O Налоги и налогообложение (стр. 1 )

ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА

ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА И ЭКОНОМИКИ

КАФЕДРА ФИНАНСЫ И НАЛОГИ

налоги и налогообложение

Рабочая программа учебной дисциплины

Направление подготовки: 080100.62 Экономика

Владивосток

Издательство ВГУЭС

2014
ББК **.**

Рабочая программа учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» составлена в соответствии с требованиями к подготовке бакалавров по направлению: 080100.62 Экономика на базе ГОС ВПО.

Составитель: , д-р экон. наук, зав. кафедрой Финансы и налоги

Утверждена на заседании кафедры «Финансы и налоги» от 01.01.01 г., протокол № 17.

Рекомендована к использованию в учебном процессе учебно-методической комиссией Института международного бизнеса и экономики ВГУЭС.

ВВЕДЕНИЕ

Дисциплина «Налоги и налогообложение» обеспечивает раздел теоретической и практической подготовки бакалавров в области налогов и сборов. Налоги обеспечивают выполнение государством функций в социальной, экономической, оборонной и других сферах. Налоги и сборы являются одним из основных инструментов государственного регулирования экономики. Налоги позволяют государству обеспечить поступления в бюджет, при этом основная часть налоговых поступлений идет от предпринимательских структур, остальная от физических лиц.

Исследование налоговых отношений и их развитие является актуальной научной и практической задачей. Для государства налоги – основной источник, обеспечивающий исполнение расходных обязательств. Участниками налоговых отношений являются организации всех организационно-правовых форм, индивидуальные предприниматели, физические лица, которые признаются налогоплательщиками. Налоги выражают противоположность интересов государства и налогоплательщиков. Причем, связаны они налогами, весьма жестким и чувствительным Налоги весьма острый и социально-экономический инструмент, которым государству следует пользоваться весьма осмотрительно и продуманно, чтобы не получить эффект от проводимых мер прямо противоположный ожидаемому.

Современная налоговая система достаточно молодая, сформирована в результате экономических реформ, проводимых в 90-х годах прошлого столетия. Действующая налоговая система включает следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные, а также 5 специальных налоговых режимов.

Изложенное выше учтено при составлении учебной программы дисциплины «Налоги и налогообложение».

ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

1.1 Цели освоения учебной дисциплины

Цель дисциплины «Налоги и налогообложение» сформировать систематизированные знания современной налоговой системы, теоретических основ налогообложения, механизма исчисления и уплаты отдельных налогов и сборов.

Задачи дисциплины:

- сформировать комплекс знаний о современной налоговой системе, основных её элементах;

- сформировать знания о налогах и сборах, уплачиваемых организациями и физическими лицами;

- выявить основные и дополнительные элементы налогов и сборов;

- научить грамотно применять законодательные нормы для исчисления налогов и сборов организациями и физическими лицами;

- выработать практические навыки исчисления налогов и сборов, формирования налоговой отчетности;

- изучить роль налогов в формировании доходов государственного бюджета;

- развитие логического мышления и навыков принятия управленческих решений на основе анализа спорных ситуаций и проблем, возникающих при исчислении и уплате налогов.

1.2 Место учебной дисциплины в структуре ООП (связь с другими дисциплинами)

Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к федеральному компоненту цикла общепрофессиональных дисциплин. Данная дисциплина базируется на компетенциях, полученных при изучении дисциплин на дисциплинах «Информационно-правовое обеспечение бизнеса», «Бухгалтерский учет», «Финансы».

Полученные при изучении дисциплины знания необходимы при изучении дисциплин «Прогнозирование и планирование в налогообложении», «Бюджетное планирование и прогнозирование», «Налогообложение использования природных ресурсов», а также на итоговой государственной аттестации.

1.3 Компетенции обучающегося, формируемые в результате освоения учебной дисциплины.

В результате освоения учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» у бакалавров формируются следующие компетенции, формирующие способность:

- содержательного определения соотношения категорий Налоги –Экономика – Государство;

- определения концептуального построения налоговой системы Российской Федерации, содержания отдельных ее элементов;

- определить виды налогов и сборов, отнести каждый налог к соответствующему уровню, классификационной группе;

- сформировать конструкцию налога, выделить основные и дополнительные элементы;

- применять методологию и методику исчисления налогов для каждого налога и сбора;

- применять законы и другие нормативные акты по

исчислению и уплате налогов;

- показать знания структуры налоговых органов, прав и обязанностей налогоплательщиков и налоговых органов, ответственность налогоплательщиков и налоговых органов;

- определить применение санкций за нарушение налогового законодательства.

1.4 Основные виды занятий и особенности их проведения

Дисциплина «Налоги и налогообложение» изучается бакалаврами в шестом семестре, в объеме 102 часов.

В соответствии с учебными планами по соответствующим профилям предусмотрены лекции (Л) и практические занятия (ПЗ), самостоятельная работа студентов (СРС) всех форм обучения.

Таблица - Виды занятий и форма аттестации

Направление подготовки	Форма обучения	Трудоемкость (часов)	Форма промежут. контроля
Л	ПЗ	СРС	Итого
Экономика	ЗФО	8	4	90	102	З
ВФО	22	22	58	102	З

Лекционные и практические занятия проводятся в соответствии с расписанием. На них закрепляется теоретический материал, соответствующий действующему законодательству, разбираются примеры из практики налогообложения. Все лекции проводятся с использование мультимедийного оборудования и сопровождаются презентациями.

На практических занятиях оценивается усвоение теоретического материала, проводятся дискуссии по результатам самостоятельных работ студентов, разбираются практические кейсы, выполняются задания по изучаемым темам.

Специфика данной учебной дисциплины обусловлена большим объемом нормативной литературы, формированием знаний, умений и владений на основе изученного материала, что влечет за собой необходимость методичного и последовательного изучения дисциплины.

1.5 Виды контроля и отчетности по дисциплине

Текущий контроль предполагает:

- проверку выполнения заданий и упражнений, решаемых в аудитории и домашних заданий;

- опросы и дискуссии по различным моментам изучаемой темы.

- проведение контрольных работ по блокам изученного материала;

- проверка остаточных знаний (промежуточная аттестация).

Промежуточный контроль знаний студентов осуществляется при проведении зачета.

1.  СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1 Темы лекций

Тема 1.Налоговая система РФ: состав и значение.

Теоретические аспекты возникновения и развития налогов. Роль налогов и сборов в формировании бюджета.

Определение налогов как инструмента бюджетного регулирования. Рассмотрение трехуровневой системы налогообложения РФ, классификация налогов и сборов.

Тема 2. Акцизы.

Нормативная регламентация налога, плательщик налога. Определение налоговой базы, объект обложения, методика исчисления расчетной цены на сигареты с фильтром. Источник уплаты налога, ставки налога, льготы по уплате налога порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период. Сроки уплаты налога в бюджет.

Тема 3. Налог на добавленную стоимость.

Нормативная регламентация налога, плательщики, перечень предприятий не являющиеся плательщиками налога на добавленную стоимость Объект обложения, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки налога, льготы по уплате налога порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период. Сроки уплаты налога в бюджет.

Тема 4. Налог на прибыль

Нормативная регламентация налога, плательщики, Объект обложения, порядок формирования налоговой базы, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки налога, порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период. Порядок ведения налогового учета. Сроки уплаты налога в бюджет.

Тема 5. Налог на доходы физических лиц..

Нормативная регламентация налога, плательщики, Объект обложения, определение налоговой базы

Вычеты по налогу на доходы физических лиц, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки налога, порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период. Сроки уплаты налога в бюджет.

Тема 6. Налог на имущество организаций.

Нормативная регламентация налога, плательщики, Объект обложения, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки налога, порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период. Сроки уплаты налога в бюджет. Льготы по налогу.

Тема 7. Транспортный налог.

Нормативная регламентация налога, плательщики, Объект обложения, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки налога, порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период. Сроки уплаты налога в бюджет. Льготы по налогу.

Тема 8. Налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Нормативная регламентация налога, плательщики, Объект обложения, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки налога, порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период. Сроки уплаты налога в бюджет.

Тема 9. Упрощенная система налогообложения.

Нормативная регламентация налога, плательщики, Объект обложения, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки налога, порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период. Сроки уплаты налога в бюджет.