Силлабус по дисциплине «Аудит»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

НОУ «АЛМАТЫ МЕНЕДЖМЕНТ УНИВЕРСИТЕТ»

КАФЕДРА «ОЦЕНКА, УЧЕТ и аудит»

Утверждено

на заседании УМС

Председатель

______________ Н. Дуйсенгулова

«____»______________20___г., № ____

Образовательная программа бакалавриат

Специальность 5В050800 - «Учет и аудит»

Форма обучения – очная

СИЛЛАБУС

по дисциплине «Аудит»

Курс: 4

Семестр: 7

Количество кредитов: 3

Преподаватель: д. э.н., доцент

Телефон: [phone], кабинет № 241

Алматы 2014

Составитель: д. э.н., доцент ____________________ М. Жумабаева

подпись

Силлабус составлен на основе рабочей программы дисциплины «Аудит» для студентов специальности 5В050800 - «Учет и аудит»

Рассмотрено

На заседании кафедры «Оценка, учет и аудит»

Зав. кафедрой

к. э.н., доцент __________________Л. Нургазиева

подпись

от «__»_____________ 20__ г., №__

Введение

Данная дисциплина рассматривает и изучает основные понятия аудита в комплексной увязке с другими понятиями рыночной экономики. В нем изложены важные термины и определения, раскрывающие теорию, организацию, технологию и методику проведения, порядок оформления и рассмотрения материалов исходя из общепринятой международной системы учета, стандартов и норм аудита.

Знания, приобретенные студентами в результате изучения дисциплины, необходимы им для самостоятельного осуществления в будущем аудиторской работы в аудиторских компаниях или в качестве индивидуальных независимых аудиторов.

Методика преподавания данной дисциплины предусматривает:

чтение лекций;

проведение практических занятий;

СРСП;

выполнения курсовой работы;

СРС.

Целью изучения дисциплины является ознакомление с методикой и принципами проведения внутреннего и внешнего аудита. Рассматриваются следующие темы: отчёты, профессиональная этика, стандарты аудита, аналитические процедуры и планирование, существенность и риск, внутренний контроль и аудиторская выборка, аудиторские доказательства и рабочие документы аудитора, контроль качества проведения аудита и отражение их в рабочих документах. Показаны методика проведения и аудиторские утверждения, используемые при циклах реализации получения дохода, формирования производственных затрат и расходов по реализации, аудита процесса производства и расчётов по оплате труда, финансирования и инвестиции, реализации и формирования финансовых результатов и функции отдельных циклов. Приведено информационное обеспечение аудита.

Задачи изучения данной дисциплины заключаются в приобретении необходимого уровня и объема знаний, умений, навыков и компетенций по вопросам проведения аудиторских проверок на предприятии.

Пререквизиты: Экономическая теория, Микро - и Макроэкономика, Статистика, Принципы бухгалтерского учета, Финансовый учет, Управленческий учет.

Управленческий анализ, Финансовый анализ.

Постреквизиты : Практический аудит, МСФО

Студенты, изучившие дисциплину «Аудит» должны:

освоить следующие компетенции согласно компетентностной модели бакалавра специальности «Учет и аудит»

Общие компетенции:

знать:

- теоретические основы естественнонаучных (социальных, гуманитарных, экономических) дисциплин, способствующих формированию высокообразованной личности с широким кругозором и культурой мышления;

- теоретические основы экономики, менеджмента, маркетинга, финансов и т. п.;

- цели и методы государственного регулирования экономики, роль государственного сектора в экономике;

- социально-этические ценности, основанные на общественном мнении, традициях, обычаях, общественных нормах,

- нормы деловой этики и соблюдать их;

- традиции и культуру народов Казахстана;

- основы правовой системы и законодательства Казахстана;

- тенденции социального развития общества;

уметь:

- адекватно ориентироваться в различных социальных ситуациях;

- быть толерантным к традициям, культуре других народов мира;

- ориентироваться на общепринятые социально-этические ценности в своей профессиональной деятельности;

- быть способным работать в команде, корректно отстаивать свою точку зрения, предлагать новые решения;

- находить компромиссы, соотносить свое мнение с мнением коллектива;

- стремиться к профессиональному и личностному росту;

- использовать информационные технологии в сфере профессиональной деятельности;

- ориентироваться в современных информационных потоках и адаптироваться к динамично меняющимся явлениям и процессам в мировой экономике;

- быть гибким и мобильным в различных условиях и ситуациях, связанных с профессиональной деятельностью;

овладеть навыками:

- обращения с современной техникой,

- приобретения новых знаний, необходимых для повседневной профессиональной деятельности и продолжения образования в магистратуре;

- соблюдения этических и правовых норм поведения;

- навыками принятия решений экономического и организационного характера в условиях неопределенности и риска.

Предметно-специализированные компетенции:

знать:

- теоретические основы аудита, сущность, цели, предмет и объект, основные категории, термины и понятия;

- основные приемы аудиторской проверки и общеэкономические методологические приемы;

- организационные основы аудита и систему планирования аудиторской работы;

- сущность, особенности и сферы применения основных методических приемов аудита;

- сущность и методику аудиторской выборки;

- теоретические и методические основы определения уровня существенности;

- этапы проведения аудита и виды аудиторских заключений;

уметь:

- обосновывать необходимость и сущность внутреннего аудита на предприятии;

- составлять письмо обязательство по проведению аудита;

- отражать замечания по постановке учета на аудируемом предприятии в рабочих документах аудитора;

- составлять планы и программы проведения аудита:

- составлять договора на проведения аудита;

- осуществлять расчеты по аудиторской выборке;

- обосновывать определенный уровень существенности;

- проводить расчеты по корректировке отчетных данных;

овладеть навыками:

- обоснования необходимости внутреннего аудита на предприятии;

- адекватной классификации приемов аудита и по их применению;

- составления аудиторской документации;

- выбора и обоснования адекватного метода определения уровня существенности;

- составления различных видов заключений;

- проведения анализа финансовой отчетности и оценки принятой учетной политики;

- принятия решении при нестандартных ситуациях;

- расчета основных альтернативных показателей и принятия решений при изменений учетной политики и при обнаружении ошибок после отчетной даты.

Календарно-тематический план

№	Наименование темы	Распределение по неделям
Лекции	Практические занятия	СРС	СРСП
1	2	3	4	5	6
1	Содержание, сушность и виды аудита	1,2	1,2	1	1,2
2	Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в РК	3,4	3,4	3,4	3,4
3	Контроль и аудит	5,6	5,6	5,6	5,6
4	Аудиторский риск и существенность	7,8	7,8	7,8	7,8
Рубежный контроль 1	7
5	Организация и методы получения аудиторских доказательств	9,10	9,10	9,10	9,10
6	Организация и порядок проведения аудита	11,12	11,12	11,12	11,12
7	Контроль качества аудита	13,14	13,14	13,14	13-15
Рубежный контроль 2	15
Экзаменационная сессия	16, 17, 18

Содержание практических занятий, форма контроля, оценка

№ темы	Вопросы практических занятий	Литература	Форма контроля	Макс. балл
1	2	3	4	5
1	1 .Сущность, цель и значение аудита. 2. Предмет, объекты и принципы аудита. 3. Классификация видов и функций аудита 4.Основные требования к информационной базе аудита. 5.Обзор элементов финансовой отчетности. Этапы дезагрегирования финансовой отчетности. 6. Пообъектный и циклический подходы к проведению аудита.	Основная: №1-5, доп.1,2	Устный/письменный опрос.	100
1	2	3	4	5
2	1.Система нормативного регулирования аудита в РК. 2.Закон об аудиторской деятельности 3 Страхование ГПО аудиторов и Кодекс этики аудиторов 4. Международные стандарты аудита и их характеристика. 5.Кодекс профессиональной этики аудиторов. 6.Внутрифирменные аудиторские стандарты.	Основная: №1-7.доп.1-3	Устный/письменный опрос.	100
3	1.Организация труда аудиторов в аудиторских фирмах, контроль качества работы аудиторской организации. 2.Контроль качества работы при проведении аудита. 3.Аудиторская документация и их виды. Роль и значение рабочих документов аудитора. 4. Внешний и внутренний контроль. 5. Система внутреннего контроля (СВК) и его элементы. 6.Методы оценки надёжности системы внутреннего контроля. Тестирование средств контроля.	Основная: №1,6,7. Доп.4-6	Устный/письменный опрос. Решение ситуационных задач	100
4	. 1.Аудиторский риск и его компоненты. 2.Неотъемлемый риск и его оценка. 3.Риск контроля и его оценка. 4.Риск необнаружения и опреде­ление его уровня. 5.Взаимосвязь между уровнем существенности и аудиторским риском. 6. Ошибки и мошенничество. 7. Определение уровня существенности в мировой практике. Применение принци­па существенности при анализе результатов аудита. 8.Оценка су­щественности искажений.	Основная: №5,7,доп.4-7	Устный/письменный опрос. Решение практических примеров	100
5 1	1. Классификация приемов и методов контроля, применяемых в аудите. 2. Методические приемы 2	Основная: №1-7,доп.6 3	Устный/письменный опрос. Решение практических 4	100 5
	документального контроля. 3. Методические приемы фактического контроля. Классификация методов аудита. 4. Аудиторские доказательства и их виды. 5. Источники и методы получения аудиторских доказательств. Система критериев получения доказательств. 6.Аудиторские процедуры (способы) получе­ния доказательств.		примеров
6	1.Основные принципы выборки в аудите. 2. Этапы проведения выборочной проверки. 3.Определение совокупности данных (стратификация) подлежащих выборочному обследованию. 4. Методы отбора элементов выборки (случайный и систематический). 5.Письмо-обязательство и договор на проведение аудита 6.Подготовка общего плана аудита. Подготовка программы аудита. 7.Аудиторский отчет и порядок его подготовки и представления клиенту.	Основная: №2,3,5,7. Доп.6-7	Решение практических примеров	100
7	1.Организация труда аудиторов в аудиторских фирмах, контроль качества работы аудиторской организации. 2.Контроль качества работы при проведении аудита. 3.Аудиторская документация и их виды. Роль и значение рабочих документов аудитора. 4. Внешний и внутренний контроль. 5. Система внутреннего контроля (СВК) и его элементы. 6.Методы оценки надёжности системы внутреннего контроля. Тестирование средств контроля. 7.Аудиторская документация и их виды.	Основная: №3,4,5,6,доп.4,6,7	Устный/письменный опрос. Решение практических примеров	100

График проведения СРСП*

№ темы	Задания на СРС	Литература	Форма контроля	Сроки сдачи (неделя)	Макс. балл
1	2	3	4	5	6
1	1.  1.Написать реферат на тему «История развития аудита» 2.  Составить блок-схему по аудиту	Основная: №3,5.доп4-6	Реферат, блок-схема	1,2	100
2	1. Написать конспект по Закону РК «Об аудиторской деятельности» 2. Изучить Кодекс этики аудиторов 3.Изучить структуру Международных стандартов	Основная: №1-7,доп.1-3	Конспект. опрос	3,4	100
3	Изучить систему контроля качества по МСКК 1 Конспект по контролю качества аудита финансовой отчетности по МСА 220	Основная: №2-7,доп.5	Беседа	5,6	100
4	1.  Аудиторские процедуры по рискам существенных искажений (Изучить МСА 330) 2.  МСА 320 «Существенность а аудите»- конспект 3.  Решение задач по определению приемлемого аудиторского риска 4.  На примере данных конкретного предприятия определить уровень существенности	Основная: №2,5,6,7,доп.6-7	Конспект, задачи в письменной форме	7,8	100
5	Конспект из МСА 500 Дополнительные вопросы изучить по МСА 501	Основная: №2,7,доп.7	Конспект, тесты	9,10	100
1	2	3	4	5	6
6	1.  Конспект по МСА 530 2.  Практические аспекты выборки по задачам 3. Изучить МСА 200 4. Условия соглашений по аудиту МСА 210-конспект 5. Изучить МСА 300-399 «Планирование» 6. Конспект по МСА 700-799 «Аудиторские выводы и представление отчета» 7. Составить один из видов отчета	Основная: №2,3,5,7,доп.4-7	конспекты	11-13	100
7	1.  Конспект по МСА 400-499»Внутренний контроль» 2.  Составить тесты по определению надежности внутреннего контроля	Основная: №2,3,4,5,7,доп.4,5	Программа аудита в пис. форме и задачи	14	100

* Примечание: Контроль и оценка выполнения заданий СРС осуществляется на занятиях СРСП в соответствии с утвержденным расписанием.

Перечень основной и дополнительной литературы

Основная литература:

1. Об аудиторской деятельности: Закон Республики Казахстан от 20 ноября 1998г. (С

изменениями и дополнениями по состоянию на 01.01 2010) *

2. Международные стандарты аудита в Казахстане.- Алматы: Раритет, 2004г.- 786 с. *

3. , Суйц : Учебник. 2-е изд. доп. и перераб. – М: ИНФРА-М,

2000 – 352 с. *

4. Дюсембаев и анализ в системе управления финансами (теория и

методология) – Алматы: Экономика, 2002г.-293 с.

5. Абленов :Теория и практика, Алматы, Экономика,2005*

6. Нурсеитов деятельность.- Алматы, LEM,2005

7. , Нурсеитов стандарты аудита: принципы и практика, Экономика, 2008*

Дополнительная литература:

1.Андреев по аудиту: Учеб. пособие / .- Москва: Финансы и статистика, 2000.- 208 с. *

2.Мерзликина  [Текст]: учебник / , .- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: Инфа-М, 2006.- 368 с.- ("Высшее образование"). *

3.Ажибаева  [Текст]: учебник / .- Алматы: Экономика, 2004.- 523 с. 

4.Миргородская  [Текст]: учебное пособие / .- 3-е изд., перераб. и доп.- М.: КНОРУС, 2011.- 288 с*

5.Шимаханская Аудит [Текст]: учебное пособие / , , .- Москва: Экзамен, 2008.- 189 с. *

6. Торшаева , Караганда.2002г. *

7. Нурсеитов :краткое руководство.-Алматы, LEM,2007*

Политика выставления оценок

Одним из элементов организации учебного процесса в условиях кредитной технологии обучения является использование балльно-рейтинговой системы оценки учебных достижений обучающихся. Политика выставления оценок основывается на принципах объективности, прозрачности, гибкости и высокой дифференциации.

Рейтинг дисциплины оценивается по 100-балльной шкале.

Методика расчета итоговой оценки.

Уровень учебных достижений, обучающихся по каждой дисциплине определяется итоговой оценкой, формируемой из оценки рейтинга допуска к экзамену (средняя оценка суммы баллов по текущему и рубежным контролям) и оценки итогового контроля (экзамена).

Рейтинг1 и рейтинг2 определяется из суммы всех оценок по текущему контролю, деленной на количество оценок. Затем к средней текущей оценке прибавляется оценка рубежного контроля, полученная сумма делится на 2.

Рейтинг допуска (РД) на экзамен определяется следующим образом: оценки (рейтинг1 + рейтинг2): 2 (среднеарифметическое значение).

Если Рейтинг допуска менее 60 баллов студент к экзамену не допускается.

Итоговый контроль (ИК) (экзамен) – также оценивается по 100-балльной шкале. Результат экзамена признается положительным только при наборе не менее 50 баллов из 100 максимальных и подлежит учету для расчета итоговой оценки.

Итоговая оценка (ИО) вычисляется следующим образом: (РД)*0,6 + (ИК)*0,4.

Пример выставления оценки по условной дисциплине:

В течение первых 7 недель семестра по дисциплине предусмотрено 7 заданий, по которым студент получил следующие оценки из 100 максимально возможных по каждому заданию: 70, 86, 65, 59, 91, 76, 56. Средняя оценка текущего контроля (ТК) определяется среднеарифметическим значением: (70+86+65+59+91+76+56): 7 (количество оценок) = 72 (71,85). (ТК1)

На рубежном контроле 1 этот обучающийся получил 65 (РК1) из 100 максимальных.

Рейтинг 1 определяется Р1 = (ТК1+ РК1): 2, т. е. (72 + 65) : 2 = 69 (68,5).

На последующих 8 неделях семестра по этой же дисциплине предусмотрено выполнение 6 заданий, по которым этот же студент получил 52, 35, 96, 63, 45, 87.

Средняя оценка текущего контроля составит: (52+35+96+63+45+87): 6 (количество оценок) = 63 (ТК2). На рубежном контроле 2 студент получил 83 (РК2) из 100 максимальных.

Рейтинг 2 составит Р2 = (ТК2 + РК2): 2, т. е. ( 63 + 83) : 2 = 73.

Рейтинг допуска составит: РД = (69 + 73): 2 = 71 балл

Итоговый контроль ИК (экзамен) также оценивается по 100-балльной шкале. Результат экзамена признается положительным только при наборе не менее 50 баллов из 100 максимальных и подлежит учету для расчёта итоговой оценки:

Например, обучающийся на экзамене (итоговый контроль - ИК) получил –65 баллов. В этом случае итоговая оценка (ИО) составит: 71 (РД)*0,6 + 65 (ИК)*0,4 = 68, что соответствует буквенной оценке С, традиционной оценке «удовлетворительно», цифровой эквивалент составит – 2,08 (используется для расчета GPA). Если студент на экзамене получил ниже 50 баллов, итоговая оценка не выводится и у студента по дисциплине возникает академическая задолженность.

Обучающиеся, не сдавшие курсовые работы (проекты) не допускаются к экзамену. Отсутствие на лекциях без уважительной причины снижает оценку сданных заданий на __5_баллов, отсутствие на практических и лабораторных занятиях приводит к снижению оценки сданных заданий на 10баллов.

При пропусках занятий по уважительной причине допускается отработка пройденного материала.

Итоговая оценка по дисциплине в баллах в соответствии с таблицей переводится в цифровой эквивалент, буквенную и традиционную оценку.

Итоговая оценка в баллах (И)	Цифровой эквивалент баллов (Ц)	Оценка в буквенной системе (Б)	Оценка по традиционной системе (Т)
95-100	4	А	Отлично
90-94	3,67	А-
85-89	3,33	В+	Хорошо
80-84	3,0	В
75-79	2,67	В-
70-74	2,33	С+	Удовлетворительно
65-69	2,0	С
60-64	1,67	С-
55-59	1,33	D+
50-54	1,0	D
0-49	0	F	Не удовлетворительно

Политика курса

Освоение дисциплины ___Аудит______ предусматривает обязательное посещение лекций, практических и лабораторных занятий, а также самостоятельную работу обучающихся.

Самостоятельная работа включает в себя теоретическое изучение вопросов, касающихся тем лекционных занятий, которые не вошли в теоретический курс или же были рассмотрены кратко, их углубленная проработка по рекомендуемой литературе.

Самостоятельная работа обучающихся с преподавателем включает в себя более углубленное изучение и закрепление тем лекционных занятий. Для занятий СРСП обучающийся готовится по материалам темы и отвечает на поставленные вопросы. Первый и второй рубежный контроль проводится в виде опроса по пройденным темам, решения задач и оценивается по 100 бальной системе.

Экзамен проводится в форме____тестовых вопросов набумажных носителях.

Условия освоения курса:

Обязательное посещение занятий;

Обучающейся обязан обеспечить посещение занятий не менее 80%. В случае пропуска занятий по болезни (подтвержденной справкой 095-У, действительной 3 дня), обучающийся может получить распоряжение Директора (декана) Департамента об индивидуальном графике сдачи заданий. По истечение срока действия графика задания не принимаются.

Обучающийся, опоздавший более, чем на 5 минут, считается пропустившим занятия по неуважительной причине с выставлением 0 баллов за занятие, и при этом имеет право присутствовать на занятии. За использование телефонов и компьютерных средств без разрешения преподавателя обучающийся удаляется с занятия, за занятие получает 0 баллов. Обучающийся обязан соблюдать Этический кодекс студентов Университета, уважительно и корректно относится к преподавателю и другим обучающимся. За допущенные нарушения учебной дисциплины, Устава Университета преподавателем подается представление Директору (декану) Департамента о применении мер дисциплинарного воздействия (аннулирование оценки по дисциплине). В случае выявления факта списывания и/или использования средств мобильной связи и др. во время контрольных мероприятий (текущий, РК и ИК) оценка по дисциплине аннулируется.

Активность во время практических (семинарских) занятий.

Обучающийся обязан принимать активное участие в практических занятиях. Обучающийся, не принимающий активное участие в занятии, отвлекающийся на выполнение других видов деятельности, получает за занятие 0 баллов.

Подготовка к занятиям, к выполнению домашнего задания и СРС и т. д.

Тщательная подготовка и выполнение заданий являются обязательными условиями освоения курса. При использовании Интернет ресурсов и других источников информации обучающийся обязан указать источник, использованный в ходе выполнения задания. Плагиатом считается использование более 200 слов текста без ссылки на первоисточник. В случае обнаружения факта плагиата обучающийся получает 0 баллов за задание, при повторном выявлении данного факта оценка за курс аннулируется.

Сдача заданий в установленные сроки. Обучающийся сдает задания в установленные сроки. Обучающийся имеет право сдать задание по истечение установленного срока при наличии индивидуального графика сдачи заданий. В отдельных случаях студент имеет право по согласованию с преподавателем сдать задание в течение 7 календарных дней по окончании установленного срока, при этом максимальная оценка за данное задание не может превышать 80 баллов. По истечении семидневного срока задания не принимаются.