Проблемы налогового администрирования. Пути их решения

ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ. ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ.

,

студентка колледжа гостиничного хозяйства «Царицыно» №37

[e-mail]

Налоговое администрирование - это механизм управления в налоговой сфере, обеспечивающий своевременную и полную уплату налогоплательщиками в бюджеты налогов, сборов и иных обязательных платежей.

На современном этапе можно выделить следующие функции налогового администрирования:

•  планирование;

•  учет;

•  контроль;

•  регулирование

Государственное налоговое планирование - это экономическое обоснование объемов безвозмездного изъятия в бюджетную систему части валового внутреннего продукта в разрезе бюджетообразующих налогов, а также нормативов распределения по уровням бюджетной системы.

Учет – практическая деятельность, направленная на выполнение следующих задач:

• регистрация и учет налогоплательщиков;

• учет налоговых обязательств налогоплательщиков;

• учет налоговых поступлений и задолженности;

• учет объектов налогообложения по налогам, исчисляемым налоговыми органами.

Налоговый контроль – установленная нормативными актами совокупность приемов и способов по обеспечению соблюдения законодательства о налогах и сборах.

Основная цель налогового контроля – обеспечение устойчивого поступления налоговых поступлений в бюджетную систему.

Налоговое регулирование – процесс регулирующих воздействий на участников экономического пространства через систему налогов и налогообложения в нужном для общества социально-экономическом направлении.

В качестве форм налогового регулирования можно назвать:

•  предоставление отсрочки либо рассрочки;

•  предоставление инвестиционного налогового кредита;

•  реструктуризация задолженности;

•  снижение размера налоговой ставки;

•  предоставление вычета из налоговой базы и др.

Проблемы налогового администрирования:

1.  Конфликтность судебной практики по одним и тем же налоговым спорам;

2.  Неоптимальная рабочая нагрузка на сотрудников ФНС.

3.  Проблемы правового характера. Налоговое администрирование, прежде всего, нацелено на соблюдение налогового законодательства всеми участниками налогового процесса. Но проблема здесь кроется в том, что налоговое законодательство РФ, во-первых, слишком неустойчиво, во-вторых, запутано и противоречит в определенной части экономическим реалиям.

4.  Проблемы социально-психологического характера. В России конфронтация интересов фискальных органов и экономических субъектов очень велика. Налоговая культура в России всегда была и остается крайне низкой. Проблемы социально-психологического характера складываются из сочетания следующих факторов:

•  менталитет российского налогоплательщика, который направлен, прежде всего, на сокрытие доходов и минимизацию налогов;

•  экономическая неграмотность налогоплательщиков;

•  недоверие налогоплательщиков к налоговым органам.

ПРЕДЛОЖЕНИЯ по совершенствованию налогового администрования.

Для качественного исполнения функции администрирования налогов в современных экономических условиях необходимо сочетание нескольких факторов:

•  наличие высококвалифицированных специалистов в налоговых органах;

•  наличие новых технологий (программных продуктов) для осуществления многих функций в электронном виде для упрощения многих процедур, как для работников налоговых органов, так и для налогоплательщиков;

•  скоординированная работа уполномоченных ведомств по обмену данными с налоговыми органами.