Универсальный справочник по уплате налогов и взносов
Что нужно сделать | В какой срок | Норма законодательства |
Заплатить в бюджет НДС | ||
Общее правило | НДС перечисляют равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим кварталом | Пункт 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ |
Налоговые агенты, реализующие работы и услуги от имени иностранных налогоплательщиков, не состоящих на налоговом учете в России | Компания перечисляет НДС одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам | Пункт 4 статьи 174 Налогового кодекса РФ |
Компании и предприниматели, не являющиеся налогоплательщиками (например, «упрощенщики» и «вмененщики») или освобожденные от обязанностей, связанных с исчислением и уплатой НДС. Налогоплательщики при реализации товаров (работ, услуг), если данные операции не облагаются НДС и сумма данного налога ошибочно указана сверх цены продукции | Налог уплачивают не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. НДС перечисляют, если в счете-фактуре была отдельно выделена сумма налога | Пункт 4 статьи 174, пункт 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ |
Заплатить в бюджет налог на прибыль | ||
Налог по итогам года | Налог уплачивают не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | Пункт 1 статьи 287, пункт 4 статьи 289 Налогового кодекса |
Авансовые платежи по итогам отчетного периода. | Авансы перечисляют не позднее 28 календарных дней, следующих за истекшим кварталом или месяцем | Пункт 1 статьи 287, пункт 3 статьи 289 Налогового кодекса РФ |
Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение квартала | Авансы платят в срок не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода | Пункт 1 статьи 287 Налогового кодекса РФ |
Налоговый агент (отечественная компания или иностранная организация, действующая в России через постоянное представительство), выплачивающий доход иностранной организации, удерживает сумму налога при каждом перечислении ей средств или ином получении иностранной организацией доходов | Налоговый агент обязан перечислить соответствующую сумму налога не позднее дня, следующего за днем выплаты (перечисления) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией | Пункт 2 статьи 287 Налогового кодекса РФ |
Налоговый агент, выплачивающий дивиденды, проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, удерживает налог при выплате такого дохода | Налоговый агент перечисляет в бюджет налог не позднее дня, следующего за днем выплаты | Пункт 4 статьи 287 Налогового кодекса РФ |
Заплатить в бюджет взносы во внебюджетные фонды | ||
Взносы на обязательные виды страхования: пенсионное, социальное на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское | Взносы перечисляют ежемесячно не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за месяцем, за который взносы были начислены | Часть 5 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. |
Заплатить в бюджет взносы на травматизм | ||
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев 1 производстве и профессиональных заболеваний, начисленные выплаты по трудовым говорам | Взносы надо платить ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банках средств на выплату зарплаты за истекший месяц | Часть 4 статьи 22 Федерального закона от 01.01.01 г. |
Начисленные на выплаты по гражданско-правовым договорам (если обязанность уплачивать взносы предусмотрена контрактом) | Срок, когда организация должна перечислять взносы, устанавливает Фонд социального страхования РФ | Часть 4 статьи 22 Федерального закона от 01.01.01 г. |
Заплатить в бюджет НДФЛ | ||
Оплата труда и иные доходы в денежной форме (материальная помощь, дивиденды и пр.) | Налог перечисляют в день, когда в банке получены деньги для выдачи зарплаты либо когда средства уже перечислены на счета | Пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ |
Оплата труда и другие доходы в денежной форме, выплачиваемые наличными из выручки | Налог перечисляют не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода | |
Доходы в натуральной форме (например, компания снимает для работника квартиру) | НДФЛ перечисляют не позднее дня, следующего за днем, когда удержали налог | |
Материальная выгода (например, доход возникает, когда человеку предоставлен беспроцентный заем либо процентная ставка по договору меньше, чем 2/3 учетной ставки) | НДФЛ перечисляют не позднее дня, следующего за днем, когда фактически удержали налог | |
Заплатить в бюджет акцизы | ||
При реализации (передаче) компаниями и предпринимателями произведенных ими подакцизных товаров за истекший налоговый период (месяц) | Налог уплачивают не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. За основу берется месячная фактическая реализация подакцизных товаров | Пункт 3 статьи 204 Налогового кодекса РФ |
При совершении операций с прямогонным бензином или денатурированным спиртом (касается хозяйствующих субъектов, имеющих соответствующие свидетельства) | Акцизы перечисляют не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | Пункт 3.1 статьи 204 Налогового кодекса РФ |
Заплатить в бюджет налог на имущество организаций | ||
Сам налог по итогам календарного года (налогового периода) | Сроки устанавливают власти субъектов (обычно не позднее 30 марта года, следующего за истекшим периодом) | Пункт 1 статьи 383 Налогового кодекса РФ |
Авансовые платежи по окончании отчетных периодов (I квартала, полугодия и 9 месяцев календарного года) | Конкретные сроки уплаты авансовых платежей устанавливают субъекты России (обычно не позднее 30 календарных дней после завершения отчетного периода, если такие периоды установлены) | Пункт 1 статьи 383, пункты 2 и 3 статьи 379 Налогового кодекса РФ |
Заплатить в бюджет транспортный налог | ||
Сам налог по итогам календарного года (налогового периода) | Конкретные сроки уплаты налога устанавливаются законами субъектов России (для организаций — не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, для физических лиц, в том числе предпринимателей, — не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом) | Пункт 1 статьи 363, пункт 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ |
Для организаций и предпринимателей — авансовые платежи по окончании отчетных периодов (I, II и III кварталов календарного года) | Конкретные сроки уплаты авансовых платежей устанавливают субъекты России (если законами региональных властей предусмотрены отчетные периоды) | Пункт 1 статьи 363, пункты 2 и 3 статьи 360 Налогового кодекса РФ |
Заплатить в бюджет земельный налог | ||
Сам налог по итогам календарного налогового периода) | Сроки уплаты налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга). При этом для организаций и предпринимателей срок уплаты не может быть раньше 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом | Пункт 1 статьи 397, пункт 3 статьи 398 Налогового кодекса РФ |
Для организаций и предпринимателей - авансовые платежи по окончании отчетных периодов (I, II и III кварталов календарного года) | Конкретные сроки уплаты авансов устанавливают местные власти (если предусмотрены отчетные периоды) | Пункт 1 статьи 397, пункты 2 и 3 статьи 393 Налогового кодекса РФ |
Заплатить в бюджет налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | ||
Сам налог по итогам календарного года (налогового периода) | Организации уплачивают единый «упрощенный» налог не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Предприниматели перечисляют налог в бюджет не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | Пункт 7 статьи 346.21, пункты 1 и 2 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ |
Авансовые платежи по окончании отчетных периодов (I квартала, полугодия и 9 месяцев календарного года) | Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом | Пункт 7 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ |
Заплатить в бюджет единый налог на вмененный доход | ||
Налог уплачивается по окончании каждого квартала (налогового периода) | Перечислять «вмененный» налог нужно не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода | Пункт 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ |
Заплатить в бюджет единый сельскохозяйственный налог | ||
Сам налог по итогам календарного года (налогового периода) | Организации и предприниматели перечисляют налог не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом | Пункт 5 статьи 346.9, пункт 1 статьи 346.2, пункт 2 статьи 346.10 Налогового кодекса РФ |
Авансовые платежи по окончании отчетного периода (полугодия) | Авансовые платежи по единому сельскохозяйственному налогу уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода | Пункт 2 статьи 346.9, пункт 2 статьи 346.7 Налогового кодекса РФ |
Отчитаться по НДС | ||
Декларация по НДС | Отчитаться по налогу на добавленную стоимость нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом | Пункт 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ |
Представить в по форме 2-НДФЛ | ||
Налоговые агенты представляют в инспекцию по месту своего учета сведения о доходах физлиц истекшего календарного года и суммах НДФЛ, начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет РФ | Справки сдаются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом | Пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ |
Сдать декларации по акцизам | ||
Налогоплательщики обязаны представлять в своему местонахождению, а также по местонахождению каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете, декларацию за налоговый период (месяц) в части операций, признаваемых объектом налогообложения | Декларация представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом | Пункт 5 статьи 204 Налогового кодекса РФ |
Налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом | Декларацию сдают не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным месяцем | |
Отчитаться перед налогу на имущество организаций | ||
Декларация по окончании календарного года (налогового периода) | Декларацию представляют не позднее 30 марта, следующего за истекшим налоговым периодом | Пункт 3 статьи 386 Налогового кодекса РФ |
Расчет авансовых платежей по итогам отчетных периодов (I квартала, полугодия и 9 месяцев календарного года) | Расчет сдают не позднее 30 календарных дней по окончании отчетных периодов (если таковые установлены) | Пункт 2 статьи 386, пункты 2 и 3 статьи 379 Налогового кодекса РФ |
Отчитаться перед транспортному налогу | ||
Декларация по транспортному налогу по окончании календарного года (налогового периода) | Организации представляют декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом | Пункт 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ |
Отчитаться перед земельному налогу | ||
Декларация по земельному налогу по окончании календарного года | Организации и предприниматели представляют декларацию не позднее 1 февраля | Пункты 1 и 3 статьи 398 Налогового кодекса РФ |
Подать в ИФНС «упрощенную» декларацию | ||
Декларация, подаваемая в связи с применением упрощенной системы налогообложения по окончании календарного года | Организации сдают отчет не позднее 31 марта. Предприниматели отчитываются не позднее 30 апреля | Пункты 1 и 2 статьи 346.23 Налогового кодекса РФ |
Подать в по ЕНВД | ||
Декларация, подаваемая в связи с уплатой единого налога на вмененный доход по итогам квартала | Декларация представляется не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала | Пункт 3 статьи 346.32, статья 346.30 Налогового кодекса РФ |
Подать в по ЕСХН | ||
Декларация, подаваемая в связи с уплатой единого сельскохозяйственного налога по окончании календарного года | Организации и предприниматели представляют декларацию не позднее 31 марта | Пункт 2 статьи 346.10 Налогового кодекса РФ |
Представить в отчетность | ||
По окончании года | Отчетность сдается в ИФНС в течение 90 дней по окончании года | Пункт 2 статьи 15 Федерального закона от 21 ноября 1996 г. , подпункт 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ |
По итогам каждого квартала в течение календарного года | Отчетность сдается в ИФНС в течение 30 дней по окончании квартала | |
Представить в о среднесписочной численности | ||
За предшествующий календарный год | Сведения представляют в инспекцию не позднее 20 января | Пункт 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ |
При создании (реорганизации) компании | Отчет представляют в позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда компания была создана (реорганизована) | Пункт 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ |
