А К Т
Проверки целевого использования бюджетных средств
МОУ СОШ № 6 г. Пролетарска
05.08.2011г. г. Пролетарск.
Муниципальное общеобразовательное учреждение Пролетарская средняя общеобразовательная школа № 6 создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации «Об образовании», Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2001г № 000 «Об утверждении типового положения об общеобразовательном учреждении». Функции учредителя МОУ СОШ № 6 выполняет в пределах делегированных полномочий районный отдел образования на основании решения Пролетарского районного совета народных депутатов от 16.04.93г., № 000.
Устав МОУ СОШ № 6 утвержден приказом Отдела образования Администрации Пролетарского района от 01.01.2001г. № 80, принят на общем собрании коллектива МОУ СОШ № 6 21.03.2006г. Основным предметом деятельности МОУ СОШ № 6 является реализация образовательных программ дошкольного, начального общего, основного общего и среднего (полного) общего образования.
Виды деятельности СОШ № 6 закреплены лицензией от 01.01.2001г, серия А № 000, сроком действия по 20.12.2012г.
Финансирование на содержание МОУ СОШ №6 в 2010году осуществлялось из средств местного бюджета, средств субвенций областного бюджета на основании муниципального задания, лимитов бюджетных обязательств, бюджетной росписи и бюджетной сметы.
Помимо бюджетных средств, источником финансирования также являлись средства родительской платы.
Проверкой выполнения муниципального задания установлено:
В соответствии со ст. 69.2 БК РФ при составлении проектов бюджетов для планирования бюджетных ассигнований на оказание государственными (муниципальными) учреждениями и некоммерческими организациями государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) используется государственное (муниципальное) задание.
Муниципальное задание по МОУ СОШ № 6 на 2010 год утверждено заведующей Отделом образования Администрации Пролетарского района 25.12.2009г в сумме 13315,2 тыс. руб., в том числе за счет областного бюджета – 7287,5 тыс. руб., за счет местного бюджета школа – 3749,6 тыс. руб., дошкольное учреждение – 2278,1 тыс. руб.
Муниципальное задание на 2011 год утверждено заведующей Отделом образования Администрации Пролетарского района 30 декабря 2010 года в сумме 13271,9 тыс. рублей, в том числе за счет областного бюджета – 7899,0 тыс. руб., за счет местного бюджета школа– 3282,2 тыс. руб., дошкольное учреждение – 2090,7 тыс. руб.
Мониторинг и контроль исполнения муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам производятся по следующим направлениям:
- соответствие объема предоставленных муниципальных услуг параметрам муниципального задания;
- соответствие контингента потребителей муниципальной услуги параметрам муниципального задания;
- соответствие качества предоставленных муниципальным учреждением муниципальных услуг параметрам муниципального задания;
- соотношение нормативной и фактической стоимости предоставления единицы муниципальной услуги.
Контрольные мероприятия по проверке исполнения муниципального задания на предоставление муниципальных услуг, согласно Порядка проведения мониторинга и контроля исполнения муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, утвержденного Постановлением Администрации Пролетарского района от 01.01.2001 года, проводятся сектором по контрольно-ревизионной работе на основе составляемых им планом и на основании поступивших жалоб.
Мониторинг соответствия объема предоставленных муниципальных услуг параметрам муниципального задания
МОУ СОШ № 6 | |||||
№№ п/п | Наименование услуги | Ед-ца измерения услуги | Объем муниципального задания на предоставление услуг | Фактический объем предоставленных услуг | Отклонение ((5)/(4))*100% |
2010 год | |||||
1 | Услуги дошкольного образования (по обучению по основной общеобразовательной программе дошкольного образования, воспитанию, содержанию, присмотру, уходу и оздоровлению детей) | Число воспитанников | 75 | 88 | 117 |
2 | Число учащихся | 174 | 106 | 61 | |
3 | Услуги основного общего образования | Число учащихся | 227 | 137 | 60 |
4 | Услуги среднего (полного) общего образования | Число учащихся | 54 | 53 | 98 |
Всего | 530 | 384 | 72,4 | ||
2011 год | |||||
1 | Услуги дошкольного образования (по обучению по основной общеобразовательной программе дошкольного образования, воспитанию, содержанию, присмотру, уходу и оздоровлению детей) | Число воспитанников | 79 | 79 | 100 |
2 | Услуга начального общего образования | Число учащихся | 107 | 103 | 96 |
3 | Услуги основного общего образования | Число учащихся | 123 | 118 | 95,9 |
4 | Услуги среднего (полного) общего образования | Число учащихся | 56 | 47 | 83,9 |
Итого | 365 | 347 | 95,0 |
Объем муниципального задания ежегодно определяется и доводится МОУ главным распорядителем бюджетных средств в соответствии с натуральными и стоимостными показателями на основании потребности в муниципальных услугах. При фактическом исполнении муниципального задания в меньшем объеме, чем это предусмотрено муниципальным заданием (сокращение спроса на услугу более чем на 10% от годового объема), главный распорядитель бюджетных средств вправе сократить объем финансового обеспечения или скорректировать муниципальное задание в установленном порядке.
Сокращение спроса произошло по следующим видам услуг:
-услуги начального общего образования - на 39%
- услуги основного общего образования – на 40%.
Однако, Отделом образования Администрации Пролетарского района не проводилась ни корректировка муниципального задания, ни уменьшение объема финансирования. Нарушение БК РФ.
Мониторинг соответствия контингента обслуживаемых учреждением потребителей параметрам муниципального задания
Наименование учреждения – МОУ СОШ № 6 | ||||
Отчетный период: 2010 год | ||||
№№ п/п | Наименование услуги | Контингент потребителей, установленный муниципальным заданием | Количество потребителей каждой категории из числа установленных заданием | Количество потребителей сверх контингента, установленного заданием: |
1 | Услуги дошкольного образования (по обучению по основной общеобразовательной программе дошкольного образования, воспитанию, содержанию, присмотру, уходу и оздоровлению детей) | Дети в возрасте от 2 лет до 7 лет, проживающие на территории Пролетарского района | 75 | 13 |
2 | Услуга начального общего образования | Проживающие на территории Пролетарского района дети, достигшие школьного возраста, не имеющие медицинских противопоказаний и отклонений в развитии | 174 | - |
2 | Услуги основного общего образования | Проживающие на территории Пролетарского района дети, достигшие школьного возраста, не имеющие медицинских противопоказаний и отклонений в развитии | 227 | - |
3 | Услуги среднего (полного) общего образования | Проживающие на территории Пролетарского района дети, достигшие школьного возраста, не имеющие медицинских противопоказаний и отклонений в развитии | 54 | - |
При проведении мониторинга соответствия контингента обслуживаемых учреждением потребителей параметрам муниципального задания, установлено, что количество потребителей сверх контингента, установленного заданием, т. е. численность детей, получающих дошкольное образование согласно муниципальному заданию, превышена на 13 человек.
Мониторинг соответствия качества предоставленных муниципальным учреждением услуг параметрам муниципального задания
Мониторинг соответствия качества предоставленных муниципальным учреждением в отчетном периоде услуг параметрам муниципального задания осуществляется по каждой группе требований к качеству услуги:
Требования к квалификации (опыту работы) специалиста, оказывающего услугу: | ||
Укомплектованность по штатному расписанию педагогическими работниками, имеющим профессиональное образование: | ||
Основные требования | Фактически | |
С высшим профессиональным образованием | 75% | 77% |
Требования к используемым в процессе оказания услуги материальным ресурсам соответствующих номенклатуры и объема | ||
Удельный вес работников, прошедший противопожарный инструктаж | 100% | 100% |
Требования к процедурам, порядку (регламенту) оказания услуги | ||
Наличие лицензии на право образовательной деятельности | Серия А № 000, рег.№ 000 от 01.01.2001г | |
Свидетельство об аккредитации образовательного учреждения | Серия ОБ 0000135, от 01.01.2001г. | |
Удельный вес обучающихся, освоивших основную общеобразовательную программу и начального общего образования и переведенных на II ступень обучения – | Не менее 97% | 98%-2010 год 96%-2011 год |
Удельный вес обучающихся, освоивших основную общеобразовательную программу основного общего образования и получивших документы государственного образца об освоении основных образовательных программ основного общего образования | Не менее 97% | 92,5%-2010 год 95,9%-2011 год |
Удельный вес обучающихся, освоивших основную общеобразовательную программу среднего (полного) общего образования и получивших документы государственного образца об освоении основных образовательных программ среднего (полного) общего образования | Не менее 98% | 100%- 2010 год 83,9%- 2011 год |
Удельный вес учреждений, имеющих комплект лицензионного или свободно распространяемого программного обеспечения для каждого установленного компьютера | 100% | 100% |
Удельный вес учреждений, организующих горячее питание | 100% | 100% |
Удельный вес учреждений с действующей пожарной сигнализацией и автоматической системы оповещения людей при пожаре | 100% | 100% |
Требования к зданиям и сооружениям, необходимым для оказания услуги, и их содержанию | ||
Удельный вес учреждений, обеспечивающих температурный режим в соответствии с СанПиН | 100% | 100% |
Удельный вес учреждений, обеспечивающих соответствие электропроводки здания современным требованиям безопасности | 100% | 100% |
При проверке соответствия качества предоставленных МОУ СОШ № 6 в отчетном периоде услуг параметрам муниципального задания установлено, что в муниципальном задании полностью отсутствуют требования к качеству такой муниципальной услуги, как услуга дошкольного образования.
Мониторинг соотношения расчетно-нормативной и фактической стоимости предоставления единицы муниципальной услуги
Соотношение нормативной и фактической стоимости предоставления единицы муниципальной услуги, за счет местного бюджета
Название учреждения: МОУ СОШ № 6, 2010 год | ||||
№№ п/п | Наименование услуги | Расчетно-нормативная стоимость услуги | Фактическая стоимость услуги | Отклонения |
1. Для расчета нормативной стоимости единицы услуги (местный бюджет, школа) | ||||
1 | Расчет нормативной стоимости единицы услуги | 1174,1 | 872,4 | -301,7 |
1.1. | Нормативные затраты на основной, вспомогательный, технический и административно-управленческий персонал | 579,7 | 473,0 | -106,7 |
Нормативные затраты на оплату труда (211) | 438,9 | 347,3 | -91,6 | |
Нормативные затраты на начисления (213) | 115,0 | 90,5 | -24,5 | |
Нормативные затраты на выплату компенсаций на книгоиздательскую продукцию (212) | 0,6 | -0,6 | ||
Нормативные затраты на услуги по медосмотру (226) | 25,2 | 15,2 | -10,0 | |
Нормативные затраты на командировки (222) | - | |||
Нормативные затраты на командировки (212) | - | |||
Нормативные затраты на командировки (226) | - | 20,0 | 20,0 | |
1.2. | Нормативные затраты на приобретение материальных запасов и услуг | 594,4 | 399,4 | -195,0 |
Нормативные затраты на продукты питания (340) | 527,5 | 386,0 | -141,5 | |
Нормативные затраты на другие материальные запасы (340) | 66,9 | -66,9 | ||
Учебно-полевые сборы, курсы | 13,4 | 13,4 | ||
2.Расчетно-нормативные затраты общехозяйственного назначения | ||||
2 | Расчетно-нормативные затраты общехозяйственного назначения | 2124,7 | 1809,5 | -315,2 |
2.1. | Нормативные затраты на материальные и информационные ресурсы: | 25,0 | 97,4 | 72,4 |
Нормативные затраты на хозяйственный инвентарь, канцелярские товары, расходные материалы к компьютерной и оргтехнике (340) | 25,0 | 38,2 | 13,2 | |
Развивающие игры | 6,0 | 6,0 | ||
Строительные материалы | 46,5 | 46,5 | ||
Прочие мат. ресурсы | 6,7 | 6,7 | ||
2.2. | Нормативные затраты на коммунальные и прочие услуги, потребляемые учреждением | 1954,0 | 1616,1 | -337,9 |
Нормативные затраты на услуги жилищно-коммунального хозяйства: | 1918,1 | 1483,9 | -434,2 | |
Электроэнергия | 243,0 | 225,7 | -17,3 | |
Водоснабжение, водоотведение | 92,3 | 91,7 | -0,6 | |
Теплоснабжение | 1573,7 | 1160,7 | -413,0 | |
Вывоз ТБО | 9,1 | 5,8 | -3,3 | |
Нормативные затраты на услуги связи | 35,9 | 32,9 | -3,0 | |
Нормативные затраты на услуги транспорта | ||||
Прочие услуги | - | |||
Нормативные затраты на услуги банка | - | 4,6 | 4,6 | |
Установка локально-вычислительной сети | 74,8 | 74,8 | ||
Прочие затраты (гражданско-правовой договор, прочие) | 19,9 | 19,9 | ||
2.3. | Нормативные затраты на содержание недвижимого имущества | 145,7 | 96,0 | -49,7 |
Нормативные затраты на охрану (обслуживание систем видеонаблюдения, тревожных кнопок, контроля доступа в здание и т. п.) | 12,2 | 18,5 | 6,3 | |
Нормативные затраты на содержание транспорта, включая затраты на обязательное страхование гражданской ответственности владельца автотранспортных средств | 3,2 | -3,2 | ||
Страхование здания | 72,4 | - | -72,4 | |
Замер сопротивления | 20,0 | 12,5 | -7,5 | |
Нормативные затраты на санитарную обработку помещений (дератизация, дезинфекция) | 25,0 | 25,0 | - | |
Нормативные затраты на содержание другого недвижимого имущества | 12,9 | 38,0 | 25,1 | |
Подписка | 0,4 | 0,4 | ||
Приобретение программного продукта | 1,5 | 1,5 | ||
3. Затраты целевого назначения, входящие в состав финансового обеспечения государственного (муниципального) задания | ||||
3. | Затраты целевого назначения | 450,8 | 477,1 | 26,3 |
Затраты на капитальный ремонт, реконструкцию, реставрацию и строительство зданий и сооружений, приобретение оборудования, в том числе в рамках противопожарных и антитеррористических мероприятий, изготовление проектно-сметной документации) | 9,8 | 43,4 | 33,6 | |
Затраты на уплату налогов (кроме налогов на фонд оплаты труда), пошлины и иные обязательные платежи | 441,0 | 433,6 | -7,4 | |
Госпошлина, пеня | 0,1 | 0,1 | ||
ИТОГО | 3749,6 | 3159,0 | -590,6 |
1. Для расчета нормативной стоимости единицы услуги (местный бюджет, ОДО) | ||||
1 | Расчет нормативной стоимости единицы услуги | 2197,4 | 1818,5 | -378,9 |
1.1. | Нормативные затраты на основной, вспомогательный, технический и административно-управленческий персонал | 1427,9 | 1291,5 | -136,4 |
Нормативные затраты на оплату труда (211) | 1106,6 | 1002,4 | -104,2 | |
Нормативные затраты на начисления (213) | 289,9 | 264,2 | -25,7 | |
Нормативные затраты на выплату компенсаций на книгоиздательскую продукцию (212) | 11,4 | 9,3 | -2,1 | |
Нормативные затраты на услуги по медосмотру (226) | 20,0 | 13,4 | -6,6 | |
По уходу за реб. до 3-х лет | 2,2 | 2,2 | ||
1.2. | Нормативные затраты на приобретение материальных запасов и услуг | 769,5 | 527,0 | -242,5 |
Нормативные затраты на продукты питания (340) | 754,5 | 517,0 | -237,5 | |
Нормативные затраты на другие материальные запасы (340) | 15,0 | 10,0 | -5,0 | |
2.Расчетно-нормативные затраты общехозяйственного назначения | ||||
2 | Расчетно-нормативные затраты общехозяйственного назначения | 80,7 | 69,5 | -11,2 |
2.1. | Нормативные затраты на материальные и информационные ресурсы: | 57,7 | 43,8 | -13,9 |
Нормативные затраты на хозяйственный инвентарь, канцелярские товары, расходные материалы к компьютерной и оргтехнике (340) | 45,7 | 36,2 | -9,5 | |
Нормативные затраты на подписку на периодические издания | 12,0 | 7,6 | -4,4 | |
2.3. | Нормативные затраты на содержание недвижимого имущества | 23,0 | 25,7 | 2,7 |
Нормативные затраты на охрану (обслуживание систем видеонаблюдения, тревожных кнопок, контроля доступа в здание и т. п.) | 9,6 | 8,8 | -0,8 | |
Нормативные затраты на противопожарную безопасность (обслуживание оборудования, систем ОПС и т. п.) | ||||
Нормативные затраты на текущий ремонт основных фондов (зданий, сооружений, оборудования инвентаря) | 6,0 | -6,0 | ||
Страхование здания | - | |||
Замер сопротивления | 7,4 | 3,4 | -4,0 | |
Ремонт электрооборудования | 12,3 | 12,3 | ||
Учебно-полевые сборы | 1,2 | 1,2 | ||
ИТОГО | 2197,4 | 1888,0 | -309,4 |
Расчетно-нормативная стоимость услуги определяется Главным распорядителем - Отделом образования Администрации Пролетарского района при формировании финансового обеспечения муниципального задания на оказание муниципальных услуг.
В муниципальном задании отсутствует плановый объем оказываемых услуг в стоимостных показателях по видам муниципальных услуг, т. е. не установлен норматив финансовых затрат на единицу оказываемой муниципальной услуги.
Фактическая стоимость услуги рассчитывается Отделом образования на основании данных о фактически произведенных муниципальным учреждением расходах в процессе предоставления услуг в отчетном периоде.
В общей сумме расхода за 2010 год по СОШ № 6 включены командировочные расходы, курсы (33,4 тыс. руб.), развивающие игры (6,0 тыс. руб.), стройматериалы (46,5 тыс. руб.), услуги банка (4,6 тыс. руб.), установка локально-вычислительной сети (74,8 тыс. руб.), прочие материальные ресурсы и затраты (28,5 тыс. руб.). Итого расходов по СОШ № 6, не предусмотренных муниципальным заданием, на сумму 193,8 тыс. руб.
В общей сумме расхода за 2010 год по ОДО при СОШ № 6 расходы, не предусмотренные муниципальным заданием, составили 15,7 тыс. руб. (в том числе ремонт электрооборудования – 12,3 тыс. руб., прочие расходы - 3,4 тыс. руб.).
Всего расходов местного бюджета, не предусмотренных муниципальным заданием, составили 209,5 тыс. руб.
Также за 2010 год были превышены расходы по следующим статьям (школа, ОДО):
- нормативные затраты на хозяйственный инвентарь, канцелярские товары, стройматериалы – на 13,2 тыс. руб.;
-затраты на охрану – 6,3 тыс. руб.;
- нормативные затраты на содержание недвижимого имущества (ТО системы отопления, ТО пожарной сигнализации, ремонт электрооборудования)- 25,1 тыс. руб.
Всего превышение фактических расходов над нормативными расходами составили 44,6 тыс. руб.
Расходование средств в 2010 году осуществлялось в соответствии с муниципальным заданием. Однако, при изменении лимитов бюджетных ассигнований муниципальное задание не корректировалось, что привело к расхождению итоговой суммы муниципального задания и лимитов бюджетных обязательств на сумму 900,00 тыс. руб.
Согласно пункту 2.4. Методики расчета стоимости муниципальных услуг в Пролетарском районе в целях формирования муниципального задания (приложение 2 к постановлению Администрации Пролетарского района «О порядке формирования и финансового обеспечения муниципального задания муниципальным учреждениям Пролетарского района»), в случае предоставления бюджетным учреждением услуг на платной или частично платной основе главный распорядитель дает учреждению задание на размер вырученных средств от предоставления услуг на платной или частично платной основе. Расчетно-нормативные затраты определяются по всему объему услуг, предоставляемых учреждением. Финансовое обеспечение муниципального задания уменьшается на установленную муниципальным заданием сумму вырученных средств от предоставления услуг на платной или частично платной основе.
Муниципальным заданием на 2010г и 2011г размер вырученных средств от предоставления таких услуг МОУ СОШ № 6 не установлен.
