Программа дисциплины «Правовое регулирование финансового контроля» (стр. 4 )

Студентам следует обратить внимание на то, что эффективному проведению финансового контроля способствует согласованность, взаимодействие различных контрольных органов между собой, а также с правоохранительными органами. Для этого необходимо проанализировать задачи, направления и формы такого взаимодействия.

Тема 9. Правовые основы аудита.

Формирование независимого финансового контроля в нашей стране связано с принятием Указа Президента РФ от 22 декабря 1993 г., которым утверждались Временные правила аудиторской деятельности. В настоящее время правовую основу аудита образует Федеральный закон от 7 августа 20012 г. «Об аудиторской деятельности», в соответствии с которым аудит – предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей. Целью аудита является выражение мнения о достоверности финансовой отчетности аудируемых лиц и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ. Формами аудита являются аудиторские проверки. Порядок назначения и проведения проверок определяется видом аудита, который бывает инициативным или обязательным. Все виды последнего четко определены Федеральным законом.

Проверка завершается составлением аудиторского заключения, форме и содержанию которого должно быть уделено внимание.

В Федеральном законе определяется правовой режим аудиторской тайны.

Следует иметь в виду, что уполномоченные государственные органы в случаях, предусмотренных законодательством, используют результаты аудиторских проверок, в то же время сами аудиторы также контролируются органами, которые им выдают лицензии на проведение аудита.

Тема 10. Финансовый контроль в зарубежных странах.

Сегодня все страны признают, и это закреплено в международных актах, что финансовый контроль является одним из важнейших направлений деятельности государства.

Нормативно-правовую основу деятельности по осуществлению финансового контроля составляют: 1) Конституции; 2) регламенты палат парламента; 3) законодательные акты; 4) подзаконные акты.

Финансовый контроль в зависимости от органов проявляется в следующих основных формах: парламентский, административный, судебный, банковский, наднациональный.

Парламентский контроль осуществляется в четырех основных формах: рассмотрение проекта бюджета и отчета о его исполнении; 2) деятельность парламентских комитетов; 3) контроль посредством депутатских запросов; 4) кронтроль со стороны специальных уполномоченных, избираемых парламентом или назначаемых по его представлению. Студентам следует подробно охарактеризовать эти формы парламентского финансового контроля.

Административный финансовый контроль осуществляется правительством, главой государства и специализированными органами (напр., Министерство финансов, Казначейство).

Помимо законодательной и исполнительной власти в зарубежных странах финансовый контроль могут осуществлять и органы судебной власти. Так, в странах континентальной системы права в рамках системы административных судов существуют специализированные финансовые суды (Франция, Германия).

Банковский контроль традиционно возлагается на главный банк страны – центральный банк. Учитывая, что Центральный банк находится на верхнем уровне банковской системы, современное законодательство наделяет его широкими полномочиями в контрольной сфере. Формам банковского контроля, взаимодействия Центрального банка с Правительством, иными органами исполнительной власти должно быть уделено самое пристальное внимание.

С развитием интеграционных процессов в мире появилась еще одна разновидность финансового контроля – наднациональный финансовый контроль, который осуществляется, в частности, в Европейском Союзе. В настоящее время в объединенной Европе функции финансового контроля возложены на Европейскую Счетную палату, Европейский Парламент и Европейский Центральный банк.

Вопросы для самостоятельной подготовки.

1.  Каково содержание контрольной функции финансов?

2.  Каким образом соотносится финансовая деятельность и финансовый контроль?

3.  Охарактеризуйте систему органов, осуществляющих финансовый контроль в РФ.

4.  Назовите принципы финансового контроля.

5.  На какие органы возложено проведение государственного финансового контроля в зарубежных странах?

6.  Покажите особенности осуществления государственного финансового контроля на разных этапах развития России.

7.  В чем проявляется контрольная функция управления?

8.  Дайте понятие финансового контроля как подотрасли финансового права.

9.  Назовите виды финансового контроля.

10.  Назовите разновидности государственного финансового контроля.

11.  Какие методы финансового контроля предусмотрены законодательством?

12.  Какие виды ревизий Вы знаете?

13.  Каково содержание акта ревизии?

14.  Какие органы осуществляют бюджетный контроль?

15.  Какие виды налоговых проверок Вы знаете?

16.  Назовите методы налогового контроля.

17.  Охарактеризуйте полномочия налоговых органов.

18.  Охарактеризуйте Банк России как орган банковского надзора.

19.  Каково содержание страхового надзора?

20.  Назовите направления осуществления валютного контроля.

21.  Какова роль Счетной палаты РФ в сфере финансового контроля? Назовите методы финансового контроля, используемые Счетной палатой РФ.

22.  Финансовый контроль, осуществляемый Федеральной службой финансово-бюджетного надзора.

23.  Охарактеризуйте ведомственный финансовый контроль и его органы.

24.  Какие органы осуществляют муниципальный финансовый контроль?

25.  Какие виды аудита существуют?

26.  Каково юридическое значение аудиторского заключения?

27.  Какова ответственность аудиторов за допущенные ошибки в процессе проведения аудиторских проверок?

28.  В каких формах осуществляется взаимодействие органов, осуществляющих финансовый контроль?

29.  Какова роль правоохранительных органов в осуществлении финансового контроля?

30.  Охарактеризуйте полномочия Федеральной службы страхового надзора.

31.  Назовите контрольные полномочия Федеральной налоговой службы.

32.  Какова роль Федеральной службы по финансовому мониторингу в сфере финансового контроля.

Перечень вопросов к зачету

1.  Понятие и функции финансов. Контрольная функция финансов.

2.  Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований. Роль финансового контроля в ее осуществлении.

3.  Понятие и принципы финансового контроля.

4.  Общая характеристика системы органов, осуществляющих финансовый контроль.

5.  Система органов, осуществляющих финансовый контроль в зарубежных странах.

6.  Основные этапы развития финансового контроля в России.

7.  Роль финансового контроля в осуществлении финансовой политики государства.

8.  Финансовый контроль как подотрасль финансового права. Его правовая основа.

9.  Виды финансового контроля.

10.  Государственный финансовый контроль: понятие, виды и органы, его осуществляющие.

11.  Ведомственный финансовый контроль.

12.  Бюджетный финансовый контроль: понятие, содержание, органы.

13.  Полномочия Счетной палаты РФ.

14.  Президентский финансовый контроль.

15.  Федеральная служба финансово-бюджетного надзора как орган финансового контроля.

16.  Федеральное казначейство РФ, его права и обязанности.

17.  Налоговый контроль. Понятие, содержание, методы. Органы налогового контроля.

18.  Понятие и виды налоговых проверок. Акт налоговой проверки.

19.  Ревизия – основной метод финансового контроля. Акт ревизии.

20.  Банковский надзор. Банк России как орган банковского надзора.

21.  Страховой надзор.

22.  Валютный контроль.

23.  Ответственность налогоплательщиков.

24.  Федеральная налоговая служба, правовой статус.

25.  Полномочия Федеральной службы по финансовому мониторингу.

26.  Аудит как негосударственный финансовый контроль. Его виды.

27.  Порядок назначения и проведения аудиторских проверок. Аудиторское заключение.

28.  Правовой режим налоговой тайны.

29.  Правовой режим банковской тайны.

30.  Правовой режим аудиторской тайны.

31.  Финансовый контроль представительных органов власти.

32.  Финансовый контроль исполнительных органов власти.

III. Распределение часов курса по темам и видам работ

№ п/п	Наименование тем и разделов	ВСЕГО (часов)	Аудиторные занятия (час.) В том числе Лекции Семинары	Самостоятельная работа
1.	Темы 1-3. Общая характеристика финансового контроля как функции финансов. Система и принципы финансового контроля. История развития финансового контроля в России.	2	2	2
2.	Тема 4. Финансовый контроль как функция управления.	2	2	2
3.	Тема 5. Финансовый контроль как подотрасль финансового права.	2	2	2
4.	Тема 6-7. Объекты финансового контроля. Формы и методы финансового контроля.	4	4	2
5.	Тема 8. Виды финансового контроля.	4	4	2
6.	Тема 9. Правовые основы аудита.	4	2	2
7.	Тема 10. Финансовый контроль в зарубежных странах.	4	2 2	2
8.	ИТОГО:	32	16 2	14

IV.  Форма итогового контроля

зачет

V. Учебно-методическое обеспечение курса

Список нормативных актов по курсу

Конституция РФ

Налоговый кодекс РФ

Бюджетный кодекс РФ

Закон РФ «О налоговых органах в Российской Федерации» от 21 марта 1991 г. с последующими изменениями и дополнениями – Ведомости СНД РСФСР и ВС РСФСР, 1991, № 15, ст. 492; № 33, ст. 1912; № 34, ст. 1966.

Закон РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 г. с последующими изменениями и дополнениями. – Вед. ВС РФ. 1993. № 2. Ст. 56; Российская газета, 2003. 17 декабря..

Федеральный закон «О Счетной палате РФ» от 11 января 1995 г. - СЗ РФ, 1995, № 3, ст. 167.

Федеральны1й закон «О банках и банковской деятельности» в ред. 3 февраля 1996 г. с изм. и доп. – СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492.

Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7 августа 2001 г. – СЗ РФ, 2001, № 33, ст. 3422 .

Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 7 августа 2001 г. с последующими изменениями и дополнениями. – СЗ РФ. 2001. № 33. Ст. 3418.

Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 г. – СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2890.

Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» от 6 октября 2003 г. с последующими изменениями и дополнениями. – Российская газета. 2003. 8 октября.

Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. – Российская газета. 2003. 17 декабря.

Указ Президента РФ «О Федеральном казначействе» от 8 декабря 1992 г. – Российская газета, 1992, 25 декабря.

Указ Президента РФ «О мерах по обеспечению государственного финансового контроля в Российской Федерации» от 25 июля 1996 г. – СЗ РФ, 1996, № 31, ст. 3696.

Указ Президента РФ «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти» от 9 марта 2004 г. – Российская газета. 2004. 11 марта.

Постановление Правительства РПФ «О лицензировании аудиторской деятельности» от 29 марта 2002 г. – СЗ РФ. 2002. № 14. Ст. 1298.

Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора». – Рос. газета. 2004. 17 июня.

Постановление Правительства РФ от 23 июня 2004 г. «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу». – Рос. газета. 2004. 29 июня.

Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. «О Министерстве финансов Российской Федерации» – Российская газета. 2004. 31 июля.

Постановление Правительства РФ от 21 августа 2004 г. «О Федеральной таможенной службе». – Рос. газета. 2004. 26 августа.

Постановление Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе». – Российская газета. 2004. 6 октября.

Постановление Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. «О Федеральном казначействе». – Российская газета. 2004. 8 декабря.

Приказ министра РФ по налогам и сборам «Об утверждении инструкции Министерства РФ по налогам и сборам от 31 марта 1999 г. № 52 «О порядке составления акта выездной налоговой проверки и вынесения решения по результатам рассмотрения ее материалов». – Российская газета. 1999. 20 мая.

Приказ министра РФ по налогам и сборам от 8 октября 1999 г. «Об утверждении Порядка назначения выездных налоговых проверок». – Российская газета. 1999. 29 ноября.

Приказ Министерства финансов РФ «Об утверждении инструкции о порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации» от 14 апреля 2000 г.

Список рекомендованной литературы

Андреев проблемы аудита в России. – М.: 1996.

Артемов и перспективы валютного регулирования в РФ (финансово-правовой аспект). – М.: Профобразование. 2002.

, Ашмарина основы налогообложения в РФ. – М., 2003.

Ашмарина аспекты расширения предмета финансового права в Российской Федерации: проблемы и перспективы. – М., 2004.

Белобжецкий контроль и новый хозяйственный механизм. – М.: Финансы и статистика, 1989.

Вознесенский контроль в СССР. – М.: 1973.

Грачева правового регулирования государственного финансового контроля. – М.: Юриспруденция. 2000.

, Соколова право. – М.: Юристъ. 2004.

, , Рыжкова контроль: Учебное пособие. – М.: Камерон. 2004.

, Кучеров полиция: правовое регулирование деятельности. Учебно-практическое пособие. – М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 1998.

Финансовый контроль. – М.: Финансы и статистика. 1998.

Карасева право. Общая часть. Учебник. – М.: Юристъ. 1999.

, , Орешкин контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. – М., 2001.

Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений: Учебно-практическое пособие /Под ред. . – М.: Юристъ. 2001.

Погосян палата Российской Федерации. – М.: Юристъ, 1998.

, Ию. Финансовый контроль: Учебник. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС. 2002.

Финансовое право: Учебник /Отв. ред. . – М.: Юристъ. 2003.

Финансовое право: Учебник /Под ред. , . – М.: Проспект. 2003.

Финансовое право: Учебник /Под ред. . – М.: Юристъ. 2005.

Хаменушко контроль в Российской Федерации. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС. 2001.

, Воронина -финансовый контроль и аудит. Теория и практика применения в России. Научно-методическое пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997.

Шохин и перспективы развития финансового контроля в РФ. – М., 1999.