Титульный лист рабочей учебной программы

Форма

Ф СО ПГУ 7.18.2/06

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Павлодарский государственный университет им. С. Торайгырова

Кафедра учета и аудита

Рабочая учебная программа

дисциплины Налоговый учет

для студентов специальности 050508 Учет и аудит

Павлодар

Лист утверждения к рабочей учебной программе дисциплины, разработанной на основании каталога элективных дисциплин специальности

Форма

Ф СО ПГУ 7.18.3/31

УТВЕРЖДАЮ

Проректор по УР

__________

«___»_____________20__г.

Составитель: _________ ст. преподаватель

Кафедра учета и аудита

Рабочая учебная программа

по дисциплине Налоговый учет

для студентов специальности 050508 Учет и аудит

Рабочая учебная программа разработана на основании рабочих учебных планов и каталога элективных дисциплин специальности, утверждена на заседании Ученого совета ПГУ им. С.Торайгырова 24.12.2009, протокол №4

Рекомендована на заседании кафедры «___»_________________20__г.

Протокол №_____

Заведующий кафедрой ____________ «____» ________20__г

Одобрена учебно-методическим советом финансово-экономического факультета «_____»______________201_г. Протокол №____

Председатель УМС ________________ «____» ________20__г

СОГЛАСОВАНО:

Декан факультета ________________ «____» ________20___г

Одобрено ОПиМОУП:

Начальник ОПиМОУП ______________ «____» ________20__г

Одобрена учебно-методическим советом университета

«_____»______________20_г. Протокол №____

НЕ нашли? Не то? Что вы ищете?

1 Цель дисциплины

В современных условиях меняется роль бухгалтерии в чьи функции входит не только ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности, но и ведение налогового учета, и заполнение Декларации по корпоративному подоходному налогу и налогу на добавленную стоимость.

Цель преподавания дисциплины – приобретение студентами теоретических знаний в области налогового учета, что обеспечит практическое применение методов налогового учета для определения налоговых обязательств хозяйствующего субъекта.

Задачи дисциплины

-  усвоение роли налогового учета в системе управления экономикой хозяйствующего субъекта

-  изучить законодательную базу налогового учета;

-  овладеть навыками извлечения информации из данных бухгалтерского учета для использования его в налоговом учете;

-  освоить методику определения совокупного годового дохода и вычетов, используя регистры текущего налогового учета;

-  овладеть навыками заполнения Декларации по корпоративному подоходному налогу.

В результате изучения данной дисциплины студенты должны:

иметь представление:

-  о процессах и явлениях, происходящих в современной экономике;

-  о возможностях научных методов познания, владеть этими методами и использовать их для решения конкретных задач;

знать:

-  законодательную базу налогового учета;

-  принципы и методологию налогового учета;

-  основы организации налогового учета на предприятии

уметь:

-  отражать хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета;

-  заполнять аналитическую документацию по налоговому учету доходов и вычетов из совокупного годового дохода;

-  заполнять приложения к Декларации по корпоративному подоходному налогу и налогу на добавленную стоимость;

-  заполнять Декларацию по корпоративному подоходному налогу и налогу на добавленную стоимость

приобрести практические навыки:

-  отражения хозяйственных операции на счетах бухгалтерского учета;

-  заполнения аналитическую документации по налоговому учету;

-  заполнения налоговой отчетности.

2 Пререквизиты

Для освоения данной дисциплины необходимы знания, умения и навыки приобретенные при изучении следующих дисциплин:

-  Принципы бухгалтерского учета;

-  Финансовый учет 1;

-  Финансовый учет 2

-  Налоги и налогообложение

4 Содержание дисциплины

4.1.1 Специальность 050508 «Учет и аудит» очная форма обучения на базе общего среднего образования, на базе среднего профессионального образования

ТЕМАТИЧЕСКИЙ План ДИСЦИПЛИНЫ

№

темы

Наименование и тем

Количество часов

по видам занятий

лекции

практические занятия

СРС

1

Налоговый учет, его место в системе учета и дальнейшее развитие налогового учета в РК

1

-

6

2

Специальные правила и способы налогового учета

1

1

6

3

Налоговый учет налога на добавленную стоимость (НДС): постановка и снятие с учета по НДС

1

2

6

4

Налоговый и финансовый учет объектов обложения налогом на добавленную стоимость

2

2

7

5

Налоговый учет совокупного годового дохода юридического лица

2

2

7

6

Налоговый учет вычетов из совокупного годового дохода юридического лица

2

2

7

7

Налоговый учет вычетов по фиксированным активам

2

2

7

8

Налоговый учет расходов, не подлежащих вычету из совокупного годового дохода, и перенос убытков

2

2

7

9

Декларация по корпоративному подоходному налогу

2

2

7

ИТОГО

15

15

60

4.1.2 Специальность 050508 «Учет и аудит» заочная форма обучения на базе общего среднего образования, на базе среднего профессионального образования, на базе высшего профессионального образования

ТЕМАТИЧЕСКИЙ План ДИСЦИПЛИНЫ

№ темы

Наименование темы

Количество часов

лекция

практика

СРС

1

Налоговый учет, его место в системе учета и дальнейшее развитие налогового учета в РК

-

-

5

2

Специальные правила и способы налогового учета

-

-

5

3

Налоговый учет налога на добавленную стоимость (НДС): постановка и снятие с учета по НДС

1

-

7

4

Налоговый и финансовый учет объектов обложения налогом на добавленную стоимость

1

1

9

5

Налоговый учет совокупного годового дохода юридического лица

1

2

9

6

Налоговый учет вычетов из совокупного годового дохода юридического лица

1

1

8

7

Налоговый учет вычетов по фиксированным активам

1

1

9

8

Налоговый учет расходов, не подлежащих вычету из совокупного годового дохода, и перенос убытков

-

-

10

9

Декларация по корпоративному подоходному налогу

1

1

9

ИТОГО

6

6

78

4.2 Содержание тем дисциплины

Тема 1 Налоговый учет, его место в системе учета и дальнейшее развитие налогового учета в Республике Казахстан

Налоговый учет и его место в системе учета. Законодательные основы, определяющие порядок организации и ведения налогового учета. Методология налогового учета.

Дальнейшее развитие налогового учета в связи с развитием рыночных отношений в РК.

Учетная и налоговая политика предприятия.

Тема 2 Специальные правила и способы налогового учета

Порядок формирования учетной и налоговой политики.

Методы налогового учета

Методы определения объектов налогообложения

Специальные правила и способы налогового учета.

Организация налогового учета у налогоплательщиков - юридических лиц по обычной системе

налогообложения.

Тема 3 Налоговый учет налога на добавленную стоимость (НДС): постановка и снятие с учета по НДС

Понятие о налоге на добавленную стоимость (НДС). Место налога на добавленную стоимость в системе налогообложения Казахстана

Объекты налогообложения и порядок формирования НДС

Документальное оформление операций, связанных с налогообложением НДС (налога на добавленную стоимость).

Тема 4 Налоговый и финансовый учет объектов обложения налогом на добавленную стоимость

Налоговый и финансовый учет объектов обложения НДС.

Налоговый и финансовый учет налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Уплата налога и представление декларации налогу на добавленную стоимость

Тема 5 Налоговый учет совокупного годового дохода юридического лица

Определение совокупного годового дохода. Доходы, включаемые в совокупный годовой доход.

Порядок ведения текущего налогового учета совокупного годового дохода в ведомости по форме №1 «Ведомость учета совокупного годового дохода юридического лица» - налоговый учет.

Учет дохода от реализации товаров (работ, услуг).

Учет дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации.

Учет доходов по сомнительным обязательствам.

Учет доходов от сдачи в аренду имущества.

Учет доходов от уступки требования долга.

Учет доходов, полученных за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность.

Учет доходов в виде дивидендов, вознаграждений и других доходов.

Порядок отражения доходов в приложениях к Декларации по корпоративному подоходному налогу.

Корректировка совокупного годового дохода.

Тема 6 Налоговый учет вычетов из совокупного годового дохода юридического лица

Характеристика вычетов, предоставляемых юридическим лицом.

Порядок ведения текущего налогового учета вычетов и совокупного годового дохода юридического лица по форме N2 «Ведомость учета вычетов из совокупного годового дохода юридического лица» - налоговый учет.

Учет вычетов по вознаграждению.

Учет вычетов по сомнительным требованиям.

Учет вычетов по расходам на социальные выплаты.

Учет вычетов по отрицательной курсовой разнице.

Учет вычетов по налогам.

Учет других вычетов из совокупного годового дохода.

Порядок отражения вычетов в приложениях к Декларации по корпоративному подоходному налогу.

Тема 7 Налоговый учет вычетов по фиксированным активам

Характеристика фиксированных активов.

Определение стоимости фиксированных активов.

Определение стоимостного баланса амортизационных подгрупп фиксированных активов.

Исчисление амортизационных отчислений по фиксированным активам.

Налоговый учет фиксированных активов, переданных (полученных) на условиях финансового лизинга.

Вычеты по расходам на ремонт.

Инвестиционные налоговые преференции.

Тема 8 Налоговый учет расходов, не подлежащих вычету из совокупного годового дохода, и перенос убытков

Расходы, не подлежащие вычету из совокупного годового дохода.

Убытки, возникающие при реализации ценных бумаг. Убытки налогоплателыцика от предпринимательской деятельности. Порядок их переноса.

Тема 9 Декларация по корпоративному подоходному налогу

Понятие налогооблагаемого дохода.

Исчисление налогооблагаемого дохода и определение корпоративного подоходного налога. Различия в подходе определения доходной и расходной части в бухгалтерском и налоговом учете.

Понятие постоянных и временных разниц.

Порядок составления и представления декларации по корпоративному подоходному налогу.

Сверка дохода (убытка) по финансовой отчетности с доходом по декларации.

4.3 Перечень и содержание практических занятий

Тема 1 Налоговый учет, его место в системе учета и дальнейшее развитие налогового учета в Республике Казахстан

Законодательные основы, определяющие порядок организации и ведения налогового учета. Методология налогового учета.

Дальнейшее развитие налогового учета в связи с развитием рыночных отношений в РК.

Учетная и налоговая политика предприятия.

Тема 2 Специальные правила и способы налогового учета

Методы определения объектов налогообложения

Специальные правила и способы налогового учета.

Организация налогового учета у налогоплательщиков - юридических лиц по обычной системе

налогообложения.

Тема 3 Налоговый учет налога на добавленную стоимость (НДС): постановка и снятие с учета по НДС

Документальное оформление операций, связанных с налогообложением НДС (налога на добавленную стоимость). Заполнение счет - фактур для исчисления и уплаты НДС

Тема 4 Налоговый и финансовый учет объектов обложения налогом на добавленную стоимость

Расчет оборота облагаемого «Налогом на добавленную стоимость.

Расчет корректировки облагаемого оборота по товарным операциям.

Представление декларации и уплата налога на добавленную стоимость

Тема 5 Налоговый учет совокупного годового дохода юридического лица

Заполнение формы №1 «Ведомость учета совокупного годового дохода юридического лица» - налоговый учет.

Заполнение приложений №№ 1, 2, 3, 4 к Декларации по корпоративному подоходному налогу.

Тема 6 Налоговый учет вычетов из совокупного годового дохода юридического лица

Заполнение формы №2 «Ведомость учета вычетов из совокупного годового дохода юридического лица» - налоговый учет.

Заполнение приложений № 5, 6, 7, 8 к Декларации по корпоративному подоходному налогу.

Тема 7 Налоговый учет вычетов по фиксированным активам

Определение стоимостного баланса амортизационных подгрупп фиксированных активов.

Исчисление амортизационных отчислений по фиксированным активам.

Заполнение приложения № 9 к Декларации по корпоративному подоходному налогу.

Тема 8 Налоговый учет расходов, не подлежащих вычету из совокупного годового дохода, и перенос убытков

Определение расходов, не подлежащих вычету из совокупного годового дохода.

Рассмотрение порядка переноса убытков, возникающих при реализации ценных бумаг, убытков от предпринимательской деятельности налогоплателыцика.

Тема 9 Декларация по корпоративному подоходному налогу

Исчисление налогооблагаемого дохода и определение подоходного налога с юридического лица.

Заполнение Декларации по корпоративному подоходному налогу.

Сверка дохода (убытка) по финансовой отчетности с доходом по декларации.

4.4 Содержание самостоятельной работы студента

4.4.1 Содержание СРС для студентов специальности 050508 «Учет и аудит» очная форма обучения на базе общего среднего образования, на базе среднего профессионального образования

№

Вид СРС

Форма отчетности

Вид контроля

Объем в часах

1

Подготовка к лекциям

Участие на занятии

12

2

Подготовка к практическим (семинарским) занятиям, выполнение домашних заданий

Рабочая тетрадь

Участие на занятии, опрос, решение задач

12

3

Проработка дополнительного материала

Рабочая тетрадь

Сдача заданий

18

4

Подготовка к текущему контролю знаний по темам курса, рубежному контролю

Рабочая тетрадь, РК

Сдача заданий, РК

18

Всего

60

4.4.2 Содержание СРС для студентов специальности 050508 «Учет и аудит» заочная форма обучения на базе общего среднего образования, среднего профессионального образования, высшего профессионального образования

№

Вид СРС

Форма отчетности

Вид контроля

Объем в часах

1

Подготовка к лекциям

Участие на занятии

16

2

Подготовка к практическим (семинарским) занятиям, выполнение домашних заданий

Рабочая тетрадь

Участие на занятии,

Опрос, решение задач

16

3

Проработка дополнительного материала

Рабочая тетрадь

Сдача заданий

23

4

Подготовка к текущему контролю знаний по темам курса, рубежному контролю

Рабочая тетрадь, РК

Сдача заданий, РК

23

Всего

78

4.4.2 Перечень тем, вынесенных на самостоятельное изучение студентами

Тема 1 Налоговый учет, его место в системе учета и дальнейшее развитие налогового учета в Республике Казахстан

Законодательные основы, определяющие порядок организации и ведения налогового учета. Методология налогового учета.

Дальнейшее развитие налогового учета в связи с развитием рыночных отношений в РК.

Учетная и налоговая политика предприятия.

Тема 2 Специальные правила и способы налогового учета

Порядок формирования учетной и налоговой политики.

Методы налогового учета

Методы определения объектов налогообложения

Специальные правила и способы налогового учета.

Организация налогового учета у налогоплательщиков - юридических лиц по обычной системе налогообложения.

Тема 3 Налоговый учет налога на добавленную стоимость (НДС): постановка и снятие с учета по НДС

Понятие о налоге на добавленную стоимость (НДС). Место налога на добавленную стоимость в системе налогообложения Казахстана

Объекты налогообложения и порядок формирования НДС

Документальное оформление операций, связанных с налогообложением НДС (налога на добавленную стоимость).

Тема 4 Налоговый и финансовый учет объектов обложения налогом на добавленную стоимость

Налоговый и финансовый учет объектов обложения НДС.

Налоговый и финансовый учет налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.

Уплата налога и представление декларации налогу на добавленную стоимость

Тема 5 Налоговый учет совокупного годового дохода юридического лица

Учет дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации.

Учет доходов по сомнительным обязательствам.

Учет доходов от сдачи в аренду имущества.

Учет доходов от уступки требования долга.

Учет доходов, полученных за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность.

Учет доходов в виде дивидендов, вознаграждений и других доходов.

Корректировка совокупного годового дохода.

Тема 6 Налоговый учет вычетов из совокупного годового дохода юридического лица

Учет вычетов по вознаграждению.

Учет вычетов по сомнительным требованиям.

Учет вычетов по расходам на социальные выплаты.

Учет вычетов по отрицательной курсовой разнице.

Учет вычетов по налогам.

Учет других вычетов из совокупного годового дохода.

Тема 7 Налоговый учет вычетов по фиксированным активам

Определение стоимости фиксированных активов.

Исчисление амортизационных отчислений по фиксированным активам.

Налоговый учет фиксированных активов, переданных (полученных) на условиях финансового лизинга.

Тема 8 Налоговый учет расходов, не подлежащих вычету из совокупного годового дохода, и перенос убытков

Расходы, не подлежащие вычету из совокупного годового дохода.

Убытки, возникающие при реализации ценных бумаг. Убытки налогоплателыцика от предпринимательской деятельности. Порядок их переноса.

Тема 9 Декларация по корпоративному подоходному налогу

Исчисление налогооблагаемого дохода и определение корпоративного подоходного налога. Различия в подходе определения доходной и расходной части в бухгалтерском и налоговом учете.

Понятие постоянных и временных разниц.

Порядок составления и представления декларации по корпоративному подоходному налогу.

Сверка дохода (убытка) по финансовой отчетности с доходом по декларации.


Выписка из рабочего учебного плана

специальности

Форма

Ф СО ПГУ 7.18.3/29

Выписка из рабочего учебного рабочего плана

специальность 050508 «Учет и аудит»

Наименование дисциплины Налоговый учет

Форма обучения

Трудоемкость дисциплины

Формы контроля по семестрам

Семестр

Объем работы студентов по семестрам

кредитов

академических часов

кредитов

аудиторных занятий

(ак. часов)

СРС

(ак. часов)

всего

ауд

СРС

экз.

зач.

КП

КР

всего

лек

пр.

лаб

всего

СРСП

очная на базе ОСО

2

90

30

60

7

7

2

30

15

15

60

30

очная на базе СПО

2

90

30

60

5

5

2

30

15

15

60

30

заочная на базе ОСО

2

90

12

78

8

7

2

6

6

8

6

6

78

12

заочная на базе СПО

2

90

12

78

6

5

2

6

6

6

6

6

78

12

заочная на базе ВПО

2

90

12

78

6

5

2

6

6

6

6

6

78

12

Заведующий кафедрой ______ «____» _____201__г

5 Список литературы

Основная

1.  О налогах и других обязательных платежах в бюджет: Кодекс РК от 10 декабря 2008 года

2.  Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 г.

3.  Национальный стандарт финансовой отчетности №1 от 21 июня 2007 года № 000

4.  Национальный стандарт финансовой отчетности №2 от 21 июня 2007 года № 000

5.  Международные стандарты финансовой отчетности

6.  Налоговый учет – Алматы: Экономика, 2007

Дополнительная

7.  Правила составления Декларации по корпоративному подоходному налогу

8.  Бухгалтерский и налоговый учет в Казахстане