Материалы итогового контроля знаний студентов по дисциплине
Дисциплина Aud 4305 «Аудит» .
(код - наименование дисциплины)
Модуль Aud 39 «Аудит» .
(код – наименование)
Специальность 5В050800 «Учет и аудит»
(шифр - наименование)
Факультет инженерной экономики и менеджмента
Кафедра «Экономика предприятия»
2015
Предисловие
Материалы для итогового контроля знаний студентов разработаны старшим преподавателем Нетовканой Надеждой Алексеевной
Обсуждены на заседании кафедры «Экономика предприятия»
Протокол № _______ от «____»______________20___ г.
Зав. кафедрой ___________ «___»_________20___ г.
(подпись) (ФИО)
1. Сущность, цель и значение аудита.
2. Понятие контрольной среды (КС) и его элементы. Оценка элементов контрольной среды.
3. Аудиторская документация и их виды.
4. Оценка элементов контрольной среды.
5. Происхождение и развитие аудита.
6. Понятие средств контроля и их многообразие.
7. Роль и значение рабочих документов аудитора.
8. Оценка надёжности (эффективности) средств внутреннего контроля.
9. Внешний и внутренний контроль.
10. Требования к проведению аудита в условиях компьютерной обработки данных.
11. Международные стандарты аудита и их характеристика.
12. Понятие существенности.
13. Становление и развитие аудита в Казахстане.
14. Ошибки и мошенничество действия.
15. Виды аудита и сопутствующие аудиту услуги.
16. Действия аудитора при выявлении искажений.
17. Стандарты аудита в Республики Казахстан.
18. Определение уровня существенности в мировой практике.
19. Кодекс профессиональной этики аудиторов.
20. Оценка существенности искажений.
21. Предмет, объекты и функции аудита.
22. Аудиторский риск и его компоненты.
23. .Этические нормы (принципы) аудитора.
24. Неотъемлемый риск и его оценка.
25. Контроль качества работы аудиторской организации,
26. Риск контроля и его оценка.
27. Контроль качества работы при проведении аудита.
28. Риск необнаружения и определение его уровня.
29. Определение элементов наибольшей стоимости и ключевых элементов.
30. Взаимосвязь между уровнем существенности и аудиторским риском.
31. Аудиторская деятельность и ее нормативно-правовое регулирование в РК.
32. Страхование ответственности аудиторов.
33. Аудиторские доказательства и их виды
34. Применение принципа существенности при анализе результатов аудита.
35. Подготовка программы аудита.
36. Контроль качества работы внутри аудиторской фирмы.
37. Формирование тестов средств контроля и программы аудиторских процедур по существу.
38. Система внутреннего контроля (СВК) и его элементы.
39. Обзор нормативно-правовых актов, регулирующих деятельность аудита в РК (Гражданский кодекс, Уголовный кодекс, Налоговый кодекс, Закон об аудиторской деятельности).
40. Предмет, объекты и функции аудита.
41. Дата подписания аудиторского отчёта и отражение в нём событий, происходящих после составления и представления финансовой отчётности.
42. Определение числа элементов выборки, имеющих сальдо, а также основанных на оборотах по счетам.
43. Функции государственных органов и общественных организаций, регулирующих аудиторскую деятельность.
44. Аудиторские процедуры, (способы) получения доказательств.
45. Аудиторское заключение (отчёт) специального назначения.
46. Аудиторская документация и их виды.
47. Аттестация и лицензирование аудиторской деятельности
48. Система критерий получения доказательств.
49. Организация труда аудиторов в аудиторских фирмах,
50. Источники и методы получения аудиторских доказательств.
Задачи
1. Аудитор в договоре на аудиторскую проверку уведомил клиента, что в силу особенностей аудита какое-либо искажение финансовой отчетности может быть им в ходе проверки не обнаружено.
Освобождает ли это аудитора от ответственности при возникновении конфликтной ситуации. Ответ обосновать.
2. В АО «Белый шоколад» проводится аудит. Аудиторов ТОО «ВнешАудит» угощают чаем с конфетами и ежедневно дарят по коробке конфет всем аудиторам.
Определить, нарушаются ли этические нормы. Определить действия аудиторов.
3. ТОО «Асель» в декабре 2012 года отправило письмо в аудиторскую фирму «Сальдо» с предложением заключить договор на оказание услуг по восстановлению бухгалтерского учета за 2011 год. Был заключен договор и и оказаны услуги в декабре 2011 года. В марте 2013 года ТОО «Асель» обратилось в эту же аудиторскую фирму с предложением заключить договор на проведение аудита финансовой отчетности за 2012 год
Обосновать ответ, примет ли данное предложение аудиторская фирма «Сальдо».
4. Перед началом аудиторской проверки руководитель аудиторской фирмы «АСКО» заключил договор с аудируемым предприятием, затем составил письмо-соглашение, на основании которого было дано аудиторское заключение.
Требуется:
1. Определить, была ли нарушена последовательность оформления аудита.
2. Если, да, то указать этапы проведения аудита.
5. Аудитор , имеющий квалификационное свидетельство аудитора и лицензию от Министерства финансов РК, проводил аудиторскую проверку страховой компании «Гуля».
Установить вид нарушения и возможные последствия этого для аудитора.
6. ТОО «Глория» подало в суд на аудиторскую фирму и доказало факт утечки информации при проведении инициативного аудита.
Требуется:
А) определить, какой принцип аудита нарушен.
Б) назвать все виды наказания аудитора.
7. ТОО «Асель» в декабре 2012 года отправило письмо в аудиторскую фирму «Сальдо» с предложением заключить договор на оказание услуг по восстановлению бухгалтерского учета за 2011 год. Был заключен договор и и оказаны услуги в декабре 2011 года. В марте 2013 года ТОО «Асель» обратилось в эту же аудиторскую фирму с предложением заключить договор на проведение аудита финансовой отчетности за 2011 год
Обосновать ответ, примет ли данное предложение аудиторская фирма «Сальдо».
8. Во время проведения обязательного аудита в АО «Алтын» аудитором были обнаружены существенные ошибки, Аудитор сообщил налоговым органам об этих ошибках, так ошибки повлияли на финансовый результат предприятия, а соответственно и на сумму КПН.
Правомерны ли действия аудитора? Ответ обосновать.
9. По поводу аттестации обратилось физическое лицо со средним специальным экономическим образованием и стажем работы последних 6 лет в качестве бухгалтера школы.
Обосновать, будет ли лицо допущено к аттестации. Проинформировать его по характеру, срокам и порядку аттестации.
10. Руководство ТОО «Ауэзбек» предлагает руководству аудиторской фирмы, которая регулярно оказывает им консультационные услуги по вопросам налогообложения, удобное помещения под офис в здании, которое находится в собственности ТОО «Ауэзбек».
Обоснуйте действия руководства аудиторской фирмы.
11. Цель аудита – проверка финансовой отчётности с целью выражения независимого мнения по её результатам. Эта проверка требует применения определённых приёмов и методов.
Требуется:
Исходя из выше изложенного, объяснить, зачем аудитор выполняет следующие процедуры:
· оценивает систему внутреннего контроля;
· проверяет систему ведения учётных записей;
· проверяет документы на предмет разрешённости отражённых в них операций;
· ищет подтверждение отдельных положений;
· выполняет тесты на соответствие и по существу.
12. Учредитель ТОО «Бигаш» обращается в аудиторской фирму с просьбой провести инициативный аудит по итогом деятельности ТОО «Бигаш» за последние 2 года, с целью подготовки компетентного обоснования для отстранения от занимаемой должности главного бухгалтера.
Стоимость услуг предлагается установить на договорных началах в зависимости от степени достижения поставленной задачи. Обоснуйте действия аудитора.
13. Аудитор фирмы «Баланс» осуществляя подготовку к аудиту финансовой отчётности АО «Батыр», обнаружил наличие операций не характерных для обычной деятельности АО, и отсутствие результатов предыдущего аудита финансовой отчётности.
Требуется:
1.Оценить вероятность искажений отчётности как высокую, среднюю или низкую.
2.Определить тип риска при аудите финансовой отчётности.
14. Аудитором проведены следующие процедуры:
· проверка документов о регистрации транспортных средств;
· проверка документов на их приобретение;
· проверка фактического наличия транспортных средств;
· получение устных подтверждений от продавца транспортных средств.
Требуется:
Определить, какие из приведённых процедур предоставят данные о праве собственности компании на транспортные средства.
15. При проведении аудита АО «Джамиля» аудитором были собраны следующие доказательства:
· анализ фактических затрат, подготовленный сотрудниками АО;
· выписка из реестров акционеров, подтверждающая наличие акций в собственности АО;
· акт инвентаризации запасов по результатам инвентаризации, проводимой с участием аудитора.
Требуется:
Распределить доказательства по степени их значимости.
16. Аудиторская фирма «Аудит» заключила договор на проведение аудиторской проверки крупной организации, акционером которой она является (владеет 5% акций), сославшись на то, что аудиторская фирма сама заинтересована в объективности проверки;
Может ли в такой ситуации заключаться договор? Ответ обосновать.
17. Клиент попросил сделать ему копии рабочих документов аудитора, чтобы к проверке следующего года заранее подготовить всю требуемую документацию (с целью экономии средств и времени).
Требуется:
1) Определить, какая проблема возникает с точки зрения независимости?
2) Какова должна быть реакция аудитора на данную просьбу клиента?
18. По окончании аудита и предоставления клиенту условно положительного аудиторского отчёта, аудиторская фирма оставила право хранения рабочих документов за собой.
Требуется:
Определит правомерность такого решения и порядок хранения рабочих документов.
19. Установите соответствие:
Вид аудита: Клиенты:
а) инициативный; А. Пенсионный фонд.
б) обязательный. Б. Фондовая биржа.
В. АО «Казактелеком».
Г. ТОО «Вика
20. ТОО «Надежда» в апреле 2013 года отправило письмо в аудиторскую фирму «ХХХ» с предложением заключить договор на оказание услуг по восстановлению бухгалтерского учета за 2012 год. Был заключен договор и и оказаны услуги в мае 2013 года. В сентябре 2013 года ТОО «Надежда» обратилось в эту же аудиторскую фирму с предложением заключить договор на проведение аудита финансовой отчетности за 2011 год
Обосновать ответ, примет ли данное предложение аудиторская фирма «ХХХ».
21. Определите документы по уровням нормативного регулирования внешнего аудита:
Уровни регулирования: Документы:
а) первый А. Внутрифирменные стандарты
б) второй Б. Закон «Об аудиторской деятельности в РК»,
в) третий В. Международные стандарты.
22. Акционерное общество функционирует два года. Число акционеров менее 100.
Распространяется ли на него требование проведения обязательного аудита, если руководство не нуждается в услугах аудитора? Возможно ли применение электронной обработки данных?
23. Аудитор в договоре на аудиторскую проверку уведомил клиента, что в силу особенностей аудита какое-либо искажение финансовой отчётности может быть им в ходе проверки не обнаружено.
Освобождает ли это аудитора от ответственности при возникновении конфликтной ситуации?
24. Аудитор, осуществив проверку и передав аудиторский отчёт клиенту, отказался передать ему сведения о нормативных актах, на которые основывались замечания и выводы аудитора. Аудитор сослался на то, что эта работа не была предусмотрена договором на аудиторскую проверку.
Оцените его действия.
25. Аудитор, обнаружил незаконные действия работников предприятия, которые существенно могут повлиять на его финансовые отчеты. Руководство предприятия не соглашается исправить искажения, необходимые по мнению аудитора.
Может ли аудиторов аннулировать соглашение на проведение аудита?
Ответ обосновать
Список литературы
1. О бухгалтерском учёте и финансовой отчётности: Закон РК от 28.02.07г
2. О налогах и других обязательных платежах в бюджет: Налоговый кодекс РК по состоянию на 1.01.08г (и последующие годы)
3. НСФО 2 (Национальные стандарты финансовой отчетности). Утверждены приказом Минфином РК от 01.01.2001 года № 000. Правила ведения бухгалтерского учета. Приказ Минфина РК от 01.01.2001 года № 000. Справочник бухгалтера №2 – 2007 г.
4. Типовой план счетов бухгалтерского учета. Приказ Министра финансов Рк от 01.01.2001 года № 000. /Бюллетень бухгалтера -
5. Типовой план счетов бухгалтерского учета и методические рекомендации по составлению корреспонденции счетов. Библиотека бухгалтера и предпринимателя. Издательский дом «Бико». Алматы.- 2007 г.
6. Методические рекомендации по применению МСФО. Алматы. 2007 г.
7. Приказ Министра финансов РК от 23 мая 2007 г. № 000 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых интересов)».
8. Приказ Министра финансов РК от06 июня 2007 г. № 000 «Об утверждении Правил представления финансовой отчетности и депозитарий».
9. Финансовый учет 1. Учебное пособие с практическими заданиями по программе GAP на основе МСФО. 2007 г. АПБДУз.
10. «Финансовый учет» Алматы, 2003 г.
11. «Финансовый учет в соответствии с международными стандартами (часть 1,2). Алматы, 2003 г., 2005 г.
12. и др. «Бухгалтерский учет на предприятии» Алматы, 2002 г.
13. «Бухгалтерский учет хозяйствующих субъектов». Учебник. Алматы, 2003 г.
14. Под редакцией «Финансовый учет на предприятии», учебник. Изд-во «Экономика» Алматы 2003 г.
15. , и др. Рсновы бухгалтерского учета по МСФО. – Алматы: Экономика, 2009 г.
16. Каренова учет.-Караганда,2008
17. Попова учет. Учебное пособие, Караганда, 2007
18. Торшаева бухгалтерского учета. Учебное пособие.- Караганда, 2006
19. Нурсеитов учет в организациях. Учебное пособие.- Алматы, 2006
Разработчик,
старший преподаватель
