негосударственное образовательное учреждение
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНОЙ ТОРГОВЛИ И ПРАВА
______________________________________________________________
Кафедра Гражданско-правовых дисциплин
УТВЕРЖДАЮ Ректор НОУ ВПО ИМТП ________________ |
«___ »________________201__ г. |
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
«Налоговое право западных стран»
по специальности 030501.65-Юриспруденция
Рабочая программа составлена в соответствии
с государственным образовательным стандартом ВПО
по специальности 030501.65-Юриспруденция
Москва. 2013
Настоящая рабочая программа рассмотрена и утверждена
на заседании Ученого совета НОУ ВПО ИМТП
Протокол №__ от « » ___________201__ г.
Рассмотрен и утвержден на заседании кафедры
(протокол № от «___»_____________201 г.
Зав. кафедрой _______________________
Согласовано:
Проректор по научно-методической
Работе ___________________________
Автор-составитель:
Зав. кафедрой
международно-правовых дисциплин________________
СОДЕРЖАНИЕ
1.Рабочая программа……………………………………………………….…6
1.1. Цели освоения дисциплины………………………………….………....6
1.2. Место дисциплины в структуре ООП специалитета……..…….….6
1.3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины (модуля)………………………………………………………..6
1.4. Структура и содержание дисциплины (модуля)……………………7
1.4.1. Разделы дисциплин и виды занятий………………………………..7
1.4.2. Содержание лекционных занятий ………………………………….9
1.4.3. Содержание практических занятий………………………………..10
1.5. Образовательные технологии…………………………………………12
1.6. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов ….……12
1.6.1. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости……..12
1.6.2. Оценочные средства для итогового контроля……………………..12
1.6.3. Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов………………………………………………………………………12
1.6.4. Темы докладов /эссе………………………………………………….13
1.7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины (модуля)…………………………………………………………………………14
1.8. Материально-техническое обеспечение учебной дисциплины
(модуля)…………………………………………………………………………14
2.Перечень вопросов к зачету………………………………………………16
3. Перечень вопросов к экзамену……………………………………………17
4. Методические рекомендации по изучению дисциплины для студентов………………………………………………………………………17
5. Материально-техническое обеспечение…………………………………18
Объем дисциплины и виды учебной работы
Вид учебной работы | Бюджет времени по формам обучения, час | ||
Очная (9 семестр) форма обучения | Заочная (5 семестр) форма обучения | Очно-заочная форма обучения (А семестр) | |
Всего | 165 | 165 | 165 |
Аудиторные занятия, в том числе: | 82 | 18 | 40 |
- лекции | 52 | 12 | 20 |
- практические занятия | 30 | 6 | 20 |
Самостоятельная работа | 83 | 147 | 125 |
Автор-составитель:
к. ю.н., доцент
1.Рабочая программа
1.1. Цели освоения дисциплины
Цель учебной дисциплины состоит в системном освоении материала, касающегося международно-правового регулирования международных налоговых отношений.
1.2.Место дисциплины в структуре ООП бакалавриата
Дисциплина «Налоговое право зарубежных стран» относится к вариативной части обязательных для изучения дисциплин «международно-правового профиля» (ЗЕТ – 2)
Для освоения дисциплины «Налоговое право зарубежных стран» используются знания и практические навыки, сформированные в ходе изучения дисциплин «Международное экономическое право», «Налоговое право», «Международное валютное право».
1.3. Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения дисциплины (модуля):
В результате освоения программы учебной дисциплины «Налоговое право зарубежных стран" выпускник должен:
a) обладать следующими профессиональными компетенциями (ПК):
в правоприменительной деятельности:
-способность участвовать в разработке нормативно-правовых актов и международных договоров в сфере международного налогообложения (ПК-1)
-способностью обеспечить соблюдение международных налоговых норм субъектами международного налогового права (ПК-3);
б) знать:
-основные положения налогового права зарубежных стран;
-сущность и содержание основных понятий, категорий, институтов, правовых статусов субъектов в налоговом праве зарубежных стран;
в) уметь:
- оперировать международными налогово-правовыми понятиями;
-осуществлять правовую экспертизу налогово-правовых нормативных актов и международных соглашений;
-правильно применять международные налогово-правовые нормы;
г) владеть:
-международной налогово-правовой терминологией;
-навыками работы с налогово-правовыми актами и международными соглашениями;
-принятия необходимых мер защиты прав человека и гражданина в сфере налогово-правового регулирования международных отношений.
1.4. Структура и содержание дисциплины (модуля) «Международное налоговое право»
Общая трудоемкость дисциплины составляет _____ зачетных единиц, _______ часов.
Вид учебной работы | Всего часов | Дневное отделение | Заочное отделение | Очно-заочное отделение |
|
сем. 9 | сем. 5 | сем. А | |||
Общая трудоемкость дисциплины | 165 | 165 | 165 |
| |
Аудиторные занятия (всего) | 82 | 18 | 40 |
| |
В том числе: |
| ||||
Лекции (Л) | 52 | 12 | 20 |
| |
Практические занятия (ПЗ) | 30 | 6 | 20 |
| |
Семинары (С) |
| ||||
Лабораторные работы (ЛР) |
| ||||
Самостоятельная работа (всего) | 83 | 147 | 125 |
| |
В том числе: |
| ||||
Курсовой проект (работа) |
| ||||
Расчетно-графические работы |
| ||||
Реферат |
| ||||
И(или) другие виды самостоятельной работы |
| ||||
Вид промежуточного контроля (зачет) | Зачет | Зачет | Зачет | Зачет |
|
1.4.1 Разделы дисциплин и виды занятий
№п/п | Раздел дисциплины(модуля) | Семестр | Неделя семестра | Виды учебной работы, включая самостоятельную работу студентов и трудоемкость (в часах) | Формы текущего контроля успеваемости и промежуточной аттестации | |||
Дневное отделение(7 сем) | Заочное отделение (5 сем.) | Очно-заочное отделение (8 сем) | ||||||
Лекции | Практические занятия | Самостоятельные занятия | Лекции | Практические занятия | Самостоятельные занятия | Лекции | Практические занятия | Самостоятельные занятия |
Раздел 1. Общая часть
1 | Понятие, предмет и источники международного налогового права, его место в системе регулирования налоговых отношений | 6 | 5 | 14 | 4 | 4 | 20 | 2 | 1 | 24 | Опрос | |
2 | Двойное (многократное) налогообложение в международном налоговом праве. | 6 | 5 | 14 | 2 | 2 | 20 | 2 | 1 | 24 | Опрос, Сообщение-доклад | |
3 | Особенности прямого и косвенного международного налогооблож. | 6 | 5 | 14 | 4 | 4 | 20 | 2 | 1 | 24 | Опрос, сообщение-доклад | |
4 | Особенности международного налогообложения физических лиц и организаций _____________ | 6 | 5 | 14 | 2 | 2 | 20 | 2 | 1 | 24 | ||
5 | Налоговое планирование | 8 | 5 | 14 | 4 | 4 | 20 | 2 | 1 | 25 | Опрос | |
6 | Международное сотрудничество в сфере налогообложения | 8 | 5 | 13 | 4 | 4 | 25 | 2 | 1 | 26 | Сообщение-доклад | |
7 | Всего | 52 | 30 | 83 | 20 | 20 | 125 | 12 | 6 | 147 |
1.4.2 Содержание лекционных занятий (таблица)
№ п/п | Наименование раздела дисциплины (модуля) | Содержание раздела |
1. | Понятие, предмет и источники налогового права зарубежных стран, его место в системе регулирования налоговых отношений | Понятие и предмет налогового права зарубежных стран. Место налогового права зарубежных стран в системе регулировании налоговых отношений. Система налогового права зарубежных стран. Основные принципы налогового права зарубежных стран. Источники налогового права зарубежных стран: соотношение источников национального и международного права в регулировании налоговых отношений. |
2. | Двойное (многократное) налогообложение в налоговом праве зарубежных стран. | Двойное (многократное) налогообложение: общая характеристика. Средства устранения двойного (многократного) налогообложения в международном налоговом праве. Соглашения (международные) Российской Федерации об избежании двойного налогообложения. |
3. | Особенности прямого и косвенного международного налогообложения | Косвенные налоги в налоговом праве зарубежных стран. Уклонение от налогообложения в налоговом праве зарубежных стран. Регулирование прямого налогообложения в налоговом праве зарубежных стран Налоговая юрисдикция Российской Федерации в сфере налогообложения отдельных доходов. |
4 | Особенности международного налогообложения физических лиц и организаций | Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения доходов физических лиц. Налогообложение доходов физических лиц по соглашениям РФ об избежании двойного налогообложения. |
5 | Налоговое планирование . | Общая характеристика налогового планирования. Налоговая оптимизация и минимизация налогообложения в налоговом праве зарубежных стран. Оффшорный бизнес и налоговое право зарубежных стран. |
6 | Международное сотрудничество в сфере налогообложения. | Основные направления международного сотрудничества в сфере налогообложения. Снижение налоговой базы и переноса прибыли на современном этапе. |
1.4.3. Содержание практических занятий
№ п/п | Компетенции | Образовательная технология | Содержание занятий |
1 | ПК-1 ПК-3 | Устный опрос | Тема 1 Понятие, предмет и источники международного налогового права, его место в системе регулирования 1. Понятие и предмет налогового права зарубежных стран. 2. Источники налогового права зарубежных стран. Соотношение источников национального и международного права в регулировании отношений в налоговой сфере. 3. Место налогового права зарубежных стран в системе отраслей права и законодательства. |
2 | ПК-1 ПК 3 | Сообщение-доклад | Тема 2. Двойное (многократное) налогообложение в налоговом праве зарубежных стран. 1. Понятие двойного (многократного) налогообложения. 2. Методы (средства) устранения двойного (многократного) налогообложения в налоговом праве зарубежных стран.. 3. Международные соглашения Российской Федерации об избежании двойного налогообложения. |
3 | ПК-1 ПК-3 | Сообщение-доклад в форме презентации | Тема 3 Особенности прямого и косвенного международного налогообложения 1. Косвенные налоги в налоговом праве зарубежных стран. 2 Налогообложение доходов и имущества от имущества по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения. 1. . |
4 | ПК-1 ПК-3 | Сообщение-доклад: Устный опрос | Тема 5 Налоговое планирование 1. Цели и задачи налогового планирования. 2. Понятие налоговой оптимизации и минимизации налогообложения в налоговом праве зарубежных стран 3. Налоговое право зарубежных стран и оффшорный бизнес. |
5 | ПК-1 ПК-3 | Задание (обсуждение правовой ситуации | Тема 6. Международное сотрудничество в сфере налогообложения. 1. Основные направления международного сотрудничества в сфере налогообложения. 2. Снижение налоговой базы и переноса прибыли на современном этапе |
1.5. Образовательные технологии
1.6.Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины и учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов
1.6.1. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости
Для текущего контроля проводится устный опрос в ходе каждого семинарского занятия, собеседование по каждому разделу программы, а также заслушивание докладом в форме презентаций, выполнение практического задания.
1.6.2.Оценочные средства для итогового контроля
К итоговому контролю (зачету) допускаются студенты, успешно прошедшие собеседование по каждому разделу программы дисциплины, а также подготовившие одно сообщение-доклад по теме, соответствующей семинарскому занятию, либо по дополнительной актуальной теме по согласованию с преподавателем, а также успешно выполнившие одно из практических заданий.
1.6.3 Учебно-методическое обеспечение самостоятельной работы студентов
Задание 1
В целях избежания двойного налогообложения какие суммы и в каком размере обычно допускается вычитать из налогооблагаемой базы в стране резидентства при использовании метода высвобождения?
Задание 2
В стране резидентства (Р) получен доход в размере 200 единиц, ставка налога – 10%. В стране источника дохода (И) его величина составила 100 единиц.
Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в стране резидентства, с использованием метода освобождения (исключения).
Задание 3
Проанализируйте какие международные организации занимаются вопросами противодействия оффшорному бизнесу и губительной налоговой конкуренции.
Ответ обоснуйте.
Задание 4
В чем заключаются различия между двумя вариантами метода освобождений и как они проявляются при расчете налога?
Задание 5
В стране резидентства (Р) получен доход в размере 200 едини, ставка налога – 10%. В стране источника дохода (И) его величина составила 100 единиц.
Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в стране резидентсива, с использованием метода вычитания налога.
Задание 6
Определите, какой вид двойного налогообложения (юридическое и /или экономическое ) возникает в описанной ситуации :
Проценты, выплачиваемые Российской компанией в пользу компании, зарегистрированной в Польше, облагаются налогом у источника в России.
Полученные польской компанией проценты облагаются налогом на прибыль в Польше.
А) юридическое
Б) экономическое
В) юридическое и экономическое.
1.6.4.
Темы докладов, эссе
1 Налоговое право зарубежных стран и процессы гармонизации унификации налогового законодательства государств.
2.Двойное (многократное) налогообложение в международных экономических отношениях – правовой аспект.
3. Типовые соглашения об избежании двойного налогообложения.
4. Регулирование прямого налогообложения в международном налоговом праве
5. Таможенные платежи в налоговом праве зарубежных стран.
6. Таможенный тариф – понятие, международно-правовая основа применения.
7. Международно-правовое регулирование порядка определения таможенной стоимости товара.
8. Таможенно-тарифные льготы и их международно-правовое регулирование.
9. Генеральное соглашение по тарифам и торговле и налоговое законодательство зарубежных стран.
10. Налоговое планирование и зарубежное налоговое право.
11. Международно-правовое сотрудничество государств по вопросам противодействия легализации доходов, полученных противозаконным путем (т, е., полученных вследствие уклонения от уплаты налогов).
12. Деятельность международных организаций по пресечению налоговых правонарушений.
1.7. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины
а) Основная литература
Международные нормативные правовые документы.
1. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть первая (постатейный) / и др.; Изд-во Проспект, 2005. С. 522-560. Электр. версия: инф. – прав. Система «Консультант Плюс».
2. Протокол стран СНГ от 01.01.2001 «Об унификации подхода и заключению соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества». Электр. версия: инф. – прав. система «Консультант Плюс»
3. Постановление Правительства РФ (с изм. От 22.12.2003) «О заключении межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения» Электр. версия: инф. –прав. сист. «Консультант Плюс»
3. Генеральное соглашение о тарифах и торговле, 1994
а) Учебники:
1.Белов -правовые институты зарубежных стран: Учеб. пособие / , . - М.: ИЦ РИОР: НИЦ Инфра-М, 20с. - (Высшее образование: Магистратура).- ЭБС : http:/// | |||
2.Налогообложение недвижимого имущества в зарубежных странах: Монография / , , . - М.: Магистр: ИНФРА-М, 20с.- ЭБС : http:/// | |||
б) Дополнительная 1. Денисаев отношения с участием иностранных организаций в Российской Федерации. М.: Издательство «Юриспруденция, 2005. 2. Дрыга сотрудничество европейских государств российского права. Материалы региональной научно-практической конференции студентов и молодых ученых. Ростов - на-Дону: Издательство РГЭУ.2005.С. 56-59. 3. , международное сотрудничество в сфере налогообложения и основы международного налогового права. Учебное пособие / Под ред. Петропавловск-Камчатский: Издательство Дальневосточного университета. 2004.
|
в) программное обеспечение и Интернет-ресурсы СПС «Консультант+»
Система «Гарант»
ПК «ЮСИС»
«Кодекс»
УСПС «Ваше право»
Рекомендуемые сайты:
http://www. rg. ru – «Российская газета»;
http://www. pravopoliten. ru – Каталог российских правовых ресурсов»Правополитен»
http://www. scli. ru – Научный центр правовой информации
1.8. Материально-техническое обеспечение учебной дисциплины (модуля)
Мультимедийное оборудование, бланки, карандаши, бумага. Специального оборудования не предусмотрено.
Перечень вопросов к зачету
1.Понятие, предмет, метод налогового права зарубежных стран.
2 Принципы налогового права зарубежных стран.
3 Система источников налогового права зарубежных стран.
4 Налоговое право зарубежных стран и национальное законодательство: общая характеристика.
5 История развития налогового права зарубежных стран.
6 Соглашения в международном налоговом праве.
7 Двойное (многократное) налогообложение: общая характеристика.
8 Методы (средства) устранения двойного (многократного) налогообложения в налоговом праве зарубежных стран.
9 Международные соглашения Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.
10 Регулирование прямого налогообложения в налоговом праве зарубежных стран.
11 Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения прибыли юридических лиц.
12 Налогообложение доходов юридических лиц по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.
13 Налогообложение доходов физических лиц по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.
14 Косвенные налоги в налоговом праве зарубежных стран.
15 Налогообложение имущества и доходов от имущества по соглашениям Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.
16 Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения процентных доходов, авторских вознаграждений.
17 Таможенные платежи в налоговом праве зарубежных стран.
18 Пошлины в системе таможенных платежей и международно-правовая система их применения.
19 Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения дивидендов
20 Таможенный тариф: понятие, международно-правовая основа применения.
21 Налоговое планирование и налоговое право зарубежных стран.
22 Налоговое право зарубежных стран и оффшорный бизнес.
23 Международно-правовое сотрудничество государств по вопросам правоохранительной деятельности в налоговой сфере.
24 Деятельность международных организаций по пресечению налоговых правонарушений.
3. Перечень вопросов к экзамену. Экзамен не предусмотрен
4.Методические рекомендации по изучению учебной дисциплины для студентов
Для эффективного изучения дисциплины необходимо, в первую очередь, четко усвоить рекомендации, изложенные преподавателем на вводной лекции, ознакомиться с программой дисциплины, всеми ее разделами: целевой установкой, методическими указаниями, структурой курса, списком рекомендованной литературы.
Объем требований, предъявляемых к знаниям студентов ВУЗа по курсу «Налоговое право зарубежных стран» определяется Государственным образовательным стандартом по направлению подготовки. Кроме того, следует учитывать профиль ВУЗа, особую значимость изучения дисциплин международно-правового цикла. Студент должен не только ориентироваться в действующем международном праве, но и давать международно-правовую оценку важнейшим событиям, связывать действие международно-правовых и национально-правовых норм.
Основная форма изучения курса «Налоговое право зарубежных стран» и закрепления знаний по этой дисциплине – лекционно-семинарская. Лекции читаются по ключевым темам курса, при этом предлагается научный анализ основных тенденций развития международно-правовой системы.
Лекция не является пассивной формой занятий, не лекциях необходимо активно работать и вести подробный конспект, а во время самостоятельной работы – дополнять его.
Практические (семинарские) занятия играют важную роль, подготовка к ним предполагает изучение основной и дополнительной литературы, международных и национально-правовых источников, судебной практики.
Практические занятия включают в себя различные формы, в том числе, тестирования, деловая игра, решение задач, составление проектов документов, и др.
5. Материально-техническое обеспечение
При изучении дисциплины предусматривается широкое использование в учебном процессе мультимедийных и интерактивных форм проведения занятий: компьютерные тестирования, использование ресурсов Интернет и открытых образовательных ресурсов, электронной библиотеки, а также комплекса лицензионного программного обеспечения.
Для обеспечения учебной дисциплины имеются все необходимые материально-технические средства: аудитории, видео и звукозаписывающие средства, Интернет, мебель, профессиональная библиотека, компьютерный комплекс.
Преподаватель Лобанов . кафедрой _____
