Алматинская академия экономики и статистики
Жамбылский Региональный учебный центр Дистанционного обучения
«Утверждаю»
Зам. директора центра
__________
«___» _________ 200__ г.
Кафедра «Учет и аудит»
Программа курса (Syllabus)
по дисциплине «Налоговый учет»
Специальность: 050508- Учет и аудит
Форма обучения: заочная
Курс: 3
Семестр: 5
Количество кредита: 3
Преподаватель: Ст. преподаватель
N. lukash. @ Taraz.
Тараз 200--г
Программа курса дисциплины для студентов (Силлабус) специальности 050508- Учет и аудит разработана на основе типовой программы КазЭУ им. Т.Рыскулова 2005г. в соответствии с государственным общеобразовательным стандартом специальности и рабочего учебного плана ААЭС.
Программа курса составлена ст. преподавателем
Рабочая программа обсуждена и одобрена на заседании кафедры "Общая экономика, учет и аудит".
Протокол №___ от "_____"_________200____г.
Пререквизиты курса: изучение данного курса предполагает наличие определенных базовых знаний и навыков по основным дисциплинам: Финансовый учет, Управленческий учет, Аудит, Налоги и налогообложение
Целью изучения курса «Налоговый учет» является овладение теоретическими знаниями и практическими навыками по достоверному формированию доходов и вычетов по отчетным периодам, определению сумм налоговых платежей, организации налогового учета.
Согласно действующему налоговому законодательству, налогооблагаемый доход формируется в соответствии с положениями НК независимо от финансового результата хозяйствующего субъекта, полученного по данным бухгалтерского учета. Но информация, используемая в налоговом учете, извлекается из данных бухгалтерского учета и формируется в процессе ведения налогового учета.
В связи с этим, специалистам бухгалтерского учета необходимы соответствующие знания для ведения налогового учета. Поэтому целью преподавания данной дисциплины является обучение студентов организации налогового учета в соответствии с требованиями, предъявляемые современными условиями развития экономики.
В основные задачи курса по обучению студентов специальности «Учета и аудита» входит приобретение теоретических знаний и практических навыков по:
· регистрации, обработке и систематизации информации по данным бух учета для ее использования в налоговом учете
· ведение регистров текущего налогового учета.
· составление декларации о КПН, с приложениями.
Содержание курса
№ темы | Назначение и краткое содержание лекций | Лите ратура |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 | Тема 1. Налоговый учет и его место в системе учета 1. Налоговый кодекс РК, его структура и содержание 2. Налоговый учет, как отдельная информационная система 3. Общая характеристика корпоративного подоходного налога (КПН) Тема 2. Учет совокупного годового дохода (СГД) юридического лица 1. Определение налогооблагаемого дохода 2. Доходы включаемые в СГД 3. Корректировка СГД Тема 3. Учет вычетов из СГД юридического лица. 1. Понятие о расходах, относимых на вычеты, порядок отнесения на вычеты расходов 2. Расходы не подлежащие вычету СГД Тема 4. Учёт формирования затрат по реализованной продукции 1. Правила налогового учёта и вычеты по затратам на производство и реализацию товаров. 2. Учёт ТМЗ и отнесение их на вычеты. 3. Учёт расходов по оплате труда и отнесение их на вычеты. Тема 5. Правила налогового учёта и вычеты по фиксированным активам. 1. Понятие фиксированных активов. 2. Налоговый учёт расходов на ремонт основных средств, подлежащих вычету из СГД. 3. Расчёты и ведение текущего налогового учёта по амортизации и другим вычетам фиксированных активов. Тема 6. Налоговый учёт по вознаграждениям за полученные кредиты. 1. Учёт расходов по процентам. 2. Порядок отнесения расходов по оплате вознаграждения на увеличение стоимости имущества. 3. Составление регистров текущего налогового учёта по вознаграждениям за полученные кредиты. Тема 7. Налоговый учёт вычетов по сомнительным требованиям. 1. Порядок отнесения сомнительных требований, связанных с реализацией продукции на вычет. 2. Налоговый учёт сомнительных требований. Тема 8. Налоговый учёт вычетов по отчислениям в резервные фонды и расходов по страховым премиям. 1. Формирование страховых премий. 2. Вычет из СГД недропользователя. 3. Налоговый учёт по отчислениям на страховые премии. Тема 9. Налоговый учёт вычетов по расходам на социальные выплаты. 1. Учёт расходов по выплате пособий по социальному обеспечению. 2. Учёт расходов по оплате временной нетрудоспособности. 3. Учёт расходов на социальные выплаты. Тема 10. Вычет налогов, штрафов, компенсационных расходов и отрицательной курсовой разницы. 1. Налоги. Вычитаемые из СГД. 2. Вычеты сумм компенсаций. 3. Вычеты по отрицательной курсовой разницы. Тема 11. Налоговый учёт убытков. 1. Учёт убытков, возникающих при реализации строений. 2. Учёт убытков, возникающих при реализации ценных бумаг. 3. Учёт убытков от предпринимательской деятельности. Тема 12. Налоговый учёт расходов, осуществляемых за счёт чистого дохода. 1. Налоговый учёт расходов не подлежащих вычету: а) расходов не связанных с предпринимательской деятельностью; б) расходов фактически понесённых сверх норм. Тема 13. Налоговый учёт доходов нерезидентов. 1. Постановка на учёт иностранных юридических лиц. 2. Налоговый учёт формирования дохода нерезидента. Тема 14. Декларация по КПН 1. Порядок составления налоговой отчетности 2. Декларация по КПН Тема 15. Учет по подоходному налогу 1. Налоговый учет по КПН 2. Учет отсроченного подоходного налога 3Экономия по налоговому платежу | 6-12 [1] 31-35 [1] 35-37 [1] 36 [1] 36-39 [1] 40 [1] 40-51 [1] 45 [1] 52-64(1) 65-69(1) 70-78(1) 80-87(1) 91-98(1) 100=108(1)110-120(1) 129-135(1) 145-152(10 167-175(1) 32-34 [1] 60 [1] 56-58 [1] [7] |
Вопросы занятий СРСП на основе тем лекционного материала
№ нед | Назначение и краткое содержание практики | Метод проведения |
1 | Тема 1. Налоговый учет и его место в системе учета 1. Основные положение налогового законодательства 2. Понятие раздельного учета и порядок его ведения 3. Правовые основы подоходного налога. Тема 2. Учет совокупного годового дохода (СГД) юридического лица 1. Доходы от предпринимательской деятельности и их виды 2. Доходы от реализаций продукций, работ, услуг и порядок его определения 3. Доходы от реализаций и от внереализационных операций | УО, РЗУО, РЗ |
2 | Тема 3. Учет вычетов из СГД юридического лица 1. Расходы, подлежащие вычету из СГД в соответствии с НК 2. Расходы, подлежащие вычету в пределах норм 3. Текущий налоговый учет вычетов из СГД Тема 4. Учет формирования затрат по реализованной продукций (работ, услуг) 1. Учет товарно-материальных запасов и отнесение их на вычеты 2. Учет расходов по оплате труда и отнесение их на вычеты 3. Отнесение на вычеты расходов будущих периодов | УО, РЗУО, РЗ |
3 | Тема 5. Правила налогового учета и вычеты по фиксированным активам 1. Фиксированные активы, распределение их по амортизационным подгруппам 2. Расчет амортизационных отчислений, подлежащих вычету из СГД 3. Другие вычеты по фиксированным активам в результате их выбытия, передачи в аренду, переоценке 4. Налоговый учет расходов на ремонт основных средств, подлежащих вычету Тема 6. Налоговый учет по вознаграждениям (интересу) за полученные кредиты (займы) 1. Учет расходов по процентам 2. Порядок отнесения на вычеты расходов по оплате вознаграждения (интереса) за полученные кредиты (займы) 3. Порядок отнесения расходов по оплате вознаграждения (интереса) на увеличение стоимости имущества | УО УО, РЗ |
4 5 6 7 8 | Тема 7. Налоговый учет по сомнительным требованиям 1. Признание сомнительных требований 2. Порядок отнесения на вычеты сомнительных требований 3. Порядок отражения сомнительных требований в Приложений к Деклараций №15 Тема 8. Налоговый учет вычетов по отчислениям в резервные фонды и расходов по страховым премиям 1. Вычет расходов по страховым премиям 2. Вычет из СГД недропользователя сумм отчислений в резервный фонд, связанных с завершением операций с недропользованием 3. Порядок отражения расходов по страховым премиям в Приложений к Деклараций №15. Тема 9. Налоговый учёт вычетов по расходам на социальные выплаты. 1. Учёт расходов по выплате пособий по социальному обеспечению. 2. Учёт расходов по оплате временной нетрудоспособности. 3. Учёт расходов на социальные выплаты. Тема 10. Вычет налогов, штрафов, компенсационных расходов и отрицательной курсовой разницы. 1. Налоги. Вычитаемые из СГД. 2. Вычеты сумм компенсаций. 3. Вычеты по отрицательной курсовой разницы. Тема 11. Налоговый учёт убытков. 1. Учёт убытков, возникающих при реализации строений. 2. Учёт убытков, возникающих при реализации ценных бумаг. 3. Учёт убытков от предпринимательской деятельности. Тема 12. Налоговый учёт расходов, осуществляемых за счёт чистого дохода. 1. Налоговый учёт расходов не подлежащих вычету: а) расходов не связанных с предпринимательской деятельностью; б) расходов фактически понесённых сверх норм. Тема 13. Налоговый учёт доходов нерезидентов. 1. Постановка на учёт иностранных юридических лиц. 2. Налоговый учёт формирования дохода нерезидента. | УО УО, РЗ УО, РЗ УО, РЗ УО, РЗ |
9 | Тема 14.. Декларация по КПН 1. Налоговый период, налоговая декларация, налоговые ставки 2. Составление Деклараций по КПН 3. Приложения Декларации по КПН Тема 15. Учет по подоходному налогу 3. Налоговый учет по КПН 4. Учет отсроченного подоходного налога 5. Экономия по налоговому платежу | УОУО, РЗ |
УО – устный опрос; Т – тест; Д – дискуссия; КР – контрольная работа; РЗ – решение задач.
Темы СРС.
1. Методы и правила налогового учета
2. Налоговый учет доходов и вычетов
3. Компенсируемые вычеты и их учет
4. Налоговый учет поступивших основных средств
5. Вычеты расходов на ремонт фиксированных активов стоимость которых полностью перенесены на вычеты
6. Налоговый учет операций по реконструкций основных средств
7. Налоговый учет расходов, осуществляемых за счет чистого дохода
8. Вычеты расходов на ремонт
9. Налоговый учет сомнительных требований
10. Вычеты расходов на обучение работников
11. Налоговый учет страховых премий как расходов по страхованию
12. Налоговый учет расходов по страховым премиям
13. Налоговый учет вознаграждений по депозитам
14. Курсовая разница, в бухгалтерском учете и в налоговом учете
15. Налоговый учет убытков
16. Налоговый учет недропользователей по отчислениям в резервные фонды
17. Формы налоговой отчетности
18. Электронные формы налоговой отчетности
Экзаменационные вопросы
1. Налоговый учет и его место в системе учета
2. Основные положение налогового законодательства
3. Понятие раздельного учета и порядок его ведения
4. Правовые основы подоходного налога.
5. . Учет совокупного годового дохода (СГД) юридического лица
6. Доходы от предпринимательской деятельности и их виды
7. Доходы от реализаций продукций, работ, услуг и порядок его определения
8. Доходы от реализаций и от внереализационных операций
9. Учет вычетов из СГД юридического лица
10. Расходы, подлежащие вычету из СГД в соответствии с НК
11. Расходы, подлежащие вычету в пределах норм
12. Текущий налоговый учет вычетов из СГД
13. Учет формирования затрат по реализованной продукций (работ, услуг)
14. Учет товарно-материальных запасов и отнесение их на вычеты
15. Учет расходов по оплате труда и отнесение их на вычеты
16. Отнесение на вычеты расходов будущих
17. Правила налогового учета и вычеты по фиксированным активам
18.Фиксированные активы, распределение их по амортизационным подгруппам
19.Расчет амортизационных отчислений, подлежащих вычету из СГД
20.Другие вычеты по фиксированным активам в результате их выбытия, передачи в аренду, переоценке
21. Налоговый учет расходов на ремонт основных средств, подлежащих вычету
22. Налоговый учет по вознаграждениям (интересу) за полученные кредиты (займы)
23. Учет расходов по процентам
24. Порядок отнесения на вычеты расходов по оплате вознаграждения (интереса) за полученные кредиты (займы)
25. Порядок отнесения расходов по оплате вознаграждения (интереса) на увеличение стоимости имущества
26. Налоговый учет по сомнительным требованиям
26. Признание сомнительных требований
27. Порядок отнесения на вычеты сомнительных требований
28. Порядок отражения сомнительных требований в Приложений к Деклараций №15
29. Налоговый учет вычетов по отчислениям в резервные фонды и расходов по страховым премиям
29. Вычет расходов по страховым премиям
30. Вычет из СГД недропользователя сумм отчислений в резервный фонд, связанных с завершением операций с недропользованием
31. Порядок отражения расходов по страховым премиям в Приложений к Деклараций №15.
32. Налоговый учёт вычетов по расходам на социальные выплаты.
33. Учёт расходов по выплате пособий по социальному обеспечению.
34. Учёт расходов по оплате временной нетрудоспособности.
35. Учёт расходов на социальные выплаты.
36. Вычет налогов, штрафов, компенсационных расходов и отрицательной курсовой разницы.
37. Налоги. Вычитаемые из СГД.
38. Вычеты сумм компенсаций.
39. Вычеты по отрицательной курсовой разницы.
40. Налоговый учёт убытков.
41. Учёт убытков, возникающих при реализации строений.
42. Учёт убытков, возникающих при реализации ценных бумаг.
43. Учёт убытков от предпринимательской деятельности.
44. Налоговый учёт расходов, осуществляемых за счёт чистого дохода.
45. Налоговый учёт расходов не подлежащих вычету:
а) расходов не связанных с предпринимательской деятельностью;
б) расходов фактически понесённых сверх норм.
46. Налоговый учёт доходов нерезидентов.
47. Постановка на учёт иностранных юридических лиц.
48. Налоговый учёт формирования дохода нерезидента.
49. Декларация по КПН
50. Налоговый период, налоговая декларация, налоговые ставки
51. Составление Деклараций по КПН
52. Приложения Декларации по КПН
53. Учет по подоходному налогу
54. Налоговый учет по КПН
55. Учет отсроченного подоходного налога
56. Экономия по налоговому платежу
Основная литература.
1. Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» -2. Алматы, 2003
2. Закон РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 26.12.95 № 000. (с изменениями и дополнениями), Алматы, 2003
3. Корпоративный подоходный налог: информационно-практическое пособие. Алматы: «Издательство LEM» 2002.-264с.
4. Гражданский кодекс РК от 27.12.94 (с изменениями и доп.)
5. Инструкция № 33 ''О порядке исчисления и уплаты в бюджет подоходного налога с юридических лиц'' от 28.06.95 № 000 (с изменениями и доп.)
6. ''Руководство по составлению декларации по СГД и произведенных вычетах юридического лица'', приложение к инструкции №33.
7. СБУ №11 ''Учет по подоходному налогу''.
Инструкция № 46 ''О порядке исчисления и уплаты соц. Налога'' от 10.02.99г. (с изменениями и доп.)
8. Инструкция №34 ''О порядке исчисления и уплаты земельного налога'' от 27.06.95 (с изменениями и доп.)
9. Инструкция № 38 ''О порядке исчисления и уплаты налога на имущество'' от 21.06.95 (с изменениями и доп.)
10. Инструкция № 39 ''О порядке исчисления и уплаты налога на транспортные средства'' от 21.06.95 (с изменениями и доп.)
11. Инструкция № 35 ''О порядке уплаты сбора за регистрацию эмиссии ЦБ'' от 29.12.97 (с изменениями и доп.)
12. Ержанова юридических лиц в Казахстане. Алматы, Каржы-Каражат 1997.
13. и др. ''Налоги и налогообложение'' Алматы, Каржы-Каражат 1995.
Дополнительная литература
1. ''Налоговое регулирование в предпринимательской деятельности в сфере малого и среднего бизнеса'' Алматы, Каржы-Каражат 1999.
2. налоговая система Казахстана – подоходный налог. Алматы, Баспа 1997.
3. Худяков , понятие, элементы управления и виды. Алматы, Баспа 1998.
4. Журнал ''Бюллетень бухгалтера''.
5. Журнал ''Налогоплательщик.
6. Журнал ''Бизнес-класс''.
7. Журналы
1. Оценка знании студента
СРСП | 60 % |
Экзамен | 40 % |
Информация и политика по выставлению оценок знания оцениваются по системе.
Оценка по буквенной системе | Баллы | % - содержание | Оценка по традиционной системе |
А | 4,00 | 95-100 | Отлично |
А- | 3,67 | 90-94 | |
В+ | 3,33 | 85-89 | Хорошо |
В | 3,00 | 80-84 | |
В- | 2,67 | 75-79 | |
С+ | 2,33 | 70-74 | Удовлетворительно |
С | 2,00 | 65-69 | |
С- | 1,67 | 60-64 | |
D+ | 1,33 | 55-59 | |
D | 1,00 | 50-54 | |
F | 0 | 0-49 | Неудовлетворительно |
