Как рассчитать надбавку за работу на Крайнем Севере |
заместитель директора департамента заработной платы, охраны труда и социального партнерства Минздравсоцразвития России |
Сотрудникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, начисляйте дополнительные выплаты к зарплате:
– надбавки за стаж работы;
– районные коэффициенты.
Начисление указанных выплат не зависит от местонахождения самого учреждения. Так, например, учреждение, расположенное в Москве и заключившее трудовой договор с надомником из Мурманска (район Крайнего Севера), обязано предоставлять такому сотруднику все надбавки, установленные законодательством за работу в северных районах. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 13 ноября 2010 г. № 03-03-07/39.
Право на получение надбавки за работу в северных районах закреплено в статье 317 Трудового кодекса РФ и статье 11 Закона от 19 февраля 1993 г. № 4520-1. В части, не противоречащей этим документам, по-прежнему действуют нормативные акты СССР, разъясняющие порядок начисления надбавки (приказы Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 2, № 3 и т. д.).
Перечень территорий, относящихся к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям, приведен в постановлении Совета Министров СССР от 10 ноября 1967 г. № 1029. С 1 января 2008 года к ним также относятся город республиканского значения Печора и село Усть-Лыжа с подчиненной ему территорией (Республика Коми) (постановление правительства РФ от 24 апреля 2007 г. № 000).
Кроме районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, процентная надбавка выплачивается и в других северных регионах. Перечень таких регионов установлен в пункте 1 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 3.
Помимо сотрудников, постоянно работающих в районах Крайнего Севера (и приравненных к ним местностях), право на получение процентной надбавки имеют и сотрудники, периодически работающие на Севере вахтовым методом (ст. 302 ТК РФ). Сотрудникам, направленным в северные районы в командировку, процентная надбавка не положена (п. 3 и 4 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 2).
Величина процентной надбавки зависит от района, в котором работает сотрудник, возраста сотрудника и продолжительности его работы (проживания) в данном регионе (п. 16 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 2, п. 6 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 3, распоряжение Правительства РСФСР от 26 декабря 1991 г. № 199‑р).
Например, в районах Крайнего Севера в течение первых шести месяцев работы надбавка не выплачивается. В местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, надбавки к зарплате начинают выплачиваться после года работы (п. 16 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 2). Подробнее о размерах процентных надбавок см. таблицу.
Сотрудники моложе 30 лет имеют право на надбавку в повышенном размере. Однако для того чтобы воспользоваться повышенной процентной надбавкой, им необходимо прожить в соответствующем регионе не менее одного года (п. 16 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 2).
Особые правила по начислению процентных надбавок могут быть установлены в отраслевых соглашениях. Для государственных (муниципальных) учреждений эти соглашения обязательны в двух случаях:
– если они к ним присоединятся;
– если от их имени к ним присоединится соответствующий орган государственной власти (орган местного самоуправления).
Об этом сказано в статье 48 Трудового кодекса РФ.
Например, сотрудники угольной промышленности моложе 30 лет имеют право на льготный порядок начисления надбавки. Право на надбавку, в отличие от общего порядка, у них появляется с первого дня работы. Однако для этого такие сотрудники должны прожить в районах Крайнего Севера (приравненных к ним местностях) не менее пяти лет. Об этом сказано в пункте 3.2.9 Отраслевого соглашения от 30 апреля 2010 г. Это соглашение обязательно только для тех организаций, которые к нему присоединились (п. 1.1 Отраслевого соглашения от 30 апреля 2010 г.).
При начислении процентной надбавки в повышенном размере соблюдайте общее ограничение по ее максимальному размеру в этом регионе. То есть в районах Крайнего Севера нельзя начислять надбавку в размере более 100 или 80 процентов заработка. А в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, – более 50 процентов (подробнее см. таблицу).
Такие правила предусмотрены пунктом 16 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 2, и пунктом 6 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 3.
Кроме региона, процентные надбавки зависят от стажа работы (ст. 317 ТК РФ). Трудовой стаж, дающий право на получение надбавок, определяется в календарных днях работы в соответствующем регионе нарастающим итогом. В случае перерывов в работе стаж сохраняется независимо от сроков таких перерывов (п. 1 постановления Правительства РФ от 7 октября 1993 г. № 1012). Продолжительность непрерывного стажа для получения процентной надбавки определяйте по трудовой книжке или по справкам, выдаваемым организациями (п. 33 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 2, п. 28 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 3).
Для вахтовиков, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в стаж включаются:
– фактическое время (календарные дни) вахты в районах Крайнего Севера и местностях, приравненных к ним;
– фактические дни в пути (предусмотренные графиком работы на вахте) от места сбора (нахождения учреждения – организатора работ) до места проведения работ и обратно.
Такие правила установлены в статье 302 Трудового кодекса РФ.
Ситуация: в каких случаях трудовой стаж сотрудника для начисления северной надбавки прерывается
Общее правило расчета стажа, дающего право на северную надбавку, приведено в постановлении Совета Министров – Правительства РФ от 7 октября 1993 г. № 1012. В этом документе сказано, что стаж, дающий сотруднику право на получение процентной надбавки к зарплате, суммируется независимо от сроков перерыва в работе и мотивов прекращения трудовых отношений, за исключением увольнения за виновные действия.
Перечень случаев увольнения за виновные действия, в результате которых стаж прерывается, приведен в пункте 27 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 2, и пункте 19 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 3.
Однако в настоящее время эти правила пересмотрены. В решении от 10 июня 2009 г. № ГКПИ09-536 и в определениях от 3 августа 2006 г. , от 7 июня 2006 г. и от 23 декабря 2004 г. № КАС04-596 Верховный суд РФ сделал вывод, что увольнение за виновные действия не является основанием для перерыва в стаже.
Формально суд отменил только подпункты «б», «в», «г», «д», «и», «к» пункта 27 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 2 (поскольку именно их опротестовывал заявитель). Однако нормы действующего законодательства позволяют сделать вывод, что и все остальные положения пункта 27 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 2, и пункта 19 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 3, не применяются.
Это связано с тем, что в Трудовом кодексе РФ право на получение надбавки поставлено в зависимость от стажа работы на Крайнем Севере и приравненных к ним местностях, а не от мотивов увольнения (ст. 317 ТК РФ). Поэтому все нормы актов СССР, противоречащие этому требованию, не применяются (ст. 423 ТК РФ).
Надбавку начисляйте со дня возникновения у сотрудника права на нее. Совместителям, работающим в учреждении, начисляйте процентные надбавки за стаж работы в районах Крайнего Севера так же, как и остальным сотрудникам (ч. 3 ст. 285 ТК РФ).
Надбавку начисляйте на фактический заработок сотрудника (п. 1 разъяснения, утвержденного постановлением Минтруда России от 11 сентября 1995 г. № 49). Не начисляйте надбавку:
– на районный коэффициент;
– на выплаты по среднему заработку (например, отпускные, оплата за время командировки и т. п.);
– на материальную помощь;
– на выплаты, носящие разовый поощрительный характер и не обусловленные системой оплаты труда (премии к юбилеям, праздникам и т. д.).
Такой подход подтверждается пунктом 19 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 2, пунктом 7 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 3, и решением Верховного суда РФ от 17 июля 2000 г. № ГКПИ00-315.
О том, нужно ли начислять районный коэффициент на материальную помощь гражданских служащих, см. Как установить гражданскому служащему денежное содержание.
Если премии выплачиваются по результатам работы за какой-либо период, сумма этой премии для начисления надбавок распределяется по месяцам отчетного периода пропорционально отработанному времени. Такое распределение необходимо для правильного начисления северной надбавки на сумму премии. При начислении надбавки на сумму премии за квартал, полугодие и т. п. руководствуйтесь следующим. Применяйте тот размер надбавки, который установлен для месяца отчетного периода, к которому относится сумма премии.
Такой порядок начисления надбавки установлен пунктом 19 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 2, и пунктом 7 Инструкции, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22 ноября 1990 г. № 3.
Пример расчета надбавки за стаж работы в районах Крайнего Севера. Сотрудница устроилась на работу в середине месяца
ГУ НИИ «Альфа» расположено в Мурманске (район Крайнего Севера).
устроилась секретарем в «Альфу» с 21 января 2010 года. До этого стажа работы в районах Крайнего Севера (или приравненных к ним местностях) у нее не было. Оклад сотрудницы составляет 3000 руб. Право на первую надбавку в размере 10 процентов у Ивановой появилось с 21 июля 2010 года.
Июль 2010 года Иванова отработала полностью. За этот месяц ей были начислены:
– оклад 3000 руб.;
– доплата за совмещение должностей в сумме 600 руб.;
– районный коэффициент в сумме 1440 руб.;
– единовременная премия в размере оклада (не предусмотрена системой оплаты труда).
На зарплату с 1 по 20 июля процентную надбавку бухгалтер не начислял. Процентная надбавка была начислена на сумму оклада и доплаты за совмещение должностей за период с 21 по 31 июля (8 рабочих дней). На районный коэффициент и на премии, не предусмотренные системой оплаты труда, надбавка не начисляется.
В июле 2010 года 22 рабочих дня. Процентная надбавка Ивановой за стаж работы в районах Крайнего Севера за июль 2010 года составила:
(3000 руб. + 600 руб.) : 22 дн. × 8 дн. × 10% = 131 руб.
Пример расчета надбавки за стаж работы в районах Крайнего Севера. Надбавка начисляется на квартальную премию
ГУ НИИ «Альфа» расположено в Мурманске (район Крайнего Севера).
(1965 г. р.) работает в «Альфе» с 1 июля 2010 года. Его оклад составляет 3000 руб. На момент поступления на работу у Иванова был стаж работы в районах Крайнего Севера год и 1 месяц (надбавка составляла 20 процентов). С 1 декабря 2010 года надбавка Иванова была увеличена до 30 процентов.
В декабре 2010 года Иванову была начислена премия за IV квартал 2010 года в сумме 3000 руб.
Чтобы рассчитать процентную надбавку, бухгалтер «Альфы» распределил сумму премии по месяцам отчетного периода пропорционально отработанному времени. За IV квартал 2010 года Иванов отработал 65 рабочих дней, из них:
– в октябре – 21 рабочий день;
– в ноябре – 21 рабочий день;
– в декабре – 23 рабочих дня.
Сумма премии была распределена следующим образом:
– часть премии, приходящаяся на октябрь, составила 969 руб. (3000 руб. × 21 дн. : 65 дн.);
– часть премии, приходящаяся на ноябрь, составила 969 руб. (3000 руб. × 21 дн. : 65 дн.);
– часть премии, приходящаяся на декабрь, составила 1062 руб. (3000 руб. × 23 дн. : 65 дн.).
После распределения премии бухгалтер начислил на нее процентную надбавку, действующую в соответствующем месяце. Процентная надбавка на квартальную премию была начислена в следующих размерах:
– на часть премии, приходящуюся на октябрь, – 194 руб. (969 руб. × 20%);
– на часть премии, приходящуюся на ноябрь, – 194 руб. (969 руб. × 20%);
– на часть премии, приходящуюся на декабрь, – 319 руб. (1062 руб. × 30%).
Сумма процентной надбавки, начисленной на квартальную премию, составила:
194 руб. + 194 руб. + 319 руб. = 707 руб.
Пример расчета надбавки за стаж работы в районах Крайнего Севера. Надбавка начисляется сотруднику моложе 30 лет
ГУ НИИ «Альфа» расположено в Мурманске (район Крайнего Севера).
(1984 г. р.) устроился рабочим в «Альфу» с 11 декабря 2008 года. Его оклад составляет 4000 руб. Для него это первое место работы. На момент поступления на работу в «Альфу» возраст Иванова составлял 24 года. До начала работы в районах Крайнего Севера он не проживал.
При расчете зарплаты за первый месяц работы (декабрь 2008 года) бухгалтер никаких надбавок Иванову не начислял, так как у него отсутствовал необходимый стаж.
Первая процентная надбавка Иванову была начислена в июне 2009 года, через 6 месяцев после начала работы. Так как к июню 2009 года Иванов проживал в районах Крайнего Севера меньше года, то права на начисление процентной надбавки в повышенном размере (20%) у него не было. Процентная надбавка была начислена в размере 10 процентов.
В июне 2009 года 21 рабочий день. Право на процентную надбавку (10%) у Иванова возникло с 11 июня 2009 года. Надбавка была начислена за 14 рабочих дней в следующем размере:
4000 руб. × 14 дн. : 21 дн. × 10% = 267 руб.
С 11 декабря 2009 года процентная надбавка была увеличена на 10 процентов. В декабре 2009 года бухгалтер рассчитал надбавку по двум ставкам: 10 процентов – с 1 по 10 декабря (8 рабочих дней) и 20 процентов – с 11 по 31 декабря (15 рабочих дней). Всего в декабре 2009 года 23 рабочих дня. Сумма надбавки составила:
4000 руб. × 8 дн. : 23 дн. × 10% + 4000 руб. × 15 дн. : 23 дн. × 20% = 661 руб.
Возраст Иванова на 11 декабря 2009 года – 25 лет. К этому моменту он прожил в районах Крайнего Севера 1 год. Поэтому следующую процентную надбавку он должен получить в увеличенном размере. С 11 июня 2010 года он имеет право на надбавку 40 процентов.
В июне 2010 года 21 рабочий день (12 июня – нерабочий праздничный день). За 8 рабочих дней (с 1 по 10 июня) надбавка начисляется в размере 20 процентов, за 13 рабочих дней (с 11 по 30 июня) – в размере 40 процентов. Сумма процентной надбавки за июнь 2010 года для Иванова составила:
4000 руб. × 8 дн. : 21 дн. × 20% + 4000 руб. × 13 дн. : 21 дн. × 40% = 1295 руб.
Пример расчета надбавки за стаж работы в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Надбавка начисляется сотруднику моложе 30 лет
ГУ НИИ «Альфа» расположено в Тюмени (местность, приравненная к районам Крайнего Севера).
(1980 г. р.) устроился рабочим в «Альфу» с 11 сентября 2008 года. Его оклад составляет 4000 руб. Для него это первое место работы. На момент поступления на работу в «Альфу» возраст Иванова составлял 28 лет.
До начала работы он проживал в данной местности два месяца (с 11 июля).
При расчете зарплаты за первый год работы бухгалтер никаких надбавок Иванову не начислял, так как у него отсутствовал необходимый стаж. Поскольку при работе в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, надбавки на общих основаниях полагаются только спустя год работы. А повышенная надбавка для сотрудников в возрасте до 30 лет начисляется спустя полгода работы, но при условии, что сотрудник проживает в данной местности не менее года. У Иванова в течение первого года работы условия для начисления обычной либо повышенной надбавки не выполнялись.
Первая процентная надбавка была начислена Иванову с 11 сентября 2009 года (по истечении первого года работы) в размере 10 процентов.
Всего в сентябре 2009 года – 22 рабочих дня. Надбавка была начислена за период с 11 по 30 сентября (14 рабочих дней).
Сумма надбавки составила:
4000 руб. × 14 дн. : 22 дн. × 10% = 255 руб.
Возраст Иванова на 11 сентября 2009 года – 29 лет. К этому моменту он прожил в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, один год и два месяца. Поэтому следующую процентную надбавку он должен получить в увеличенном размере через шесть месяцев. То есть с 11 марта 2010 года он имеет право на надбавку в размере 20 процентов.
В марте 2010 года – 22 рабочих дня. За 7 рабочих дней (с 1 по 10 марта) надбавка начисляется в размере 10 процентов, за 15 рабочих дней (с 11 по 31 марта) – в размере 20 процентов. Сумма процентной надбавки за март 2010 года для Иванова составила:
4000 руб. × 7 дн. : 22 дн. × 10% + 4000 руб. × 15 дн. : 22 дн. × 20% = 673 руб.
В дальнейшем надбавка будет увеличиваться на 10 процентов каждые шесть месяцев до достижения 50 процентов заработка.
Таким образом, в период с 11 сентября 2010 года размер надбавки составит 30 процентов.
В сентябре 2010 года – 22 рабочих дня. За 8 рабочих дней (с 1 по 10 сентября) надбавка начисляется в размере 20 процентов, за 14 рабочих дней (с 11 по 30 сентября) – в размере 30 процентов. Сумма процентной надбавки за сентябрь 2010 года для Иванова составила:
4000 руб. × 8 дн. : 22 дн. × 20% + 4000 руб. × 14 дн. : 22 дн. × 30% = 1055 руб.
При переходе сотрудника из одного региона в другой может возникнуть необходимость перерасчета процентной надбавки. Надбавка пересчитывается в том случае, если в этих регионах установлен различный порядок ее расчета. Размер надбавки рассчитывайте по правилам, установленным в пункте 3 разъяснений, утвержденных постановлением Минтруда России от 16 мая 1994 г. № 37.
