Приложение

к Порядку проведения в 2007 году эксперимента

по внедрению методов бюджетного планирования,

ориентированных на результаты

Критерии оценки качества финансового менеджмента участников Эксперимента

Наименование критерия

Расчет показателя

Ед. изм.

Уровень в баллах

Документы (формы бюджетной отчетности), используемые для расчета показателя

Комментарий

Вес раздела

Вес критерия

Оценка

1. Исполнение бюджета в части доходов

0,2

1.1. Отклонение от плана формирования доходов

Р = 100*(1-Rf/Rp), если Rf £ Rp;

Р = 100*(Rf/Rp-1), если Rf >Rp, где

Rf – кассовое исполнение по доходам в отчетном финансовом году

Rp – плановые объемы формирования доходов, которые были установлены для администратора доходов федерального бюджета в утвержденной бюджетной росписи в отчетном финансовом году

%

Негативно расценивается как недовыполнение, так и значительное перевыполнение плана по доходам в отчетном финансовом году.

Целевым является значение показателя, не превосходящее 5%.

0,5

Р>30%

0

Р£30%

1

Р£20%

2

Р£15%

3

Р£10%

4

Р£5%

5

1.2 Эффективность управления дебиторской задолженностью по расчетам с дебиторами по доходам

Р = 100*D/ Rf, где

D – объем дебиторской задолженности по расчетам с дебиторами по доходам в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

Rf – кассовое исполнение по доходам, закрепленным за администратором доходов федерального бюджета, в отчетном финансовом году

%

5*(1-P)

Счет 020500000, строка 210 Баланса исполнения бюджета главного распорядителя средств федерального бюджета за отчетный год по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 21 января 2005 г. №5н

Негативным считается факт накопления значительного объема дебиторской задолженности

Целевым ориентиром для администратора доходов федерального бюджета является значение показателя, не превосходящее 5%.

0,5

2. Исполнение бюджета в части расходов

0,2

2.1. Объем неиспользованных на конец отчетного финансового года бюджетных ассигнований

Р = 100 * (b – E)/b, где

b – объем бюджетных ассигнований ГРБС в отчетном финансовом году согласно уточненной бюджетной росписи

Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году

%

Показатель позволяет оценить объем неиспользованных на конец года бюджетных ассигнований.

Целевым является значение показателя, не превосходящее 0,5%.

0,2

50% ≤ P

0

10% ≤ P < 50%

1

5% ≤ P < 10%

2

1% ≤ P < 5%

3

0,5% ≤ P < 1%

4

P < 0,5%

5

2.2. Равномерность расходов

P=(Е – Еср)*100/Еср, где

Е – кассовые расходы ГРБС в IV квартале отчетного финансового года

Еср – средний объем кассовых расходов ГРБС за I-III квартал отчетного финансового года

%

Показатель выявляет концентрацию расходов ГРБС в IV квартале отчетного финансового года.

Целевым является значение показателя, не превосходящее 20%.

0,2

100% < P

0

80% < P ≤100%

1

60% < P ≤ 80%

2

40% < P ≤ 60%

3

20% < P ≤ 40%

4

P ≤ 20%

5

2.3. Сравнение кассовых расходов ГРБС с планом расходов, установленным уточненной бюджетной росписью для ГРБС

Р = 100*(1 - (Fi /Pli)/4 ), если (Fi /Pli)/4 £ 1;

Р = 100*((Fi /Pli)/4 – 1), если (Fi /Pli)/4 > 1, где

Fi – кассовые расходы ГРБС в периоде i

Pli – плановые расходы ГРБС в периоде i согласно уточненной бюджетной росписи

i –первый квартал, 1 полугодие, 9 месяцев отчетного финансового года, отчетный финансовый год

%

Показатель характеризует способность ГРБС осуществлять расходование бюджетных средств в соответствии с планом.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, не превосходящее 5%.

0,2

70% < P

0

40% < P ≤ 70%

1

20% < P ≤ 40%

2

10% < P ≤ 20%

3

5% < P ≤ 10%

4

P ≤ 5%

5

2.4. Полнота доведения ГРБС лимитов бюджетных обязательств до подведомственных РБС и ПБС, находящихся в непосредственном подчинении

Р = 100*(li / Li)/4 , где

li – совокупный объем лимитов бюджетных обязательств, доведенных ГРБС до подведомственных РБС и ПБС, находящихся в непосредственном подчинении, в период i отчетного финансового года

Li – совокупный общий объем лимитов бюджетных обязательств, доведенный органами Федерального казначейства до ГРБС казначейскими уведомлениями в период i отчетного финансового года

i –первый квартал, 1 полугодие, 9 месяцев отчетного финансового года, отчетный финансовый год

%

5*Р

Показатель характеризует деятельность ГРБС по доведению объемов лимитов бюджетных обязательств до подведомственных РБС и ПБС, находящихся в непосредственном подчинении.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.

0,1

2.5. Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками

Р = 100*К/Е, где

К – объем кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году

%

Счет 030200000, строка 380 Баланса исполнения бюджета главного распорядителя средств федерального бюджета за отчетный год по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 21 января 2005 г. №5н

Негативным считается факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками в отчетном финансовом году по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС.

0,2

10% < P

0

5% < P ≤ 10%

1

2% < P ≤ 5%

2

1% < P ≤ 2%

3

0,5% < P ≤ 1%

4

P ≤ 0,5%

5

2.6. Эффективность управления кредиторской задолженностью по расчетам по платежам в бюджеты

Р = 100*К/Е, где

К – объем кредиторской задолженности по расчетам по платежам в бюджеты в отчетном финансовом году по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году

%

5*(1-10*Р)

Счет 030300000, строка 420 Баланса исполнения бюджета главного распорядителя средств федерального бюджета за отчетный год по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 01.01.01 г. №5н

Негативным считается факт накопления значительного объема кредиторской задолженности по платежам в бюджеты в отчетном финансовом году по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС.

0,1

10% < P

0

5% < P ≤10%

1

2% < P ≤ 5%

2

1% < P ≤ 2%

3

0,5% < P ≤1%

4

P ≤ 0,5%

5

3. Исполнение судебных актов

0,1

3.1. Исполнение судебных решений по денежным обязательствам ГРБС

Р = 100 *, где

- сумма, подлежащая взысканию по неисполненным исполнительным документам ГРБС за счет средств федерального бюджета по состоянию на 1 января отчетного финансового года

- сумма по неисполненным исполнительным документам ГРБС за счет средств федерального бюджета по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

%

Сводные сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета по форме 0507024 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 8 июня 2006 г. № 87н

Позитивно расценивается сокращение суммы, подлежащей взысканию по неисполненным исполнительным документам за счет средств федерального бюджета

0,5

Р>100%

0

Р≤100%

1

Р≤50%

2

Р≤30%

3

Р≤10%

4

Р=0

5

3.2. Сумма, взысканная по исполнительным документам

Р = 100*S/Е, где

S - cумма, взысканная по исполнительным документам за счет средств федерального бюджета в отчетном финансовом году

Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году

%

Сводные сведения об исполнении судебных решений по денежным обязательствам получателей средств федерального бюджета по форме 0507024 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 8 июня 2006 г. № 87н

Позитивно расценивается сокращение cуммы, взысканной по исполнительным документам за счет средств федерального бюджета в отчетном финансовом году, по отношению к кассовому исполнению расходов ГРБС в отчетном финансовом году.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное нулю.

0,5

Р>0,5%

0

Р≤0,5%

1

Р≤0,1%

2

Р≤0,05%

3

Р≤0,02%

4

Р=0

5

4. Учет и отчетность

0,2

4.1. Представление в составе годовой бюджетной отчетности сведений о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств

Отсутствие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств»

балл

0

Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств по форме 0503160, утвержденной приказом Минфина России от 01.01.01 г. № 5н

В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается сам факт наличия заполненной таблицы.

0,4

Наличие в годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной таблицы «Сведения о мерах по повышению эффективности расходования бюджетных средств»

балл

5

4.2. Представление в составе годовой бюджетной отчетности сведений о результатах деятельности

Наличие в пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной формы «Сведения о результатах деятельности»

балл

5

Сведения о результатах деятельности по форме 0503162, утвержденной приказом Минфина России от 01.01.01 г. № 5н

В рамках оценки данного показателя позитивно рассматривается сам факт наличия заполненной формы.

0,4

Отсутствие в пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной формы «Сведения о результатах деятельности»

балл

0

4.3. Отношение накопленной амортизации к основным средствам

Р = 100*А/О, где

А – амортизация основных средств ГРБС

О – основные средства (первоначальная стоимость) ГРБС

%

5*(1-P)

Строки 010 и 020 Баланса исполнения бюджета главного распорядителя средств федерального бюджета за отчетный год по форме 0503130 (годовая), утвержденной приказом Минфина России от 01.01.01 г. № 5н

Большие значения показателя свидетельствуют об изношенности основных фондов сети подведомственных ГРБС бюджетных учреждений

0,2

5. Контроль и аудит

0,2

5.1. Осуществление мероприятий внутреннего контроля

Наличие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной Таблицы 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля», содержание которой соответствует понятию внутреннего контроля, указанного в комментарии

балл

5

Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля по форме 0503160, утвержденной приказом Минфина России от 01.01.01 г. № 5н

Под внутренним контролем деятельность ГРБС, по контролю за результатами и результативностью использования бюджетных средств, надежностью и точностью информации, соблюдением норм законодательства, внутренних правовых актов, выполнение мероприятий планов в соответствии с целями и задачами ГРБС.

0,5

Отсутствие в Пояснительной записке к годовой бюджетной отчетности за отчетный финансовый год заполненной Таблицы 5 «Сведения о результатах мероприятий внутреннего контроля» либо несоответствие содержания таблицы понятию внутреннего контроля, указанного в комментарии

балл

0

5.2. Объем недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей

Р = 100*Т / E, где

Т – сумма установленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей у ГРБС в отчетном финансовом году

Е - кассовое исполнение расходов ГРБС в отчетном финансовом году

%

Сведения о недостачах и хищениях денежных средств и материальных ценностей в бюджетных учреждениях по форме 0503176, утвержденной приказом Минфина России от 01.01.01 г. № 5н

Наличие недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей свидетельствует о низком качестве финансового менеджмента.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное нулю.

0,5

Р>0,25%

0

Р≤0,25%

1

Р≤0,2%

2

Р≤0,1%

3

Р≤0,05%

4

Р=0

5

6. Подведомственная сеть

0,1

6.1. Соответствие между учредительными документами получателей средств федерального бюджета и данными Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета (без учета общего количества получателей и распорядителей, подведомственных ГРБС)

Р= 100*()/12, где

= 0, если на момент проведения мониторинга i существуют распорядители и получатели средств федерального бюджета, подведомственные ГРБС, не представившие в срок, установленный Правительственной комиссией по проведению административной реформы, учредительные документы, приведенные в соответствие с законодательством Российской Федерации по показателю j

= 1, если на момент проведения мониторинга i отсутствуют распорядители и получатели средств федерального бюджета, подведомственные ГРБС, не представившие в срок учредительные документы, приведенные в соответствие с законодательством Российской Федерации по показателю j

j - новая подведомственность, полное и (или) краткое наименование, разрешение на открытие внебюджетного счета

i – конец первого, второго, третьего и четвертого кварталов отчетного финансового года

%

5*P

Целью для ГРБС должно быть сокращение числа подведомственных учреждений, учредительные документы которых не соответствуют законодательству Российской Федерации.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное 100%.

0,5

6.2. Соответствие между учредительными документами получателей средств федерального бюджета и данными Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета (с учетом общего количества получателей и распорядителей, подведомственных ГРБС)

Р= 100*()/(12*В), где

- количество распорядителей и получателей средств федерального бюджета, подведомственных ГРБС, не представивших в срок, установленный Правительственной комиссией по проведению административной реформы, учредительные документы, приведенные в соответствие с законодательством Российской Федерации по показателю j, на момент проведения мониторинга i

В - общее количество получателей и распорядителей, подведомственных ГРБС по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным

j - новая подведомственность, полное и (или) краткое наименование, разрешение на открытие внебюджетного счета

i – конец первого, второго, третьего и четвертого кварталов отчетного финансового года

%

5*(1-P)

Целью для ГРБС должно быть сокращение числа подведомственных учреждений, учредительные документы которых не соответствуют законодательству Российской Федерации.

Целевым ориентиром для ГРБС является значение показателя, равное нулю.

0,5

Р>3%

0

Р≤3%

1

Р≤2%

2

Р≤1%

3

Р≤0,5%

4

Р=0

5

ГРБС – главный распорядитель средств федерального бюджета,

РБС - распорядитель средств федерального бюджета,

ПБС - получатель средств федерального бюджета.