Акт плановой документальной ревизии финансово – хозяйственной деятельности МДОУ Двуреченский детский сад общеразвивающего вида за 2012 год (стр. 1 )

Финансово-экономическое управление администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район»

Акт

плановой документальной ревизии

финансово – хозяйственной деятельности

МДОУ Двуреченский детский сад общеразвивающего вида

за 2012 год.

п. Ферма 05.04.2013 г.

1. Общая часть:

1.1. Основания для проведения ревизии (проверки): Постановление главы администрации Пермского муниципального района «Об утверждении Регламента осуществления последующего финансового контроля исполнительными органами местного самоуправления Пермского муниципального района» , приказ начальника финансово-экономического управления администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район» «О проведении ревизии».

1.2. Объект ревизии (проверки): Муниципальное дошкольное образовательное учреждение Двуреченский детский сад общеразвивающего вида , Место нахождения Учреждения: 614531, Россия, Пермский край, Пермский район, п. Ферма, ул. Строителей д. 2в. Юридический адрес: 614531, Россия, Пермский край, Пермский район, п. Ферма, ул. Строителей д. 2в. Сокращенное наименование: МДОУ Двуреченский детский сад общеразвивающего вида.

1.3. Ревизия финансово – хозяйственной деятельности МДОУ Двуреченский детский сад общеразвивающего вида:

- проверка соответствия учредительным и иным нормативным документам осуществляемых учреждением видов деятельности;

- проверка кассовых операций;

- проверка достоверности и законности банковских операций;

- проверка ведения учета расчетов с поставщиками и подрядчиками;

- проверка ведения учета расчетов с подотчетными лицами;

- проверка целевого использования и обеспечения сохранности недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за учреждением на праве оперативного управления;

- проверка средств направленных на оплату труда;

- проверка правильности возмещения работникам учреждения расходов на ЖКУ, согласно закону Пермского края -ПК «О социальной поддержке педагогических работников…»;

- проверка правильности составления тарификационного списка;

- проверка целевого и эффективного использования субсидий на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием муниципальных услуг (выполнением работ) в рамках муниципального задания;

- проверка целевого и эффективного использования целевых субсидий;

- проверка правильности начисления и своевременного взимания родительской платы;

- проверка соблюдения норм закладки продуктов питания;

- проверка соблюдения законодательства о закупках товаров (работ, услуг) для муниципальных нужд. Анализ заключенных муниципальных контрактов и договоров;

- другие вопросы, возникающие в ходе ревизии.

1.4. Исполнители:

- начальник контрольно-ревизионного отдела финансово-экономического управления администрации Пермского муниципального района ;

- заместитель начальника ФЭУ, начальник бюджетного отдела финансово-экономического управления администрации Пермского муниципального района ;

- главный бухгалтер Управления образования администрации Пермского муниципального района ;

- ведущий специалист бюджетного отдела финансово-экономического управления администрации Пермского муниципального района ;

- технолог по питанию Управления образования администрации Пермского муниципального района ;

- главный специалист отдела муниципальных закупок администрации Пермского муниципального района .

1.5. Проверяемый период: с 01.01.2012 г. по 31.12.2012 г.

1.6. Место проведения ревизии: 614531, Россия, Пермский край, Пермский район, п. Ферма, ул. Строителей д. 2в..

1.7. Срок проведения ревизии (проверки): с 06.03.2013 г. по 02.04.2013 г.

1.8. Условия, препятствующие проведению ревизии: нет.

1.9. Общие положения:

В проверенном периоде правом первой подписи обладала заведующая МДОУ Двуреченский детский сад общеразвивающего вида:

- Пачева Наиля Вазитовна работавшая в данной должности с 24.06.2008 года по 31.01.2012 года;

- работавшая в данной должности с 01.02.2012 года по 29.02.2012 года;

- работавшая в данной должности с 01.03.2012 года по 31.10.2012 года;

- работающая в данной должности с 01.11.2012 года по настоящее время.

Правом второй подписи обладала главный бухгалтер МДОУ Двуреченский детский сад общеразвивающего вида , работавшая в данной должности с 22.11.2010 года по 31.05.2012 года.

В проверенном периоде для осуществления своей деятельности Учреждение использовало следующие счета:

В 2012 году:

- 2077400081 – для учета операций со средствами субсидий на выполнение муниципального задания (КВФО 4), средствами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (КВФО 2);

- 2177400081 – для учета операций со средствами субсидий на иные цели (КВФО 5);

- 1477400025 – для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств по исполнению публично-нормативных обязательств.

2. Ревизией установлено:

Проверка соответствия учредительным и иным нормативным документам осуществляемых учреждением видов деятельности

Муниципальное дошкольное образовательное учреждение Двуреченский детский сад общеразвивающего вида (далее Учреждение) создано на основании Постановления главы администрации Пермского муниципального района № 000 от 20 декабря 2008 года, зарегистрировано в Пермскому району Пермского края 18 декабря 2008 года.

Учреждение является муниципальным, гражданским, светским, некоммерческим образовательным учреждением.

В проверенном периоде Учреждение осуществляло свою деятельность на основании Устава утверждённого приказом управления образования администрации Пермского муниципального района от 01.01.2001 года № 000.

Учредителем Учреждения является муниципальное образование «Пермский муниципальный район». Полномочия и функции учредителя от имени муниципального образования «Пермский муниципальный район» осуществляет управление образования администрации муниципального образования «Пермский муниципальный район».

Собственник имущества Учреждения - муниципальное образование «Пермский муниципальный район», .

В нарушение п. 17 Приказа Минобрнауки «Об утверждении типового положения о дошкольном образовательном учреждении» в проверяемом периоде ведение Учреждением образовательной деятельности осуществлялось в отсутствии лицензии.

Объяснительная заведующей Учреждением прилагается к акту ревизии.

Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, лицевые счета в органах казначейства Пермского муниципального района, печать установленного образца, штамп, бланки со своим наименованием. Учреждение вправе заключать от своего имени договоры, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде, арбитражном и третейском суде. Права юридического лица у Учреждения, в части ведения финансово-хозяйственной деятельности, возникают с момента государственной регистрации.

В целях реализации принципа преемственности общего образования, Учреждение осуществляет следующие основные виды деятельности: обучение по основным общеобразовательным программам дошкольного образования различной направленности.

Учреждение осуществляет следующие основные виды деятельности в соответствии с целями, для достижения которых оно создано:

- реализация общеобразовательных программ дошкольного образования;

- организация отдыха детей в каникулярное время, в том числе в лагере с дневным пребыванием (при формировании муниципального задания Учредителем);

- реализация дополнительных образовательных программ и оказание дополнительных образовательных услуг, в том числе платных (при формировании муниципального задания Учредителем).

Согласно штатному расписанию с января по май 2012 года бухгалтерская служба в Учреждении была предусмотрена в количестве 2,25 ставок, в том числе – 1ставки главного бухгалтера, 0,5 ставки бухгалтера и 0,75 ставки кассира.

Должностные инструкции на главного бухгалтера, бухгалтера и кассира представлены.

Согласно приказам заведующей Учреждением №№ 25 к-1, 25/1 к-1, 25/2 к-1 от 01.01.2001 года главный бухгалтер , бухгалтер и кассир были уволены по сокращению численности работников Учреждения.

С 01.06.2012 года, на основании договора оказания услуг года, бухгалтерское обслуживание финансово-хозяйственной деятельности Учреждения по всем участкам бухгалтерского учета, за исключением учета кассовых операций, а также предоставление консультационных услуг осуществляет -Системы».

Ведение бухгалтерского учета кассовых операций осуществляет , которая, согласно приказу заведующей Учреждением от 01.01.2001 года № 28 к-1, принята на должность кассира на 0,5 ставки.

В нарушение п. 3 ст. 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете» -ФЗ (в ред. от 01.01.2001) представленное Положение об учетной политике на 2012 год приказом заведующей Учреждением не утверждено.

Изменения в Положения об учетной политике Учреждения своевременно не вносятся. Было отмечено, что в представленном Положении отражены документы, регламентирующие порядок организации бюджетного учета, утратившие свою силу:

- Приказ Минфина РФ н «Об утверждении Инструкции по бюджетному учету»;

- Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный решением совета директоров Банка России .

Объяснительная заведующей Учреждением прилагается к акту ревизии.

Проверка кассовых операций

Проверка правильности ведения кассовых операций, полноты и своевременности оприходования денежных средств в кассу, а так же их целевого использования и соблюдения кассовой дисциплины проведена сплошным порядком с 01 января 2012 года по 31декабря 2012 года.