ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
ПЕТРОЗАВОДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
НА 2015-2017 ГОДЫ
Основные направления налоговой политики Петрозаводского городского округа подготовлены в соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации с учетом основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, Бюджетного послания Главы Республики Карелия на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов.
Целями налоговой политики являются сохранение бюджетной устойчивости и привлечение дополнительных ресурсов в бюджет городского округа.
Основные направления налоговой политики Петрозаводского городского округа содержат итоги за 2013 год и 1 полугодие 2014 года, цели, задачи и приоритеты налоговой политики Петрозаводского городского округа на предстоящий период в сфере формирования доходного потенциала территории.
Основные итоги налоговой политики за 2013 год и 1 полугодие 2014 года
В 2013 году и 1 полугодии 2014 года действия Администрации Петрозаводского городского округа были направлены на повышение уровня собственных доходов, эффективности их администрирования, привлечение дополнительных ресурсов в бюджет городского округа.
Подводя итоги за 2013 год и истекший период 2014 года можно отметить следующее:
1. Налоговая политика на территории Петрозаводского городского округа строилась в условиях изменения отдельных положений федерального и республиканского законодательства.
Так, принципиально новыми доходными источниками для бюджета Петрозаводского городского округа явились:
- налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения по нормативу отчислений в размере 100 процентов ввиду введения с 2013 года во вторую часть Налогового Кодекса новой главы 26.5 «Патентная система налогообложения».
Налогом облагаются установленные Законом Республики Карелия -ЗРК «О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия» размеры потенциально возможных к получению индивидуальными предпринимателями годовых доходов по видам предпринимательской деятельности по ставке 6 процентов.
Данная система налогообложения в 2013 году выбрана 81 индивидуальным предпринимателем, в 1 полугодии 2014 года на патент перешло еще 11 индивидуальных предпринимателей. В результате, поступление указанного налога за 2013 год составило 4,9 млн. руб., в 2014 году прогнозируется поступление в размере 13,5 млн. руб.
Вместе с тем, введение патентной системы налогообложения отвлекло поступления по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в связи с чем дополнительных поступлений в бюджет от введения данного источника не последовало.
- денежные взыскания (штрафы), установленные законами субъектов Российской Федерации, относительно нормативных правовых актов муниципальных образований, по нормативу отчислений в размере 100 процентов (штрафы об административных правонарушениях в части нарушений правил благоустройства территории муниципального образования) в связи с перераспределением в пользу местных бюджетов принадлежности их зачисления.
В соответствии с Законом Республики Карелия -ЗРК «Об административных комиссиях в Республике Карелия и наделении органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Республики Карелия» постановлением Администрации Петрозаводского городского округа «Об утверждении Порядка создания административной комиссии Петрозаводского городского округа» создана административная комиссия, в полномочия которой входит рассмотрение дел об административных правонарушениях и принятие по ним постановлений о применении мер административного наказания, предусмотренных законодательством, организация заседаний комиссии и ведение учета поступлений штрафов, налагаемых комиссией.
Вместе с тем, учитывая поступления в бюджет по итогам работы административной комиссии за 2013 год в размере 1,2 млн. руб. и за 1 полугодие 2014 года – 0,9 млн. руб., данный доходный источник не может быть расценен как наполняющий бюджет городского округа.
- доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты по дифференцированным нормативам отчислений, установленным Законом Республики Карелия «О бюджете Республики Карелия на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов», в размере 0,9857 и рассчитанным исходя из протяженности автомобильных дорог общего пользования местного значения, относящихся к собственности городского округа, включенных в реестр муниципального имущества, в размере 272,3 км.
За 1 полугодие 2014 года поступление составило 7,7 млн. руб. при прогнозируемом поступлении до конца года в размере 18,8 млн. руб. Указанные доходы являются одним из источников, наполняющих муниципальный дорожный фонд и имеют систематический характер.
Одновременно, за истекший период в соответствии с федеральным законодательством изменены нормативы отчислений по:
- единому сельскохозяйственному налогу с 70 процентов в 2012 году до 100 процентов в 2013 году. За 2013 год поступление составило 31,9 млн. руб. и значительно превысило уровень фактического поступления 2012 года (факт 2012 года – 3,1 млн. руб.), однако данная ситуация обусловлена лишь крупным разовым платежом, постоянными плательщиками налога являются 8 организаций и 3 индивидуальных предпринимателя. Ожидаемое поступление 2014 года – 13,2 млн. руб.
- доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, и доходам от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена с 80 процентов в 2013 году до 100 процентов в 2014 году. В результате, поступления за 1 полугодие 2014 года превысили поступления аналогичного периода прошлого года на 21,2 млн. руб. и 11,6 млн. руб. соответственно. Однако, в сопоставимых с 2013 годом условиях по итогам 1 полугодия 2014 года увеличение поступлений в совокупности составило лишь 1,7 млн. руб.
Данные доходы являются потенциальным источником для наполнения бюджета округа, но имеется сдерживающий фактор, ограничивающий реализацию свободных земельных участков, в связи с необходимостью во исполнение федерального законодательства их бесплатного предоставления для индивидуального жилищного строительства без проведения торгов многодетным семьям, инвалидам и семьям, имеющим в своем составе ребенка-инвалида. Всего льготным категориям граждан выделено 1 213 земельных участков, в том числе за 2013 год – 153 участка, за 1 полугодие 2014 года – 149 участков, ожидают предоставление земельных участков 1 173 гражданина.
- налогу на доходы физических лиц с 30 процентов в 2013 году до 22 процентов в 2014 году в связи с передачей полномочий в сфере дошкольного образования на региональный уровень. В результате, за 1 полугодие 2014 года поступило 512,1 млн. руб., в сопоставимых с 2013 годом условиях рост поступления налога составил 3,5 процента, однако данный показатель по итогам 1 квартала сложился на уровне 7,2 процента, т. е. темпы роста источника замедляются.
Также, нормативными правовыми актами Петрозаводского городского округа изменены ставки в отношении:
- арендной платы за недвижимое имущество, находящееся в муниципальной собственности - с 2013 года годовая базовая стоимость арендной платы 1 кв. м. площади муниципального нежилого помещения увеличена дорублей или на 11,7 процента, с 2014 года - дорублей или на 16,7 процента.
Поступления за 2013 год составили 45,6 млн. руб., за 1 полугодие 2014 года – 20,4 млн. руб. При этом, фактическое поступление за 2013 год по сравнению с 2012 годом снизилось на 9,0 млн. руб., за 1 полугодие 2014 года в сравнении с аналогичным периодом 2013 года - на 2,6 млн. руб. Снижение обусловлено выбытием имущества в связи с реализацией Федеральных законов и и, как следствие, принятое увеличение базовой стоимости не восполняет выпадающие поступления по данному доходному источнику.
- земельного налога в связи с актуализацией новой кадастровой оценки земель, утвержденной Постановлением Правительства Республики Карелия -П.
Так, в связи со снижением кадастровой стоимости отдельных категорий земельных участков для предупреждения выпадающих доходов бюджета с 2014 года пересмотрены в сторону увеличения ставки по:
земельным участкам под объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) с 0,1 до 0,3 процента,
земельным участкам под объектами учреждений и организаций образования, здравоохранения и социального обеспечения, культуры и искусства, а также под объектами физической культуры и спорта с 0,6 до 1,0 процента,
земельным участкам под объектами торговли, общественного питания и бытового обслуживания, административно-управленческими и общественными объектами с 0,6 до 1,5 процента.
Одновременно, в целях предупреждения социальной напряженности в связи с ростом кадастровой стоимости земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства налоговая ставка снижена с 0,3 до 0,1 процента.
- единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в целях поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность посредством розничной торговли книжной продукцией и продукцией народных художественных промыслов. В результате, с 2014 года размеры корректирующего коэффициента базовой доходности К2 по розничной торговле через объекты стационарной сети, имеющие торговые залы до 150 кв. м., книжной продукцией, в зависимости от места ведения деятельности, снижены с 0,65 – 0,75 до 0,4 - 0,5, продукцией народных художественных промыслов – с 0,7 – 0,8 до 0,09.
2. В связи со снижением поступлений налоговых и неналоговых доходов в бюджет крайне актуальна работа по привлечению дополнительных ресурсов.
По итогам деятельности рабочей группы по повышению доходной части бюджета за 2013 год сумма фактических дополнительных поступлений составила 451,6 млн. руб. при плане 456,9 млн. руб., из них по налоговым доходам поступило 88,4 млн. руб. или 120,3 процента, по неналоговым – 44,1 млн. руб. или 78,0 процентов, в части средств, привлеченных из вышестоящих бюджетов – 319,1 млн. руб. или 97,6 процента.
В 2014 году, аналогично 2013 году, постановлением Администрации Петрозаводского городского округа утвержден План мероприятий по повышению доходной части бюджета Петрозаводского городского округа на 2014 год, включающий в себя 21 мероприятие, в результате реализации которых предполагается получить дополнительных доходов в размере 428,3 млн. руб. По состоянию на 01.07.2014 указанный План мероприятий исполнен по налоговым доходам – на 31,4 млн. руб. или 46,3 процента, неналоговым доходам - на 46,8 млн. руб. или 47,0 процентов.
3. С 2013 года актуализирована деятельность Комиссии по мобилизации дополнительных налоговых и неналоговых доходов в бюджет Петрозаводского городского округа. Комиссия осуществляет работу по двум основным направлениям:
– погашение задолженности в бюджет по налоговым, неналоговым платежам и страховым взносам,
– уровень заработной платы, выплачиваемой организациями и индивидуальными предпринимателями.
За период деятельности комиссии проведено 27 заседаний, в том числе за 2013 год - 18 заседаний, за 1 полугодие 2014 года - 9 заседаний.
По первому направлению проработаны 186 организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих задолженность по налоговым и неналоговым платежам, страховым взносам в общем объеме 158,9 млн. руб., в том числе за 1 полугодие 2014 года – 55 организаций и индивидуальных предпринимателей с объемом задолженности в сумме 46,0 млн. руб. В результате проведенной работы во все уровни бюджетов погашено 76,6 млн. руб. или 48,2 процента от общей задолженности на момент проведения комиссии. В частности, в бюджет Петрозаводского городского округа поступило 19,0 млн. руб.
По второму направлению проработано 344 организации и индивидуальных предпринимаорганизаций приглашено на комиссию, по 158 - письменно запрошены причины низкого уровня заработной платы работникам), в том числе за 1 полугодие 2014 года – 59 организаций и индивидуальных предпринимателей. В результате проведенного анализа изменения уровня заработной платы работникам организаций, приглашенных на Комиссии и отработанных заочно, отмечено увеличение налога на доходы физических лиц на 9,4 млн. руб., в том числе в бюджет округа – на 2,5 млн. руб. (за 1 полугодие 2014 года – 4,4 млн. руб. и 1,0 млн. руб. соответственно).
В рамках деятельности комиссии внедрен телефон «горячей линии» по приему обращений граждан о фактах выплаты неофициальной заработной платы в целях получения дополнительной информации для решения вопроса легализации заработных плат, по итогам работы которого поступило 13 обращений с жалобами в части нарушений выплаты заработной платы. Для дачи пояснений по фактам задержки выплаты заработной платы в срок и применения закрытых схем выдачи, пять организаций приглашены на заседания комиссии.
Внедряется «горячая линия» с целью получения информации по фактам незаконной сдачи в аренду квартир, что позволит легализовать получение доходов гражданами от данной деятельности.
4. В целях реализации задачи Правительства Российской Федерации по выявлению неэффективных и невостребованных льгот в соответствии с постановлением Администрации Петрозаводского городского округа проведена оценка бюджетной и социальной эффективности предоставленных налоговых льгот по местным налогам в Петрозаводском городском округе за 2013 год.
Установлено, что все предусмотренные муниципальным законодательством налоговые льготы (пониженные налоговые ставки) нацелены на финансовую поддержку юридических и физических лиц и имеют социальную направленность, в частности направлены на поддержку отдельных категорий - ветераны Великой Отечественной войны, Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, пенсионеры, лица, чей доход ниже прожиточного минимума и т. д.
По итогам проведенного анализа бюджетная и социальная эффективность налоговых льгот по всем категориям признана высокой, льготный режим налогообложения сохранен.
Вместе с тем, учитывая позицию Российской Федерации, изложенную в Основных направлениях налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов, и в условиях необходимости наполнения бюджета, работа в части оценки эффективности и целесообразности сохранения установленных льгот по местным налогам не может считаться завершенной и данный вопрос требует поэтапного пересмотра.
Задачи налоговой политики на 2015-2017 годы
Основным направлением в области налоговой политики Администрации Петрозаводского городского округа на ближайшие три года остается повышение уровня собственных доходов, актуальность которого обусловлена:
- снижением поступлений в бюджет неналоговых доходов от реализации имущества, находящегося в собственности городских округов, в связи с сокращением спроса на объекты и выбытием количества договоров по реализации Федерального закона -ФЗ «Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» ввиду окончания рассрочки платежей по законодательству (на конец 2013 года – 399 договоров, 2014 года – 369 договора, 2015 года – 285 договоров, 2016 года – 202 договора, 2017 года – 86 договоров);
- снижением поступлений доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков), что обусловлено уменьшением количества договоров аренды муниципального имущества в связи с реализацией федеральных законов и (на конец 2009 год – 1 178 договоров, 2010 год – 1 102 договора, 2011 год - 649 договоров, 2012 год – 473 договора, 2013 год – 362 договора, 2014 год – 259 договоров, 2015 года – 188 договоров);
- наличием недоимки, ее систематическим ростом по неналоговым доходам, в первую очередь, по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена.
Для реализации данного направления предлагается осуществление следующих мероприятий:
1. продолжение работы комиссии по мобилизации дополнительных налоговых и неналоговых доходов в бюджет Петрозаводского городского округа с участием представителей федеральных органов исполнительной власти (правоохранительных и налоговых), регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации по Республике Карелия, Управления Пенсионного фонда Российской Федерации в г. Петрозаводске, структурных подразделений Администрации Петрозаводского городского округа, а также Прокуратуры города Петрозаводска.
Учитывая, что основным налогообразующим источником является налог на доходы физических лиц требуется повышение эффективности данной работы путем усиления взаимодействия с контролирующими и правоохранительными органами. Искоренение заработной платы «в конвертах» повышает социальную защищенность работников организаций и способствует наполнению бюджета как муниципального образования, так и Республики Карелия.
2. проведение мониторинга финансовых и экономических показателей по широкому кругу организаций, прежде всего, допускающих снижение поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации с целью определения причин колебаний их налогооблагаемой базы.
3. ежегодная разработка Плана мероприятий по повышению доходной части бюджета Петрозаводского городского округа по широкому спектру направлений, таких как создание новых рабочих мест, налоговый контроль в отношении налогоплательщиков, взыскание платы за фактическое пользование земельными участками без оформления земельно-правовых документов и т. д., выявление новых направлений мобилизации доходов.
Приоритетом деятельности администраторов доходов должно стать обеспечение контрольных показателей поступления источников, формирующих доходную часть бюджета Петрозаводского городского округа и установленных Планом.
4. сохраняют актуальность вопросы администрирования неналоговых доходов.
Прежде всего, в целях снижения недоимки и получения дополнительных доходов в бюджет требуется активизация работы по взысканию задолженности по платежам в бюджет, усиление мер административного реагирования в отношении недоимщиков, проведение своевременной претензионно-исковой работы с ними и осуществление мер принудительного взыскания задолженности.
Одновременно, в целях повышения эффективности использования и управления имущественными ресурсами необходимо проведение инвентаризации муниципального имущества для выявления неиспользуемого или используемого не по назначению имущества с последующим ограничением доступа к имущественным ресурсам неэффективных пользователей.
5. внесение представительному органу Петрозаводского городского округа - Петрозаводскому городскому Совету предложений по пересмотру ставок ряда доходных источников с учетом проведенного Администрацией Петрозаводского городского округа аудита:
- установление корректирующего коэффициента базовой доходности К2 по единому налогу на вмененный доход независимо от района города при наличии в ассортименте алкогольной продукции, пива, табачных изделий в рамках осуществления розничной торговли и оказания услуг общественного питания через рестораны, бары, кафе в размере 1 (ранее использовался диапазон от 0,65 до 1), в рамках оказания услуг общественного питания через кафетерии, буфеты, закусочные - 0,9 (ранее – от 0,6 до 0,9).
- повышение налоговой ставки в отношении земельных участков под объектами учреждений и организаций образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, культуры, искусства с 1,0 процента до максимально возможного - 1,5 процентов, учитывая, что осуществленное с 2014 года увеличение ставки с 0,6 до 1,0 процента не покрывает по оценке управления земельных ресурсов комитета экономики и управления муниципальным имуществом Администрации Петрозаводского городского округа выпадающие поступления по данному источнику ввиду снижения кадастровой стоимости указанных земельных участков, а также принимая во внимание практику муниципальных образований Республики Карелия.
- увеличение налоговой ставки по налогу на имущество физических лиц, суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор, которых свыше 500,0 тыс. руб. с 1,5 процентов до максимально возможного 2,0 процентов.
При этом, в соответствии с Федеральным законом -ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» на сессии Петрозаводского городского Совета в ноябре 2014 года требуется принятие Решения, предусматривающего установление и введение в действие с 01 января 2015 года на территории Петрозаводского городского округа налога на имущество физических лиц.
Указанным Законом предусмотрено два варианта начисления налога на имущество физических лиц: 1 - по налоговой базе, определяемой исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, 2 - по налоговой базе исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения в случае установления Законом Республики Карелия единой даты начала применения на территории субъекта порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения. Учитывая отсутствие на текущую дату указанного Закона Республики Карелия Администрацией Петрозаводского городского округа предлагается установление на территории Петрозаводского городского округа налога на имущество физических лиц по налоговой базе, определяемой исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, в противном случае с 2015 года будут применяться минимальные ставки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, что повлечет снижение поступлений по данному источнику в бюджет округа.
- увеличение базовой ставки по плате за наем нанимателями жилых помещений по предложению комитета жилищно-коммунального хозяйства Администрации Петрозаводского городского округа до 6,7 рублей за 1 кв. м., учитывая, что действующая в настоящее время плата за наем установлена в размере 3,75 рублей за 1 кв. м. и с 2007 года ни разу не индексировалась.
- увеличение годовой базовой стоимости арендной платы одного квадратного метра площади муниципального нежилого помещения по предложению управления экономики и инвестиционной политики комитета экономики и управления муниципальным имуществом Администрации Петрозаводского городского округа срублей дорублей.
Глава Петрозаводского городского округа
|
Россия
могучая держава! |
|
|
Проекты по теме:
Основные порталы (построено редакторами)