Автономная некоммерческая организация высшего образования
«ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ»
Кафедра экономики
УТВЕРЖДЕНО на заседании кафедры экономики Протокол от «03» сентября 2015 г. № 1 |
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Организация и методика налоговых проверок»
для студентов заочной формы обучения
направления 080100.62 «Экономика»
Пояснительная записка
Контрольно-измерительные материалы по дисциплине «Организация и методика налоговых проверок» составлены в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования.
В процессе изучения дисциплины студент должен выполнить контрольную работу. Выполнение контрольной работы является итогом самостоятельного изучения студентом определенного раздела курса.
Рекомендации по выполнению контрольной работы
Контрольная работа выполняется после изучения курса, и сдается на проверку в институт в срок, указанный преподавателем.
Оценка контрольной работы:
В итоге работа может быть оценена на «зачтено» или «не зачтено».
Содержание контрольной работы
1. ИП Синицын своевременно представил налоговую декларацию. Некоторое время спустя он обнаружил арифметическую ошибку, не приводящую к занижению суммы налога, и представил в декларацию. Сотрудник налогового органа отказался принять уточненную декларацию и проставить на ее копии отметку о принятии, мотивировав отказ отсутствием подтверждающих документов.
Оцените правомерность позиции сотрудника инспекции ФНС.
2. Московская торговая компания по договору принимает на работу торгового представителя для работы разъездного либо надомного характера в г. Воронеж. Стационарное рабочее место не создается, работодатель контролирует выполнение работником заданий на основании его отчетов. Является ли прием на работу работника на таких условиях созданием обособленного подразделения в целях применения положений НК РФ? Проанализируйте законодательство, судебную практику и обоснуйте ответ.
3. По результатам налоговой проверки налоговым органом отказано налогоплательщику в праве на налоговый вычет НДС на основании сведений о недостоверности подписи в счете-фактуре. В решении об отказе в возмещении НДС, заявленного к вычету, налоговый орган ссылается на протокол допроса.
Вправе ли налоговый орган ссылаться на протокол допроса в своем решении об отказе в возмещении НДС?
4. В связи с непредставлением расчетов по авансовым платежам в течение 30 дней по истечении установленного срока руководитель налогового органа принял решение о приостановлении операций по счетам организации в банке.
Оцените правомерность действий налогового органа.
5. В ходе камеральной проверки индивидуального предпринимателя налоговый орган установил, что в нарушение п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ, предприниматель несвоевременно представил в налоговый орган налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Рассмотрев материалы проверки, заместитель руководителя налогового органа принял решение о привлечении предпринимателя за указанное нарушение к ответственности, предусмотренной в п. 2 ст. 119 Налогового кодекса РФ. Предприниматель не согласился с указанным решением налогового органа и обжаловал его в арбитражный суд, указав в исковом заявлении, что налоговая инспекция в решении о привлечении к налоговой ответственности вменяет ему нарушение п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ. Между тем названная норма предусматривает порядок исчисления и уплаты налога.
Из содержания же решения налогового органа не следует, что предприниматель нарушил порядок исчисления и уплаты единого налога. Обязанность представления налоговых деклараций по названному налогу и сроки их представления установлена в статье 346.23 Налогового кодекса РФ, однако в этой статье п. 7 отсутствует.
Кроме того, предприниматель заявил, что налоговый орган при выявлении налогового правонарушения не потребовал от него (предпринимателя) представления объяснений и документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, а также не уведомил о дате и месте рассмотрения материалов проверки заместителем руководителя налогового органа.
Был ли соблюден налоговым органом порядок производства по делу о налоговом правонарушении?
Допущено ли налоговым органом нарушение прав и законных интересов предпринимателя?
Каковы могут быть последствия несоблюдения налоговым органом требований Налогового кодекса РФ при производстве по делу о налоговом правонарушении?
Какое решение, на ваш взгляд, должен вынести суд?
Старший преподаватель кафедры экономики | _____________ |
Автономная некоммерческая организация высшего образования «ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ» |
Факультет Экономический
Кафедра Экономики
Контрольная работа
по дисциплине «Организация и методика налоговых проверок»
Выполнил: | |||
ФИО полностью | |||
Группа: | |||
Контактная информация: | |||
e-mail, моб. телефон | |||
Отметка о регистрации: | |||
дата, подпись специалиста | |||
Проверил: | |||
ФИО преподавателя | |||
Дата: | Оценка: | ||
Примечания: | |||
Пермь 20__
