Хозяйственные операции и их влияние на статьи баланса.
Средства предпр. постоянно изменяются и переходят из одной формы в другую, поэтому состояние хоз. средств и их источников в балансе постоянно изменяется, но эти изменения не нарушают равновесия между
общей суммой видов средств и общей суммой их источников. Сохранение такого равновесия является основным содержанием балансового обобщения.
Существуют четыре группы операций влияющих на статьи баланса.
Операции I группы – это изменения статей актива, напр. выданы материалы со склада производства. Происходит уменьшение производствен. запасов (стр.100) и увеличение незавершён. производства (стр.120).
Операции II группы – это изменения статей пассива, напр. пополнен резервный капитал за счёт прибыли. Происходит уменьшение прибыли (стр.350) и увеличение суммы резервного капитала (стр.340)
Операции III группы – это изменения статей актива и пассива в сторону увеличения, напр. на склад поступили материалы от поставщика. Увеличились производственные запасы в активе (стр.100) и увеличилась кредиторская задолженность в расчётах с поставщиками в пассиве (стр.530).
Операции IV группы – это изменения статей актива и пассива в сторону уменьшения, напр. перечислены деньги поставщику за материалы. Уменьшился текущий счёт в активе (стр.230) и уменьшилась кредиторская задолженность в расчётах с поставщиком в пассиве (стр.530).
Контрольная работа.
Задача №1.
На начало отчётного периода на предпр. числились следующие объекты учёта (1 000,00грн.):
1. основные средства – 10,0;
2. материалы – 3,0;
3. УК – 10,0;
4. незавершённое производство – 1,0;
5. нераспределённая прибыль – 1,8;
6. текущий счёт в банке – 2,6;
7. текущие обязательства в расчётах с поставщиками – 0,8;
8. резервный капитал – 4,0.
В течение отчётного периода произошли следующие хоз. операции (1 000,00грн.):
1. выданы материалы со склада производства – 1,0;
2. пополнен резервный капитал за счёт прибыли – 0,9;
3. на склад поступили материалы от поставщика – 0,5;
4. перечислены деньги поставщику за материалы – 0,3.
Задание: составить по имеющимся данным баланс на начало и конец отчётного периода.
АКТИВ | НАЧ. остат. | КОН. остат. | ПАССИВ | НАЧ. остат. | КОН. остат. |
I. Основные ср-ва | 10,0 | 10,0 | I. Собственный капитал: Уставный капитал резервный капитал +0,9 нераспределённая прибыль –0,9 | 10,0 4,0 1,8 | 10,0 4,9 0,9 |
II. Запасы: материалы –1,0; +0,5 незавершённое производство +1,0 текущий счёт –0,3 | 3,0 1,0 2,6 | 2,5 2,0 2,3 | |||
Всего I. раздел | 15,8 | 15,8 | |||
Всего II. раздел | 6,6 | 6,8 | IV. Кредиторская задолженность в расчётах с поставщ. +0,5; -0,3 | 0,8 | 1,0 |
Баланс | 16,6 | 16,8 | Баланс | 16,6 | 16,8 |
Графа 3 Актива = графе 3 Пассива валюта
Графа 4 Актива = графе 4 Пассива баланса.
А | П |
1. + | 2. + |
3. + | 3. + |
4. – | 4. – |
Задача №2.
На начало отчётного периода на предпр. имелись в наличие следующие объекты учёта (1 000,00грн.):
1. текущие обязательства в расчётах с бюджетом – 10,0;
2. основные средства – 71,0;
3. УК – 174,0;
4. производственные запасы – 50,0;
5. неоплаченный капитал – 42,0;
6. первоначальная стоимость дебиторской задолженности – 20,0;
7. резерв сомнительных долгов – 1,0;
8. долгосрочные кредиты в банках – 50,0;
9. готовая продукция – 25,0;
10. текущие обязательства по оплате труда – 28,0;
11. дебиторская задолженность в расчётах с бюджетом – 15,0;
12. обеспечение выплат персоналу – 15,0;
13. резервный капитал – 15,0;
14. векселя полученные – 30,0;
15. наличные средства в кассе – 0,2;
16. текущий счёт – 39,8
Задание: составить баланс на начало отчётного периода.
Регистрация хоз. операций.
Первой задачей в бух. учёте является регистрация всех происшедших хоз. операций за отчётный период, для этого предназначен Журнал регистраций хоз. операций. Он имеет следующую форму (учебную):
№ п/п | НАЗВАНИЕ ХОЗ. ОПЕРАЦИЙ | СОДЕРЖАНИЕ | СУММА грн. |
1. | с текущего счёта получены средства в кассу | 1.уменьшился текущий счёт (-А) 2. увеличились наличные ср-ва в кассе (+А) | 500,00 |
2. | на текущий счёт поступила предоплата от покупателей | 1.увеличился текущий счёт (+А) 2.увеличилась кредиторская задолженность в расчётах с покупателем (+П) | 20 000,00 |
3. | из кассы выдана з/плата | 1.уменьшились наличные ср-ва в кассе (-А) 2.уменьшилась кредиторская задолженность по оплате труда (-П) | 60 000,00 |
4. | пополнен резервный капитал за счёт прибыли | 1.увеличился резервный капитал (+П) 2.уменьшилась, нераспределён. прибыль (-П) | 4 000,00 |
