Обзорное письмо Министерства энергетики от 01.01.2001 №14-16/416

Обзорное письмо Министерства энергетики

от 01.01.2001 №14-16/416

«О результатах проверок финансово-хозяйственной деятельности организаций, входящих в систему Министерства энергетики Республики Беларусь»

В 2014 году контрольно–ревизионным отделом Министерства энергетики Республики Беларусь (далее – Минэнерго) проведено 30 проверок финансово-хозяйственной деятельности. Указанные проверки проводились при непосредственном участии специалистов структурных подразделений Минэнерго, ГПО «Белэнерго» и ГПО «Белтопгаз».

В соответствии с координационным планом контрольной (надзорной) деятельности в 2014 г. проведено 7 проверок финансово-хозяйственной деятельности организаций.

По поручениям правоохранительных органов проведено 23 внеплановые проверки.

По результатам проведенных проверок в организациях, входящих
в систему Минэнерго, выявлены следующие основные нарушения
и недостатки в работе.

1. Ненадлежащий учет товарно-материальных ценностей, основных средств, лома черных металлов, лома цветных металлов, драгоценных металлов (недостачи, излишки):

по итогам внеплановой проверки установлена недостача топливного торфа для брикетирования в количестве более 31,0 тыс. тонн;

оприходовано железобетонное ограждение территории, которое при проведении годовых инвентаризаций ранее в качестве излишков рабочими комиссиями не выявлялось;

выявлены излишки – металлический корпус лодки;

в нарушение абзаца 5 пункта 6, абзаца 4 пункта 33, абзацев 1, 2 пункта 34 Инструкции № 34 ненадлежащим образом велся учет драгоценных металлов, содержащихся в ОС и предметах, входящих в состав оборотных средств; не был организован контроль за постановкой на учет драгоценных металлов, содержащихся в составе оборудования, приборов и иных изделий, то есть не были приняты все меры по соблюдению законодательства, регулирующего порядок учета драгоценных металлов.

2. Необоснованное списание автомобильного топлива:

установлены случаи списания дизельного топлива по путевым листам, выданным на имя лиц, не состоящих в трудовых отношениях с филиалом; случаи списания топлива на пробег автомобилей, производственная необходимость которого не подтверждена документально; случаи списания топлива на производство работ, которые в таком объеме не могли иметь место в производственной деятельности подразделения («откачка воды из тепловых камер» в объемах 2-5 железнодорожных цистерн в день);

установлены случаи списания автомобильного топлива на пробег автомобилей, производственная необходимость которого не подтверждена документально: задание водителю не выдавалось, пробег ответственным лицом (заказчиком) не подтверждался;

установлено, что при эксплуатации автотранспортной техники с хорошо отрегулированной топливной аппаратурой, при снижении скоростного режима движения, а также учитывая не полную загруженность автотранспортной техники имела место экономия топлива до 10 % от рекомендуемых норм расхода топлива. По документам бухгалтерского учета, материальным отчетам, путевым листам горюче-смазочные материалы списывались по установленным нормам расхода. Таким образом, возникла возможность заправки стороннего транспорта в количестве не менее 120 литров дизельного топлива.

3. Использование должностными лицами в личных целях
товарно-материальных ценностей организаций, автотранспортной техники организации в рабочее время:

установлено списание строительных материалов в соответствии с ресурсно-сметными нормами на ремонтно-строительные работы при проведении ремонтно-восстановительных работ на объектах организации фактически использованных при производстве ремонтно-восстановительных работ на объекте, принадлежащем бывшему должностному лицу организации. Также установлены случаи использование на данном объекте техники организации без оформления договоров оказания автотранспортных услуг;

принятие к учету акта на списание на выполнение работ смеси растворной, технологически не пригодной к использованию.

4. Ненадлежащее оформление договорных отношений с физическими лицами на оказание услуг:

без заключения договоров и взимания оплаты за предоставленные услуги и материальные ценности неоднократно предоставлялись по распоряжению (требованию) должностного лица городского исполнительного комитета для выполнения строительно-монтажных работ для нужд города транспортные средства, специальную технику, оборудование, товарно-материальные ценности и рабочих. Фактически же данные работы выполнялись на объектах частных фирм, где работал родственник должностного лица, а также для его личных нужд;

без заключения договора и взимания оплаты, без оформления ТТН по распоряжению (требованию) должностного лица городского исполнительного комитета осуществлена перевозка груза. Также организацией, без взимания оплаты, по распоряжению указанного выше должностного лица произведены работы по восстановлению кабельной линии, поврежденной при производстве земляных работ, осуществляемых частным предприятием с нарушением абзаца «г» пункта 4 и пункта 8 Правил охраны электрических сетей напряжением до 1000 вольт, утвержденных постановлением Совета Министров СССР от 01.01.2001
№ 000. Следует отметить, что к моменту проведения земляных работ энергоснабжающая организация не располагала сведениями о наличии электрических сетей на данном участке так как кабельные электрические сети в указанном населенном пункте ранее были переданы организации отделом образования местного райисполкома в директивном порядке без технической документации (привязка на местности);

на основании заключенного с должностным лицом филиала договора подряда на выполнение строительно-монтажных работ в соответствии с ПСД (не составлялась, не представлена) на основании локальной сметы (локальный сметный расчет без номера и даты) выполнены работы по монтажу опалубки и приготовлению и укладке бетонной смеси. При этом, из-за отсутствия контроля за выполненными объемами работ, установить соответствие объемов работ указанных в акте фактически выполненным работам не представилось возможным.

5. Необоснованное возмещение расходов при служебных командировках работников как в пределах Республики Беларусь,
так и за пределами Республики Беларусь:

возмещение командировочных расходов производилось за дни, которые в соответствии с табелем учета рабочего времени были выходными;

возмещение командировочных расходов производилось за дни, в которые согласно данным автоматизированной системы контроля и управления доступом по входу-выходу работников из здания предприятия командированные работники находились на рабочих местах;

возмещение командировочных расходов водителям производилось без учета данных об оплате за проезд по платной дороге;

установлены случаи предоставления в командировочных удостоверениях недостоверной информации о количестве дней нахождения в служебных командировках, вследствие чего имело место излишняя выплата компенсаций командировочных расходов.

6. Необоснованная выплата заработной плата работникам организаций:

установлен случай начисления и выплаты заработной платы работнику за время, в течение которого он не только отсутствовал на рабочем месте, но и по информации инициатора проведения внеплановой проверки выезжал на территорию Украины на оздоровление в санаторий. При этом заявление на отпуск работник не писал, непосредственного руководителя о том, что покидает территорию Республики Беларусь не предупреждал;

имели место случаи начисления и выплаты заработной платы работникам за время отсутствия на рабочем месте, в связи с привлечением к выполнению работ на объектах, находящихся в собственности должностных лиц филиалов.

имело место начисление и выплата доплат за выполнение обязанностей временно отсутствующего работника руководителям структурных подразделений, отделов, цехов, служб и их заместителям, что противоречит действующему в организации Положению о порядке оплаты труда.

7. нарушения в организации процедур закупок при строительстве объектов, завышения объемов выполненных работ:

установлен ряд нарушений в организации процедур закупок при строительстве объектов. Так, например, без проведения процедур закупок заключены договоры с подрядчиком на осуществление пуско-наладочных работы и на благоустройство территории. Кроме того, имели место превышения сроков строительства без требуемого законодательством Республики Беларусь согласования. Выборочными контрольными обмерами установлены факты отступления от проектно-сметной документации, приведшие к завышению объемов и стоимости выполненных работ;

в результате ненадлежащего отношения ответственных должностных лиц организации – субподрядчика, организации – генподрядчика, организации – заказчика (осуществляющим технадзор за ходом строительства) к исполнению своих служебных обязанностей
генподрядной организации причинен вред, выразившийся в сумме завышения объема выполненных субподрядной организацией работ.

вследствие ненадлежащего отношения представителя технического надзора организации к исполнению своих служебных обязанностей имела место оплата фактически не выполненных работ.

имело место представление организацией-подрядчиком исполнительной документации, не соответствующей фактически выполненным объемам работ.

Кроме указанных выше нарушений, в ходе проверок установлено также следующее:

имели место несоответствия сведений, отраженных в актах на установку, снятие или проверку электросчетчиков, фактическому показанию электросчетчиков и скрытие выявленных фактов; искажения при оформлении рабочей документации, записей паспортных данных приборов учета, показаний счетного механизма снятого и установленного счетчиков электрической энергии.

имела место оплата туристических услуг за счет предприятия лицам, не состоявшим с предприятием в трудовых отношениях.