Налоговая система Российской Федерации (стр. 2 )

Объем и сроки изучения дисциплины:

ООП	Форма обучения	Блок	Трудоем-кость (З. Е.)	Форма промежу-точного контроля
080100.62 Экономика: Финансы и кредит	ОФО	Б.3/Вариативная часть	4	Э

На изучение дисциплины предусмотрено 4 зачетных единицы в том числе 68 часов – аудиторная работа (34 часа лекционных занятий, 34 часа практических занятий), 36 часов экзамен, 27 часов самостоятельная работа. Промежуточная аттестация по курсу – экзамен.

Удельный вес интерактивных занятий составляет 75 % от аудиторных занятий.

Занятия по дисциплине «Налоговая система РФ» проводятся с использованием активных и интерактивных форм. Все лекционные занятия сопровождаются презентационными материалами, которые размещаются на сайте раздаточных материалов для предварительного ознакомления и подготовке к изучению материала, а также способствуют усвоению и закреплению лекционного материала. С использованием интерактивных форм проводится 80 процентов практических занятий, а именно разбор конкретных ситуаций, тренинги, дискуссии, том числе групповые с представлением различных подходов к решению проблемы и т. п.

1.5. Виды контроля и отчетности по дисциплине

Контроль успеваемости осуществляется в соответствии с рейтинговой системой оценки знаний бакалавров на практических занятиях, при проведении текущей и промежуточной аттестации.

Для аттестации бакалавров по дисциплине «Налоги и налогообложение» разработаны фонды оценочных средств, включающие:

экзаменационные билеты;

- перечень вопросов для подготовки к экзамену;

- перечень вопросов для подготовки к зачету;

- темы для обсуждения;

- тесты, позволяющие оценить знания, умения и уровень приобретенных компетенций по отдельным темам и в целом по дисциплине;

- контрольные вопросы;

- case-study и др.

Промежуточный контроль знаний бакалавров осуществляется при проведении экзамена.

2. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1. Темы лекций

Тема 1. Теоретические основы налогообложения

Понятие, экономическая сущность налогов и сборов. Функции налогов и сборов. Классификация налогов и сборов. Принципы налогообложения.

Тема 2. Налоговая система Российской Федерации

Теоретические основы построения налоговой системы. Основные элементы налога. Эволюция налоговой системы России. Состав и структура налоговых органов.

Тема 3. Федеральные налоги и сборы

Федеральные налоги и сборы, их состав, основные элементы, механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности: налог на добавленную стоимость; акцизы; налог на доходы физических лиц; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина.

Тема 4. Региональные налоги

Региональные налоги и сборы, их состав, порядок введения на территории субъекта, основные элементы, механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес, транспортный налог.

Тема 5. Местные налоги

Земельный налог: действующая практика исчисления и уплаты, порядок введения, основные элементы, механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.

Налог на имущество физических лиц: действующая практика исчисления и уплаты, порядок введения, основные элементы, механизм исчисления и уплаты, порядок формирования и предоставления налоговой отчетности.

Тема 6. Специальные налоговые режимы

Условия и порядок применения специальных налоговых режимов. Порядок исчисления и уплаты налогов (разбор конкретных ситуаций) организациями применяющими: систему налогообложения для сельско­хозяйственных товаропроизводителей; упрощенную система налогообложения; систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентную систему налогообложения.

2.2. Перечень тем практических занятий

Тема 1. Теоретические основы налогообложения

Групповая дискуссия об экономической сущности налогов и сборов. Индивидуальные выступления с оппонированием представленной позиции о функциях налогов. Классификационные признаки для группировки налогов, целесообразность применения. Принципы налогообложения. Групповое обсуждение структуры, прав, обязанностей налоговых органов как субъекта налоговых отношений.

Тема 2. Налоговая система Российской Федерации

Групповая дискуссия: принципы построения налоговой системы государства. Обсуждение этапов эволюции налоговой системы Российской Федерации в период с 1991 года по настоящее время. Индивидуальные выступления, обсуждение и анализ действующей налоговой системы, отдельных ее элементов.

Тема 3. Федеральные налоги и сборы

Состав федеральных налогов и сборов. Разбор конкретных ситуаций по основным элементам, порядку исчисления и уплаты каждого федерального налога и сбора. Анализ структуры, порядка формирования налоговой отчетности по федеральным налогам. По каждому налогу индивидуальные выступления по отдельным элементам, групповая дискуссия разработка предложений по совершенствованию налогового законодательства.

Тема 4. Региональные налоги

Состав региональных налогов. Разбор конкретных ситуаций по основным и дополнительным элементам, порядку исчисления и уплаты каждого регионального налога и сбора (на примере Приморского края). Анализ структуры, порядка формирования налоговой отчетности по федеральным налогам. По каждому налогу индивидуальные выступления по отдельным элементам, групповая дискуссия разработка предложений по совершенствованию налогового законодательства.

Тема 5. Местные налоги

Групповая дискуссия о составе местных налогов, основных направлениях налоговой политики в области местных налогов. Разбор конкретных ситуации по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу (на примере Владивостокского городского округа).

Тема 6. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы условия и порядок их применения. Разбор конкретных ситуаций по исчислению и уплате налогов организациями применяющими: систему налогообложения для сельскохо­зяйственных товаропроизводителей; упрощенную система налогообложения; систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции; патентную систему налогообложения.

3. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ

Программой дисциплины предусмотрены лекционные и практические занятия. На лекциях, проводимых в интерактивном режиме, обобщаются теоретические основы налогообложения, раскрывается механизм исчисления и уплаты отдельных налогов и сборов, входящих в современную налоговую систему. На практических занятиях разбираются конкретные ситуации, в том числе неоднозначно трактуемые современным налоговым законодательством, что приводит к судебным разбирательствам и спорам, проводятся дискуссии, выявляются перспективы совершенствования налоговой системы.

Самостоятельная работа бакалавров предполагается в рамках изучения отдельных вопросов, выполнении домашних заданий, в том числе разборе конкретных ситуаций, подготовки к дискуссиям, выступлениям с докладами и сообщениями, выполнении других индивидуальных и групповых заданий.

4. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ИЗУЧЕНИЮ КУРСА

4.1. Перечень и тематика самостоятельных работ
студентов по дисциплине

Самостоятельная работа бакалавров осуществляется при подготовке к занятиям, индивидуальной проработке отдельных тем и вопросов, выполнении индивидуальных и групповых домашних заданий, подготовке докладов и сообщений. Доклады и сообщения оформляется рефератом. Тема реферата определяется преподавателем в рамках направления дискуссии. Выступление с докладом на основе подготовленного реферата должно сопровождаться презентацией. Бакалавр должен быть готов не только представить и аргументировать свою точку зрения по проблеме, но и ответить на вопросы преподавателя и других студентов. При необходимости может быть представлено несколько точек зрения по проблеме и обсуждение проведено как «дуэль оппонентов».

Темы для дискуссии

1.  Налоги и сборы в современном обществе.

2.  Эволюция современной налоговой системы.

3.  Федеральные налоги и сборы.

4.  Региональные налоги.

5.  Эволюция местных налогов.

6.  Эффективны ли специальные налоговые режимы.

4.2. Контрольные вопросы для самостоятельной
оценки качества освоения учебной дисциплины

К теме 1

1.  Что общего и в чем различия налога и сбора?

2.  Какие основные характеристики налога Вы выделяете?

3.  Что следует понимать под сбором?

4.  Какую роль играют налоги и сборы в современной экономике?

5.  Какие функции налогов Вы считаете основными?

6.  Охарактеризуйте основные функции налогов.

7.  Назовите субъекты налоговых отношений.

8.  Как классифицируются налоги?

9.  Приведите примеры налогов по отдельным классификационным признакам.

10.  Какие принципы налогообложения сформулированы А. Смитом?

11.  Как определены современные принципы налогообложения в Налоговом кодексе РФ?

К теме 2

1.  Какие элементы включает налоговая система?

2.  Какие принципы положены в основу формирования налоговой системы государства?

3.  Дайте определение понятия «налог».

4.  Перечислите основные элементы налога (сбора).

5.  Какие элементы могут быть установлены по налогу дополнительно.

6.  Когда заложены основы современной налоговой системы?