Документ предоставлен КонсультантПлюс
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ СПЕЦИАЛЬНЫХ
НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ
Система налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
(гл. 26.1 НК РФ)
Срок, с которого применяется налоговая ставка | Налоговая ставка | Основание |
с 01.01.2004 по настоящее время | 6% | ст. 346.8 НК РФ; ст. 1 Федерального закона от 01.01.2001 N 147-ФЗ |
Внимание! Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка в отношении налоговой базы, определяемой по деятельности на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, может быть уменьшена для всех или отдельных категорий налогоплательщиков: в отношении периодов 2015 - 2016 годов - до 0 процентов; в отношении периодов 2017 - 2021 годов - до 4 процентов. Налоговые ставки, установленные в соответствии с пунктом 2 статьи 346.8 НК РФ законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка. | ||
c 30.01.2002 по 31.12.2003 | Устанавливается законодательными (представительными) органами субъектов РФ в рублях и копейках с одного сопоставимого по кадастровой стоимости гектара сельскохозяйственных угодий, расположенных на их территориях. Размер налоговой ставки определяется в соответствии с пунктами 2 и 3 ст. 346.6 Налогового кодекса РФ. При этом определенная в указанном порядке налоговая ставка может быть увеличена (уменьшена) нормативными правовыми актами субъекта РФ для отдельных категорий налогоплательщиков не более чем на 25% | ст. 346.6 НК РФ |
Упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ)
Срок, с которого применяется налоговая ставка | Объект налогообложения | Налоговая ставка | Основание |
с 01.01.2009 по настоящее время | доходы | 6% | ст. 346.20 НК РФ; п. 26 ст. 2 Федерального закона от 01.01.2001 N 224-ФЗ |
доходы, уменьшенные на величину расходов | 15% | ||
дифференцированные налоговые ставки, в пределах от 5% до 15% могут быть установлены законами субъектов РФ | |||
Внимание! Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. В отношении периодов 2015 - 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов. В отношении периодов 2017 - 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена: до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы; до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков. Налоговые ставки, установленные в соответствии с пунктом 3 статьи 346.20 НК РФ законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка. | |||
с 01.01.2003 по 31.12.2008 | доходы | 6% | ст. 346.20 НК РФ |
доходы, уменьшенные на величину расходов | 15% |
Система налогообложения в виде единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности
(гл. 26.3 НК РФ)
Срок, с которого применяется налоговая ставка | Налоговая ставка | Основание |
с 01.01.2003 по настоящее время | 15% величины вмененного дохода | ст. 346.31 НК РФ |
Система налогообложения при выполнении соглашений
о разделе продукции (гл. 26.4 НК РФ)
Срок, с которого применяется норма | Порядок раздела продукции установлен | Доля государства в общем объеме произведенной продукции | Основание |
с 10.06.2003 по настоящее время | п. 1 ст. 8 Федерального закона от 01.01.2001 N 225-ФЗ <*> | в соответствии с соглашением | ст. 346.35 НК РФ; ст. 8 Федерального закона от 01.01.2001 N 225-ФЗ |
п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.01.2001 N 225-ФЗ | не менее 32% общего количества произведенной продукции |
--------------------------------
<*> Для инвесторов, выполняющих такие соглашения, статьей 346.37 Налогового кодекса РФ в отношении нефти и газового конденсата установлена специальная налоговая ставка по налогу на добычу полезных ископаемых. Данные, применяемые для расчета налога на добычу полезных ископаемых в целях применения главы 26.4 Налогового кодекса РФ, см. в Справочной информации.
Патентная система налогообложения (гл. 26.5 НК РФ)
Срок, с которого применяется налоговая ставка | Налоговая ставка | Основание |
с 01.01.2013 по настоящее время | 6% | ст. 346.50 НК РФ |
Внимание! Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков: в отношении периодов 2015 - 2016 годов - до 0 процентов; в отношении периодов 2017 - 2021 годов - до 4 процентов. Налоговые ставки, установленные в соответствии с пунктом 2 статьи 346.50 НК РФ законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с календарного года, с которого применяется пониженная налоговая ставка. | ||
Налоговые ставки не могут быть повышены в течение указанных периодов, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка | ||
с 01.01.2015 по 01.01.2021 | Законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. ИП вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их государственной регистрации в качестве ИП непрерывно, не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет. При применении патентной системы налогообложения с налоговой ставкой в размере 0%, а также 6% , или при ином режиме налогообложения, налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов. Законами субъектов РФ могут быть установлены ограничения на применение налогоплательщиками налоговой ставки в размере 0%, в том числе в виде: - ограничения средней численности работников; - ограничения предельного размера доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 НК РФ, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0% | п.3 ст. 346.50 НК РФ |
