Программа дисциплины «Финансовое право РФ» (стр. 1 )

УТВЕРЖДАЮ

Декан Международно-правового факультета

________________

«_______»__________________200__г.

программа дисциплины

«ФИНАНСОВОЕ ПРАВО РФ»

Москва

2005

Настоящая программа по дисциплине «Финансовое право» предназначена для студентов IV курса Международно-правового факультета.

РАССМОТРЕНО И ПРИНЯТО

на заседании кафедры административного и

финансового права МГИМО (У) МИД России

от 8 октября 2004 г. Протокол № 35.

Зав. кафедрой

I. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ

1.  Цель курса

В условиях возникновения рыночных отношений при управлении обществом активно используются такие экономические рычаги, как финансы, кредит, налоги и т. д. Эти экономические категории определяют сущность общественных отношений, являющихся предметом финансового права. Финансовое право по своей природе является публичным правом и именно с помощью финансового законодательства государство реально осуществляет управление.

Целью изучения данной отрасли права, ее принципов, институтов и подотраслей является приобретение не только знаний в области финансового законодательства, но и выработки навыков правоприменительной деятельности в сфере финансовых отношений.

2.  Задачи курса

Достижению поставленных целей способствует решение таких задач, как определение места финансового права в системе российского права, изучение его системы, включающей общую и особенную части.

Важнейшей задачей изучения курса является ознакомление с источниками финансового права, к которым относятся помимо конституционных норм, регулирующих финансовые отношения, Налоговый и Бюджетный кодексы РФ, федеральное законодательство, законы субъектов Российской Федерации, решения местных органов представительной власти по вопросам организации и регулирования финансовой деятельности. К источникам финансового права относятся также подзаконные нормативные акты, а также нормы международно-правовых договоров.

К задачам изучения курса относится также выявление специфики финансово-правовых норм и финансовых правоотношений способствует наиболее эффективному применению финансово-правовых актов на практике.

Изучение таких важнейших институтов и подотраслей финансового права, как бюджетное, налоговое право, правовые основы финансового контроля, банковского, страхового дела, валютного регулирования и др. включает в себя и решение задачи применения на практике полученных знаний.

3.  Требования к уровню освоения содержания курса.

Для успешного освоения всех тем курса «Финансовое право» необходимо ознакомиться с основными нормативно-правовыми актами, рекомендованными к изучению в данной программе и регулирующими различные виды финансовых отношений в области бюджета, налогов, кредита, страхования и т. п.

Необходимым условием изучения курса является также использование рекомендованной учебной и монографической литературы по отдельным темам курса.

Показателем успешного усвоения теоретического учебного курса являются приобретенные навыки применения изученных финансовых нормативно-правовых актов. В этих целях рекомендуется использовать практикумы по финансовому праву, включающие практические задачи, решение которых вырабатывает умения и навыки использования на практике полученных теоретических знаний.

II. Содержание курса

О Б Щ А Я Ч А С Т Ь

Раздел 1. Финансовая деятельность и финансовое право.

Тема 1. Финансовая деятельность государства и местного самоуправления.

Понятие финансов. Функции финансов.

Финансовая система РФ, ее состав. Единство финансовой системы РФ.

Финансовая деятельность государства и местного самоуправления, функции, принципы и методы ее осуществления.

Финансовая деятельность в условиях рыночной экономики.

Конституционные основы финансовой деятельности Российской Федерации.

Система и правовое положение органов власти, осуществляющих финансовую деятельность.

Правовые формы финансовой деятельности. Понятие, виды и значение финансовых актов.

Тема 2. Предмет и система финансового права.

Понятие финансового права. Предмет и метод финансового права. Место финансового права в единой системе Российского права.

Источники финансового права. Конституция как основной источник финансового права. Финансовое законодательство.

Система и задачи курса финансового права. Финансовое право как наука. Соотношение науки финансового права с наукой о финансах. Развитие науки финансового права.

Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения.

Финансово-правовые нормы, их содержание, виды, структура.

Финансовые правоотношения. Понятие, содержание, субъекты и объекты. Классификация финансовых правоотношений. Условия возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений.

Порядок, органы и методы защиты финансовых правоотношений.

Особенности финансово-правовых санкций.

Тема 4. Правовое регулирование финансового контроля в Российской Федерации

Понятие финансового контроля, его принципы и задачи. Роль финансового контроля в социально-экономических преобразованиях.

Виды финансового контроля и органы, его осуществляющие. Государственный, внутрифирменный, независимый контроль (аудит), муниципальный контроль.

Финансовый контроль представительных органов.

Полномочия Счетной палаты Российской Федерации.

Правительство как субъект осуществления финансового контроля. Полномочия Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в области финансового контроля. Федеральное казначейство, его задачи и полномочия.

Федеральная налоговая служба, ее структура и полномочия в осуществлении финансового контроля.

Полномочия Федеральной службы по финансовому мониторингу в области финансового контроля.

Ведомственный финансовый контроль, его задачи в современных условиях формирования рыночных отношений. Права и обязанности главных, старших бухгалтеров организаций в осуществлении финансового контроля.

Правовые основы аудита в РФ, его виды. Инициативные и обязательные проверки. Правовое значение акта аудиторской проверки.

Муниципальный контроль.

Предварительный, текущий и последующий виды финансового контроля.

Формы финансового контроля. Ревизия – основная форма финансового контроля, ее виды. Значение акта ревизии.

О С О Б Е Н Н А Я Ч А С Т Ь

Бюджетное право Российской Федерации.

Тема 5. Бюджетное право Российской Федерации

Понятие бюджета, структура его доходов и расходов. Бюджетный дефицит и профицит. Бюджетная классификация.

Понятие и источники бюджетного права. Специфика норм бюджетного права и бюджетных правоотношений.

Тема 6. Бюджетная система РФ

Бюджетное устройство. Бюджетная система РФ, ее структура. Федеральный бюджет, его место и роль в бюджетной системе. Региональные и местные бюджеты. Значение консолидированных бюджетов.

Правовой режим внебюджетных фондов. Их виды, порядок формирования и использования.

Понятие и состав бюджетной классификации.

Принципы межбюджетных отношений. Дотации, субвенции, субсидии, бюджетный кредит, межбюджетные трансферты. Сокращение расходов бюджета.

Тема 7. Бюджетный процесс

Бюджетный процесс, понятие и стадии. Порядок составления, рассмотрения, утверждения и исполнения бюджета. Утверждение отчета об исполнении бюджета.

Роль представительных органов власти в бюджетном процессе на современном этапе. Органы, исполняющие бюджет. Казначейская система.

Государственный и муниципальный финансовый контроль, осуществляемый на всех стадиях бюджетного процесса.

Ответственность за нарушение бюджетного законодательства. Виды нарушений бюджетного законодательства.

Правовое регулирование публичных доходов.

Тема 8. Общая характеристика правового регулирования публичных доходов

Понятие и виды публичных доходов, их система, классификация. Налоговые и неналоговые доходы, их отличия. Обязательные и добровольные платежи.

Тема 9. Налоговое право Российской Федерации.

Понятие налога и налогового права.

Источники налогового права. Законодательство о налогах и сборах, его понятие и принципы. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.

Общие условия установления налогов и сборов: плательщики налогов, объекты налогообложения, ставки налогов, льготы, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки его уплаты.

Налоговые правоотношения. Права и обязанности сторон.

Налоговый контроль. Его методы проведения.

Ответственность налогоплательщика и налоговых органов за нарушения законодательства о налогах и сборах.

Порядок обжалования решений налоговых органов, а также действий или бездействия их должностных лиц.

Система налогов в РФ. Федеральные налоги, региональные и местные налоги. Прямые и косвенные налоги.

Тема 10. Налоги с юридических лиц.

Виды налогов, уплачиваемых юридическими лицами.

Федеральные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций и иные налоги.

Единый социальный налог.

Региональные налоги: налог на имущество организаций, транспортный налог и иные налоги.

Местные налоги и сборы.

Тема 11. Налоги и сборы с населения

Общая характеристика налогов, уплачиваемых в бюджет физическими лицами.

Налог на доходы физических лиц. Налоговая база, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.

Декларирование доходов государственных служащих.

Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.

Налоги на имущество физических лиц.

Тема 12. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита в Российской Федерации.

Понятие и значение государственного и муниципального кредита.

Государственный долг. Виды и формы. Внутренний и внешний государственный долг РФ.

Государственные займы в РФ.

Тема 13. Правовое регулирование страхования

Сущность и задачи страхования. Порядок лицензирования государством страховой деятельности.

Виды и объекты страхования. Имущественное и личное страхование, страхование ответственности, перестрахование. Обязательное и добровольное страхование.