Налоги и налогообложение

Министерство образования и науки Российской Федерации Чайковский филиал федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Пермский национальный исследовательский политехнический университет» (ЧФ ПНИПУ)

Кафедра экономики, управления и предпринимательства

Направление 38.03.04 (081100.62) Государственное и муниципальное управление

Налоги и налогообложение

Методические указания по выполнению контрольной работы студентам

заочной формы обучения

Чайковский, 2014

Рецензент: канд. пед. наук, доцент кафедры ЭУП

«Налоги и налогообложение»: методические указания по выполнению контрольной работы студентам заочной формы обучения по направлению 38.03.04 (081100.62) Государственное и муниципальное управление/. – Чайковский, 2014 –15с.

Методические указания и задания к выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» предназначены для студентов заочной формы обучения направления 38.03.04 (081100.62) Государственное и муниципальное управление для закрепления знаний по изучаемому курсу, полученных в результате самостоятельного изучения материала.

Одобрено на заседании кафедры ЭУП ЧФ ПНИПУ от «15» сентября 2014 г.

Протокол № 3

Пермский национальный исследовательский

политехнический университет

Чайковский филиал, 2014

©, 2014

Содержание

Введение	4
Общие положения	6
Контрольные вопросы	8
Контрольные задачи	9
Список рекомендуемой литературы	11
Приложение А	12

Введение

Налоги являются одним из древнейших финансовых институтов. Их возникновение обусловлено разделением общества на социальные группы и появлением государства. Вводившиеся на первых порах в исключительных случаях как нерегулярный взнос, налоги по мере формирования и развития государственности постепенно превратились в стройную систему платежей в государственную казну.

«Налоги и налогообложение» как дисциплина входит в состав образовательного стандарта направления 38.03.04 (081100.62) – «Государственное и муниципальное управление» и наряду с другими дисциплинами образует основу теоретической подготовки менеджеров.

Цель учебной дисциплины – изучение теоретических и нормативных основ в области налогов и налогообложения, а также практики их применения в Российской Федерации.

В процессе изучения данной дисциплины студент расширяет и углубляет следующие компетенции:

– способность свободно ориентироваться в правовой России (ПК-9);

– умение правильно применять нормы права (ПК-10).

Задачи учебной дисциплины:

• изучение теоретических основ налогообложения, налоговой политики и построения налоговой системы РФ;

• изучение установленных законодательством правил и методов исчисления налога, порядка и источника его уплаты в бюджет;

• ознакомления с основными законодательными и нормативными актами, определяющими налоговую систему Российской Федерации;

• формирование умений и навыков исчисления налогов и заполнения налоговой документации (налоговой декларации).

Предметом освоения дисциплины являются следующие объекты:

­  налоги и сборы;

­  организация налоговой системы Российской Федерации;

­  Налоговый кодекс РФ.

Методика освоения дисциплины базируется на самостоятельном изучении студентами теоретического материала с помощью рекомендуемой учебно - методической литературы, закреплении его в ходе аудиторных занятий в форме лекций, консультаций с преподавателем и обучающих тестов по темам.

Формы контроля знаний студентов: тесты рубежного контроля, экзамен.

Требования к уровню освоения дисциплины

Ознакомившись с курсом дисциплины, обучающийся должен:

·  знать:

- понятие налога как экономической категории;

- принципы построения налоговой системы и классификацию налогов по различным основаниям;

- терминологию, связанную с налогами и налогообложением;

- Налоговый кодекс РФ и изданные в соответствии с ним законодательные и нормативно-правовые акты;

- налоговую политику и налоговый контроль в РФ;

- порядок формирования налоговой базы по федеральному, региональному и местному налогам;

·  уметь:

- самостоятельно работать с законодательными актами и нормативно-правовыми документами;

- определять по конкретным видам федеральных, региональных и местных налогов объект налогообложения;

- анализировать деятельность органов, осуществляющих в РФ налоговый контроль;

- правильно заполнять налоговые декларации;

- рассчитывать сумму федеральных, региональных и местных налогов и авансового платежа, подлежащих уплате в бюджет;

владеть:

- теоретическими и практическими знаниями в области взаимоотношений налогоплательщиков и налоговых органах;

- навыками защиты прав налогоплательщиков в случаи применения к ним мер ответственности за налоговые правонарушения;

- методикой расчетов основных элементов федеральных, региональных и местных налогов;

- навыками расчета налоговой базы по федеральному, региональному и местному налогам.

1. Общие положения

Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к вариативной части цикла профессиональных дисциплин (Б3.В.03) и является обязательной при освоении ООП по направлению подготовки 38.03.04 (081100.62) Государственное и муниципальное управление, профилю 51 Муниципальное управление.

Согласно учебному плану студенты выполняют одну контрольную работу.

Работа должна быть выполнена на компьютере. Контрольная работа предусматривает 10 вариантов ее выполнения; выбор своего варианта студент осуществляет по последней цифре номера зачетной книжки (таблица 1). Теоретические вопросы распределены по вариантам, практические задачи – общие для всех студентов. Замена задач не допускается. Номер варианта указывается в самом начале работы.

Текст контрольной работы печатается через полтора интервала на белой бумаге формата А4, с полями – 2,5 см. с левой стороны, 2 см – с других сторон, размер шрифта – 14 (Times New Roman Cyr). Текст выравнивается по ширине страницы. В тексте проставляется автоматический перенос слов, кроме заголовков. Номера страниц проставляются вверху страницы по центру, кроме первой страницы.

Использование тегов в тексте: при использовании в тексте знака процента, необходимо после цифры нажать кнопки в следующей последовательности – shift ctrl пробел (не одновременно). Необходимо использовать букву Ё в тексте.

На титульном листе необходимо указать фамилию, имя, отчество, факультет, курс, номер зачетной книжки. Работа должна содержать список использованной литературы, введение и заключение, быть подписана студентом, указывается дата выполнения работы.

Контрольная работа представляется в установленные учебным планом сроки – не позднее двух недель до сессии. Если работа не принимается к зачету, то она возвращается студенту. Студент обязан учесть все замечания и внести их в текст работы или выполнить её заново.

При решении практических задач нельзя ограничиваться приведением только готовых ответов. Расчеты должны быть представлены в развернутом виде, применяя, где это необходимо, табличные оформления исходной информации и расчетов, со всеми формулами, пояснениями и выводами, соблюдая достаточную точность вычислений (до одного десятичного знака в показателях и процентах). В пояснениях и выводах показать, что именно и как характеризует исчисленный показатель.

Текстовое изложение материала может иллюстрироваться рисунками, графиками, схемами и табличными данными. Заголовок таблиц выравнивается по ширине и оформляется по следующему примеру: Таблица 1 – Название таблицы.

Решение задач должно сопровождаться пояснениями. Формулы, используемые в решении, должны быть написаны четко, а обозначения соответствовать принятым в учебно-методической литературе. Оценка выполнения контрольной работы осуществляется преподавателем дисциплины путем проставления на титульном листе контрольной работы отметки «Зачтено», «Не зачтено» после проверки.

Требования к оформлению контрольной работы изложены в стандарте СТП 7.5.1-03-0.04-2007 «Система вузовской учебной документации. Общие требования к структуре и оформлению выпускных квалификационных, курсовых работ, отчетов по практике, контрольных работ, рефератов».

В конце работы приводится перечень использованной литературы и нормативных источников, при этом сначала следует указать законодательные, нормативные акты и инструктивные материалы, а затем – специальную литературу в алфавитном порядке.

Студенты сдают контрольные работы в деканат, где они регистрируются, а затем передаются на проверку преподавателю с бланком рецензии.

За консультацией по всем вопросам, возникшим в процессе изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» и выполнения контрольной работы, следует обращаться на кафедру экономики, управления и предпринимательства (ауд. 30) к преподавателю Становкиной Ольге Николаевне.

Таблица 1 – Варианты контрольных работ

Последняя цифра номера зачётной книжки	Вариант контрольной работы	Номер теоретического вопроса
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9	1 2 3 4 5 6 7 8 9 10	1,20 2,19 3,18 4,17 5,16 6,15 7,14 8,13 9,12 10,11

2. Контрольные вопросы

1.  Эволюция теоретических представлений о сущности налога. Функции налогов.

2.  Основополагающие признаки налога. Элементы налогообложения.

3.  Экономические, организационные, юридические принципы налогообложения.

4.  Классификации налогов: по принадлежности к уровню власти, по методу взимания, по объекту налогообложения, по способу обложения, по применяемым ставкам и по другим признакам.

5.  Налоговая политика как косвенный метод государственного регулирования.

6.  Налоговый кодекс РФ – основной налоговый закон Российской Федерации.

7.  Понятие налогового законодательства. Важнейшие нормы российского законодательства о налогах и сборах.

8.  Органы, осуществляющие налоговый контроль.

9.  Права и обязанности налоговых органов.

10.  Обязанности, права и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов.

11.  Налог на добавленную стоимость.

12.  Налог на прибыль организаций.

13.  Налог на доходы физических лиц.

14.  Акцизы.

15.  Водный налог.

16.  Государственная пошлина.

17.  Таможенная пошлина.

18.  Налог на имущество организаций

19.  Транспортный налог.

20.  Налог на имущество физических лиц. Земельный налог.

3. Контрольные задачи

Расчет налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 1.

Рассчитать сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет при условии: за текущий месяц для изготовления продукции было закуплено: сырье и материалы на сумму 578000 руб., оплачены счета на электроэнергию на сумму 85300 руб. Реализовано изделий 1505 по цене 2200руб, устаревшие станки 112000 руб.

Расчет налога на прибыль организаций, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 2

Организацией в 2011 г. был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 40 млн. руб., в том числе доход от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, – 10 млн. руб. Общий размер расходов организации составил 9 млн. руб. Необходимо определить сумму налога на прибыль.

Расчет акцизов, подлежащего уплате в бюджет

Задача 3.

Табачная фабрика реализовала в отчетном периоде сигареты с фильтром в количестве 600 000 пачек (в пачке 20 шт.). Ставка акциза – 64 руб. за 1 000 шт. + 8 % от отпускной цены. Оптовая цена составила 10 руб. за пачку (без учета НДС). Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.

Расчет налога на доходы физических лиц, подлежащего уплате в бюджет

Задача 4.

Рассчитать сумму НДФЛ за март месяц (21 рабочий день).

– станочник с часовой тарифной ставкой 96 руб., за месяц изготовил 1180 деталей, при норме выработке за смену 40 деталей. Премия за выполнения задания 35%. Оплачены талоны за питания 130 руб. в день. и премия к юбилею заовда1000 руб. Участник действий в Афганистане. Имеет сына 12 лет и платит алименты на дочь 16 лет. Сумма заработка за январь - февраль 32186,8 руб.

Расчет государственной пошлины, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 5

Гражданин А подал иск в суд. Цена иска составляет 20 000 тыс. руб., Определим сумму подлежащей уплате в бюджет государственной пошлины.

Расчет таможенной пошлины, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 6.

Торговая организация закупила за границей для продажи на внутреннем рынке России 120 курток мужских из натуральной кожи по цене 150 долл. США за 1 куртку (курс на дату таможенного оформления товара 30 руб. за 1 долл. США). Ставка таможенной пошлины составляет 15%.

Необходимо рассчитать сумму таможенной пошлины.

Расчет налога на имущество организаций

Задача 7.

Установлена ставка налога на имущество организаций 2,2% (данные в течение каждого из отчетных периодов не менялись):

Показатель	Дата
01.01	01.04	01.07	01.10	01.10
Основные фонды	30 460	30 570	30 670	30 420	40 060
Износ основных фондов	2450	2560	2780	2390	3070
Готовая продукция	1289	1346	1378	1870	2390

Необходимо рассчитать налог на имущество за отчетный год.

Расчет налога на игорный бизнес.

Задача 8.

Юридическое лицо казино «Вьюга» занимается игорным бизнесом. Оно содержит на своей территории 45 игровых столов. Из них на 15 участвует как организатор или наблюдатель. Кроме того, установлено 60 игровых автоматов (имеется скидка в размере 20%). Необходимо определить сумму налога на игорный бизнес, подлежащую уплате в бюджет.

Расчет транспортного налога.

Задача 9

В апреле 2006 г. купило и зарегистрировало в ГАИ Мос-ковской области автомобиль ВАЗ-2105, мощность двигал. с. и эксплуатировало его до конца года. Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, которую должно уплатить в 2006 г.

Расчет земельного налога.

Задача 10.

построило кафе в г. Сочи на участке площадью 120 м2 (кадастровая стоимость 1 кв. м. – 540 руб.). Необходимо рассчитать годовую сумму земельного налога.

Расчет налога на имущество физических лиц.

Задача 11

Менеджер фирмы имеет в собственности трехкомнатную квартиру, автомобиль марки «Мерседес», дачу, мотосани мощностью двигакВт. Стоимость квартиры, по данным БТИ, составляет 423 000 руб., оценочная стоимость автомобиля 760 000 руб., страховая стоимость дачи 198 000 руб., стоимость мотосаней 49 000 руб.

Необходимо рассчитать налог на имущество физических лиц, подлежащий уплате за год.

Список рекомендуемой литературы

1.	Пансков, и налогообложение: учебник для бакалавров/.- 2-е изд., перараб. и доп.- М.: Издательство Юрайт,2012.- 368с. – Серия : Бакалавр. Базовый курс
2.	Миляков, и налогообложение: Учебник.- 5-е изд., перераб. И доп.- М.:ИНФРА-М,2007.- 509с.- (Высшее образование)
3.	Григорьева и налогообложение/.– Ростов н/Д: Феникс,2008.– 185 с. (шпаргалки)
4.	Худолеев и налогообложение: Учеб. Пособие.–М.: Форму ИНФРА-М, 2004.–256с. – (Серия «Профессиональное образование»
5.	Мамруков и налогообложение: учебное пособие/.– 6-е изд. перераб.–М.6 Омега.–Л,2007– 302с.: ил., таб.– (высшее финансовое образование)

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Образец титульного листа

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Чайковский филиал

федерального государственного бюджетного

образовательного учреждения высшего профессионального образования

«Пермский национальный исследовательский политехнический университет»

(ЧФ ПНИПУ)

Кафедра экономики, управления и предпринимательства

Контрольная работа по дисциплине

Налоги и налогообложения

Вариант:___

		Выполнил: студент(ка) гр. ГМУ-11з. ________________________ Ф. И.О. ________________________ номер зачётной книжки Проверил: ст. преподаватель кафедры ЭУП «___»_______________201 _г. ____________________________________ оценка

Чайковский 20__