МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«СЕВЕРО-КАВКАЗСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ
ГУМАНИТАРНО-ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ»
Кафедра «Налоги и налогообложение»
Методические рекомендации
по выполнению контрольной работы
для студентов 5 курса заочной формы обучения
направления подготовки 38.03.01Экономика
профиль «Налоги и налогообложение»
г. Черкесск 2015г.
В процессе изучения дисциплины «Организация и методика налоговых проверок» студенты в соответствии с учебным планом обязаны выполнить контрольную работу.
Цель и задачи выполнения контрольной работы:
- выработать у студентов умение самостоятельно и глубоко изучить определенную тему, проблему или круг вопросов в области налогообложения;
- овладеть практическими навыками в налоговой сфере.
Студенты должны внимательно ознакомиться с инструктивным и законодательным материалом, постоянно следить за статьями, появляющимися в периодической печати по вопросам налогообложения.
Номер варианта определяется по последней цифре зачетной книжки.
Контрольная работа состоит из трех заданий, обязательных к выполнению. В каждом варианте, согласно условиям выбора, студентам необходимо в письменном виде изложить развернутый ответ на первый, второй и третий вопрос задания, для чего следует изучить имеющуюся учебно-методическую литературу, законодательные акты, регулирующие налоговые отношения в РФ. Перечень основных литературных источников приводится в методических указаниях.
Четвертое задание содержит задачу, решение которой показывает степень освоения студентами практических материалов в области организации и методики налоговых проверок.
Требования к оформлению контрольной работы по дисциплине «Организация и методика налоговых проверок»
Контрольная работа выполняется на стандартных машинописных листах (формат А-4) с одной стороны в машинописном виде (шрифт: размер (кегль) – 14; тип – Times New Roman, интервал полуторный, выравнивание – по ширине листа) или вручную. Размер левого поля 30 мм, правого – 10 мм, верхнего – 20 мм, нижнего – 20 мм. Работа брошюруется.
1. Примерный объем контрольной работы – 12 - 15 страниц. В этот объем включается: содержание, основной текст, список использованных источников и литературы.
2. Все страницы нумеруются начиная с титульного листа (на титульном листе номер страницы не ставится). Цифру, обозначающую порядковый номер страницы, ставят в середине верхнего поля страницы. На втором листе помещается содержание, где указываются основные разделы работы и соответствующие им страницы. Каждое задание начинается с новой страницы.
3. Библиографическое оформление работы (ссылки, список использованных источников и литературы) выполняется в соответствии с едиными стандартами по библиографическому описанию документов. Каждая библиографическая запись в списке получает порядковый номер и начинается с красной строки. Нумерация источников в списке сквозная.
Задания к контрольной работе
Номер варианта соответствует последней цифре номера зачетной книжки студента. В условиях задач данные, обозначенные знаком «Х», заменяются последней цифрой номера зачетной книжки студента.
Вариант №1
1. Сущность выездной налоговой проверки.
2. Порядок проведения выездной налоговой проверки.
3. Приостановление выездной налоговой проверки.
4. Задача.
Вариант №2
1. Критерии отбора плательщиков для проведения выездных налоговых проверок.
2. Сроки проведения выездной налоговой проверки и их продление.
3. Рассмотрение результатов и вынесение решения по результатам выездной налоговой проверки.
4. Задача.
Вариант №3
1. Доступ на территорию плательщика при выездной налоговой проверке.
2. Сущность камеральной налоговой проверки.
3. Особенности проверок налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей и физических лиц.
4. Задача
Вариант №4
1. Привлечение к ответственности по результатам выездной налоговой проверки.
2. Сроки проведения камеральной налоговой проверки и их продление.
3. Привлечение к ответственности по результатам камеральной налоговой проверки.
4. Задача
Вариант №5
1. Особенности проверок филиалов и представительств.
2. Требования к акту камеральной налоговой проверки.
3. Требования к акту выездной (в том числе повторной) налоговой проверки.
4. Задача
Вариант №6
1. Период и налоги, по которым могут проводиться выездные налоговые проверки.
2. Выемка документов. Доступ на территорию плательщика при выездной налоговой проверки.
3. Встречные налоговые проверки.
4. Задача
Вариант №7
1. Совместные налоговые проверки и другие контрольные действия.
2. Выездная налоговая проверка при реорганизации.
3. Экспертиза, привлечение и участие специалиста, переводчика, понятых, свидетеля, составление протокола
4. Задача
Вариант №8
1. Рассмотрение результатов и вынесение решения по результатам камеральной налоговой проверки.
2. Тактика поведения налогоплательщиков при проведении выездной налоговой проверки.
3. Предоставление документов в процессе выездной налоговой проверки.
4. Задача
Вариант №9
1. Дополнительный налоговый контроль.
2. Особенности проверок налоговых агентов.
3. Особенности проверок налогоплательщиков, занимающихся производством и оборотом алкогольной продукции.
4. Задача
Вариант №10
1. Предоставление документов в процессе камеральной налоговой проверки.
2. Обеспечительные меры, как со стороны налоговых органов, так и со стороны налогоплательщиков.
3. Процедурные действия в период выездной налоговой проверки.
4. Задача
Задача
занимается производством пластмассовых изделий для пищевых целей.
Исходя из следующих данных бухгалтерского учета определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет:
1) за налоговый период организация реализовала продукции на сумму 2340 тыс. руб. (в том числе НДС – 18%);
2) приобретены ТМЦ на сумму 1820 тыс. руб. (с учетом НДС – 18%) из них оплачено 85%, ТМЦ отпущено в производство на сумму 1540 тыс. руб.;
3) от сдачи в аренду помещений получена арендная плата в сумме 80 тыс. руб.;
4) оплачены коммунальные услуги – 45 тыс. руб.;
5) сумма начисленных налогов за налоговый период составила 240 тыс. руб.;
6) приобретены основные средства на сумму 330 тыс. руб. (с учетом НДС – 18%), оплачено поставщику 60% в эксплуатацию введены в течение следующего налогового периода;
7) безвозмездно передан другой организации станок остаточной стоимостью 35 тыс. руб.;
8) получены авансовые платежи в счет предстоящих поставок товаров в сумме 220 тыс. руб.;
9) получена сумма штрафа от поставщиков сырья (плательщиков НДС) за нарушение договорных обязательств в размере 25 тыс. руб.;
10) списана просроченная дебиторская задолженность в сумме 85 тыс. руб.
Результаты решения оформить на бланке налоговой декларации.
Вопросы к ЗАЧЁТУ
1. Понятие, сущность и основные характеристики налогового контроля.
2. Цели и задачи, объект и предмет налогового контроля.
3. Признаки и правовые принципы налогового контроля.
4. Виды, формы и методы налогового контроля.
5. Виды налоговых проверок и их основные отличия.
6. Понятие и основные цели учета налогоплательщиков.
7. Общие условия постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
8. Постановка на учет физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
9. Постановка организаций на учет по месту нахождения обособленных подразделений.
10. Постановка налогоплательщиков на учет по месту нахождения недвижимого имущества и транспортных средств.
11.Порядок государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
12. Общие положения о камеральной налоговой проверке.
13. Контроль за своевременным представлением налоговых деклараций (расчетов).
14. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
15. Порядок проведения камеральной налоговой проверки в связи с представлением утонченной налоговой декларации.
16. Оформление результатов камеральной налоговой проверки.
17. Цели и критерии истребования документов.
18. Порядок взаимодействия налоговых органов при проведении встречных проверок.
19. Поручение и требование об истребовании документов.
20. Случаи неисполнения поручения.
21. Ответственность за непредставление документов.
22. Формирование информационных ресурсов о налогоплательщиках.
23. Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для формирования проекта плана выездных налоговых проверок.
24. Формирование результатов планирования.
25.Организация работы налогового органа по формирования проекта плана выездных налоговых проверок и по подготовке их проведения.
26. Критерии самостоятельной оценки рисков для проведения выездных налоговых проверок.
27. Назначение выездных налоговых проверок.
28. Место проведения выездной налоговой проверки.
29. Выездные налоговые проверки, проводимые независимо от времени и предмета проведения предыдущих проверок.
30. Срок проведения выездной налоговой проверки.
31. Порядок проведения выездной налоговой проверки.
32. Окончание проведения выездной налоговой проверки.
33.Порядок вызова налогоплательщиков в налоговые органы для дачи пояснений и направления сообщения (с требованием пояснений).
34.Порядок проведения допроса свидетеля. Порядок взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений о допросе свидетеля.
35. Порядок проведения осмотра.
36. Порядок истребования документов.
37. Порядок проведения выемки.
38. Порядок назначения экспертизы.
39.Порядок привлечения специалиста, переводчика, вызова понятых.
40. Порядок взаимодействия ОВД и НО при организации и проведении выездных налоговых проверок.
41. Порядок направления в НО при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям НО, для принятия по ним решения.
42. Порядок направления материалов НО в выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления.
43. Планирование проведения проверок ККТ.
44. Подготовка к проведению проверки ККТ.
45. Проверка соблюдения требований законодательства.
46. Проверка полноты учёта выручки.
47. Оформление результатов проверки.
48.Рассмотрение дел и исполнение постановлений по делам об административных правонарушениях.
49. Ответственность за нарушения законодательства о ККТ.
50.Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на прибыль организаций.
51.Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на добавленную стоимость.
52. Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на доходы физических лиц.
53.Организация и методика проведения налоговых проверок по налогу на имущество организаций и транспортному налогу.
54.Организация и методика проведения налоговых проверок по специальным налоговым режимам.
