Проблемы кассового обслуживания при исполнении местных бюджетов
С 2006 года органы Федерального казначейства по Тюменской области осуществляют кассовое обслуживание местных бюджетов в соответствии со статьей 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и приказами Федерального казначейства от 01.01.2001 №7н (с изменениями н) «О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами» и н (с изменениями н, н) «О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов».
Для осуществления операций по кассовому обслуживанию исполнения местных бюджетов в Отделении по Аромашевскому району УФК по Тюменской области открыто 12 лицевых счетов бюджета на балансовом счете № 000 «Средства местных бюджетов».
Кроме того, в 2010 году для осуществления и учета операций по использованию субсидий и субвенций, направляемых из федерального бюджета в местные бюджеты, открыто 23 лицевых счета получателей средств местных бюджетов, и 1 счет распорядителя средств местного бюджета.
Взаимодействие между Отделением и участниками бюджетного процесса осуществляется с использованием прикладном программном обеспечении системы электронного документооборота (далее - ППО СЭД) в соответствии с регламентами о порядке и условиях обмена информацией в электронном виде с применением электронной цифровой подписи.
При открытии счетов получателей средств местных бюджетов с администрациями сельских поселений и муниципальными образовательными учреждениями были заключены договора обмена электронными документами. На основании этих договоров и представленных сведений о специалистах, которым предоставлены полномочия по проведению операций в системе СЭД, была произведена генерация ключей пользователей автоматизированного рабочего места (АРМ) СЭД, имеющих право электронной цифровой подписи. Специалистом Отделения каждому участнику бюджетного процесса было установлено прикладное программное обеспечение СЭД, проведено обучение пользователей на рабочих местах.
При проведении указанных работ возникали определенные трудности, связанные с обеспечением вычислительной техникой, отвечающей установленным для АРМ СЭД требованиям, отсутствия достаточного опыта внедрения СЭД у получателей средств местных бюджетов, некачественной телефонной связи. Указанные выше факторы снижают эффективность работы с использованием современных программных продуктов на современном оборудовании.
Для того чтобы помочь участникам бюджетного процесса в освоении новых правил работы, Отделением проводились семинары-совещания с главными бухгалтерами получателей бюджетных средств по работе с ППО СЭД, а также по внедрению приказа Федерального казначейства н.
На семинарах было обращено внимание по заполнению заявок на кассовый расход, заявок на возврат (далее - Заявка). Даны разъяснения по порядку движения документов, заполнению реквизитов.
Наличие в Заявке ошибок является одной из причин возврата. Такая Заявка в обязательном порядке фиксируется в журнале регистрации неисполненных документов.
Часто встречающиеся ошибки в заполнении платежного документа:
-не заполнены основные налоговые поля;
-неверное указание контрагента;
-неверное указание вида платежа;
-превышение остатка средств на счете;
- дата подписания заявки руководителем ранее даты оформления документа;
- содержание недопустимых символов;
- КБК не соответствует содержанию операции.
Необходимо решать уже сегодня возникающие проблемные вопросы по недостаточному техническому обеспечению органов местных администраций, низкому качеству связи; остается проблемой отнесение расходов на соответствующие коды операций сектора государственного управления, исходя из их экономического содержания, и, как следствие, нарушения финансовым органом, бюджетными учреждениями муниципальных образований положений приказа Министерства финансов Российской Федерации н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации».
В Отделении создана рабочая группа по вопросам оказания консультационной и практической помощи.
В завершении хочется отметить, что в целом, несмотря на имеющиеся проблемы в исполнении местных бюджетов, позитивных результатов от взаимодействия казначеев и финансистов стало намного больше. Опыт показывает, что совместная инициативная и настойчивая деятельность по реализации основных направлений бюджетной политики постепенно формирует ответственный и профессиональный подход у всех участников бюджетного процесса. Наша совместная задача теперь заключается в закреплении достигнутых успехов, в сглаживании всех оставшихся шероховатостей и совершенствовании действующей технологии кассового обслуживания исполнения бюджетов.
Сегодня для нас, казначеев, важно доказывать и показывать клиентам лучшие стандарты казначейского обслуживания, занимать лидирующую роль в обеспечении процесса кассового обслуживания исполнения бюджетов всех уровней.
Руководитель Отделения по Аромашевскому району УФК по Тюменской области
