую декларацию по НДФЛ с помощью подсказок в интерактивном режиме онлайн. При этом отсутствует необходимость вносить часть личных данных – они заполняются в декларации автоматически.
ФНС России напоминает, что подать налоговую декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) по доходам, полученным в 2013 году, необходимо до 30 апреля 2014 года.
В указанный срок обязаны представить налоговую декларацию по НДФЛ лица, получившие в 2013 году доходы:
-от продажи имущества, находившегося в их собственности менее трех лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
-от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
-в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы;
-полученные в порядке дарения;
-с которых не был удержан налог налоговым агентом и т. д.
Налоговая декларация по НДФЛ представляется в налоговый орган по месту постоянной прописки налогоплательщика.
Следует иметь в виду, что представление налоговой декларации лицом, обязанным ее представить в отношении полученных в 2013 году доходов, после установленного срока (после 30 апреля 2014 года) является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.
Вместе с тем, если налогоплательщик представляет налоговую декларацию по НДФЛ исключительно с целью получения налоговых вычетов, установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2014 года – на него не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года.
ФНС России напоминает налогоплательщикам о замене кодов ОКАТО на ОКТМО
С 1 января 2014 года в связи с переходом на использование в бюджетном процессе (для целей сбора, распределения налогов и формирования бюджетов муниципальных образований) вместо применяемых кодов Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления (код ОКАТО) применяются коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (код ОКТМО).
В частности, с 1 января 2014 года отражаются коды ОКТМО при заполнении за 2013 год следующих форм отчетности:
· формы 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 20__год", утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@;
· налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@;
· налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) на 2014 год, утвержденной приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768;
· налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной приказом ФНС России от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@;
· налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденной приказом ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@.
Указанные изменения утверждены приказом ФНС России от 14.11.2013 № ММВ-7-3/501@ (зарегистрирован Минюстом России 19 ноября 2013 года, регистрационный № 30673).
Подробные разъяснения по данному вопросу можно найти в разделе «Разъяснения ФНС России, обязательные для применения».
ФНС России запустила в промышленную эксплуатацию сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица»
Сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» стал доступен для налогоплательщиков – юридических лиц на всей территории Российской Федерации.
Пилотный проект был запущен в феврале 2013 года и открыт для тестирования лишь налогоплательщикам, зарегистрированным в ряде инспекций Москвы, Московской и Нижегородской областях.
В течение 2013 года зона опытной эксплуатации интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» была расширена до 22 регионов Российской Федерации. К концу опытной эксплуатации доступ к тестированию получили 1764 юридических лица, ими направлено 1355 запросов на получение документов в налоговые органы (выписки из ЕГРЮЛ, заявления на проведение сверки, заявления на уточнение платежа и т. п.).
Сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» позволяет налогоплательщикам – юридическим лицам получать открытую и общедоступную информацию о себе, содержащуюся в ЕГРЮЛ, ЕГРН, управлять состоянием расчетов с бюджетом, получая информацию о налоговых обязательствах, о состоянии расчетов с бюджетом, о невыясненных платежах в виде акта сверки расчетов с бюджетом, справки о состоянии расчетов с бюджетом, справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате обязательных платежей, извещения о принятом решении об уточнении (об отказе в уточнении) платежа.
Сегодня пользователю, зарегистрированному в сервисе, также доступна информация:
· о платежах, списанных с расчетного счета налогоплательщика и не поступивших в бюджет, по которым обязанность налогоплательщика признана исполненной;
· об урегулированной задолженности;
· о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, о мерах принудительного взыскания задолженности.
Для получения доступа к сервису руководителю организации необходимо иметь квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (ключ ЭП), выданный удостоверяющим центром, аккредитованным в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 «Об электронной подписи».
Ключ ЭП должен быть выдан на руководителя организации или лицо, имеющее право действовать без доверенности в отношении организации. Для авторизации/доступа могут быть использованы ключи ЭП, выданные для представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи. Необходимо также пройти несложную процедуру регистрации, не требующую личного визита налогоплательщика в инспекцию, и подписать Соглашение о предоставлении доступа к «Личному кабинету».
ФНС России разъясняет правила получения имущественных вычетов при продаже доли в нежилом помещении
При продаже недвижимого имущества физические лица имеют право уменьшить сумму облагаемого налогом на доходы физических лиц дохода на имущественный налоговый вычет, предельный размер которого зависит от вида и назначения реализованного объекта.
В случаях, когда объектом гражданско-правового договора купли-продажи является нежилое помещение, налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в размере рублей.
Однако необходимо учитывать, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Таким образом, при продаже нежилого помещения, находящегося в общей долевой собственности, несколькими совладельцами по одному договору купли-продажи каждый налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета в размере пропорциональном его доле в нежилом помещении.
Соответствующее письмо Минфина России от 23 декабря 2013 г. № 03-04-07/56593, подготовленное с учетом позиции Федеральной налоговой службы, доведено по системе налоговых органов письмом ФНС России от 14.01.2014 № БС-4-11/231@ и размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».
ФНС России напоминает, отчитаться о доходах необходимо до 30 апреля 2014 года
Подать налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2013 год необходимо до 30 апреля 2014 года.
Представить налоговую декларацию обязаны лица, получившие доходы:
· от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
· от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;
· в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы;
· в порядке дарения;
· с которых не был удержан налог и т. д.
При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2013 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2014 года.
На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2013 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2014 года – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких либо налоговых санкций.
Для заполнения налоговой декларации по доходам 2013 года рекомендуем использовать специальную компьютерную программу«Декларация 2013», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России.
Кроме того, для упрощения процедур декларирования физическими лицами полученных ими доходов, а также получения налоговых вычетов, физические лица – пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ в интерактивном режиме онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению. Разработанное программное обеспечение по заполнению декларации позволяет автоматически переносить персональные сведения о налогоплательщике в декларацию, имеет удобный и понятный интерфейс, подсказки, что позволяет избежать ошибок при заполнении формы декларации.
Также обращаем внимание на то, что функциональные возможности программы по заполнению декларации в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» позволяют налогоплательщикам (при наличии у них усиленной квалифицированной электронной подписи) направить ее в налоговый орган в электронной форме, экономя свое время.
Для удобства граждан, желающих сдать налоговую декларацию, до окончания декларационной кампании (до 30 апреля 2014 года) изменяется график работы налоговых инспекций (в том числе по выходным дням), обеспечивается работа дополнительных консультационных пунктов и телефонов «горячей линии», проводятся Дни открытых дверей, семинары и тренинги для налогоплательщиков – физических лиц и т. д.
Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). Адрес, телефоны, а также точное время работы Вашей инспекции Вы можете узнать на интернет-сайтах управлений ФНС России по субъектам РФ или с помощью онлайн - сервиса «Узнайте адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».
Обращаем внимание, что представление налоговой декларации лицом, обязанным ее представить в отношении полученных в 2013 году доходов, после установленного срока (после 30 апреля 2014 года) является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.
Доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества в обязательном порядке подлежат декларированию
На физических лиц, получающих доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность самостоятельно исчислять и уплачивать налог с таких доходов по ставке 13% на основании налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Граждане, получившие доход от сдачи внаем недвижимого имущества в 2013 году, обязаны представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля 2014 года. Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля 2014 года.
Информацию о порядке заполнения налоговой декларации можно получить в налоговой инспекции по месту регистрации или по телефонам справочной службы налоговых органов Приамурья. Бланки налоговых деклараций предоставляются налоговыми органами бесплатно.
Кроме того, гораздо удобнее и проще заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 год с помощью программы «Декларация 2013», которая размещена на официальном Интернет-сайте ФНС России www. nalog. ru в разделе Программные средства – Программные средства для физических лиц.
Сдавать налоговую отчетность через Интернет удобно
Завершился очередной налоговый период и для того, чтобы представить налоговую отчетность, совершенно не обязательно идти в налоговую инспекцию. Более 88 % организаций и около 70 % индивидуальных предпринимателей Амурской области по итогам 2013 года отчитались в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Бесконтактное взаимодействие с налоговой службой имеет ряд существенных преимуществ и позволяет налогоплательщику существенно сэкономить рабочее время при формировании налоговый деклараций. А в случаях изменения форм налоговой отчетности налогоплательщик до заполнения отчетности получает через Интернет оперативное обновление ее форматов.
После отправки информации в налоговый орган юридическое лицо или индивидуальный предприниматель получает электронное подтверждение ее получения адресатом.
Оценить преимущества сдачи отчетности через Интернет может каждый налогоплательщик, для этого необходимо выбрать оператора электронного документооборота, действующего на территории Амурской области. Информация об операторах размещена на официальном Интернет-сайте ФНС России www. nalog. ru в разделе «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности – Представление в электронной форме – Организации-операторы электронного документооборота».
Ответы на актуальные вопросы по налогообложению теперь можно найти и в видеороликах
Разобраться в сложных вопросах налогообложения налогоплательщикам помогут видеоролики. На сайте Федеральной налоговой службы уже опубликованы несколько видеоматериалов, которые содержат ответы на актуальные вопросы. Раздел «Информационные видеоматериалы ФНС России» будет регулярно обновляться.
Ролик «Декларационная кампания 2014» подскажет, кому и в какие сроки необходимо отчитать о своих доходах, полученных в 2013 году. Кроме того, разъясняется, когда можно подать декларацию на получение налоговых вычетов, например, при покупке квартиры или оплате лечения. С помощью ролика можно узнать об информационных акциях Федеральной налоговой службы, посвященных Декларационной кампании, а также электронных сервисах на сайте nalog. ru, которые помогут заполнить декларацию и узнать много другой полезной информации.
Видеоролик «Как узнать и оплатить свою задолженность» рассказывает о преимуществах электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика». Налогоплательщик может не только узнать и оплатить свою задолженность, причем, как в режиме онлайн, так и распечатав платежные квитанции для оплаты в банке. Кроме того, сервис позволяет просматривать список объектов собственности, которые принадлежат гражданину, а при необходимости корректировки этой информации направлять заявление в налоговый орган по электронной почте.
С обновленным дизайном сайта налогоплательщиков знакомит ролик «Новый портал ФНС России - где что найти». В ролике подробно рассказано, по какому принципу на портале отображается те или иные данные. Так, физические лица без труда найдут необходимую информацию о личных налогах, индивидуальным предпринимателям будут полезны пошаговые инструкции при разрешении различных вопросов, а в разделе «Юридические лица» представлена полная информация для ведения бизнеса.
Об учете в целях налогообложения прибыли расходов на санаторно-курортное лечение
Управление ФНС России по Амурской области обращает внимание, что к расходам на оплату труда в целях главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации относятся, в том числе суммы платежей (взносов) работодателей по договорам добровольного личного страхования работников сроком не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников в размере, не превышающим шести процентов от суммы расходов на оплату труда.
В случае если программой добровольного медицинского страхования предусмотрено санаторно-курортное лечение, то взносы по договорам добровольного личного страхования работников, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов и санаторно-курортного лечения застрахованных работников, могут учитываться для целей налогообложения прибыли организаций.
