АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА
по индикатору Q26 «Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств местного бюджета»
В соответствии с постановлением (в ред. ) «Об утверждении Порядка и Методики бальной оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств в муниципальном образовании город Тула» финансовым управлением администрации г. Тулы была проведена оценка качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств за 9 месяцев 2015 года.
Оценка качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств (ГРБС) проводилась по двум группам:
- 1 группа – ГРБС, не имеющие подведомственных учреждений, в том числе: администрация города Тулы, финансовое управление, управление по административно-техническому надзору, комитет ЗАГС, управление экономического развития и территориальные округа администрации города Тулы;
- 2 группа – ГРБС, имеющие сеть подведомственных учреждений, в том числе: управление образования, управление по спорту, культуре и молодежной политике, комитет имущественных и земельных отношений, управление жизнеобеспечения и благоустройства, управление транспорта и дорожного хозяйства и управление градостроительства и архитектуры администрации города Тулы.
При оценке качества финансового менеджмента главных распорядителей бюджетных средств за 9 месяцев 2015 года применялись следующие показатели:
- Р2(Q1) - доля бюджетных ассигнований, запланированных на реализацию муниципальных программ в общей сумме расходов,
- Р3(Q2) - уровень отклонения расходов ГРБС на исполнение утвержденных муниципальных заданий по предоставлению муниципальных услуг (работ) подведомственными муниципальными учреждениями,
- Р4(Q3) - предоставление муниципальных услуг (работ) физическим и юридическим лицам муниципальными автономными учреждениями, в отношении которых отраслевой (функциональный) орган администрации города Тулы осуществляет функции и полномочия учредителя,
- Р5(Q4) - оценка качества планирования бюджетных ассигнований,
- Р6(Q5) - оценка качества планирования целевых субсидий из бюджета муниципального образования город Тула,
- Р8(Q6) - отклонение исполнения по доходам от плана по доходам (с учетом корректировок) по главному администратору доходов бюджета,
- Р9(Q7) - доля невыясненных поступлений, зачисленных в муниципальный бюджет в отчетном периоде, уточняемых главным администратором доходов бюджета,
- Р11(Q8) - уровень исполнения расходов ГРБС за счет собственных средств бюджета города Тулы,
- Р12(Q9) - ритмичность исполнения ГРБС бюджета муниципального образования город Тула,
- Р14(Q10) - наличие у ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений нереальной к взысканию дебиторской задолженности,
- Р15(Q11) - изменение дебиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему муниципальных учреждений в отчетном периоде по сравнению с началом года,
- Р16(Q12) - наличие у ГРБС и подведомственных ему муниципальных казенных учреждений просроченной кредиторской задолженности,
- Р17(Q13) - наличие у муниципальных бюджетных учреждений, в отношении которых ГРБС исполняет функции и полномочия учредителя, просроченной кредиторской задолженности, превышающей предельный объем просроченной кредиторской задолженности, определенный ГРБС,
- Р18(Q14) - ежемесячное изменение кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему муниципальных казенных учреждений в течение отчетного периода,
- Р19(Q15) - динамика изменения кредиторской задолженности ГРБС и подведомственных ему муниципальных казенных учреждений в течение отчетного периода,
- Р21(Q16) - проведение ГРБС мониторинга результатов деятельности подведомственных муниципальных учреждений,
- Р22(Q17) - проведение ГРБС мониторинга и оценки соответствия предоставляемых муниципальных услуг утвержденным стандартам муниципальных услуг,
- Р24(Q18) - регулярность проведения ГРБС мероприятий муниципального финансового контроля,
- Р26(Q19) - наличие недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей, выявленных в ходе проведения мероприятий муниципального финансового контроля,
- Р27(Q20) - сумма, подлежащая взысканию по исполнительным документам.
При оценке качества финансового менеджмента первой группы главных распорядителей бюджетных средств не применялись показатели Р3(Q2), Р4(Q3), Р17(Q13), Р21(Q16), Р22(Q17), Р24(Q18), Р26(Q19) в связи с отсутствием у ГРБС первой группы подведомственных учреждений.
В первой группе ГРБС максимальное среднее значение оценки получено по показателям Р6(Q5), Р8(Q6), Р11(Q8), Р14(Q10), Р16(Q12), Р18(Q14).
Среднее значение оценки ниже 3 баллов получено в первой группе ГРБС по показателю Р2(Q1).
Низкое значение оценки по показателю Р2(Q1) сложилось в связи с низким объемом расходов, осуществляемых программно-целевым методом.
Средний уровень качества (Q) финансового менеджмента по совокупности оценок, полученных ГРБС в первой группе по применимым показателям за 9 месяцев 2015 года, составил 0,903, который увеличился по сравнению с 2014 годом (0,846).
За 9 месяцев 2015 года выше среднего значения уровня качества финансового менеджмента достигли:
- главное управление по Советскому территориальному округу (0,967),
- главное управление по Пролетарскому территориальному округу (0,950),
- финансовое управление администрации города Тулы (0,950),
- главное управление по Центральному территориальному округу (0,950),
- комитет ЗАГС администрации города Тулы (0,933),
- управление экономического развития администрации города Тулы (0,933).
Уровень качества финансового менеджмента ниже среднего значения показали:
- главное управление по Привокзальному территориальным округам (0,900),
- управление по административно-техническому надзору администрации г. Тулы (0,833),
- администрация города Тулы (0,815),
- главное управление по Зареченскому территориальному округу (0,800).
Во второй группе ГРБС максимальное среднее значение оценки получено по показателям Р3(Q2), Р5(Q4), Р6(Q5), Р8(Q6), Р14(Q10), Р16(Q12), Р17(Q13), Р18(Q14), Р26 (Q19).
Среднее значение оценки ниже 3 баллов получено во второй группе ГРБС по показателям Р12(Q9), Р27(Q20).
Значение оценки по показателю Р12(Q9) меньше 3 баллов сложилось в связи с тем, что ритмичность исполнения бюджетных средств за 9 месяцев 2015 года управлением образования, комитетом имущественных и земельных отношений управлением градостроительства и архитектуры администрации города Тулы составила менее 20 процентов.
Значение оценки по показателю Р27(Q20) меньше 3 баллов сложилось в связи с взысканием бюджетных средств по исполнительным листам с комитета имущественных и земельных отношений, управления транспорта и дорожного хозяйства, управления жизнеобеспечения и благоустройства администрации города Тулы.
Средний уровень качества (Q) финансового менеджмента по совокупности оценок, полученных ГРБС во второй группе по применимым показателям за 9 месяцев 2015 года, составил 0,863, который по сравнению с 2014 годом увеличился (0,822).
За 9 месяцев 2015 года выше среднего значения уровня качества финансового менеджмента достигли:
- управление по спорту, культуре и молодежной политике администрации города Тулы (0,990),
управление жизнеобеспечения и благоустройства администрации города Тулы (0,900),
- управление образования администрации города Тулы (0,880).
Уровень качества финансового менеджмента ниже среднего значения показали управление транспорта и дорожного хозяйства (0,831), комитет имущественных и земельных отношений администрации города Тулы (0,790), управление градостроительства и архитектуры (0,786).
Среднее значение оценки качества финансового менеджмента по всем главным распорядителям бюджетных средств бюджета муниципального образования город Тула за 9 месяцев 2015 года составило 0,888 и увеличилось по сравнению с уровнем 2014 года (0,837).
По результатам проведенной оценки качества финансового менеджмента за 9 месяцев 2015 года можно сделать следующие выводы. Всем главным распорядителям бюджетных средств необходимо обратить внимание на исключение случаев взыскания бюджетных средств по исполнительным листам.
Главным распорядителям бюджетных средств, входящих в 1 группу, необходимо активизировать разработку муниципальных программ с целью увеличения расходов, осуществляемых программно-целевым методом.
Главным распорядителям бюджетных средств 2 группы необходимо обратить внимание на ритмичность исполнения бюджета.
Начальник финансового управления
администрации города Тулы
