Лекция 1. Сущность, функции и роль финансов в общественном воспроизводстве.
Появление и функционирование финансов объективно предопределено законами развития общества, которому на определенной ступени существования понадобилась особая сфера распределительных отношений, позволившая удовлетворять потребности политической надстройки в денежных средствах. Исторически финансы возникли в эпоху становления товарно-денежных отношений и зарождения государства.
Термин «финансы» (от лат. financia – доход, наличность) впервые начал применяться в XIII –XV веке в городах Италии (Генуя, Венеция, Флоренция и др.), в которых еще раньше развивался ростовщический капитал и которые были крупными центрами торговли, денежных расчетов и банковского дела. Он сначала обозначал любой денежный платеж. В дальнейшем (XVI – XVII вв.) термин «финансы» получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между население и государством по поводу образования государственных фондов денежных средств.
Финансы являются исторической категорией. Закономерности их развития, сфера охватываемых ими товарно-денежных отношений и роль в процессе воспроизводства определяются экономическим строем общества, природой и функциями государства.
В условиях современной рыночной экономики, когда товарно-денежные отношения приобрели всеобщий характер, формируется всеобъемлющая система разнообразных финансовых отношений между всеми субъектами хозяйственной жизни (государством, предприятиями, домашними хозяйствами). Сейчас финансы превратились в один из важнейших инструментов воздействия на процесс общественного воспроизводства, в том числе материальных и нематериальных благ, рабочей силы, производственных отношений, а также распределения и перераспределения валового внутреннего продукта между всеми субъектами экономических отношений. Финансы способствуют развитию рыночных институтов, достижению экономической эффективности и социальной справедливости, перераспределению ресурсов в социальную сферу и сферу домашних хозяйств, стимулированию инвестиционной активности предприятий, совершенствованию банковской системы, а также глобализации экономических отношений и формированию международных рынков капиталов.
Главными проблемами в области финансов являются: обеспечение реального сектора экономики необходимыми финансовыми и кредитными ресурсам; сбалансированность бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов; совершенствование налоговой системы; повышение эффективности использования государственной, муниципальной и частной собственности; обеспечение единства денежно-кредитной и финансовой политики; укрепление финансового контроля; активное вовлечение сбережений населения в денежный оборот; интеграция в мировую систему на равноправной основе и др.
Роль финансов в казахстанской экономике проявляется в следующем:
- экономической стабилизации;
- трансформации экономических отношений;
- адаптации финансовой системы рыночным преобразованиям;
- стимулировании инвестиционной активности;
- решении социальных задач и др.
Финансы выступают в качестве особой формы экономических отношений, который возникают в процессе образования и использования всего многообразия фондов денежных ресурсов на макро - и микроуровнях экономики в ходе формирования доходов и накоплений предприятий, а также денежных доходов государства и местных органов самоуправления. Эти экономические отношения реализуются через движение денег.
Зачастую понятие «финансы» отождествляют с деньгами. Однако финансы и деньги – это не одно и то же. Оборот денег составляет материальную основу финансов. Под реальным денежным оборотом понимается экономический процесс, вызывающий движение стоимости и сопровождающийся потоком денежных платежей и расчетов.
Объектом реального денежного оборота являются финансовые ресурсы.
Финансовые ресурсы – совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении субъектов хозяйствования, государства и домохозяйств. Иными словами, это деньги, обслуживающие финансовые отношения.
К финансовым ресурсам относятся прибыль и другие доходы предприятий (от купли-продажи ценных бумаг, проценты и дивиденды по ценным бумагам, банковский кредит и т. п.), зарплата и другие доходы домохозяйств (в том числе поступившие в порядке перераспределения – проценты и дивиденды по ценным бумагам, социальные пособия и т. п.), доходы государства от госпредприятий, внешнеэкономической деятельности, эмиссии ценных бумаг, государственного кредита, обязательных платежей (налогов, сборов, пошлин) и др.
За счет финансовых ресурсов формируются фонды денежных средств. Они имеют строго целевое назначение. Так, на предприятиях происходит процесс выделения из состава валового дохода конкретных форм первичного дохода (прибыли, оплаты труда), а также процесс накопления капитала в форме амортизационного фонда, выручки от выбывшего имущества и т. д. В домашнем хозяйстве также происходит обособление конкретных целевых денежных фондов (для потребления, отдыха, покупки товаров длительного пользования). За счет финансовых ресурсов государства формируются фонды денежных средств различного целевого назначения в рамках бюджетов разных уровней бюджетной системы и внебюджетных фондов.
Финансовые ресурсы образуются в процессе материального производства, где создается новая стоимость – валовой внутренний продукт и национальный доход. Финансы как экономическая категория выражают экономические отношения по поводу производства, распределения и использования валового внутреннего продукта (ВВП), т. е. стоимости конечных товаров и услуг, произведенных резидентами данной страны на ее территории за определенный период времени, и национального дохода (НД) – вновь созданной стоимости или стоимости ВВП за вычетом потребленных в процессе производства орудий и средств производства.
На стадии производства создаются ВВП НД и подготавливаются условия для появления этой категории. На второй стадии процесса производства – распределения (первичного и вторичного) – возникают финансовые отношения. Без участия финансов созданная стоимость не может быть распределена. Финансы выступают связующим звеном между созданием и использование стоимости ВВП и НД.
Финансовые ресурсы отличаются от финансовых фондов. Финансовый фонд (накопление, запас) - целевые денежные средства, сформированные финансовыми методами, используемые на удовлетворение определенных потребностей. Во-первых, финансовые ресурсы подразумевают источники денежных средств, возможности хозоргана или субъекта хозяйствования в образовании таких средств, то есть «мощность» в этом отношении (потенциал). Во-вторых, финансовые ресурсы - это средства, которые «связаны» в фондах, то есть целевых «запасах» денежных средств, а также те, которые еще не имеют целевой, направленной обозначенности, не сформированы по фондам. Например, часть денежных средств не имеет вначале фондового характера - это штрафы, пени, неустойки, получаемые хозорганами за нарушение со стороны их хозяйственных партнеров договоров, контрактов и других условий хозяйствования. Получение таких средств не может быть учтено заранее.
Таим образом, финансы – это всегда денежные отношения, но не любое отношение возникающее в процессе денежного оборота, следует относить к финансам. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Денежные отношения превращаются в финансовые, когда в результате производства товаров и оказания услуг при реализации создаются фонды денежных средств. Финансы представляют ту часть денежных отношений, которые связаны с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств. Финансы представляют ту часть денежных отношений, которые связаны с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств в целях обеспечения условий расширенного воспроизводства и выполнения функций и задач государства.
Кроме того, развитие финансов объективно обусловлено двумя основными условиями: развитием товарно-денежных отношений и существованием государства как субъекта этих отношений. В отличие от таких стоимостных категорий, как деньги, кредит, зарплата и др., финансы органически связаны с функционированием государства. Необходимость финансов вызывается объективными обстоятельствами - потребностями общественного развития. Исторически первоначально выявилась часть финансовых отношений, обусловленная появлением государства, взявшего на себя важные общественные функции. Для содержания государственной власти необходим специальный фонд денежных средств, который формируется за счет всех членов общества. Также финансы обусловлены товарно-денежными отношениями, являясь их следствием и, одновременно, содействуя их совершению.
Финансы – это совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте при формировании, распределении и использовании финансовых ресурсов. Их главное назначение состоит в том, чтобы путем образования денежных доходов и фондов обеспечить потребности государства, предприятий и домохозяйств в денежных средствах, а также контроль за расходованием финансовых ресурсов.
Финансы выражают денежные отношения, которые возникают между:
- предприятиями в процессе приобретения товарно-материальных ценностей, реализации продукции и оказания услуг;
- предприятиями и вышестоящими организациями при создании централизованных фондов денежных средств и их распределении;
- государством и предприятиями при уплате ими налогов в бюджет и финансировании расходов;
- государством и гражданами при внесении ими налогов и добровольных платежей;
- предприятиями, гражданами и внебюджетными фондами при внесении платежей и получения ресурсов;
- отдельными звеньями бюджетной системы;
- органами имущественного и личного страхования, предприятиями, населением при уплате страховых взносов и возмещении ущерба, при наступлении страхового случая.
Финансовые отношения обслуживают процесс воспроизводства на макро - и микроуровнях. В соответствии с этим они подразделяются на централизованные и децентрализованные финансы.
Сущность финансов как экономической категории проявляется в выполняемых ими функциях. В экономической науке нет единого мнения о количестве и содержании функций финансов. В частности, выделяют такие функции, как обеспечение процесса воспроизводства денежными средствами, функция стимулирования, распределительная, регулирующая, контрольная функции, функция формирования денежных доходов и другие. Большинство экономистов считают, что финансы выполняют две основные функции: распределительную и контрольную.
Распределительная функция финансов осуществляется во всех сферах общественной жизни: в материальном производстве, в нематериальной сфере, в сфере обращения. Субъектами распределения на микроуровне выступают юридические и физические лица, на макроуровне – государство. Объектами распределения служат ВВП и НД в денежной форме.
С помощью распределительной функции осуществляется распределение новой стоимости (на микроуровне) и перераспределение этой стоимости (на макроуровне).
Распределительная функция охватывает три последовательные ступени:
1) формирование фондов денежных средств. На микроуровне создаются финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов, необходимые для кругооборота капитала, и денежные средства домохозяйств, а на макроуровне – централизованные средства государства;
2) распределение денежных фондов через финансовые инструменты. На микроуровне образуются обособленные фонды предприятий (уставный, оплаты турда, амортизационный) и домашних хозяйств для конкретного потребления; на макроуровне возникают бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды;
3) использование денежных фондов с целью обеспечения на микроуровне расширенного производства и средств существования членов общества, на макроуровне – улучшения народнохозяйственных пропорций, удовлетворения общегосударственных потребностей.
Через распределение и перераспределение вновь созданной стоимости обеспечиваются расширенное воспроизводство и общегосударственные потребности, формируются источники финансирования общественного сектора экономики, достигается сбалансированность доходов и расходов.
Финансы, связанные с движением ВВП в денежной форме, обладают свойством количественно через финансовые ресурсы отображать воспроизводственный процесс. Сущность контрольной функции финансов заключается в контроле за реальным денежным оборотом и формированием фондов денежных средств. Контрольная функция сообщает обществу обо всех неполадках в экономических и денежных отношениях. Она сигнализирует о возникающих отклонениях в пропорциях распределения ВВП и НД, в своевременном и полном образовании целевых денежных фондов, в обеспечении необходимыми ресурсами производственного процесса. Контроль имеет две формы: 1) контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов; 2) контроль за реализацией стратегий финансирования. Контрольная функция проявляется в следующем: выявляется степень соответствия получаемых доходов, структуры фондов денежных средств намеченным заданиям по расширению объемов производства; корректируется несоответствие между доходами и расходами предприятия, бюджета, внебюджетного фонда, домашнего хозяйства. Контрольная функция финансов реализуется по следующим основным направлениям на макро - и микроуровнях:
- контроль за правильным и своевременным перечислением сумм в фонды денежных средств по всем установленным источникам финансирования;
- контроль за соблюдением заданной структуры фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального развития;
- контроль за целенаправленным и эффективным использованием финансовых ресурсов.
Отмечают также регулирующую и воспроизводственную фукции.
Все звенья финансовых отношений - государственные и муниципальные финансы, финансы предприятий, финансы домашних хозяйств, а также система взаимосвязей между ними образуют финансовую систему.
